Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налоговое планирование на торговых предприятиях и оптимизация налогообложения

Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный.
Оригинальный светильник-ночник-проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фанариков); 2) Три
350 руб
Раздел: Ночники
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки

Государственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования Межотраслевой институт повышения квалификации и переподготовки руководящих кадров и специалистов Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова Факультет управления бизнесом Кафедра торгового делаКурсовая работа Тема: «Налоговое планирование на торговых предприятиях и оптимизация налогообложения» Выполнила студентка группы 46/ВО курса ФУБ Захарова Д.С. Научный руководитель Иванов Г.Г.Москва, 2008г. СодержаниеВведение 1. Режимы налогообложения в торговле 2. Налоги, используемые в торговле 3. Налоговое планирование на торговых предприятиях и оптимизация налогообложения Заключение Список используемой литературы ВведениеВ последнее время все чаще в нашей жизни стали встречаться такие термины, как налоговое планирование и оптимизация налогообложения. В прессе и в Интернете, в разговорах сотрудников на работе и в новостях. Что же это такое и почему именно сейчас эти два понятия стали настолько распространены? Этому и посвящена данная курсовая работа. Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках предприятий и организаций, поэтому управление налогообложением, как вид деятельности, является очень актуальным в современных условиях. На мой взгляд, важность темы очевидна, так как бизнес в России развивается с каждым годом все быстрее. Предприятий, как малых, так и крупных, становится все больше, следовательно, вопросы взаимоотношений коммерческих организаций с государственными становится все труднее регулировать. При этом первым нужна прибыль, а вторым – налоги, и каждый из них хочет оказаться в более выигрышном положении. Именно для разрешения конфликтов между предпринимателями и сотрудниками налоговых органов и существует налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Одной из основных целей деятельности коммерческой организации является получение определенной прибыли, на размеры которой значительное влияние оказывают налоги. Сложность современной российской налоговой системы, ее нестабильность требуют постоянного и пристального внимания руководителей организации и особенно бухгалтера-аналитика, финансиста, несущих основную ответственность за финансовый результат деятельности коммерческой организации. Согласование интересов государства и организации требует от бухгалтера-аналитика решения целого ряда непростых задач в сфере оптимизации налоговых платежей, то есть речь идет о возможном извлечении дополнительных выгод для организации путем тонкого и гибкого применения существующего налогового законодательства. О том, как это правильно делать мы и поговорим далее. 1. Режимы налогообложения в торговлеНалогообложение — это принудительное и безвозмездное взимание центральным правительством или местными органами власти платежей (налогов) с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения фискальной политики Краткая характеристика общего режима налогообложения. Под общим налоговым режимом подразумевается уплата всех налогов и сборов, предусмотренных на территории расположения данного предприятия.

Согласно первой части НК РФ, к таким налогам относятся: Статья 13. Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, водный налог, государственная пошлина. Статья 14. Региональные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог. Статья 15. Местные налоги: земельный налог. Большинство предприятий и организаций в России применяют именно общий режим налогообложения. Хотя бы потому, что УСН и ЕНВД еще весьма неосвоенные режимы, а в нашей стране, как известно, боятся всего нового. Так же, думаю, здесь присутствует фактор недоработки. Глава 26.2 НК РФ (о применении УСН) введена Федеральным законом от 24.07.2002 104-ФЗ. И только в 2005г. в нее были внесены серьезные изменения, разъясняющие порядок применения данной системы более четко. Глава 26.3 НК РФ (о ЕНВД) была введена Федеральным законом от 24.07.2002 104-ФЗ. Но до сих пор между налогоплательщиками и налоговыми органами существует масса спорных вопросов о том, как все-таки правильно применять данный режим налогообложения. В общем, нет ничего удивительного в том, что некоторые организации не хотят переходить на специальные режимы налогообложения, даже если для этого выполняются все условия. По данным сайта структуру средств, поступивших в бюджет РФ по г.Москве в январе-апреле 2008 г. можно представить в виде следующей диаграммы:Диаграмма 1 Структура налоговых доходов выглядит так:Диаграмма 2 Исходя из увиденного, можно подтвердить вывод о том, что большинство коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей используют общий режим налогообложения, который включает в себя НДС, Налог на прибыль, ЕСН, Налог на имущество и т.д. Но не следует забывать, что в России пока не особо развит малый и средний бизнес. Больше в нашей стране все же крупных предприятий, не все из которых могут позволить себе перейти на УСН или ЕНВД, так как для применения специальных режимов налогообложения существуют определенные ограничения, в том числе по среднесписочной численности и по доходам за выбранный период. Поэтому такое превосходство общих налогов над специальными не следует рассматривать только с точки зрения выбора определенного режима налогообложения. Здесь так же следует учесть, что крупный бизнес в России все еще значительно преобладает над малым. И для сокращения этого превосходства, то есть для развития малого бизнеса наше правительство разработало специальные режимы налогообложения, которые должны упростить механизм уплаты налогов и сдачи отчетности субъектам малого предпринимательства. Общая характеристика специального налогового режима – упрощенная система налогообложения (Глава 26.2 второй части НК РФ) УСН – это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно наряду с общей системой налогообложения. Суть этого налогового режима состоит в том, что налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) вместо ряда налогов, установленных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачивают единый налог, исчисляемый по результатам деятельности за налоговый период (далее – единый налог).

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, уплачивают единый налог взамен: - налога на прибыль организаций; - налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с главой 21 Налог на добавленную стоимость НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); - налога на имущество организаций; - единого социального налога. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками следующих налогов (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ): - налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности); - налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с главой 21 Налог на добавленную стоимость НКРФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); - налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности); - единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц. Иные, не перечисленные выше налоги, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются организациями и ИП, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения. Порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предусмотрен Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В качестве объекта налогообложения по единому налогу организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, могут выбрать либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов (статья 346.14 НК РФ). В первом случае единый налог уплачивается по ставке 6%, во втором – по ставке 15%. При этом для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вводится одно ограничение – уплачиваемый ими налог не должен быть меньше так называемого минимального налога, исчисляемого как 1% от величины доходов. Если величина налога, рассчитанного по ставке 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов, окажется меньше величины минимального налога, уплате в бюджет подлежит минимальный налог. Сумма разницы между указанными величинами может быть включена налогоплательщиком в состав расходов следующих налоговых периодов. Согласно пункту 1 статьи 346.13 НК РФ выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов. При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (статья 346.1

В третьей главе рассматривается система управления налогами на уровне предприятий (организаций), включая ее характеристику, раскрываются особенности уклонения от уплаты и обхода налогов организациями, способы минимизации и оптимизации налогов, налоговое планирование организациями, уплачивающими налоги на общих основаниях, и субъектами специальных налоговых режимов. Особенность настоящего учебного пособия заключается в попытке соединения имеющихся теоретических разработок по вопросам рыночного управления налогами с практическими способами оптимизации налогов в конкретных условиях. Впервые предложены новые подходы к налоговому бюджетированию на макро и микроуровнях, ориентированному на конечный результат и эффективность мер управления налоговыми потоками. Учебное пособие предназначено для студентов вузов экономических специальностей при изучении дисциплин «Налоги и налогообложение», «Теория и история налогообложения», «Планирование и прогнозирование в налогообложении», аспирантов и преподавателей, слушателей системы дополнительного образования, органов государственной власти, менеджеров предприятий, а также для широкого круга лиц, интересующихся вопросами управления налогами. Глава 1

1. Поиск и обоснование путей оптимизации расходов торговой организации

2. Организация управления налогообложением

3. Режим наибольшего благоприятствования в рамках Всемирной Торговой Организации (ВТО)

4. Всемирная Торговая Организация

5. Организация коммерческой работы в торговой организации (предприятии), пути её совершенствования

6. Всемирная Торговая Организация
7. Всемирная торговая организация
8. Всемирная торговая организация и ее роль в мировой экономике.

9. Обеспечение лояльности сотрудников торговых организаций

10. Организация бухгалтерского учета в торговых организациях

11. Бухгалтерский учет и аудит продажи товаров торговой организации на примере ЗАО "Л.О.Т"

12. Аудиторская проверка ведения учета в торговой организации

13. Анализ прибыли и рентабельности торговой организации (на примере деятельности супермаркета "Солнечный круг")

14. Конкурентоспособность торговой организации и ее роль в обеспечении эффективной работы на рынке

15. Расчет выплат на оптовой торговой организации

16. Всемирная торговая организация

Рюкзак "Back-to-School. Funny Animals".
Рюкзак сделан из износостойкой, водонепроницаемой ткани. Имеет несколько отделений на молнии. Размер рюкзака: 40х36х18 см. Материал:
477 руб
Раздел: Без наполнения
Матрёшка "Колобок" (7 персон).
Матрешка "Колобок" - расписная деревянная игрушка, созданная по сюжету любимой всеми детьми сказки "Колобок". Игра с
610 руб
Раздел: Матрешки
Планшетик "Маленький всезнайка".
Ваш малыш хочет знать всё обо всём? Тогда ему обязательно понравится новый планшетик от компании "Азбукварик"! 200 вопросов, 20
445 руб
Раздел: Планшеты и компьютеры

17. ВТО - Всемирная торговая организация

18. Оценка количественных и отраслевых последствий вступления России во Всемирную торговую организацию

19. Последствия вступления Казахстана во Всемирную торговую организацию для его национальной экономики

20. Присоединение России к Всемирной торговой организации и развитие консалтинговых услуг

21. Регулирование Всемирной торговой организацией мировой торговли. Особенности экономики Скандинавских стран

22. Международные торговые организации
23. Всемирная торговая организация и Россия
24. Анализ внешней среды на примере торговой организации

25. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и анализ эффективности использования средств на оплату труда в торговой организации

26. Международная Торговля: сущность и функции. Международные торговые организации

27. Конкурентоспособность торговых организаций: проблемы и пути их решения

28. Международные экономические организации, регулирующие мировую торговлю

29. Организация и технология торговли

30. Организация развития электронной торговли

31. Организация государственного регулирования торговли

32. Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Игра с липучками "Мама и малыш".
Потерялись малыши, где же их мамы? Собираем пары, ищем следы животных и соединяем в одну картинку на липучках. Увлекательные задания
497 руб
Раздел: Прочее
Деревянный конструктор "Три поросенка", 31 деталь.
Игровые наборы-конструкторы из дерева серии «Сказки» познакомят детей с героями детских сказок, подарят много часов увлекательных игр в
374 руб
Раздел: Настольный деревянный театр
Стиральный порошок "Сарма. Актив. Ландыш", универсал, 2400 грамм.
Стиральный порошок sarma active Ландыш для всех типов стирки предназначен для стирки изделий из хлопчатобумажных, льняных, синтетических
310 руб
Раздел: Стиральные порошки

33. Необходимость оптимизации системы налогообложения

34. Разработка программы оптимизации налогообложения как инструмента антикризисного (корпоративного) управления на примере Амвросиевского управления по газоснабжению и газификации

35. Налог на прибыль. Анализ изменений налогообложения прибыли в связи с введением в действие главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"

36. Организация учета и налогообложения расчетов по единому социальному налогу

37. Налогообложение религиозных организаций

38. Налогообложение иностранных организаций в РФ
39. Новые подходы к налогообложению имущества организаций
40. Пути оптимизации работы персонала в организациях социальных служб

41. Риэлтерские организации: бухгалтерский учет и налогообложение

42. Налогообложение в страховой организации

43. Налогообложение прибыли коммерческих организаций: действующий механизм исчисления и уплаты

44. Налогообложение торговых предприятий

45. Организация учета и контроля при налогообложении прибыли предприятия

46. Особенности налогообложения доходов бюджетных и общественных организаций

47. Особенности налогообложения страховых организаций

48. Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации

Фигурки "FIFA 2018. Забивака. Header", 3 штуки, 6 см.
Этот обаятельный, улыбчивый символ Чемпионата мира по футболу ещё и сувенир в память о событии мирового масштаба на всю жизнь! Уже
449 руб
Раздел: Игрушки, фигурки
Каска "Шеф".
Пластиковая каска с надписью «ШЕФ» - забавный подарок для руководителей любого ранга. Каска имеет внутренний амортизатор и форму, в
577 руб
Раздел: Прочее
Щётка-сметка автомобильная для снега, телескопическая, поворотная, со скребком, 810-1060 мм.
Щетка автомобильная для снега со скребком предназначена для очистки кузова и стекол автомобиля от снега и льда. Автомобильные щетки для
586 руб
Раздел: Автомобильные щетки, скребки

49. Сравнительный анализ налоговых систем России и Японии. Налогообложение страховых организаций. Единый социальный налог

50. Структура капитала организации и возможности ее оптимизации

51. Великобритания (расширенный вариант реферата 9490)

52. Двойное налогообложение и международные акты об избежании двойного налогообложения

53. Налогообложение

54. Налогообложение в Российской Федерации
55. Налогообложение предприятий малого бизнеса
56. Налогообложение прибыли предприятия

57. Принцип налогообложения /Украина/

58. Экономическая сказка-реферат "НДС - вражья морда" или просто "Сказка про НДС"

59. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере налогообложения

60. Налоги и налогообложение Африканских стран. Налогообложение ЮАР

61. Принципы и формы налогообложения на Украине

62. Налогообложение Резидентов и Неризидентов в Казахстане

63. Функции государства: налогообложение и взимание налогов

64. Налогообложение унитарных и муниципальных предприятий

Коляска для кукол "Лили".
4-х колесная коляска. Материал: высококачественная пластмасса. Возраст: с 3 лет. Размер: 27,5х36,5х49 см. Вес коляски: 600
380 руб
Раздел: Коляски прогулочные, трости
Шкатулка, 36x26x18 см (арт. 3871-RT-64).
Шкатулка очень удобна в использовании, и к тому же станет украшением вашего домашнего интерьера! Модель: 64. Оформление корпуса: ткань,
2717 руб
Раздел: Шкатулки для рукоделия
Простыня на резинке "ЭГО", 160х200 см, бежевая.
Трикотажная простыня "ЭГО" на резинке выполнена из 100% хлопка высокого качества. Натуральный, экологически чистый материал
760 руб
Раздел: Простыни, пододеяльники

65. налогообложение предприятий

66. Налогообложение недвижимости

67. Отраслевые особенности налогообложения на предприятиях по добыче драгоценных металлов (на примере ЗАО «НОДОК»)

68. Учебное сотрудничество как средство оптимизации обучения иностранному языку

69. Несколько рефератов по культурологии

70. Реферат по научной монографии А.Н. Троицкого «Александр I и Наполеон» Москва, «Высшая школа»1994 г.
71. Разработка программного обеспечения для оптимизации показателей надежности радиоэлектронных систем
72. Системы принятия решений, оптимизация в Excel и базы данных Access

73. Решение задач линейной оптимизации симплекс – методом

74. Перспективы экологической оптимизации структуры агроэкосистем на примере колхозов Баймакского района РБ

75. Учебное сотрудничество как средство оптимизации обучения иностранному языку

76. Реферат по технологии приготовления пищи "Венгерская кухня"

77. Оптимизация перевозочного процесса автомобильным транспортом

78. Практический психолог и эффективность кадров. Исследование расхождений в представлениях об основных составляющих профессии между студентами и педагогическим коллективом вуза с целью оптимизации учебного процесса

79. Оптимизация отношений в семье: проблема удовлетворенности семейно-брачными отношениями

80. Розрахунки й оптимізація характеристик систем електрозв’язку. (Расчёты и оптимизация характеристик систем электросвязи)

Пленка пищевая, полиэтиленовая, 30 см х 300 метров.
Пищевая пленка производится из экологически безопасного полиэтилена. Может быть использована для упаковки любых товаров, хорошо
349 руб
Раздел: Плёнка пищевая
Блокнот. Егор Крид.
Black Star представляет: эксклюзивные официальные блокноты по топовым артистам Лейбла! Каждый блокнот включает: — море фотографий из
344 руб
Раздел: Прочие
Кольцедержатель "Дерево с оленем", большой, черный.
Стильный аксессуар в виде фигурки оленя с ветвящимися рогами – держатель для украшений, - выполнен из прочного пластика двух классических
494 руб
Раздел: Подставки для украшений

81. Оптимизация размещения материалов на складе

82. Оптимизация производственно-отраслевой структуры колхоза «Урал» Кудымкарского района

83. Оптимизация производственной структуры сельскохозяйственного предприятия на примере хозяйства "Путь Ленина"

84. Круговая тренировка как средство оптимизации учебно тренировочного процесса

85. Реферат по статье П. Вайнгартнера «Сходство и различие между научной и религиозной верой»

86. Основные средства: бухучет и налогообложение (по состоянию на февраль 2002г.)
87. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических услуг
88. Методика оптимизации рентабельности экспортного контракта

89. Оптимизация организационной структуры управления

90. Производственно-экономические проблемы оптимизации стратегии предприятия

91. Оптимизация использования основных фондов

92. Оптимизация объёмов производства на краткосрочных временных интервалах

93. Методика оптимизации библиотечной системы обслуживания

94. Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства

95. Налогообложение: история развития, принципы, функции

96. Экономическое содержание и генезис прямого налогообложения

Набор мисок с синими крышками, 5 предметов.
Разные по размерам и объему миски незаменимы на любой кухне, в них можно не только готовить и хранить салаты и закуски, но также красиво
346 руб
Раздел: Наборы
Планшет для пастелей "Сладкие грезы", А3, 18 листов.
Планшет для пастелей замечательно подходит для художественных техник, таких как пастель, масляная пастель, мел, карандаш или уголь,
420 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования
Багетная рама "Mia" (серебро), 30х40 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
450 руб
Раздел: Размер 30x40

97. Оптимизация. Качество. Эффективность: параметры реформирования Вооруженных Сил России

98. реферат

99. Обзорный реферат по творчеству Ф.И. Тютчева

100. Мировой опыт деятельности торгово-посреднических фирм в организации товародвижения и возможности его использования в сфере торговли


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.