![]() |
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
![]() |
Компьютеры, Программирование
Программное обеспечение
Финансовый контроль и планирование с помощью Excel |
Overview Рис1.1 Рис1.2 Рис1.3 Рис1.4 Рис1.5 Рис1.6 Рис1.7-1.8 Рис1.9 Shee 1: Рис1.1 XYZ Produc s, I c. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) Чистая выручка от продаж $97 Стоимость проданных товаров $42 Валовая прибыль $55 Общие расходы, расходы на продажу и административные расходы $33 Прибыль от основной деятельности (доход до выплаты процентов и налогов) $22 Прибыль от неосновной деятельности (затраты): Проценты $5 Другие ($1) Прибыль до выплаты налогов $26 Резерв для уплаты налогов $5 $5 Чистая прибыль $22 $21 Дивиденды по привелигированным акциям $5 Чистая прибыль для выплаты держателям обыкновенных акций $16 Shee 2: Рис1.2 ABC Produc s, I c. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) ($ 000) Объем продаж $332 Стоимость проданных товаров (минус) Начальный товарно-материальный запас $43 Закупки $52 Товары к продаже $95 Конечный товарно-материальный запас $27 Стоимость проданных товаров $68 Валовая прибыль $264 Расходы по основной деятельности (минус) Административные расходы $82 Расходы на продажу $51 Расходы по основной деятельности $133 Прибыль от основной деятельности $131 Shee 3: Рис1.3 Clark Ma ufac uri g, I c. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) ($ 000) Объем продаж $223 Стоимость проданных товаров (минус) Начальный товарно-материальный запас готовой продукции $58 Стоимость произведенной продукции (см. приложение) $127 Товары к продаже $185 Конечный товарно-материальный запас готовой продукции $62 Стоимость проданных товаров $123 Валовая прибыль $100 Расходы по основной деятельности (минус) Административные расходы $34 Расходы на продажу $20 Расходы по основной деятельности $54 Прибыль от основной деятельности $46 Shee 4: Рис1.4 Je se Co sul i g, I c. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года Доходы: Продажа оборудования $60,965 Разработка программного обеспечения $23,726 Системная интеграция $38,697 Итого $123,388 Расходы: Заработная плата $86,372 Пенсии и премии $14,807 Проведение конференций и командировочные расходы $5,284 Почтовые расходы $1,532 Подготовка персонала $865 Офисные принадлежности $498 Материалы $356 Итого $109,714 Прибыль $13,674 Shee 5: Рис1.5 Главный журнал Дата Счета и их расшифровка Номер счета Дебет Кредит 6/1/1994 Офисное оборудование 22 $686.24 6/1/1994 Счета к оплате 30 $686.24 Приобретение струйного принтера 6/3/1994 Аренда офиса 21 $1,187.43 6/3/1994 Денежные средства 1 $1,187.43 Ежемесячная плата за аренду офиса 6/7/1994 Счета к получению 40 $716.54 6/7/1994 Объем продаж 60 $716.54 Продано 1 Модель VM3262 6/9/1994 Расходы на телефонные переговоры 23 $85.26 6/9/1994 Счета к оплате 30 $85.26 Счет на телефонные переговоры за май 6/10/1994 Заработная плата 50 $3,457.90 6/10/1994 Денежные средства 1 $3,457.90 Заработная плата за май 6/13/1994 Подписка 29 $10.39 6/13/1994 Денежные средства 1 $10.39 Курьер, за 3 месяца 6/15/1994 6/17/1994 6/20/1994 Shee 6: Рис1.6 Главная книга Дата Наименование счета Номер счета Дебет Кредит Ju -94 Денежные средства 1 $0.00 $4,655.72 Аренда офиса 21 $1,187.43 $0.0
0 Офисное оборудование 22 $686.24 $0.00 Расходы на телефонные переговоры 23 $85.26 $0.00 Подписка 29 $10.39 $0.00 Счета к оплате 30 $0.00 $771.50 Счета к получению 40 $716.54 $0.00 Заработная плата 50 $3,457.90 $0.00 Объем продаж 60 $0.00 $716.54 $6,143.76 $6,143.76 Shee 7: Рис1.7-1.8 Рабочий лист компании Mar i Co sul i g, 31.07.1995 Предварительный баланс Корректируемые статьи Откорректированный предвар. баланс Финансовый отчет Балансовый отчет Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Денежные средства $32,650 $32,650 $0 $32,650 $0 Счета к получению $2,632 $2,632 $0 $2,632 $0 Страховка $684 $57 $627 $0 $627 $0 Запасы $592 $136 $456 $0 $456 $0 Офисное оборудование $3,470 $3,470 $0 $3,470 $0 Офисное оборудование: амортизация $1,157 $96 $0 $1,253 $0 $1,253 Счета к оплате $4,223 $0 $4,223 $0 $4,223 Неотработанный гонорар за консультации $480 $60 $0 $420 $0 $420 Крис Белл, капитал $31,844 $0 $31,844 $0 $31,844 Отработанный гонорар за консультации $6,250 $0 $6,250 $0 $6,250 Реклама $145 $145 $0 $145 $0 Заработная плата $3,600 $465 $4,065 $0 $4,065 $0 Телефон $181 $181 $0 $181 $0 $43,954 $43,954 $0 $0 Страховка $57 $57 $0 $57 $0 Запасы $136 $136 $0 $136 $0 Отработанный гонорар за консультации $60 $0 $60 $0 $60 Расходы на амортизацию: офисное оборудование $96 $96 $0 $96 $0 Заработная плата к выплате $465 $0 $465 $0 $465 $814 $814 $44,515 $44,515 $4,680 $6,310 $39,835 $38,205 Прибыль от основной деятельности $1,630 $1,630 $6,310 $6,310 $39,835 $39,835 Shee 8: Рис1.9 Discou Compu er Produc s, I c. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) ($ 000) Объем продаж $323 Переменные издержки (минус): Переменные производственные издержки $87 Переменные административные издержки $8 Переменные издержки продаж $38 Переменные издержки $133 Валовая прибыль $190 Постоянные издержки (минус): Постоянные производственные издержки $41 Постоянные административные издержки $23 Постоянные издержки продаж $21 Постоянные издержки $85 Прибыль от основной деятельности $105 Overview Рис2.1 Рис2.2 Банк1 Банк2 Рис2.5 ПросрочДни Рис2.7 Рис2.8 Рис2.9 Рис2.10 Рис2.11 Shee 1: Рис2.1 Bell Books, I c. Балансовый отчет, декабрь 1995 года Активы Текущие активы Денежные средства $54,706 Дебиторская задолженность $17,724 Сомнительные счета (минус) $738 Затраты будущих периодов $6,292 Товарно-материальные запасы $425,869 Итого текущие активы $503,853 Фиксированные активы Здания и земля $232,865 Оборудование $14,363 Итого фиксированные активы $247,228 Итого активы $751,081 Пассивы и собственный капитал Счета к оплате $310,687 Векселя к оплате $25,000 Собственный капитал $415,394 Итого пассивы $751,081 Shee 2: Рис2.2 Дата Расшифровка Дебет Кредит Баланс 11/30/1995 Заключительный баланс, ноябрь $29,344 12/1/1995 Приобретение полиса медицинского страхования $0 $6,864 $22,480 12/1/1995 Приобретение офисных запасов $0 $3,194 $19,286 12/4/1995 Кассовые поступления $4,690 $0 $23,976 12/4/1995 Чек на возврат поставщику $91 $0 $24,067 12/7/1995 Кассовые поступления $1,006 $0 $25,073 12/11/1995 Кассовые поступления $8,207 $0 $33,280 12/14/1995 Кассовые поступления $9,592 $0 $42,872 12/14/1995 Приобретение книг в издательстве eal $0 $6,023 $36,849 12/14/1995 Приобретение книг в магазине Le y $0 $8,474 $28,375 12/18/1995 Кассовые поступления $4,663 $0 $33,038 12/18/1995 Платежи дебиторская задолженность, октябрь $17,951 $0 $50,989 12/21/1995 Кассовые поступления $5,514 $0 $56,503 12/23/1995 Кассовые поступления $3,791 $0 $60,294 12/27/1995 Счет за телефонные переговоры, ноябрь $0 $1,835 $58,459 12/27/1995 Кассовые поступления $9,050 $0 $67,509 12/27/1995 Приобретение книг в издательстве eal $0 $6,440 $61,069 12/29/1995 Чек на заработную плату Роджерса $0 $2,950 $58,119 12/29/1995 Чек на заработную плату Роуз $0 $2,761 $55,358 12/29/1995 Чек на заработную плату Уильяма $0 $4,377 $50,981 12/29/1995 Счет за рекламу, ноябрь $0 $3,116 $47,865 12/30/1995 Кассовые поступления $6,841 $0 $54,706 Shee 3: Банк1 Итоговый баланс Первый банк, декабрь $2,747 Дата Расшифровка Дебет Кредит Баланс 12/1/1995 Заключительный баланс, ноябрь $27,844 12/1/1995 Приобретение полиса медицинского страхования $6,864 $20,980 12/1/1995 Приобретение офисных запасов $3,194 $17,786 12/27/1995 Счет за телефонные переговоры, ноябрь $1,835 $15,951 12/29/1995 Чек на заработную плату Роджерса $2,950 $13,001 12/29/1995 Чек на заработную плату Роуз $2,761 $10,240 12/29/1995 Чек на заработную плату Уильяма $4,377 $5,863 12/29/1995 Счет за рекламу, ноябрь $3,116 $2,747 Shee 4: Банк2 Итоговый баланс Второй банк, декабрь $51,959 Дата Расшифровка Дебет Кредит Баланс 12/1/1995 Исходный баланс $1,500 12/4/1995 Кассовые поступления $4,690 $0 $6,190 12/4/1995 Чек на возврат поставщику $91 $0 $6,281 12/7/1995 Кассовые поступления $1,006 $0 $7,287 12/11/1995 Кассовые поступления $8,207 $0 $15,494 12/14/1995 Кассовые поступления $9,592 $0 $25,086 12/14/1995 Приобретение книг в издательстве eal $0 $6,023 $19,063 12/14/1995 Приобретение книг в магазине Le y $0 $8,474 $10,589 12/18/1995 Кассовые поступления $4,663 $0 $15,252 12/18/1995 Платежи дебиторская задолженность, октябрь $17,951 $0 $33,203 12/21/1995 Кассовые поступления $5,514 $0 $38,717 12/23/1995 Кассовые поступления $3,791 $0 $42,508 12/27/1995 Кассовые поступления $9,050 $0 $51,558 12/27/1995 Приобретение книг в издательстве eal $0 $6,440 $45,118 12/30/1995 Кассовые поступления $6,841 $0 $51,959 Shee 5: Рис2.5
Дата Счета к получению: расшифровка Дебет Кредит Баланс 11/30/1995 Заключительный баланс, ноябрь $18,827 12/1/1995 Продажи в кредит $1,127 $0 $19,954 12/1/1995 Продажи в кредит $1,258 $0 $21,212 12/4/1995 Продажи в кредит $497 $0 $21,709 12/4/1995 Продажи в кредит $288 $0 $21,997 12/7/1995 Продажи в кредит $187 $0 $22,184 12/11/1995 Продажи в кредит $977 $0 $23,161 12/14/1995 Продажи в кредит $1,236 $0 $24,397 12/14/1995 Продажи в кредит $454 $0 $24,851 12/14/1995 Продажи в кредит $855 $0 $25,706 12/18/1995 Платеж от бюро обслуживания, начислено на 10.95 $0 $17,951 $7,755 12/21/1995 Продажи в кредит $882 $0 $8,637 12/23/1995 Продажи в кредит $789 $0 $9,426 12/27/1995 Продажи в кредит $1,337 $0 $10,763 12/27/1995 Продажи в кредит $392 $0 $11,155 12/27/1995 Продажи в кредит $856 $0 $12,011 12/29/1995 Продажи в кредит $1,291 $0 $13,302 12/29/1995 Продажи в кредит $1,418 $0 $14,720 12/29/1995 Продажи в кредит $390 $0 $15,110 12/29/1995 Продажи в кредит $1,337 $0 $16,447 12/30/1995 Продажи в кредит $1,277 $0 $17,724 Shee 6: ПросрочДни Номер счета Сумма к выплате Дата продажи Просроченные дни 3530 $655.83 11/28/1995 3 1058 $732.90 11/21/1995 10 348 $139.47 11/20/1995 11 4859 $144.22 11/17/1995 14 2485 $84.63 11/10/1995 21 1428 $894.14 11/10/1995 21 106 $129.29 11/10/1995 21 1052 $1,101.34 11/6/1995 25 7978 $926.40 11/5/1995 26 2922 $862.78 11/1/1995 30 2231 $54.43 10/29/1995 33 7700 $505.72 10/26/1995 36 6391 $453.73 10/24/1995 38 4046 $514.75 10/17/1995 45 9017 $157.49 10/16/1995 46 5987 $96.91 10/15/1995 47 9992 $79.18 10/12/1995 50 6739 $87.79 10/3/1995 59 954 $116.00 9/18/1995 74 5750 $156.23 9/18/1995 74 731 $137.56 9/7/1995 85 7302 $120.82 9/6/1995 86 9974 $532.39 9/4/1995 88 1885 $532.00 8/25/1995 98 Shee 7: Рис2.7 Отсрочка дебиторской задолженности Просроченные дни: Текущие 1 - 30 31 - 60 61 - 90 90 Итого Сумма $16,848 $5,671 $1,950 $1,063 $532 $26,064 Процент 65% 22% 7% 4% 2% 100% Просроченные дни Традиционно Суммы Безнадежная задолженность Текущие 0.5% $16,848 $84 1 - 30 2.0% $5,671 $113 31 - 60 7.0% $1,950 $137 61 - 90 15.0% $1,063 $159 90 46.0% $532 $245 Итого: $738 Shee 8: Рис2.8 Дата Расшифровка Счет Дебет Кредит 12/1/1995 Регистрация приобретенного медицинского полиса Медицинская страховка $6,864 Денежные средства $6,864 12/31/1995 Истечение одного месяца действия медицинского полиса Расходы на медицинское страхование $572 Медицинская страховка $572 12/1/1995 Регистрация приобретенных офисных запасов Офисные принадлежности $3,194 Денежные средства $3,194 12/31/1995 Регистрация использования офисных запасов, декабрь Расходы на офисные принадлежности $526 Офисные принадлежности $526 Shee 9: Рис2.9 Статья актива: Медицинское страхование Дата Расшифровка Дебет Кредит 12/1/1995 Приобретение медицинского полиса $6,864 12/31/1995 Истечение одного месяца срока действия $572 Баланс $6,292 Shee 10: Рис2.10 Статья расхода: Медицинское страхование Дата Расшифровка Дебет Кредит 12/31/1995 Истечение одного месяца срока действия, 12/95 $572 Shee 11: Рис2.11 Главная книга Дебет Кредит Главный журнал Дебет Кредит Товарно-материальные запасы Продажи $53,354 Начальный баланс (1/12) $431,820 Покупки $20,937 Конечный баланс (31/12) $431,820 Реклама $3,116 Закрытие начальных товарно-материальных запасов $431,820 Телефон $1,835 Закрытие конечных товарно-материальных запасов $425,869 Зпработная плата $10,088 Начальный баланс (1/1) $425,869 Приходная сводка $17,378 Покупки Закрытие счетов доходов и расходов Покупка за декабрь $20,937 Закрытие $20,937 Приходная сводка $431,820 Продажи Товарно-материальные запасы (31/12) $431,820 Конечный баланс $53,354 Закрытие конечных товарно-материальных запасов Закрытие $53,354 Реклама Товарно-материальные запасы (1/1) $425,869 Конечный баланс $3,116 Приходная сводка $425,869 Закрытие $3,116 Формирование конечных товарно-материальных запасов Телефон Конечный баланс $1,835 Приходная сводка $11,427 Закрытие $1,835 Собственный капитал $11,427 Заработная плата Конечный баланс $10,088 Закрытие $10,088 Overview Рис5.1
Для определения уровня существенности при планировании и проведении аудита аудиторская фирма должна основываться на внутрифирменных стандартах, если нормативные акты, регулирующие аудиторскую деятельность в Российской Федерации, не устанавливают более жесткие требования. Аудиторское заключение не может и не должно трактоваться экономическим субъектом и заинтересованными пользователями аудиторского заключения как гарантия аудиторской фирмы в том, что иные обстоятельства, оказывающие или способные оказать влияние на бухгалтерскую отчетность экономического субъекта, не существуют. В аудиторском заключении должны быть ясно и полно изложены все существенные обстоятельства, приведшие к составлению аудиторской фирмой аудиторского заключения, отличного от безусловно положительного. Аудиторское заключение должно содержать, если это возможно, оценку в стоимостном выражении влияния таких обстоятельств на бухгалтерскую отчетность экономического субъекта. 55.PОсновные направления банковского аудита Разнообразие форм собственности и возрождение рыночных отношений создают предпосылки реформирования методов финансового контроля за хозяйственной и коммерческой деятельностью банков
1. Контроль над финансовой деятельностью предприятия
2. Ключевые методы контроля над финансовой дисциплиной
3. Планирование и прогнозирование финансово-экономических показателей
4. Финансовая отчетность и анализ финансового состояния предприятия
5. Управленческая и финансовая отчетность в системе финансового менеджмента
9. Финансовое планирование и прогнозирование лизинговых платежей
11. Финансовый контроль: формы, методы, органы
12. Финансовое планирование и прогнозирование лизинговых платежей
13. Органы государства, осуществляющие финансовый контроль
14. Финансовый контроль: формы, методы, органы
16. Аудит – форма независимого финансового контроля
21. Финансовое планирование на предприятии
26. Содержание, задачи и методы финансового планирования на предприятии
28. Финансовый контроль и аудит
29. Организация финансового планирования на предприятии
30. Ключевые определения и концепции методов планирования, организации и контроля проектов
31. Основы финансового контроля и регулирования
32. Планирование стратегии взаимодействия участников финансово-промышленных групп
33. Общие принципы финансового планирования
34. Заповеди и мудрости финансового планирования
36. Планирование финансово-экономической деятельности предприятия
41. Место аудита в системе финансового контроля
42. Организация и контроль финансовой отчетности
44. Государственный финансовый контроль
45. Парламентский финансовый контроль
46. Влияние послания Президента на финансовый контроль
47. Планирование, организация и контроль маркетинга на предприятии
49. Финансовое планирование на предприятии
50. Финансовый план в системе бизнес-планирования
51. Этапы финансового планирования на предприятии
53. Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС"
57. Государственный финансовый контроль и пути его совершенствования
58. Контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Уральская Сталь"
59. Методы и виды финансового планирования
60. Необходимость, содержание и задачи финансового планирования
61. Организация финансового планирования на предприятии
62. Органы финансового контроля. Бюджетный кодекс РФ и его роль в использовании финансового контроля
63. Особенности планирования финансовой работы на предприятии
64. Осуществление финансового контроля в Российской Федерации
65. Развитие финансового контроля
66. Совершенствование финансового планирования в ООО "Племзавод Северо-Любинский" Омской области
67. Составление финансовых смет и финансовое планирование в составе бизнес-плана
68. Сущность и планирование финансовых капитальных вложений
69. Счетная палата как орган, осуществляющий высший финансовый контроль в Российской Федерации
74. Финансовое планирование в ОАО "Белкард"
75. Финансовое планирование в организации
76. Финансовое планирование в унитарных предприятиях
77. Финансовое планирование и бюджетирование
78. Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии
79. Финансовое планирование на макроуровне
80. Финансовое планирование на предприятии
81. Финансовое планирование на предприятии
82. Финансовое планирование на предприятии
83. Финансовое планирование на предприятиях
84. Финансовое планирование предприятия
92. Финансовый контроль в России
93. Финансовый контроль в условиях рыночной экономики
94. Финансовый контроль и бюджетный анализ
95. Финансовый контроль. Этапы бюджетного процесса
96. Внереализационные доходы и расходы организации. Финансовый контроль в организации
97. Внутренний финансовый контроль на предприятиях и его организация
98. Бизнес планирование (финансово-экономический аспект)
99. Оптимизация системы финансового планирования на предприятии ООО "Монтажстрой"