Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Оптимизация движения денежных средств предприятия ООО "Эскобар"

Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный.
Оригинальный светильник-ночник-проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фанариков); 2) Три
350 руб
Раздел: Ночники
Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики

СОДЕРЖАНИЕВведение 1. Теоретические основы денежных потоков торгового предприятия 1.1 Денежные средства: сущность и содержание 1.2 Анализ и управление денежными средствами и их эквивалентами 1.3 Определение оптимального уровня денежных средств 2. Современное финансовое состояние предприятия ООО «Эскобар» 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Эскобар» 2.2 Анализ финансового состояния ООО «Эскобар» 2.3 Анализ денежных потоков ООО «Эскобар» 3. Оптимизация системы совершенствования денежных потоков предприятия 3.1 Оптимизация состояния денежных средств на ООО «Эскобар» 3.2 Совершенствование денежных потоков предприятия как фактор повышения товарооборота Заключение Список литературы ВВЕДЕНИЕПроцессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Экономическая наука выработала различные модели формирования финансового результата и методы его оптимизации. Именно этот факт предопределил возникновение теории оценки эффективности бизнеса и финансовой устойчивости предприятия по его способности генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития. Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на поручения денежных средств. Поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. Необходимость приведения в соответствие современным условиям рыночной экономики системы финансового учета, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность выбранной темы дипломного проекта. Кроме того, скоростью движения денежных средств во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью - немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации запасов денежных средств, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от дебиторов при сохранении необходимых резервов, что обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия, что в свою очередь, делает актуальной тему исследования. Объект исследования – предприятие с ограниченной ответственностью «Эскобар». Предмет – финансовые процессы на предприятии, связанные с формированием и движением денежных потоков. Цель выпускной квалификационной работы – оптимизация движения денежных средств предприятия ООО «Эскобар». В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе поставлены и решены следующие задачи: 1. Анализ теоретических, прикладных источников по проблемам управления денежными потоками предприятия и по проблемам оптимизации этой деятельности в условиях развития рыночных отношений. 2. Оценка финансовой политики предприятия ООО «Эскобар» в контексте управления денежными потоками, выявление проблем при ее реализации. 3. Анализ и оценка состава, структуры, динамики денежных потоков на исследуемом предприятии. 4. Подготовка предложений по оптимизации процесса управления денежными потоками и оценка эффективности предлагаемых мероприятий. Достижение конечных результатов работы обусловило использование таких научных методов и методик исследования как: экономико-статистический, монографический и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ баланса; метод коэффициентов (относительных показателей); сравнительный и трендовый анализ; методика комплексного анализа финансового состояния предприятий; статистические методы; метод интерпретации эмпирических результатов. Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов В.В. Ковалева, Г.В.Савицкой, Е.С. Стояновой и др. Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, антикризисному управлению, экономическому анализу, монографии и научные статьи в периодических изданиях, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований. Для решения поставленных в работе задач была использована годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Эскобар» за 2005 - 2007 гг. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы, включающего 41 источник информации и приложения. Работа содержит 75 страниц машинописного текста, 17 таблиц, 16 рисунков. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ1.1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА: СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕВ любой момент времени предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие.

Взятый на определенный момент общий капитал предприятия стабилен, затем через какое-то время он изменяется. Движение капитала на предприятии происходит постоянно. Конкуренция между предприятиями требует постоянного приспособления к изменяющимся условиям; технологические усовершенствования, обуславливающие значительные капиталовложения, инфляция, изменение процентных ставок, налоговое законодательство, - все это оказывает большое влияние на движение капитала предприятия. Поэтому необходимо эффективно управлять движением капитала в рамках предприятия. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий1. С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли. Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как «денежные потоки». В отечественных и зарубежных источниках эта категория трактуется по-разному. Так, по мнению американского ученого Л.А.Бернстайна2 «сам по себе не имеющий соответствующего толкования термин «потоки денежных средств» (в его буквальном понимании) лишен смысла». Компания может испытывать приток денежных средств (то есть денежные поступления), и она может испытывать отток денежных средств (то есть денежные выплаты), причем они могут относиться к различным видам деятельности - производственной, финансовой или инвестиционной. Можно определить различие между притоками и оттоками денежных средств. Эти различия лучше всего отнести к чистым притокам или чистым оттокам денежных средств. Таким образом, чистый приток денежных средств будет соответствовать увеличению остатков денежных средств за данный период, тогда как чистый отток будет связан с уменьшением остатков денежных средств в течение отчетного периода. Большинство же авторов при характеристике денежных потоков, подразумевают денежные средства, образовавшиеся в результате хозяйственной деятельности. Американский ученый Дж.К.Ван Хорн считает, что «движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс»3. Активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы - чистые источники. Объем денежных средств колеблется во времени в зависимости от выручки, дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования.

Если точка безубыточности выше объемов продаж какого-либо из наименований продукции, то следует пересмотреть ценовую политику в отношении этого товара или проанализировать возможность снятия его с производства. 4. Оптимизация денежных потоков. Это одна из важных задач антикризисного финансового управления. Первое, что следует сделать в этом направлении, – внедрить процедуру ежедневной сверки баланса наличных денежных средств. Это позволит исключить возможные злоупотребления, даст менеджерам достоверную информацию о текущем остатке средств на счетах и в кассе предприятия, необходимую для принятия решений об осуществлении текущих платежей. Затем нужно создать реестр текущих платежей и расставить приоритеты. Приоритетность того или иного платежа топ-менеджеры должны рассматривать в ходе ежемесячного обсуждения с участием рядовых сотрудников. После этого можно переходить к построению максимально детального бюджета движения денежных средств на будущий отчетный период (месяц). Это позволит оптимизировать денежные потоки компании и пред видеть кассовые разрывы

1. Forex. Мировой валютный рынок, технический анализ движения цены, волновая теория Эллиота, уровни Фибоначчи

2. Электростатическое поле как фактор опасного и вредного воздействия. Последствия его воздействия на организм человека. Допустимые уровни и средства нормализации уровней напряженности электростатического поля

3. Учет и анализ кредитов банка, заемных средств и затрат на их обслуживание" (на примере ООО "АвтоБалКом")

4. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

5. Оптимизация движения денежных потоков на примере ООО "Парус"

6. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО
7. Отчет о движении денежных средств
8. Отчет о движении денежных средств

9. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

10. Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

11. Отчеты о движении денежных средств

12. Расходы будущих периодов и отчет о движении денежных средств

13. Формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с международными стандартами

14. План движения денежных средств

15. Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

16. Бухгалтерский учет движения денежных средств

Накладка на унитаз "Щенячий патруль", белая.
Пластиковая накладка на унитаз поможет малышу без труда и переживаний пользоваться туалетом. Благодаря краям, предотвращающим скольжение,
391 руб
Раздел: Сиденья
Ежедневник недатированный "Чемпионат мира по футболу 2018. Эмблема", синий, А5, 176 листов.
Ежедневник недатированный. Формат: А5. Количество листов: 176. Твердый переплет. Термотиснение. Ляссе.
519 руб
Раздел: Канцтовары, хобби
Кепка "Zabivaka", взрослая, размер 58.
Этот обаятельный, улыбчивый символ Чемпионата мира по футболу ещё и сувенир в память о событии мирового масштаба на всю жизнь! Размер: 58.
471 руб
Раздел: Брелоки, магниты, сувениры

17. Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

18. Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности

19. Система учета и аудита движения денежных средств

20. Учет и анализ движения денежных средств

21. Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")

22. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия
23. Учебное сотрудничество как средство оптимизации обучения иностранному языку
24. Учебное сотрудничество как средство оптимизации обучения иностранному языку

25. Современные средства денежного обращения

26. Учет денежных средств

27. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

28. Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"

29. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"

30. Учет и аудит денежных средств (на примере ООО «Престиж»)

31. Прогнозирование остатка денежных средств на текущих счетах клиентов

32. Учёт денежных средств и расчётов

Подушка детская "Бамбук" 40x60 см, арт. ДТ-ПСБД-4060-1.
Детская подушка "Бамбук", подушка с отстрочкой: с наполнителем из бамбукового волокна 400 г/кв.м, чехол (100% хлопок) - сатин
558 руб
Раздел: Размер 50х70 см, 40х60 см
Подгузники Moony, 4-8 кг, экономичная упаковка, 81 штука.
Максимально удобны и просты в применении. "Дышащая поверхность" подгузников обеспечивает доступ воздуха к коже ребенка, а
1423 руб
Раздел: 6-10 кг
Бумага акварельная в листах А3, 200 листов.
Нарезанные листы бумаги для акварели. Формат: А3. Количество листов: 200. Плотность: 180 г/м2. Размеры: 297х420 мм. Отсутствует красочная
1719 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования

33. Бухгалтерский учет денежных средств

34. Анализ движения денежных потоков

35. Виды отчетов о денежных потоках

36. Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества

37. Безналичный оборот денежных средств

38. Деньги и денежные средства
39. Совершенствования учета денежных средств
40. Учет денежных средств

41. Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО

42. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами

43. Оптимизация режимов движения судов с использованием MATLAB 5.0

44. Оптимизация доставки инсектицидного средства в Ростове-на-Дону

45. Анализ потока денежных средств

46. Деятельность банка по привлечению денежных средств юридических лиц

47. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе

48. Инвентаризация и учет денежных средств

Набор цветных карандашей "Noris Club", акварельные, 24 цвета, с кистью.
Детские цветные карандаши в картонной коробке. Серия «Noris Club» предназначена для использования детьми. Специальное защитное белое
573 руб
Раздел: Акварельные
Одноразовые туалетные покрытия на унитаз (235 штук).
Средство личной гигиены, необходимое в местах общественного пользования. Незаменимы при использовании в туалетных комнатах: детских и
396 руб
Раздел: Сиденья, крышки для унитаза
Шкатулка ювелирная "Moretto", 18x13x10 см (2 яруса).
Регулярно удалять пыль сухой, мягкой тканью. Материал: MDF. Размер: 18x13x10 см. 2 яруса. Товар не подлежит обязательной сертификации.
1445 руб
Раздел: Шкатулки для украшений

49. Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"

50. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов

51. Основные этапы и особенности проведения аудита денежных средств

52. Потоки денежных средств предприятия и их отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности

53. Учет денежных средств

54. Учет денежных средств
55. Учет денежных средств
56. Учет денежных средств

57. Учет денежных средств в кассе

58. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

59. Учет денежных средств и денежных документов

60. Учет денежных средств и расчётов

61. Учет денежных средств на расчетном счете

62. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

63. Учет денежных средств предприятия

64. Учет и анализ денежных средств

Игра "Падающая башня".
В комплект игры входят 54 бруска из неокрашенного дерева. Размер бруска: 14х25х75 мм. Высота башни около 33 см. Возраст: 7+.
480 руб
Раздел: Игры на ловкость
Каталка детская Bradex "Движение" (цвет: розовый).
У Вас очень активный ребенок? Только недавно исполнился годик, а он уже требует ролики, самокат и велосипед, как у взрослых товарищей?
1859 руб
Раздел: Каталки
Средство для сантехники "Cillit", от налета и ржавчины, спрей, 450 мл, 2 штуки.
"Cillit" для удаления известкового налета и ржавчины. Восстанавливает блеск различных поверхностей в ванной и на кухне: -
482 руб
Раздел: Для сантехники

65. Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках

66. Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

67. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

68. Бухгалтерский учет денежных средств

69. Бухгалтерский учет денежных средств

70. Анализ использования денежных средств
71. Аудит денежных средств
72. Аудит денежных средств

73. Аудит денежных средств

74. Аудит денежных средств в МУП "Водоканал"

75. Аудит денежных средств.

76. Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"

77. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем

78. Метафора как средство оптимизации понимания художественного текста

79. Смена деятельности как средство оптимизации функционального состояния

80. Анализ и управление денежными средствами предприятия

Заварочный чайник "Mayer & Boch", стекло 900 мл + сито.
Заварочный чайник MAYER BOCH изготовлен из термостойкого боросиликатного стекла, фильтр выполнены из нержавеющей стали. Изделия из стекла
417 руб
Раздел: Чайники заварочные
Коврик для выпечки силиконовый, 38х28 см.
Материал: силикон. Размер: 38х28 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
377 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки
Фоторамка пластиковая "Poster black", 40x60 см.
Для фотографий размером 40 х 60 см. Материал рамки - пластик. Цвет - черный. Материал подложки - плотный картон. Крепежи позволяют
848 руб
Раздел: Размер 40x60 (А2)

81. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях

82. Использование собственных и привлеченных денежных средств финансирования инвестиций в развитие предприятий ТЭК России

83. Ускорение оборачиваемости денежных средств

84. Фонды денежных средств

85. Анализ обеспеченности денежными средствами ЗАО "Пинскдрев"

86. Денежное довольствие военнослужащих, проходящих службу по контракту на должностях прапорщиков, рядового и сержантского состава
87. Денежная система России
88. Денежно-кредитная политика Банка Англии

89. Денежное обращение, финансы и кредит

90. Кредитно-денежная политика в Республике Узбекистан

91. Проблемы и перспективы развития денежной системы России

92. Роль центрального банка в денежно – кредитной политике государства

93. Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности

94. Денежная система РФ

95. Оптимизация плана работ по отладке программных продуктов

96. Инсталляция Windows XP. Конфигурирование оболочки Windows XP, оптимизация работы

Качели.
Летом на даче не обойтись без качелей! Качели можно подвесить с помощью специального каната. Качаться на качалях - полезное для здоровья
346 руб
Раздел: Качели, кресла-качалки, шезлонги
Набор маркеров-текстовыделителей "Boss Original Pastel", 4 цвета.
Набор текстовыделителей — классика в пастельных тонах, ориентированный на течение в индустрии моды. Выполненный в спокойной цветовой
535 руб
Раздел: Текстовыделители
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение", размер: 2/S (3-6 кг), 70 штук.
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение" сделаны по японской технологии в сотрудничестве с японской корпорацией WATASHI
661 руб
Раздел: 0-5 кг

97. Перспективы экологической оптимизации структуры агроэкосистем на примере колхозов Баймакского района РБ

98. Оптимизация детско-родительских отношений при задержке психического развития

99. Средства регулирования дорожного движения

100. Практический психолог и эффективность кадров. Исследование расхождений в представлениях об основных составляющих профессии между студентами и педагогическим коллективом вуза с целью оптимизации учебного процесса


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.