Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налоговые преступления в банковской сфере

Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее

Введение Налоговый контроль с переходом России к рыночной экономике осуществляется в довольно сложных условиях, которые вызваны рядом причин, именно: нестабильностью налогового законодательства, проблемами в организации контрольной работы налоговых органов, невыполнением обязательств по уплате налогов некоторой частью налогоплательщиков, что оказывает влияние на его организацию и действенность. В связи с тем, что осуществление налогового контроля играет важную роль в формировании налоговой составляющей доходной части государственного бюджета Российской Федерации, представляется необходимым определить пути дальнейшего его совершенствования. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и платежей в бюджет является необходимым условием нормального функционирования любой налоговой системы, обеспечения стабильности формирования доходной части бюджетов всех уровней. Как показывает практика, при низкой эффективности налогового контроля налогоплательщики не всегда своевременно и в полном объеме уплачивают в бюджет причитающиеся налоговые платежи. Это определяет поиск новых подходов к организации контрольной работы налоговых органов Российской Федерации. В соответствии со статьей 82 первой части Налогового Кодекса РФ налоговый контроль должен осуществляться налоговыми органами, таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов в пределах их компетенции. Но как подтверждает практика, проведение налогового контроля только со стороны государственных органов, перечисленных выше, не всегда достигает нужной цели. Отсутствие самоконтроля налогоплательщиков за правильностью уплаты налогов иногда приводит к серьезным последствиям вплоть до банкротства организаций. При наложении налоговых санкций у многих организаций надолго расстраивается финансовое положение. Поэтому в последние годы начинает получать развитие внутренний налоговый контроль в организациях, основной целью которого является обеспечение правильного исчисления и уплаты налогов с целью минимизации рисков по наложению налоговых санкций. Принимая во внимание то, что коммерческие банки являются важнейшей составляющей финансово-кредитной системы России, обеспечение их устойчивого функционирования требует постоянного надзора за их деятельностью со стороны Центрального Банка Российской Федерации, а также постоянного контроля со стороны Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Но помимо внешнего контроля важнейшим элементом повышения надежности и обеспечения качества работы коммерческих банков является организация внутреннего налогового контроля в самих банках. Сфера организации налогового контроля в коммерческих банках в настоящее время недостаточно освещена в российской экономической литературе. Между тем практика осуществления налогового контроля в коммерческих банках и связанные с ним проблемы требуют более тщательного изучения этого процесса с использованием практического опыта экономически развитых стран, а также с учетом особенностей российского бухгалтерского и налогового учета (по налогу на прибыль) в банках и приемов ведения банковских операций.

Следует отметить, что существующие в настоящее время методики проведения налоговой проверки коммерческих банков недостаточно эффективны. Об этом свидетельствует невысокий уровень качества проверок, проводимых налоговыми органами. Большая часть решений по результатам проведенных проверок о доначислении в бюджет сумм платежей отменяется вышестоящими органами и арбитражными судами. Все это свидетельствует о необходимости разработки наиболее эффективной методики налогового контроля как для налоговых органов, так и для отделов налогового контроля в коммерческих банках. Актуальность исследования заключается в том, что проблема повышения эффективности налогового контроля в коммерческих банках является недостаточно разработанным направлением. Об этом свидетельствует недополучение значительных сумм налоговых платежей в бюджет, а также большое количество налоговых санкций, применяемых к банкам за нарушение ими налогового законодательства. Особенность их налогообложения, а также роль коммерческих банков в обеспечении своевременного и полного перечисления налогов организациями в соответствующие бюджеты, делают рассмотрение проблем и перспектив совершенствования налогового контроля коммерческих банков особенно актуальным в настоящее время. Этими обстоятельствами в значительной степени определились цель и задачи данного исследования. Основной целью работы является исследование налоговых правонарушений в банковской сфере. В соответствии с поставленной целью представляется необходимым решение следующих задач: – изучить теоретические основы налоговых правонарушений в банковской сфере; – проанализировать налоговые правонарушения; – определить причины, способы и средства пресечения уклонения от уплаты налогов; – разработать предложения по повышению эффективности налогового контроля; Предметом исследования является совокупность налоговых отношений между государством и кредитными организациями. Объектом исследования является система контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов банками, включающая контрольную деятельность налоговых органов и специализированных служб внутреннего налогового контроля в банках. Тем не менее, многие проблемы организации налогового контроля изучены недостаточно, что требует дальнейшего их исследования и поиска путей решения. К ним, в частности, относятся: проблема совершенствования методики контроля, осуществляемого налоговыми органами и внутренними отделами организаций, необходимость более четкой регламентации прав и ответственности должностных лиц налоговых органов, недостаточное применение в России опыта работы зарубежных налоговых служб, недостаточная отработанность взаимодействия налоговых органов с другими контролирующими органами, необходимость совершенствования контрольной работы налоговых органов в условиях компьютеризации. Это определило важность и актуальность темы дипломной работы. 1. Теоретическая основа налоговых правонарушений в банковской сфере 1.1 Характеристика видов налоговых правонарушений Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Действовавший до принятия НК РФ Закон «Об основах налоговой системы» не содержал нормативного определения налогового правонарушения, что в правоприменительной практике влекло применение сеансовых санкций только на основе установления самого факта нарушения налогового законодательства. Пробел законодательства восполнялся постановлением Конституционного суда РФ от 17 декабря 1996 г. №20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции». Исследуя положения налогового законодательства, Конституционный Суд РФ определил налоговое правонарушение как предусмотренное законом противоправное деяние, совершенное умышленно либо по неосторожности. Названное постановление Конституционного Суда РФ имело важное значение не только в условиях отсутствия законодательного определения налогового правонарушения, но и явилось основой для ст. 106 НК РФ. Данное определение содержит следующую совокупность наиболее важных юридических признаков налогового правонарушения: 1)противоправность деяния – налоговое правонарушение представляет собой деяние, нарушающее нормы законодательства о налогах и сборах. Противоправность является юридической формой (выражением) материальной характеристики общественного свойства налогового правонарушения. Налоговым правонарушением считается только деяние, предусмотренное законодательством о налогах и сборах. Следовательно, деяния, содержащие признаки составов правонарушений, перечисленные в гл. 16 и 18 НК РФ, но не нарушающие законодательство о налогах и сборах, не могут относиться к налоговым правонарушениям. Противоправное деяние может совершаться в форме действия (например, воспрепятствование доступу сотрудников налоговых органов на территорию налогоплательщика; отказ предоставить налоговым органам необходимые сведения и т.д.) или бездействия (например, непредставление в налоговые органы отчетности; неуплата налогоплательщиком причитающейся суммы налога; неперечисление банком в бюджет соответствующих налоговых платежей по поручениям своих клиентов; неудержание налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц). 2)виновность – налоговое правонарушение совершается виновно (умышленно или по не осторожности). Виновность означает предусмотренное НК РФ психическое отношение лица в форме умысла или неосторожности к совершаемому деянию и его последствиям. Форма вины является обязательным признаком налогового правонарушения, поскольку тот или иной ее вид всегда содержится в нормах НК РФ, определяющих составы правонарушений. 3)наказуемость деяния – совершение налогового правонарушения влечет для нарушителя негативные последствия в виде налоговых санкций. Наказуемость является формальным признаком налогового правонарушения, поскольку налоговым правонарушением признается совершенное противоправное деяние фискально-обязанных лиц, ответственность за которое предусмотрена НК РФ. Определение уполномоченными органами в поведении лица, привлекаемого к ответственности, всех юридических признаков налогового правонарушения дает основания для квалификации совершенного им деяния в качестве налогового правонарушения и применения, соответствующих мер воздействия.

Кредит имеет большое значение для обслуживания процесса производства и товарооборота, покрытия государственных и потребительских расходов, развития социально-экономической системы. В зависимости от субъектов кредитных отношений различают следующие формы кредита: банковский, коммерческий, налоговый, потребительский, государственный, международный. Банковский кредит предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями юридическим лицам. Разновидностью банковского кредита является межбанковский кредит. Особенностью межбанковского кредитования является то, что заемщиком является банк, и направлением кредитования является банковская сфера с присущими ей операциями. Коммерческий кредит находит практическое применение в хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Существуют три разновидности коммерческого кредита: Pкредит с фиксированным сроком погашения; Pкредит с возвратом после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров; Pкредитование по открытому счету (поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке)

1. Акция как финансовый инструмент /на примере банковской деятельности/

2. Финансовый анализ и диагностика банковской деятельности

3. Государственное регулирование банковской деятельности

4. Государственно-правовое регулирование банковской деятельности в РФ

5. Доходы как финансовая основа хозяйственной деятельности торгового предприятия

6. Лизинг и банковская деятельность в России
7. Доходы как финансовая основа хозяйственной деятельности торгового предприятия
8. Деятельность налоговой полиции по борьбе с налоговыми правонарушениями (на материалах УФСПП РФ)

9. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия

10. Управление и регулирование банковской деятельности в РФ

11. Финансовые механизмы регулирования деятельности малого предпринимательства

12. Характеристика финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

13. Банковская деятельность в России переходного периода. Проблемы аттестации рабочих мест

14. Финансово-экономический анализ деятельности ДГРУ АК ПИБ Украины и разработка рекомендаций по повышению его ликвидности и платежеспособности

15. Правовое регулирование банковской деятельности

16. Закон «О банках и банковской деятельности»

Пробковая доска в деревянной раме MDF, 40x30 см.
Пробковые доски применяются в качестве персональных информационных дисплеев. На их поверхность с помощью кнопок или булавок можно
424 руб
Раздел: Прочее
Детская горка, розовая.
Стабильная и прочная пластиковая горка с пологим спуском. Горка характеризует высокое качество и непревзойденный дизайн! Изготовлена из
1941 руб
Раздел: Горки
Детский шампунь-гель для волос и тела Weleda "Апельсин", 150 мл.
Натуральное средство 2 в 1 с нежнейшей кремовой текстурой и растительной моющей основой бережно очищает и ухаживает за чувствительной
542 руб
Раздел: Гели, мыло

17. Лицензирование банковской деятельности

18. Организация и управление банковской деятельности

19. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирование банковской деятельности

20. Стандартизация банковской деятельности

21. Доходность банковской деятельности

22. Автоматизация банковской деятельности
23. Банки и банковская деятельность
24. Банковская деятельность и государственный банковский надзор

25. Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых результатов хозяйственной деятельности

26. Правовое регулирование банковской деятельности

27. Финансовое право в системе права РБ, состав доходов и расходов бюджета

28. Финансовые риски в деятельности предприятий и их оценка (на примере ОАО "ТАИФ НК")

29. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве

30. Финансовый анализ хозяйственной деятельности на примере ТЭЦ-1 филиала ОАО энергетики и электрификации "ДЭК"

31. Налоговые правонарушения в России

32. Коммерческий банк как субъект налогового правонарушения

Фоторамка С31-004 Alparaisa "Family" на 4 фотографии, 46,5x38 см (темно-золотой).
Размеры рамки: 46,5х38x2,5 cм. Размеры фото: - 15х10 см, 2 штуки, - 10х15 см, 1 штука, - 18x13 см, 1 штука. Фоторамка-коллаж для 4
622 руб
Раздел: Мультирамки
Кружка фарфоровая "Морская волна", 375 мл.
Кружка. Объем: 375 мл. Материал: фарфор.
342 руб
Раздел: Кружки
Корзина "Плетенка" с крышкой, 35х29х17,5 см (белая).
Материал: пластик. Ширина: 29 см. Длина: 35 см. Высота: 17,5 см. Цвет: белый.
329 руб
Раздел: Корзины для стеллажей

33. Ответственность за налоговые правонарушения

34. Налоговые правонарушения

35. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

36. Причины и условия преступлений, совершаемых военнослужащими и общие вопросы предупреждения правонарушений в пограничных войсках

37. Налоговые правонарушения. Налог с продаж

38. Ответственность за налоговые правонарушения в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации
39. Понятие и состав административного правонарушения (контрольная по дисциплине Основы российского законодательства)
40. Ответственность за налоговые правонарушения

41. Правонарушения, их состав. Виды правонарушения

42. Юридическая ответственность за налоговые правонарушения в Российской Федерации

43. Организация социально-педагогической деятельности социального работника по предупреждению правонарушений

44. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

45. Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщика

46. Налоговые проверки и производство по делу о налоговом правонарушении

47. Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступлений

48. Контроль Гос. Налоговой Инспекции за деятельностью граждан

Игра настольная "Тише, не будите спящего папу".
Шшшш! Тише! Не разбудите папу! Кто может устоять перед вкусным шоколадным тортом? Не дети в любом случае! Пока папа спал и храпел в
1458 руб
Раздел: Игры на ловкость
Аппарат для приготовления домашнего творога и сыра "Нежное лакомство".
Сладкая творожная запеканка, мягкий пряный сыр, чесночная паста на бутерброды — сколько вкуснятины можно приготовить из домашнего творога
464 руб
Раздел: Прочее
Детское подвесное кресло Polini "Кокон" (цвет: голубой).
Подвесные детские качели яркого цвета создадут ощущение собственного укромного уголка. Надежные крепления кресла обеспечат безопасность
1225 руб
Раздел: Качели, кресла-качалки, шезлонги

49. Налоговая полиция в системе субъектов правоохранительной деятельности

50. Налоговое право как основной институт финансового права

51. Методы комплексной оценки хозяйственно-финансовой деятельности

52. Сущность и виды финансовых операций, используемых при осуществлении финансовой деятельности предприятий и организаций

53. Особенности расследования преступлений, связанных с профессиональной деятельностью

54. Уголовная ответственность за преступления в сфере налогового законодательства
55. Состав преступления
56. Управление финансовыми рисками в планировании деятельности предприятий реального сектора экономики

57. Валютный риск в деятельности банковской системы

58. Анализ финансовой деятельности и бухучет на предприятии "АРНИКА" г.Гомель

59. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Карьера"

60. Финансовая деятельность предприятий

61. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска)

62. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

63. Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО

64. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.

Подарок «Вкусный Новый год».
Новый год - это волшебное время, которое особенно ждут самые маленькие. Подарочный набор «Вкусный Новый год» станет отличным решением для
350 руб
Раздел: Новогодние наборы от My-shop.ru
Набор детской складной мебели "Познайка".
Комплект складной. Сиденье детского стульчика изготовлено из материала с водоотталкивающей пропиткой. Удобный механизм складывания и
1624 руб
Раздел: Наборы детской мебели
Подставка для канцелярских принадлежностей "Attache", 7 секции, металлическая сетка, 110x165x175 мм, цвет.
Подставка из 7 секций для пишущих принадлежностей и канцелярских мелочей. Выполнена из металла (сетка). Секции расположены в форме цветка.
805 руб
Раздел: Подставки, лотки для бумаг, футляры

65. Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия

66. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Хладокомбинат"

67. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий и организаций на примере ОАО "Хлебозавод № 7"

68. Анализ финансовых возможностей предприятия ОАО «АВТОВАЗ» для организации маркетинговой деятельности

69. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

70. Преступления в экономической сфере деятельности
71. Анализ и совершенствование процесса управления финансовой деятельностью предприятий с использованием информационных технологи
72. Финансовая ответственность предприятий за нарушение налогового законодательства

73. Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

74. Экзаменационные билеты по предметам Анализ финансовой деятельности и Анализ хозяйственной деятельности - первый семестр 2001 года

75. Правовое регулирование деятельности налоговых органов РФ

76. Правовые основы финансовой деятельности государства

77. Содержание и анализ финансовых результатов деятельности предприятия

78. Наказание за налоговые преступления

79. Уголовная ответственность и состав преступления

80. Анализ финансовой деятельности предприятия (на примере предприятия ОАО “Машук”, г. Ессентуки)

Держатель для сумки "Jardin D'Ete" со стразами "Стихия колец".
Держатель для сумки стал неотъемлемой частью домашнего и офисного интерьера. И теперь выбор подарка для бизнес-леди не составит особого
944 руб
Раздел: Прочее
Кружка фарфоровая "FIFA 2018. Забивака. Франция", 480 мл.
Объем: 480 мл. Материал: фарфор.
389 руб
Раздел: Кружки, посуда
Фотобумага "Lomond" для струйной печати, А4, 120 г/м, 100 листов, односторонняя, матовая.
Формат: А4 (210х297 мм). Плотность -120 г/м2. Матовая. Односторонняя. Упаковка - 100 листов.
392 руб
Раздел: Фотобумага для цветной печати

81. Виды посреднической деятельности, обеспечивающие функционирование финансового рынка

82. Особенности финансовой деятельности в сельскохозяйственных предприятиях

83. Показатели рентабельности и сфера их применения в финансовом анализе и планировании деятельности предприятия

84. Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

85. Финансовый анализ деятельности предприятия инвестиционно–строительной сферы

86. Сравнительная оценка эффективности использования финансового лизинга и банковского кредита при приобретении основных фондов
87. Оценка потребности в банковском кредите для финансирования текущих расходов в системе финансового менеджмента предприятия
88. Понятие финансовой деятельности государства

89. Анализ финансовой и налоговой ситуации в лесном хозяйстве и лесопользовании

90. Финансовая деятельность предприятия

91. Акционерное общество и его финансовая деятельность

92. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Каравай

93. Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский

94. Приватизация на Украине на примере анализа экономической и финансовой деятельности предприятия

95. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений

96. Финансовая деятельность организации

Насадка на унитаз "Roxy-Kids" с ножками и ступенькой.
Позволяет отказаться от использования обычного детского горшка Легко собирается и разбирается для транспортировки. Ступенька с
2117 руб
Раздел: Сиденья
Полка настольная "Mayer & Boch", 2-х ярусная.
Полка настольная 2-х ярусная, белого цвета. Материал: МДФ (древесностружечная плита со средней плотностью).
447 руб
Раздел: Полки напольные, стеллажи
Подвеска с пищалкой, зеркальцем, прорезывателями и погремушками "Кошечка Мими".
Текстильные игрушки-подвески помогают малышу гармонично осваивать самые важные навыки! Яркие цвета развивают зрительное восприятие,
470 руб
Раздел: Игрушки-подвески

97. Диагностика финансовой деятельности предприятия и возможности управления ею

98. Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

99. Интеграция банковской системы России в мировое банковское сообщество и проблемы налогообложения деятельности банков

100. Деятельное раскаяние в совершенном преступлении


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.