Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Аудиторская проверка счетов организации в банках

Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Совок большой.
Длина 21,5 см. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора.
21 руб
Раздел: Совки

Содержание 3 Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке .стр. 3 Проверка документального оформления операций по счетам в банке .стр. 4 Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету .стр. 5 Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету .стр. 7 Проверка полноты и правильности синтетического учета денежных средств на прочих счетах в банке .стр. 14 Введение Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу &quo ;Денежные средства&quo ; и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам. Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: основные нормативные документы, регулирующие порядок проведения операций на расчетном, валютном и других счетах в банках и бухгалтерский учет этих операций; бухгалтерскую отчетность (Бухгалтерский баланс (ф. 1) и Отчет о движении денежных средств (ф. 4); налоговую отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте); приказ об учетной политике организации; регистры синтетического учета операций на счетах в банке; первичные документы, оформляющие операции по счетам в банке. По приказу об учетной политике аудитор знакомится: с рабочим планом счетов, используемых для отражения операций по счетам в банке; применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств на счетах в банке; документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке; перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке. Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке Аудиторская проверка операций по счетам в банке начинается с того, что аудитор знакомится со сведениями о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте в банках, приложенными к налоговой отчетности. При этом он устанавливает количество и номера счетов, открытых в банках, наименования банков. Эти данные нужны для проверки наличия банковских выписок по всем счетам и регистров синтетического учета по каждому счету. Затем аудитор определяет юридические основы взаимоотношений организации и банка, проверяет соответствие договора банковского счета (договора на банковское обслуживание) нормам Гражданского кодекса Российской Федерации. Проверка документального оформления операций по счетам в банке Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены инструктивными указаниями Центрального банка Российской Федерации. К таким документам относятся: выписки банка с приложенными утвержденными банком формами расчетно-платежных документов платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение, платежный ордер, инкассовое поручение (распоряжение), заявление на взнос наличных денег на расчетный счет, бланк денежного чека на снятие наличных денег с расчетного счета, поручение на обязательную продажу валюты, поручение на покупку валюты, распоряжение резидента о переводе купленной валюты и др.;

первичные документы, прилагаемые к расчетным банковским документам и обосновывающие правомерность совершаемых операций. Аудитор проверяет правильность оформления документов, проводит арифметическую проверку документов и проверку на законность совершаемых по банковским счетам хозяйственных операций. Особое внимание аудитор должен уделить операциям по бесспорному (безакцептному) списанию банком денежных средств. Это возможно лишь на основании решения суда, прямого указания закона, договора клиента с банком. Операции по счетам в банке могут быть приостановлены согласно ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации для обеспечения решения о взыскании налога или сбора. Указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов. Приостановление операций по счетам действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения. Для подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности нужно проверить соответствие ее показателей данным синтетического и аналитического учета и выпискам банка. Такую проверку целесообразно проводить по схеме. Данная процедура проверки оформляется рабочими документами аудитора. При выявлении расхождений необходимо показать сумму отклонений и выявить их причины. Таким образом, в ходе аудита операций по счетам в банке осуществляются следующие процедуры: проверка соответствия произведенных операций нормативным документам и законодательным актам, действующим на территории Российской Федерации; проверка правильности оформления выписок со счетов в банке и документов, приложенных к выпискам, подтверждающих операции; арифметическая проверка правильности выведения остатков на конец дня и подсчета оборотов по приходу и расходу денежных средств в выписках банка и регистрах по учету денежных средств в банке; проверка соответствия записей в выписках банка и регистрах бухгалтерского учета, регистрах бухгалтерского учета и Главной книге, а также сальдо по Главной книге и статей баланса. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских записей по банковским операциям, связанным с расчетным счетом. Это позволит выявить наиболее часто встречающиеся операции и проверить правильность корреспонденции счетов. Если в организации нет такого классификатора, соответствующую информацию можно получить, воспользовавшись корреспонденцией счетов, указанной в Главной книге. Особое внимание следует обратить на корреспонденцию счетов по записям, не типичным для организации. Если по договору банковского счета предусмотрена выплата банком процентов за пользование денежными средствами, аудитор должен проверить, начисляет ли организация доходы ежемесячно или отражает их по факту зачисления процентов на расчетный счет. Неправильное отражение причитающихся процентов может привести не только к искажению финансового результата за отчетный период, но и к налоговым санкциям.

При аудите операций по расчетному счету аудитор также проверяет: порядок ведения учетных регистров; ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, составляется ли сводный регистр; своевременность отражения в регистрах синтетического учета операций по движению денежных средств на расчетном счете, производятся ли записи в учетные регистры по каждой выписке банка; тождественность записей в учетных регистрах и в выписке банка. Проверяя полноту зачисления денежных средств, перечисленных покупателями и заказчиками в оплату поставленных материально-производственных запасов, выполненных работ и оказанных услуг, необходимо сверить записи по дебету счета 51 &quo ;Расчетный счет&quo ; с кредитовыми записями учетных регистров по счетам 46 &quo ;Реализация продукции (работ, услуг)&quo ; или 62 &quo ;Расчеты с покупателями и заказчиками&quo ;, 76 &quo ;Расчеты с разными дебиторами и кредиторами&quo ;. Поступление денежных средств от финансово-кредитных организаций в виде кредитов, зачисление средств с других расчетных счетов проверяют путем встречной сверки записей по регистрам бухгалтерского учета по счетам 90 &quo ;Краткосрочные кредиты банков&quo ;, 92 &quo ;Долгосрочные кредиты банков&quo ;, субсчетам к счету 51 &quo ;Расчетный счет&quo ;, счету 55 &quo ;Специальные счета в банках&quo ;, а также сверки выписок и приложенных к ним документов. Особое внимание аудитор должен уделить проверке полноты оприходования наличных денежных средств, сдаваемых в кассу банка (кредитной организации). Для этого проводят встречную проверку записей с данными учетного регистра по кредиту счета 50 &quo ;Касса&quo ;. Проверка законности списания денежных средств с расчетного счета. Перечисление денежных средств с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам следует анализировать в разделе аудита расчетных операций по счету 60 &quo ;Расчеты с поставщиками и подрядчиками&quo ;, чтобы установить, насколько реально и обоснованно они использованы. Детальной проверке должны быть подвергнуты операции по счету 51 &quo ;Расчетный счет&quo ; в сопоставлении со счетами учета затрат (20 &quo ;Основное производство&quo ;, 26 &quo ;Общехозяйственные расходы&quo ;, 25 &quo ;Общепроизводственные расходы&quo ;, 44 &quo ;Издержки обращения&quo ;), так как в данном случае может быть сокрыто перечисление средств за невыполненные работы, неоказанные услуги. Детальная проверка и анализ первичных документов, подтверждающих списание денежных средств, в корреспонденции со счетами учета затрат позволяют также выявить ошибки (возможно и умышленные) по списанию расходов на научно-исследовательские работы, на оплату социально-бытовых услуг и др. на себестоимость продукции, что ведет к искажению финансовых результатов и может иметь существенные налоговые последствия. Пересекающейся процедурой аудиторской проверки операций по расчетному счету является проверка списания денежных средств со счета и полноты оприходования наличных денег в кассу. Аудитор должен проверить: приложена ли к выписке банка по операции снятия наличных денег квитанция к приходному кассовому ордеру; тождественность записей в регистрах синтетического учета по кредиту счета 51 &quo ;Расчетный счет&quo ; и дебету счета 50 &quo ;Касса&quo ; Выявленные в ходе проверки операций по расчетному счету нарушения аудитор фиксирует в рабочей документации и отражает в справке (отчете) по результатам данного раздела аудиторской проверки.

При аудиторской проверке сопоставляют фактическую себестоимость продукции с нормативной (плановой) себестоимостью. Выявленные отклонения либо в полном объеме списываются на счета продаж (при использовании счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»), либо распределяются между отгруженной, проданной продукцией и ее остатками на складе и в отгрузке (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)») в зависимости от применяемой в организации методики. Превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой) означает допущенный в производстве перерасход и отражается дополнительной записью по дебету счета 90 «Продажи» и кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической свидетельствует об экономии, которая должна быть отражена сторнировочной записью по дебету счета 90 «Продажи» и кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Аудитору необходимо установить, закрывается ли в итоге счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Если счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не задействован, то в организации, использующей учетные цены, при оприходовании готовой продукции на склад производятся одновременно две записи: 1)PДебет счета 43 «Готовая продукция» в корреспонденции Кредит счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» на учетную стоимость вылущенной продукции; 2)Pв такой же корреспонденции на разность между фактической себестоимостью и учетной стоимостью

1. Методы оценки эффективности инвестиций и обоснование их экономической целесообразности по проекту

2. Проведение аудиторской проверки операций по прочим счетам в банке ООО "Эфес"

3. Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"

4. Учет операций с негосударственными ценными бумагами в коммерческих банках

5. Методика аудиторской проверки операций с основными средствами

6. Экономическая целесообразность применения фотоэпиляции в салонах красоты различного класса
7. Трастовые операции как один из видов деятельности коммерческих банков
8. Изучение экономической целесообразности применения ООО <Сибирь-связь> зарубежных технологических разработок по строительству офисных телекоммуникационных сетей на базе систем микросотовой связи стандарта DECT

9. План ГОЭЛРО – стратегическая программа социально- экономического и научно-технического развития Советского государства

10. Формирование программ социально-экономического развития регионов России в условиях глобализации мировой экономики

11. Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии

12. Программа аудиторской проверки по материалам и МБП

13. Агрохимическая, экологическая и экономическая оценка эффективности органоминеральных удобрений

14. Организация Банком России эмиссионных операций

15. Депозитные операции, их виды. Депозитная политика в кредитной организации (банке)

16. Общая аудиторская проверка расчетных операций

Багетная рама "Bridget", 30x40 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
651 руб
Раздел: Багетные рамы, для икон
Детское удерживающее устройство "Фэст", 15-25 кг (тёмно-серый).
Детское удерживающее устройство "Фэст" — уникальная отечественная разработка. Компактное, надежное, очень простое в эксплуатации
482 руб
Раздел: Удерживающие устройства
Компрессор автомобильный DC-20.
Автокомпрессор — это электрическое устройство, предназначенное для накачивания шин на колесах. В отличие от механического насоса, при
1581 руб
Раздел: Насосы, компрессоры автомобильные

17. Ответственность аудитора по рассмотрению мошенничества и ошибок в ходе аудита финансовой отчетности. Аудиторская проверка операций с нематериальными активами

18. Программа аудиторской проверки

19. Аудиторская проверка кассовых операций

20. Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках

21. Экономическая оценка эффективности инвестиций в объект жилищного строительства

22. Общее экономическое равновесие. Эффективность обмена
23. Статистико-экономический анализ эффективности использования производственных ресурсов по группе предприятий
24. Экономическая оценка эффективности инвестиций

25. Экономическое обоснование эффективности внедрения научно-технических мероприятий

26. Экономическая оценка эффективности инвестиций

27. Основные методы аудиторской проверки

28. Проверка закона Ома для участка цепи и всей цепи. Проверка закона Кирхгофа

29. Формы кредита в экспортно-импортных операциях: форфетирование, кредит по открытому счету и овердрафт

30. Анализ остатков и оборотов по клиентским счетам коммерческого банка

31. Организация аудиторской проверки

32. Исследование методики аудиторской проверки бухгалтерского учета материалов в производстве СПК (колхоз) "Нива"

Набор ковриков "Kamalak Tekstil" для ванной, 50х50 см и 50x80 см (коричневый).
Ковры-паласы выполнены из полипропилена. Ковры обладают хорошими показателями теплостойкости и шумоизоляции. Являются гипоаллергенными. За
607 руб
Раздел: Коврики
Кресло детское.
Мягкое удобное кресло для отдыха. Кресло имеет прочный металлический каркас и покрытие из текстиля, оно легко собирается и разбирается и
706 руб
Раздел: Стульчики
Детские футбольные ворота 2 в 1.
Игровой набор включает в себя всё необходимое для тренировок маленьких футболистов - пластиковые сборно-разборные ворота с сеткой,
1306 руб
Раздел: Футбол

33. Международные стандарты аудита. Аудиторская проверка расчетов с персоналом по оплате труда

34. Методика аудиторской проверки налогообложения прибыли

35. Методика аудиторской проверки финансовой отчетности

36. Методика проведения аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками

37. Основные методики проведения аудиторской проверки расчетов

38. Основы аудиторской проверки
39. Планирование аудиторской проверки
40. Планирование и подготовка к аудиторской проверке

41. Подходы к аудиторской проверке

42. Проведение аудиторской проверки учета аренды основных средств на примере ООО "Эфес"

43. Сущность, цели и механизм аудиторской проверки

44. Условия и особенности проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов

45. Учет на валютных счетах в банке

46. Учёт расчётных операций, анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации, пути их совершенствования

47. Аудиторское заключение – итоговый документ аудиторской проверки

48. Аудит денежных средств на счетах в банке

Мебель для кукол "Гостиная Конфетти".
Комплектация: 2 кресла, 1 диван, 1 торшер, 1 стол. Материал: пластик. Подходит для кукол 30 см. Цвет мебели может отличаться от
662 руб
Раздел: Гостинные
Магнитно-маркерная доска, 41x29 см.
Магнитно-маркерная доска из дерева и металла, предназначена для детей от 3-х лет. Двухстороннее жесткое игровое поле заключено в рамку из
416 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные
Стиральный порошок-концентрат для белого белья BioMio "Bio-white" с экстрактом хлопка, без запаха, 1,5.
Эффективно удаляет пятна и загрязнения, не повреждая волокна ткани. Концентрированная формула обеспечивает экономичный расход. Идеально
447 руб
Раздел: Стиральные порошки

49. Аудиторская проверка

50. Аудиторская проверка АО "Ретро", АО "Манеж"

51. Аудиторская проверка ведения учета в торговой организации

52. Аудиторская проверка затрат на производство и реализации готовой продукции

53. Аудиторская проверка нематериальных активов

54. Аудиторская проверка основных средств
55. Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль
56. Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"

57. Аудиторская проверка учета основных средств ООО "Универсал Плюс"

58. Аудиторская проверка финансовых вложений

59. Открытие счетов в банке и лицензирование отдельных видов ПД

60. Оценка экономической эффективности системы пластиковых карт банка

61. Расчет экономической эффективности и срока окупаемости программы «База данных по учету табельного времени»

62. Пути повышения экономической эффективности в коммерческой эксплуатации международных авиалиний

63. Особенности проведения банком операций с векселями

64. Изучение методики перевода из одной системы исчисления в другую и разработка программы для этой операции

Футбольный мяч "Moscow", 23 см.
Размер: 5 (23 см). Плотность материала: 350 грамм. Материал: TPU+EVA.
729 руб
Раздел: Игрушки, фигурки
Набор цветных карандашей "Progresso", 24 штуки.
Цветные монолитные карандаши в лаковой оболочке. Бездревесные цветные карандаши "Progresso" имеют прочное лаковое покрытие,
793 руб
Раздел: 13-24 цвета
Кружка "Ниндзя".
Всем, кто очарован искусством японских самураев, наверняка понравится этот чайный набор: необычная глазастая кружка в тканевой чёрной
524 руб
Раздел: Кружки

65. Применение"Сравнительная терапевтическая и экономическая эффективность антимикробного препарата "Фармазин" при лечении бронхопневмонии у телят, применяемого раздельно и в сочетании с аутогемотерапией" в СПК "Чартолы", Тюкалинского района, Омской обл

66. Экономическая эффективность инвестиций, направленных на расширение парка ПС АТП

67. Экономическая эффективность использования земельных угодий в ОГУСП «Пригородный»

68. Кредитные операции коммерческих банков. Кредитный риск и методы управления им

69. Коммерческие банки. Экономические основы их формирования

70. Форфейтинговые операции банков
71. Валютные операции коммерческих банков
72. Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития

73. Валютные операции Сберегательного банка РФ

74. Ризик кредитних операцій комерційного банку

75. Управление ликвидностью коммерческого банка посредством активных операций

76. Трастовые операции банков

77. Учет депозитных операций коммерческих банков

78. Банки и их операции

79. Основные разделы бизнес-плана, калькуляция темы и расчет цены программного продукта, технико-экономическое обоснование с расчетом экономической эффективности разработки

80. Расчеты экономической эффективности продвижения товаров в московском ТД ЦУМ

Матрас в круглую кроватку Bambola (75x75x8 см).
С первых дней жизни здоровье малыша напрямую зависит от полноценного и комфортного сна. Правильно подобранный матрас для детской кроватки
1223 руб
Раздел: Матрацы до 120 см
Держатель автомобильный универсальный "Car holder 101+".
Держатель подходит для мобильных устройств: планшета, телефона, смартфона, КПК, навигатора, электронной книги, плеера и других устройств.
374 руб
Раздел: Держатели и подставки
Подвесные качели "Тарзанка".
Данные подвесные качели от торговой марки ZebraToys представляют собой не традиционное изделие для катания, а яркую тарзанку. Небольшая
317 руб
Раздел: Качели

81. Роль внешней торговли в экономике России: пути повышения ее экономической эффективности

82. Программа Производственной практики студентов 4 курса экономического факультета по направлению – 521500 "Менеджмент"

83. Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта строительства цеха электролиза никеля

84. Экономическая эффективность создания совместного предприятия, специализированного на выпуске дверных блоков

85. Экономическая и социальная эффективность производства

86. Технико-экономический анализ. Анализ состава и движения рабочей силы и эффективности использования рабочего времени
87. Расчёт экономической эффективности пассажирского АТП, на базе ЛиАЗ-5256
88. Навыки расчета основных экономических показателей и определение мероприятий повышения эффективности работы строительного предприятия

89. Расчет экономической эффективности (технологической радиосвязи на железнодорожном транспорте )

90. Расчет себестоимости продукции и экономической эффективности предприятия по производству офисных стульев

91. Технико-экономическое обоснование целесообразности создания спортивного молодёжного комплекса при МУ "Молодёжный Центр"

92. Экономическая эффективность производства молока на примере ФГОУ СПО "Ялуторовский Аграрный колледж"

93. Программа лекционных и практических занятий спецкурса "экономическая психология"

94. Основные положения экономической программы развития России с 2000 до 2010 года

95. Стратегия эффективной работы с партнерскими программами

96. Основные разделы и технико-экономические показатели производственной программы

Набор "My Little Pony", 3 предмета.
Набор посуды в подарочной упаковке. Кружка 250 мл. Салатник 13 см. Тарелка 19,5 см.
578 руб
Раздел: Наборы для кормления
Логическая игра "Лабиринт".
781 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки
Обучающая игра "Спирограф-линейка. Чудесные узоры".
Большинство прописных букв состоит из плавных линий, которые необходимо рисовать безотрывно, а этот прибор в игровой форме разрабатывает
369 руб
Раздел: Трафареты фигурные, наборы

97. Экономическая эффективность производства зерна

98. Экономическая эффективность капитальных вложений в строительстве

99. Эффективность управления брэндом как обеспечение экономической эффективности функционирования предприятия

100. Определение экономической эффективности участка на переменном и постоянном токе


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.