Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Банковское дело и кредитование Банковское дело и кредитование

Аудиторская проверка операций коммерческого банка с ценными бумагами

Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Чашка "Неваляшка".
Ваши дети во время приёма пищи вечно проливают что-то на ковёр и пол, пачкают руки, а Вы потом тратите уйму времени на выведение пятен с
222 руб
Раздел: Тарелки
Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее

Содержание Введение 1. Проверка ведения и отражения в учете пассивных операций коммерческого банка с ценными бумагами 2. Аудит ведения и отражения в бухгалтерском учете активных операций с ценными бумагами 3. Проверка правильности создания, учета и использования резерва на возможные потери по ценным бумагам Заключение Практическое задание Список использованной литературы Введение В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», коммерческие банки могут выпускать, покупать, продавать и хранить ценные бумаги, а также осуществлять иные операции с ними (посреднические, консультационные). Операции с ценными бумагами являются одним из основных направлений деятельности кредитной организации. Вот почему так важен их тщательный аудит. Однако именно при операциях банка с ценными бумагами возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с ценными бумагами, непредвиденными экономическими последствиями. Операции банка с ценными бумагами находят свое отражение в балансе кредитной организации и во внебалансовом учете. Актуальность темы. Становление и развитие банковской системы в России вызвало необходимость организации в этой сфере четкого и действенного финансового контроля, представляющего собой один из важнейших элементов рыночной экономики. В Российской Федерации контроль за деятельностью коммерческих банков осуществляется государственными органами, службами внутреннего контроля банков и независимым аудитом. Российский аудит за короткий период времени прошел путь развития и становления. На современном этапе аудит в России находится в стадии, когда от процесса формирования и признания его как формы независимого контроля, осуществлен переход к вопросам повышения качества и совершенствования методологии проведения проверок. Коммерческие банки можно сравнить с «кровеносной системой» экономики, поэтому особенно важно, чтобы банковская система государства работала стабильно, эффективно и надежно. В современных условиях все большее количество вкладчиков – физические лица, коммерческие и некоммерческие организации, местные органы власти – доверяют свои средства коммерческим банкам. Аудиторское заключение о достоверности отчетности позволяет всем заинтересованным пользователям убедиться в финансовой устойчивости кредитной организации и не опасаться за свои сбережения. Таким образом, исследуемая тема достаточна актуальна и интересна для рассмотрения. Задачей аудита ценных бумаг является проверка их обращения (выпуска, пользования), хранения, правильности начисления дивидендов, процентов их пользователям. Объектом аудита являются следующие виды ценных бумаг: акции, облигации внутренних и местных займов, облигации предприятий, билеты государственного казначейства, сберегательные сертификаты, векселя. Целью курсовой работы является изучение аудиторской проверки коммерческого банка операций с ценными бумагами. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: – рассмотреть ведение и отражение в учете пассивных операций банка с ценными бумагами; – изучить процедуру аудита активных операций с ценными бумагами; – рассмотреть проверку правильности создания, учёта и использования резерва на возможные потери по ценным бумагам.

При написании данной работы были использованы труды российских ученых, статьи периодической печати, учебные пособия. 1. Проверка ведения и отражения в учете пассивных операций коммерческого банка с ценными бумагами Эмиссионные операции банка – это деятельность по выпуску банком собственных ценных бумаг. Банк, осуществляющий выпуск ценных бумаг, является эмитентом. Правовой основой эмиссионной деятельности являются Гражданский кодекс РФ, Закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г., Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. (с изменениями и дополнениями от 24 июня 1992 г., Закон РФ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г., Инструкция 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 17 сентября 1996 г. (с изменениями и дополнениями от 8 августа 1997 г.). Режим эмиссионных операций банка определяется также антимонопольным законодательством и нормативными актами по ценным бумагам в той части, в какой они содержат нормы, распространяющиеся на банки. Коммерческий банк может эмитировать акции, облигации, а также выпускать инструменты денежного рынка – депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Кредитные организации вправе выпускать ценные бумаги различных видов, в том числе – неэмисионные ценные бумаги. Неэмисионные ценные бумаги – выпускаемые сериями или в разовом порядке передаваемые ценные бумаги, представляющие собой письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему. Неэмисионными ценными бумагами являются депозитные и сберегательные сертификаты, процедура выпуска которых регламентирована утвержденным Письмом Центрального банка РФ от 10 февраля 1992 года №14–3–20 Положением «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций». Аудит эмиссионных операций банка подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности в области операций по акционированию банка, а также включает проверку соответствия бухгалтерского учета требованиям нормативных документов. Аудит операций по акционированию банков объединяет: 1) аудит процедуры эмиссии банками ценных бумаг; 2) аудит выплаты дивидендов. Проверка процедуры эмиссии банками ценных бумаг включает: проверку проспекта эмиссии – его утверждение в Центральном банке, наличие публикации в центральной печати, регистрацию итогов выпуска и их публикацию; оценку целесообразности соотношения между привилегированными и обыкновенными акциями; проверку правильности ведения реестра по учету проданных банком акций (наличие всех реквизитов и движения каждой проданной акции); аудит оформления дополнительных выпусков акций и их законности; выверку правильности оформления оплаты акций (рублями, валютой, драгоценными металлами, основными фондами, нематериальными активами, ценными бумагами и др.); проверку внешнего вида акций как ценных бумаг. Проверка правильности выплаты дивидендов акционерам банка является вторым важным направлением аудита операций по акционированию.

При этом проверяются: сроки выплаты, размер дивидендов, наличие решения акционеров об их отказе от получения дивидендов, правильность отражения начисленных и выплаченных дивидендов в учете. В ходе аудиторской проверки правильности формирования и изменения уставного капитала банка аудитор должен изучить и проанализировать следующие основные документы: – устав банка и учредительные документы (договор о создании АО – для акционерных банков, список акционеров, данные об учредителях – юридических лицах и т.д.); – лицензии на осуществление банковских операций; протоколы общих собраний, заседаний совета банка (наблюдательного совета); – проспекты эмиссий акций; – договоры купли-продажи акций банка, подписные листы или договоры с участниками неакционерных банков, договоры мены на определенное количество акций банка; – реестры акционеров, выписки по лицевым счетам акционеров (участников) банка; – договоры со специализированным реестродержателем; – внутри банковские положения по организации дополнительной эмиссий акций (для многофилиальных банков), по выкупу и перепродажи даже собственных акций; – Положение об учетной политике банка в части отражения операций по формированию и изменению УК; – платежные документы, подтверждающие оплату уставного капитала акционерами (участниками), выписки по соответствующим лицевым счетам; – балансы акционеров (участников) банка, их уставы, аудиторские заключения – для подтверждения наличия у них источников собственных средств для оплаты акций (долей в уставном капитале) банка. Аудиторская проверка формирования уставного капитала банка предполагает проведение таких процедур, как анализ учредительных документов и лицензий на осуществление банковских операций, протоколов общего собрания и совета банка, проверка ведения акционеров и отражения в бухгалтерском учете операций по формированию уставного капитала. В наиболее тщательном изучении нуждается устав акционерного банка. В нем должен быть определен тип акционерного общества (открытое или закрытое), категория, количество и номинальная стоимость акций в российских рублях, приобретенных акционерами (размещенные акции), количество и номинальная стоимость акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям (объявленные акции). Дополнительные акции могут быть размещены кредитной организацией только в пределах количества объявленных акций, что следует учитывать аудитору, проверяющему формирование уставного капитала и подтверждающему проспект эмиссии. Кроме того, в уставе кредитной организации должны быть определены количество, номинальная стоимость, права, предоставляемые акциями кредитной организации каждой категории и типа. Уставом могут быть установлены ограничения количества акций, принадлежащих одному акционеру, и их суммарно и номинальной стоимости, а также максимального размера голосов, предоставляемых одному акционеру. Аудитор должен обратить внимание на номинальную стоимость обыкновенных акций банка; она должна быть одинаковой для всех акций независимо от их порядкового номера и времени выпуска и выражена в российских рублях.

Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций. В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка. Активные операции ведут к росту средств на активных счетах. Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций. 73. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: 1) привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; 2) открытие срочных счетов граждан и организаций; 3) выпуск ценных бумаг; 4) займы, полученные от других банков. Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следующим образом: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка)

1. Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"

2. Методика аудиторской проверки операций с основными средствами

3. Аудиторская проверка счетов организации в банках

4. Порядок выпуска Российским коммерческим банком собственных ценных бумаг (проблемы, перспективы)

5. Общая аудиторская проверка расчетных операций

6. Ответственность аудитора по рассмотрению мошенничества и ошибок в ходе аудита финансовой отчетности. Аудиторская проверка операций с нематериальными активами
7. Аудиторская проверка кредитных операций
8. Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

9. Приемы и способы проведения аудиторской проверки

10. Рынок ценных бумаг. Его профессионалы и участники. Выпуск и обращение ценных бумаг

11. Аудиторская проверка

12. Программа аудиторской проверки по материалам и МБП

13. Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

14. Исследование методики аудиторской проверки бухгалтерского учета материалов в производстве СПК (колхоз) "Нива"

15. Международные стандарты аудита. Аудиторская проверка расчетов с персоналом по оплате труда

16. Методика аудиторской проверки налогообложения прибыли

Набор ручек капиллярных STABILO point 88, 6 ручек.
В наборе 6 ручек, цвет: голубой, красный, синий, черный, фиолетовый, сиреневый. Великолепное качество и функциональность капиллярных ручек
368 руб
Раздел: Капиллярные
Полотенце вафельное "Райский уголок", банное, пляжное, 100х150 см.
Вафельное полотенце "Райский уголок". Легкое и практичное полотенце удобно использовать на пляже, в бане и в бассейне.
304 руб
Раздел: Большие, ширина свыше 40 см
Глобус Земли, физико-политический, с подсветкой, 320 мм.
Глобус Земли физико-политический, с подсветкой, работает от сети. Диаметр: 320 мм. На пластиковой подставке. Рельефный. Цвет подставки
1159 руб
Раздел: Глобусы

17. Методика аудиторской проверки финансовой отчетности

18. Методика проведения аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками

19. Основные методики проведения аудиторской проверки расчетов

20. Основы аудиторской проверки

21. Планирование аудиторской проверки

22. Планирование и подготовка к аудиторской проверке
23. Подходы к аудиторской проверке
24. Проведение аудиторской проверки учета аренды основных средств на примере ООО "Эфес"

25. Специальные аспекты аудиторской проверки

26. Условия и особенности проведения аудиторской проверки в условиях реструктуризации предприятия

27. Финансовая отчетность. Методические основы аудиторской проверки финансовой отчетности

28. Аудиторская проверка

29. Аудиторская проверка АО "Ретро", АО "Манеж"

30. Аудиторская проверка ведения учета в торговой организации

31. Аудиторская проверка затрат на производство и реализации готовой продукции

32. Аудиторская проверка нематериальных активов

Конструктор электронный "Знаток", 999 схем + школа.
Электронный конструктор "Знаток" - это 21 практическое занятие для школы и множество схем для дополнительных занятий. Основная
3856 руб
Раздел: Инженерные, научно-технические
Контейнер "Аптечка", 9 литров.
Контейнер "Аптечка" - оптимальное решение для хранения лекарств. Снабжен вкладышем для сортировки небольших предметов:
380 руб
Раздел: 5-10 литров
Глобус "ELITE", двойная карта, диаметр 30 см, новая карта, подсветка.
Диаметр: 30 см. Двойная русифицированная физическая/политическая карта мира. Внутренняя подсветка. Утяжеленная подставка. Прозрачный
2831 руб
Раздел: Глобусы

33. Аудиторская проверка основных средств

34. Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль

35. Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"

36. Аудиторская проверка учета основных средств ООО "Универсал Плюс"

37. Аудиторская проверка финансовых вложений

38. Экономическая работа коммерческого банка по оформлению кредитной сделки
39. Стратегия кадровой работы в банке
40. Учет операций с негосударственными ценными бумагами в коммерческих банках

41. Анализ доходности коммерческого банка от операций с ценными бумагами

42. Основные операции коммерческих банков с ценными бумагами

43. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами и рекомендации по их развитию

44. Аудит операций банка с ценными бумагами

45. Проблема учета и аудита операций по ценнам бумагам ( в Азербайджане)

46. Рынок ценных бумаг и банки

47. Проблема учета и аудита операций по ценнам бумагам ( в Азербайджане)

48. Налогообложение операций с ценными бумагами (Украина)

Фигурка декоративная "Балерина", 10 см.
Осторожно, хрупкое изделие! Материал: металл, австрийские кристаллы. Размер: 10 см. Товар не подлежит обязательной сертификации.
485 руб
Раздел: Миниатюры
Каталка-трактор с педалями "Turbo" с полуприцепом.
Педальная каталка-трактор с полуприцепом "Turbo" рассчитана на детей от 3-х лет и весом не более 50 кг. В комплекте с трактором
5361 руб
Раздел: Каталки
Чистящее средство для кухни "Шуманит", 400 мл.
Эффективный препарат для удаления стойких и подгоревших жиров с плит, кастрюль, сковород, раковин, кафеля и др. поверхностей. Объем: 400 мл.
414 руб
Раздел: Для плит, духовок

49. Эмиссия ценных бумаг коммерческими банками и ее роль в формировании ресурсов банка (активы, их состав, структура)

50. Учет операций с ценными бумагами

51. Банковские операции на рынке ценных бумаг

52. Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг

53. Операции с ценными бумагами и их отражение в бухгалтерском учете

54. Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами
55. Профессиональная деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг
56. Инвестиционная деятельность банка на рынке ценных бумаг

57. Банки на рынке ценных бумаг

58. Учет активных операций с ценными бумагами

59. Бухгалтерский учет и анализ доходов по операциям с ценными бумагами на примере КБ "Стройкредитбанк"

60. Налогообложение операций с ценными бумагами, Исчисление НДФЛ по операциям с ценными бумагами

61. Система налогообложения операций с ценными бумагами

62. Сущность и принципы арбитражных операций на рынке ценных бумаг

63. Законодательство по ценным бумагам

64. Ценные бумаги как объект гражданского права

Муфта для коляски "Bambola" (шерстяной мех + плащевка + кнопки), бежевая.
Муфта на ручку коляски очень легко одевается и защищает Ваши руки от холода. Ткань муфты водоотталкивающая, она утеплена мехом и небольшим
489 руб
Раздел: Муфты на ручку
Шкатулка декоративная "Стиль", 15,5x12,5x11,5 см (бутылочный).
Шкатулка декоративная для ювелирных украшений, с выдвижными ящичками. Размер: 15,5x12,5x11,5 см. Материал: комбинированный.
1586 руб
Раздел: Шкатулки для украшений
Набор ковриков "Kamalak Tekstil" для ванной, 50х50 см и 50x80 см (фиолетовый).
Ковры-паласы выполнены из полипропилена. Ковры обладают хорошими показателями теплостойкости и шумоизоляции. Являются гипоаллергенными. За
607 руб
Раздел: Коврики

65. Ценные бумаги как объекты гражданских прав

66. Ценные бумаги: понятие и виды

67. Российские ценные бумаги

68. Кредитные операции коммерческих банков. Кредитный риск и методы управления им

69. Форфейтинговые операции банков

70. Валютные операции коммерческих банков
71. Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития
72. Валютные операции Сберегательного банка РФ

73. Ризик кредитних операцій комерційного банку

74. Операции коммерческих банков

75. Операции банка с собственными векселями

76. Учет депозитных операций коммерческих банков

77. Активные операции коммерческих банков

78. Рынок ценных бумаг

79. Интернет-трейдинг: виртуальный рынок ценных бумаг

80. Учет ценных бумаг: государственных краткосрочных облигаций, казначейских обязательств, векселей

Увлажненный порошок для чистки ковров "Vanish".
Увлажненный порошок Vanish для чистки ковров большой площади - это революционная разработка, которая поможет эффективно очистить и
527 руб
Раздел: Для ковров
Клей для ткани UHU Textil, 19 г.
Клей для ткани UHU Textil обеспечивает быстрое и прочное склеивание большинства видов ткани (хлопок, лен, джинса, смешанные ткани и т.д.)
307 руб
Раздел: Специальный (стекло, ткань)
Набор подарочный для новорождённого "Моя малышка".
Запечатлите мимолетные мгновения жизни Вашего ребенка с помощью необычного набора для новорождённого «Моя малышка». Рамка для
850 руб
Раздел: Прочие

81. Маркетингове дослідження посередницьких операцій банку з векселями

82. Трастовые операции как один из видов деятельности коммерческих банков

83. Ценообразование на рынке государственных ценных бумаг

84. Основы рынка ценных бумаг. Роль клиринговой палаты на фондовой бирже

85. Состояние рынка ценных бумаг на Украине

86. Рынок ценных бумаг
87. Рынок ценных бумаг и его развитие в современных условиях
88. Рынок ценных бумаг (rtf)

89. Основные термины по ценным бумагам

90. Состояние и перспективы рынка ценных бумаг в России

91. Виды ценных бумаг (Контрольная)

92. Задача квадратичного программирования с параметром в правых частях ограничений и ее применение при формировании портфеля ценных бумаг

93. Международный рынок ценных бумаг

94. Реформа рынка ценных бумаг в России

95. Рынок ценных бумаг

96. Рынок ценных бумаг

Настольная игра "Друг-утюг".
Очень веселая игра для шумной компании, которая одинаково понравится и детям, и взрослым. Игровой процесс прост и в то же время невероятно
780 руб
Раздел: Игры на ассоциации, воображение
Багетная рама "Lucy", 40x50 см (цвет: светло-салатовый).
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
791 руб
Раздел: Багетные рамы, для икон
Фоторамка на 9 фотографий С34-013 "Alparaisa", 55,5x44,5 см (белый).
Размеры рамки: 55,5x44,5х2 cм. Размеры фото: - 10х15 см, 4 штуки, - 15х10 см, 4 штуки, - 30х10 см, 1 штука. Фоторамка-коллаж для 9-ти
870 руб
Раздел: Мультирамки

97. Рынок ценных бумаг (шпаргалка)

98. Рынок ценных бумаг и его особенности в Российской Федерации

99. Рынок ценных бумаг и фондовая биржа


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.