Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет и анализ денежных средств

Коврик для запекания, силиконовый "Пекарь".
Коврик "Пекарь", сделанный из силикона, поможет Вам готовить вкусную и красивую выпечку. Благодаря материалу коврика, выпечка не
202 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки
Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки
Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ КАФЕДРА ФИНАНСОВ И УЧЕТАКУРСОВОЙ ПРОЕКТПо дисциплине: “БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ”На тему: “УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ”ВЫПОЛНИЛ: студент гр. ЗН – Воткинск - 060400 – 45 (к)Селезнева Н. В.ПРОВЕРИЛ: к.э.н., доцентГалушко Г. Ю.Воткинск, 2003СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ 31. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 41.1. Основные нормативные документы . 41.2. Учет кассовых операций 61.3. Учет кассовых операций в иностранной валюте 91.4. Безналичная форма расчетов 101.5. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке .171.6. Учет операций по валютному счету 191.7. Отчет о движении денежных средств .242. АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ . 262.1. Анализ наличия и движения денежных средств . 262.2. Определение и динамика финансового цикла . ВВЕДЕНИЕУчет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И первые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни. Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот приём является одним из основных и в настоящее время. С тех пор сохранились и многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит и другие. Бухгалтерский учет носит общехозяйственный характер и поэтому присущ и необходим любому обществу. В Российской Федерации, как и в других странах, разработана и действует своя национальная система бухгалтерского учета, которая более полно и точно учитывает специфику экономических отношений и традиций государства. Бухгалтерский учёт играет большую роль в управлении предприятием, так как представляет наиболее полную информацию о его деятельности, финансовом состоянии. В настоящее время все организации независимо от их вида, форм собственности и подчинённости ведут бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам. В данной курсовой работе мною рассмотрен учет денежных средств на предприятии как в наличной, так и в безналичной форме, а также проведен анализ наличия и движения денежных средств на примере открытого акционерного общества «Промжилстрой». УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.2. Основные нормативные документы1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129 – ФЗ. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. 3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н. 4. План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов СССР от 01.11.91 г. № 56 рекомендованы для применения на территории управления Российской Федерации письмом Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19.12.91 г. № 18 – 5, с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.94 г. № 173, от 28.07.95 г. № 81, от 17.02.97г. № 15. 5. «О формах бухгалтерской отчетности организации».

Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н. 6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49. 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н. 8. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ 09.07.92 г. № 14. 9. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями). 10. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18. 11. «О применении контрольно – кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Закон Российской Федерации от 18.06.93г. № 5215 – 1. 12. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16.07.93 г. № 16. 13. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14 – П. 14. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание ЦБ РФ от 03.12.97 г. № 51 – У (с изменениями и дополнениями от 22.02.99 г. № 502-У). 15. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание Центробанка РФ от 07.10.98 г. № 375 – У. 16. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.99 г. № 43н. 17. «Об изменении формата платежного поручения и порядка его заполнения». Письмо Центробанка Российской Федерации от 14. 10.97 г. №529. 18. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения». Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96 г. № 1212. 19. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006. Учет кассовых операций Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитовых и открытых особых счетах, чековых книжках и так далее. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно – платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно – правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно – кассовых машин. Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несёт полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий. Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные – руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно – платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен: а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»; б) составить реестр депонированных сумм; в) в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.

Регистрация хозяйственных операций в декабре 200__ г.: Пояснения к решению задачи Учет денежных средств и расчетов Хозяйственные операции в этой теме практикума касаются простых ситуаций, а именно: получение денег в кассу с расчетного счета; выдача денег на командировки; выдача заработной платы работникам; депонирование заработной платы; операции с подотчетными лицами; перечисление с расчетного счета денежных сумм в социальные фонды и налоговых сумм в бюджет; зачисление сумм на расчетный счет согласно платежным документам. Необходимо знать по данной теме: нормативную документацию, регулирующую учет денежных средств и расчетов; первичную документацию на приходные и расходные кассовые операции, порядок ее оформления и регистрации; бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе при различных формах счетоводства; документальное оформление операций по расчетному счету. В соответствии с новым планом счетов счет 50 «Касса» имеет субсчета: 50-1 «Касса организаций», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы»

1. Учет и анализ денежных средств

2. Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

3. Бухгалтерский учет движения денежных средств

4. Учет движения денежных средств

5. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

6. Учет и анализ движения денежных средств
7. Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках
8. Учет денежных средств

9. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

10. Учет и анализ основных средств на примере фирмы

11. Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"

12. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"

13. Учет и аудит денежных средств (на примере ООО «Престиж»)

14. Бухгалтерский учет денежных средств

15. Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп

16. Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

Подставка под автомобиль регулируемая "Delta" РПМ-2,0.
Грузоподъемность: 2 тонны. Высота подъема: 345 мм. Высота подхвата: 184 мм. Подставка под машину предназначена для подъема и удержания
645 руб
Раздел: Домкраты, подставки
Письменные принадлежности "Набор первоклассника", 28 предметов.
Набор школьно-письменных принадлежностей для девочки. В наборе: акварель, альбом для рисования, блокнот, доска для лепки, 2 карандаша
551 руб
Раздел: Наборы канцелярские
Кондитерский шприц с насадками "Mayer & Boch" (18 предметов).
Набор состоит из 18 предметов: мешок кондитерский; 17 насадок; кондитерский мешок - уплотнитель (для прикручивания насадок к мешку).
427 руб
Раздел: Кондитерские принадлежности

17. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО

18. Учет денежных средств

19. Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО

20. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами

21. Анализ потока денежных средств

22. Инвентаризация и учет денежных средств
23. Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области
24. Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

25. Система учета и аудита движения денежных средств

26. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

27. Учет денежных средств

28. Учет денежных средств

29. Учет денежных средств

30. Учет денежных средств в иностранной валюте

31. Учет денежных средств в кассе

32. Учет денежных средств и денежных документов

Набор "Водный мир №4" (в коробке).
"Водный мир №4" содержит много элементов для игры с водой: 2 водяных мельницы, водяной насос, которым можно накачать водичку в
1417 руб
Раздел: Игровые и разнопредметные наборы
Карандаши цветные "Progresso", 12 цветов.
Бездревесные цветные карандаши "Progresso" имеют прочное лаковое покрытие, легко затачиваются с помощью обычной карандашной
339 руб
Раздел: 7-12 цветов
Трехколесный велосипед Funny Jaguar Lexus Racer Trike Air (цвет: бронза).
Детский трехколесный велосипед с колясочной крышей на надувных колесах – настоящее спасение для мам с маленькими детьми. Главное место для
4200 руб
Раздел: Трехколесные

33. Учет денежных средств и расчётов

34. Учет денежных средств на расчетном счете

35. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

36. Учет денежных средств предприятия

37. Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"

38. Учет и аудит денежных средств организации
39. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия
40. Бухгалтерский учет анализ и аудит основных средств на примере ООО "Техпромсервис"

41. Бухгалтерский учет денежных средств

42. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

43. Анализ использования денежных средств

44. Аудит и учет денежных средств

45. Анализ и управление денежными средствами предприятия

46. Анализ обеспеченности денежными средствами ЗАО "Пинскдрев"

47. Анализ денежных форм обращения в России

48. Учет амортизации основных средств

Ранец жесткокаркасный для начальной школы "Динозавр", 17 литров, 34х26х16 см.
Серия предназначена для мальчиков 7-10 лет. Яркий и необычный принт привлечет внимание школьников. Надежная конструкция этого
1633 руб
Раздел: Без наполнения
Велосипед трехколесный Moby Kids "Comfort. EVA", цвет: оранжевый.
Детский трёхколёсный велосипед Moby Kids Comfort 10х8 EVA. В данной модели предусмотрены дополнительные функции и аксессуары, которые
4194 руб
Раздел: Трехколесные
Стул-стол для кормления Вилт "Алекс" (салатовый).
Удобный стульчик-трансформер для кормления Вашего малыша. Можно использовать без столешницы, поэтому по мере взросления вашего малыша, вы
1337 руб
Раздел: Стульчики для кормления

49. Учет поступления основных средств

50. Шпаргалки по учету, анализу и аудиту в РБ

51. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике

52. Методические указания для студентов специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

53. Технико-экономический анализ. Анализ использования средств труда длительного пользования

54. Прогнозирование остатка денежных средств на текущих счетах клиентов
55. Учёт денежных средств и расчётов
56. Управление денежными средствами предприятия

57. Аудит денежных средств и денежных документов

58. Анализ оборотных средств

59. Управление денежными средствами

60. Аудит операций с денежными средствами

61. Деньги и денежные средства

62. Учет выбытия основных средств

63. Разработка бюджета движения денежных средств организации

64. Анализ основных средств предприятия

Подушка, с лузгой гречихи, 50x68 см.
Подушка с гречневой лузгой - самая натуральная ортопедическая подушка: она высококачественная, "дышащая", экологична. Размер
690 руб
Раздел: Размер 50х70 см, 40х60 см
Кондиционер для белья BioMio "BIO-SOFT" с экстрактом хлопка и эфирным маслом эвкалипта, 1,5.
BioMio – линейка эффективных средств для дома, использование которых приносит только удовольствие. Уборка помогает не только очистить и
383 руб
Раздел: Ополаскиватели, кондиционеры
Автомобиль-каталка.
Эта симпатичная каталка в виде машинки - первое транспортное средство малыша. Ведь он еще так мал для велосипеда или самоката, а вот
851 руб
Раздел: Каталки

65. Формы привлечения денежных средств от юридических лиц: состояние и тенденции развития

66. Бухгалтерский учет, анализ и аудит

67. Бухгалтерский учет, анализ и аудит материально-производственных запасов в ОАО "Орскнефтеоргсинтез"

68. Денежные средств и их роль в организации расчетов между субъектами хозяйствования

69. Инвентаризация денежных средств в Республике Казахстан

70. Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"
71. Организация учета, анализа и аудита на малых предприятиях (на примере ПО ЗПК "Заготхлебпром" ст. Романовская)
72. Основные средства производственных предприятий (объединений) и их учет. Аудит основных средств

73. Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности

74. Отчет о движении денежных средств

75. Отчет о движении денежных средств

76. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

77. Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

78. Отчеты о движении денежных средств

79. Порядок расчета и учет амортизации основных средств

80. Приемы фальсификации бухгалтерского баланса. Движение денежных средств

Подушка "Нордтекс. Зебры", 40х40 см.
Декоративные подушки являются непременным элементом современного интерьера. Они могут послужить прекрасным украшением не только спальни,
454 руб
Раздел: Подушки
Детский стиральный порошок "Ondalind", без фосфатов, 1,8 кг.
Экологически безопасный гранулированный стиральный порошок, гипоаллергенный, без фосфатов, без хлора, без запаха. Инновационная технология
655 руб
Раздел: Для стирки детских вещей
Средство для мытья посуды Finish "Power Powder", порошкообразное, 2,5 кг.
Средство для мытья посуды в посудомоечных машинах порошкообразное, начинает действовать сразу, устраняя даже самые сильные
718 руб
Раздел: Для посудомоечных машин

81. Расходы будущих периодов и отчет о движении денежных средств

82. Учет амортизации основных средств в организации и методы ее начисления: бухгалтерский и налоговый аспекты (на примере ООО "Орбита-4")

83. Учет аренды основных средств

84. Учет выбытия основных средств

85. Учет выбытия основных средств

86. Учет ремонта основных средств
87. Учет, анализ и аудит капитальных инвестиций
88. Учет, анализ и аудит производственных запасов на примере транспортного предприятия

89. Учет, анализ и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками в МУП "Водоканал" г. Медногорска

90. Учет, анализ и аудит финансовых результатов на примере ООО "Триса-М"

91. Учет, анализ и контроль расчетов по социальному страхованию на примере Управления образования Ялтинского Совета

92. Формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с международными стандартами

93. Бухгалтерский учет амортизации основных средств

94. Анализ оборотных средств предприятия

95. Аудит денежных средств

96. Аудит денежных средств

Визитница "Visifix", на 128 визиток, черная.
Практичная визитница в пластиковой фактурной обложке предназначена для хранения и систематизации визитных карт. Внутренний блок на спайке
410 руб
Раздел: Визитницы
Сортер "Ключики".
Сортер "Ключики" очень интересная и увлекательная игра, которая надолго займет ребенка. Задачей малыша является правильно
461 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки
Карандаши восковые "Jovicolor", с точилкой, 16 цветов.
Первые восковые мелки для малыша. Диаметр: 12 мм. Длина: 75 мм. Утолщенная форма корпуса специально создана для маленьких детских ладошек.
408 руб
Раздел: Восковые

97. Аудит денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

98. Аудит денежных средств на счетах в банке

99. Аудит и анализ основных средств и эффективность их использования

100. Обращение взыскания на имущество и денежные средства граждан по законодательству Республики Беларусь


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.