Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Учет операций с ценными бумагами

Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники
Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
197 руб
Раздел: Ванная
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки

смотреть на рефераты похожие на "Учет операций с ценными бумагами" Содержание 1 Введение 3 2 Исследование предметной области 4 2.1 Технология ведения внутреннего учёта операций с ценными бумагами в инвестиционной компании 4 2.1.1 Бэк-офис 4 2.1.2 Отдел заказов 5 2.1.3 Отдел покупок и продаж 6 2.1.4.Касса 8 2.1.5 Кредитный отдел 11 2.1.6 Отдел учёта движения ценных бумаг 14 2.1.7 Отдел дивидендов 17 2.1.8 Бухгалтерия 19 2.2 Общие положения принципов организации бэк-офиса в соответствии с требованиями и стандартами НАУФОР 20 2.3. Основные правила и требования к ведению внутреннего учета 22 2.3.1. Основные принципы внутреннего учета 22 2.3.2 Внутренняя учетная политика. 23 2.3.3 Планы счетов внутреннего учета. 26 2.4 Организация внутреннего учета 27 2.4.1 Общие требования 27 2.4.2 Документирование операций 28 2.4.3. Регистры внутреннего учета операций с ценными бумагами. 29 2.4.4. Внутренний баланс по денежным средствам. 31 2.4.5. Внутренний баланс по ценным бумагам. 32 2.5. Отчетность. 32 2.5.1. Основные правила и требования. 32 2.5.2. Внутренняя отчетность. 32 2.5.3. Отчетность перед клиентами. 32 2.5.4. Отчетность перед регулирующими органами. 33 2.6. Периодические сверки. 33 2.6.1 Сверка наличия ценных бумаг. 33 2.6.2. Сверка наличия денежных средств. 33 2.6.3. Ответственность за организацию и проведение сверок. 33 2.7. Доступность журналов и книг учета регулирующим органам. 34 2.8. Ответственность за нарушение требований, устанавливаемых настоящими стандартами. 34 3 Описание существующих программно-технологи-ческих комплексов 35 3.1 Sig a or/2000 (СервоКомп) 35 3.2 Diasof DEALI G/SECURI IES ( Диасофт, Москва) 40 3.3 S ock Office v.1.0 (ЦентрИнвестСофт, Москва) 43 3.4. Система Внутреннего Учета (электронный бэк-офис операций на фондовом рынке) (Центр Финансовых технологий, Новосибирск) 45 3.5 Система автоматизации внутреннего учета операций с ценными бумагами - СФЕРА (ЛоРент, Москва) 53 3.6 Система учета "ЦБ-Офис" 54 4 Описание информационной системы внутреннего учёта ценных бумаг в инвестиционной компании 58 4.1 Состояние исследуемого объекта 58 4.1.1 Документооборот в инвестиционной компании 58 4.1.2 Основные задачи системы: 58 4.1.3 Модель системы 59 4.2 Функции системы 60 4.3 Обоснование выбора средства реализации 62 4.4 Обеспечение системы 63 4.4.1 Требования к аппаратному и программному обеспечению 63 5 Экономическое обоснование проекта 63 5.1 Обоснование целесообразности проекта 64 5.2 Комплекс работ для разработки проекта 64 5.3 Расчёт и обоснование затрат на разработку проекта 65 5.4 Расчёт и обоснование эксплуатационных затрат 70 5.5 Оценка экономической эффективности проекта 74 6 Заключение 77 7 Список использованных источников 78 1 Введение 1996 год стал годом значительных изменений в инфраструктуре российского рынка ценных бумаг (ЦБ). Заметно возросло количество совершаемых сделок. В связи с этим перед инвестиционными фирмами остро встает вопрос правильной организации работы бэк-офиса (back-office - операционная часть фирмы). Ведь без точного и своевременного учета движения ЦБ и денег нельзя правильно организовывать торговлю и корректно вести дела клиентов.

Чем больше сделок заключается, тем сложнее контролировать их улаживание и финансовые последствия. Все это привело к тому, что в октябре 1996 года были разработаны, а с января 1997 года вступили в силу новые стандарты внутреннего учета операций для брокеров и дилеров - членов НАУФОР. Этот документ определяет принципы и правила организации внутреннего учета. В нем перечислены основные регистры внутреннего учета, описаны принципы их ведения. Однако в этом документе не отражена методика организации учета. Поэтому, решая проблему приведения своего внутреннего учета в соответствие со стандартами, организация должна уточнить или переработать собственную методику ведения учета, или использовать уже существующую систему автоматизации вместе с предлагаемой методикой. Однако известно, что смена коренным образом принципов работы, сложившихся в течении многих лет, целесообразно лишь при корденальной смене стандартов и несостоятельности используемой методики. В настоящей же ситуации наблюдается в основном ужесточение учётной политики. Таким образом, наиболее рационально в такой ситуации было бы, ознакомившись с функциональными особенностями других методик, доработать существующую технологию используя в ней наиболее перспективные моменты. Целью настоящей работы является повышение эффективности ведения внутреннего учёта операций с ЦБ в инвестиционной компании. Это предполагается достигнуть за счёт выбора оптимальной информационной системы для хранения информации о заключаемых сделках, тем самым изменяя функциональные возможности, существующей методики учёта, и автоматизируя те операции, выполнение которых ранее осуществлялось вручную. Всё это приведёт к сокращению времени на выполнение трудоёмких операций и большей надёжности результатов, практически исключая человеческую ошибку. 2 Исследование предметной области 2.1 Технология ведения внутреннего учёта операций с ценными бумагами в инвестиционной компании Как известно, брокерско-дилерская компания (инвестиционный институт) организационно подразделяется на три направления: торговые подразделения («фронт-офис»), бэк-офис, бухгалтерия. Далее опишем особенности учёта в каждом из направлений 2.1.1 Бэк-офис Место бэк-офиса в компании определяется его основным функциональным назначением, которое включает в себя: оформление договоров и исполнение обязательств по сделке, внутренний учет операций с ценными бумагами, ценных бумаг и денежных средств (собственных и клиентских), формирование достоверной отчетности о состоянии собственного портфеля компании и денежных средств, выделенных на его формирование, а также отчетности о состоянии денежных средств и портфелей клиентов, т.е. формирование отчетности, необходимой для принятия правильного управленческого решения, предоставление клиентам компании периодической отчетности о проведенных за его счет операциях и об остатках принадлежащих клиенту денежных средств и ценных бумаг. Как видно из перечисленных выше функций , бэк-офис относится к основному, а не к вспомогательному «производству», т.е. он является не обслуживающим подразделением, а подразделением, осуществляющим основную деятельность компании.

Поэтому кажется спорным положение о том, что бэк-офис не дает прибыли, поскольку размер прибыли зависит не только от стоимости проданного товара, но и от скорости его обращения, что обеспечивает бэк-офис. Если дело поставлено грамотно и четко, то всегда есть своевременная и точная информация о долгах фирмы клиентам и другим фирмам и наоборот их долги фирме. Это способствует стабилизации финансового положения фирмы и ее отношений с клиентами и профессиональными участниками фондового рынка. Методологически трудность заключается в необходимости учитывать три потока - денег, количества ценных бумаг и их сертификатов. Эти потоки должны находиться во взаимном бухгалтерском равновесии. С организационной точки зрения трудность заключается в необходимости распределить функции между сотрудниками и отделами операционной части так, чтобы высокая скорость обработки сочеталась с минимумом ошибок и злоупотреблений. Бэк-офис помогает сохранить то, что добывают для фирмы брокеры, трейдеры и другие добытчики, - прибыль и хорошую репутацию. Но есть и мощная обратная связь: генерируемая бэк-офисом информация помогает брокерам и трейдерам принимать правильные решения. Кроме того бэк-офис непосредственно участвует в подготовке заказов к исполнению. В большой инвестиционной фирме бэк-офис состоит из нескольких подразделений, выполняющих строго определенные функции. В небольшой компании подразделений может и не быть и учетную работу может вести один человек. Круг выполняемых функций от этого не меняется . Рассмотрим работу подразделений бэк-офиса крупной инвестиционной фирмы для лучшего понимания технологии его работы. 2.1.2 Отдел заказов Заказы поступают от клиентов через брокеров. Диспетчер заказов: проверяет правильность заполнения бланка заказа - «тикета» - с учетом вида заказа («рыночный» или «лимитный заказ», суточный или с открытой датой, клиентский или профессиональный и т.д.); вводит заказ в очередь на исполнение, руководствуясь приоритетом цены и вторичным приоритетом времени (например, первым в очереди на продажу должен стоять заказ с наименьшей ценой, а при равенстве цен - тот, который поступил раньше); отправляет заказ на нужный рынок для исполнения; сверяет отчет об исполнении с «тикетом», чтобы удостовериться в соблюдении «спецификаций» заказчика ; если все в порядке, сообщает заказчику о сделке; Вводит сделку в книгу сделок ( предварительный «блоттер»). Отдел заказов должен разработать: 4. «тикет»; 5. книгу заказов (это может быть просто папка, отсортированная по выпускам ценных бумаг, или несколько папок - каждая для одного выпуска); 6. базу данных о рынках (что, где торгуется, как вводятся заказы и т.п.); 7. способы связи с заказчиками и представителями фирмы на рынках; 8. «блоттер». 2.1.3 Отдел покупок и продаж Этот отдел ничего не покупает и не продает, а обрабатывает покупки и продажи. Из отдела заказов сюда поступает предварительный «блоттер», здесь сделка готовиться к улаживанию, т.е. к оплате и поставке ценных бумаг. В «блоттере» выпуски ценных бумаг и сделки должны фигурировать под своими уникальными кодами. Кодирование - важная часть работы отдела.

В случае невыполнения хотя бы одного из вышеперечисленных условий, ценные бумаги не могут быть приняты к бухгалтерскому учету. ПБУ 19/02 предъявляет определенные требования к формированию сведений в аналитическом учете. Согласно им учет финансовых вложений должен вестись таким образом, чтобы присутствовала полная и достоверная информация по единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и организациям, в которые осуществлены эти вложения. Причем единицу бухгалтерского учета организация выбирает самостоятельно. По принятым к бухгалтерскому учету государственным ценным бумагам и ценным бумагам других организаций в аналитическом учете обязательно должна быть сформирована информация о наименовании эмитента и названии ценной бумаги, номере, серии и т.Pд., номинальной цене, цене покупки, расходах, связанных с приобретением ценных бумаг, общем количестве, дате покупки, дате продажи или иного выбытия, месте хранения. Проценты по государственным ценным бумагам признаются операционными доходами организации (п.7 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999Pг. P32н)

1. Анализ доходности коммерческого банка от операций с ценными бумагами

2. СМИ как институт власти

3. Анализ финансового состояния страховой компании

4. Институты власти и право Османской империи

5. Технические резервы в страховой компании

6. Деятельность с ценными бумагами в коммерческих банках
7. Учет операций с негосударственными ценными бумагами в коммерческих банках
8. Участие страховой компании "Колымская" в выставках и ярмарках

9. Состояние рынка ценных бумаг на Украине

10. Рынок ценных бумаг и банки

11. Інвестиційна діяльність страхових компаній

12. Участие страховой компании Колымская в выставках и ярмарках

13. База данных страховой компании

14. Рейтинг страховых компаний Украины

15. Технологическая практика в страховой компании

16. Реформирование системы контроля платежеспособности страховых компаний в странах ЕС

Набор маркеров для досок "E-361", 1 мм, 8 цветов.
Маркеры для написания и маркировки текста на белых досках. Стирается сухой губкой почти со всех плотных поверхностей, например, эмали,
592 руб
Раздел: Для досок
Детская каталка "Вихрь", зеленая.
Маленькие гонщики в возрасте от 1 до 3 лет будут в восторге от маневренной машинки "Вихрь". Легкая и невероятно простая в
1350 руб
Раздел: Каталки
Пеленка Папитто фланелевая (3 штуки, 120x75 см).
Состав: фланель импортная (хлопок 100%). Размер: 120x75 см. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора.
466 руб
Раздел: Пелёнки

17. Крупнейшие страховые компании Японии и их портфели

18. Ценные бумаги коммерческих банков

19. Выпуск ценных бумаг коммерческим банком

20. Страховые компании

21. Моделювання поведінки клієнта страхової компанії

22. Организация операций коммерческих банков с ценными бумагами с целью продажи
23. Организация страхового дела в Казахстане. Направления деятельности страховых компаний
24. Особенности выпуска и обращения ценных бумаг банков. Государственное регулирование рынка ценных бумаг

25. Порівняльний внвліз діяльності страхових компаній на ринку України

26. Правовой статус страховых компаний

27. Профессиональная деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг

28. Страховые компании и пенсионные фонды на рынке ценных бумаг: международный опыт и российская практика

29. Финансовый анализ и деятельность страховой компании

30. Инвестиционная деятельность банка на рынке ценных бумаг

31. Инвестиционная политика кредитно-финансовых институтов на рынке ценных бумаг

32. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами и рекомендации по их развитию

Трубка телефонная беспроводная.
Инструкция по применению: 1. Ставим на зарядку базу при помощи USB. 2. На базу кладем трубку таким образом, чтобы контакты сошлись. 3.
383 руб
Раздел: Гарнитуры и трубки
Интерактивный Лев Bondibon.
Лев Болтун – это портативный анимированный динамик, который воспроизводит музыку с Вашего МР3 плеера, смартфона или ноутбука и
638 руб
Раздел: Интерактивные животные
Микрофон "Пой со мной! Русское диско".
Этот микрофончик светится под музыку, а на каждой его кнопочке записано 5 танцевальных хитов, включая «Расскажи, Снегурочка»,
314 руб
Раздел: Микрофоны

33. Анализ страховой компании "Росгосстрах"

34. Аудит в страховых компаниях

35. Банки на рынке ценных бумаг

36. Деятельность страховой компании

37. Деятельность страховой компании "Страховые традиции"

38. Методика проведения аудиторской проверки платежеспособности страховой компании
39. Аудит операций банка с ценными бумагами
40. Разработка АИС "Страховая компания"

41. Планирование в организации на примере страховой компании

42. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Межрегиональная распределительная сетевая компания Юга"

43. Рынок ценных бумаг Республики Беларусь: состояние, проблемы, пути развития

44. Ценные бумаги, их классификация и анализ доходности в банке

45. Страховой рынок: состояние, перспективы

46. Анализ финансового состояния коммерческого банка

47. Кыргызстан в годы Советской власти (1917-1991)

48. Кредитно-инвестиционное обеспечение коммерческими банками и страховыми организациями инновационных проектов

Багетная рама "Agata" (цвет: бежевый), 40x50 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин на холсте, на картоне, а также вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда
698 руб
Раздел: Размер 40x50
Заварочный чайник "Mayer & Boch", 1,25 л.
Заварочный чайник изготовлен из термостойкого стекла, фильтр выполнены из нержавеющей стали. Изделия из стекла не впитывают запахи,
368 руб
Раздел: Чайники заварочные
Конструктор "Цветной городок" большой (41 деталь).
Это настоящий, красочный город, состоящий из множества деревянных деталей (их 41). В нем много домов, построенных из деталей, в виде
584 руб
Раздел: Деревянные конструкторы

49. Становление и развитие института судебной власти в России

50. Проблемы и состояние страхового сектора в России

51. Оценка финансового состояния страховой организации

52. Анализ состояния собственных и привлеченных средств банка

53. Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита

54. Институт правопреемства в органах государственной власти: особенности правового регулирования
55. Функционирование и современное состояние гражданско-правового института исковой давности в Российской Федерации
56. Власть как социальный институт

57. Создание единой системы оценки финансового состояния коммерческого банка

58. Полномочия государственных органов власти и местного самоуправления вобласти защиты населения от чрезвычайных ситуаций (ЧС)

59. Состояние атмосферы

60. Займы органов власти субъектов РФ и их роль в развитии территории

61. Отчёт о прохождении преддипломной практики в Управлении по взаимодействию с органами законодательной и исполнительной власти (УВОЗИВ) ГТК России

62. Государственное регулирование страховой деятельности

63. Аппарат государственной власти и его структура

64. Контроль в системе органов государственной власти

Набор для уборки Vileda "Ultramat": швабра со сборной ручкой+ведро с отжимом.
Набор предназначен для влажной уборки всех типов напольных покрытий. Швабра отжимается в специальной воронке на ведре, благодаря чему руки
2210 руб
Раздел: Швабры и наборы
Таблетки для посудомоечной машины "Clean&Fresh", 5 in1 (giga).
Таблетки для посудомоечной машины «Clean&Fresh» – чистота и свежесть Вашей посуды в каждой таблетке! Великолепно очищает посуду
1122 руб
Раздел: Для посудомоечных машин
Антипригарный чехол для гладильной доски "Paterra", размер L-XL, 146x55 см.
Эффект двустороннего глажения. Чехол имеет хлопковую основу с особой антипригарной пропиткой из силикона, которая исключает пригорание
891 руб
Раздел: Чехлы для гладильной доски

65. Источники конфликтов в сфере исполнительной власти

66. Правовой статус Центрального Банка РФ

67. Новый план счетов учета в банках за 2002 год

68. Шпаргалки по бухгалтерскому учёту и аудиту в банках

69. Сравнительная характеристика института брака по российскому и мусульманскому праву

70. Обязательство как гражданско-правовой институт. Место обязательственного права в системе гражданского права
71. История государства и права России. (Образование Русского централизованного государства в XV-XVI вв. Свержение Временного правительства и захват власти большевиками. WinWord)
72. Большевики приходят к власти

73. Смерть Сталина и борьба в руководстве страны за власть

74. Институт президентства ФРГ

75. Государственно-политическое устройство Ирана и становление новых органов власти после революции 1979г.

76. Особенности проведения банком операций с векселями

77. Швейцарская Конфедерация. Три ветви власти

78. Институт президенства в Российской Федерации

79. Государственная власть в РФ

80. Органы исполнительной власти РФ (Контрольная)

Магнитный театр "Колобок".
Увлекательное театральное представление с любимыми героями русской народной сказки «Колобок» и вашим ребенком в роли главного режиссера.
308 руб
Раздел: Магнитный театр
Компрессор для подкачки шин С-12.
Автокомпрессор — это электрическое устройство, предназначенное для накачивания шин на колесах. В отличие от механического насоса, при
732 руб
Раздел: Насосы, компрессоры автомобильные
Карандаши цветные "Jumbo", трехгранные, 20 цветов + точилка.
Мягкие, но при этом очень прочные карандаши, легко затачиваются и не крошатся. Насыщенные штрихи на бумаге. Не токсичны! В комплекте: 20
514 руб
Раздел: 13-24 цвета

81. Принцип разделения властей в Конституции РФ 1993г.

82. Судебная власть РФ

83. Судебная власть РФ

84. Институт гражданства Российской Федерации

85. Разделение властей на примере РФ

86. Правительство Российской Федерации – высший орган исполнительной власти
87. Правительство РФ - высший орган государственной власти
88. Российский опыт местного самоуправления: исторические модели и современное состояние

89. Местное самоуправление как форма местной публичной власти

90. Муниципальная власть, ее юридические признаки

91. ОТРАЖЕНИЕ НОРМ МОРАЛИ В НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТАХ ВЫСШИХ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

92. Правоспособность и дееспособность физических лиц. Институт опеки и попечительства

93. Сравнительная характеристика института брака по российскому и мусульманскому праву

94. Инвестиционная деятельность страховых организаций

95. Страховой рынок Украины и его характеристика

96. Государственное регулирование страховой деятельности

Горшок дорожный и насадка на унитаз "HandyPotty".
Дорожный горшок и насадка на унитаз HandyPotty помогут сделать путешествие еще комфортнее для малыша. Комбинированная модель сочетает в
1128 руб
Раздел: Сиденья
Игра настольная "7 на 9".
Быстрая игра для 2-4 человек. Суть игры в том, что необходимо быстро считать в уме и ещё быстрее действовать — бросать подходящую карту,
390 руб
Раздел: Игры в дорогу
Бумага упаковочная "Путешествие", 70x100 см, 10 листов.
Упаковочная бумага — одна из важнейших деталей презента. Подарочная упаковка с оригинальным дизайном с легкостью дополнит всю прелесть
487 руб
Раздел: Прочие

97. Страховой бизнес в современной России

98. Финансовые возможности новых форм страхового бизнеса за рубежом

99. Понятие, структура и методики построения страховых тарифов

100. Теория разделения властей


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.