Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Условия и особенности проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов

Брелок LED "Лампочка" классическая.
Брелок работает в двух автоматических режимах и горит в разных цветовых гаммах. Материал: металл, акрил. Для работы нужны 3 батарейки
131 руб
Раздел: Металлические брелоки
Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения

СодержаниеВведение 1. Инвестиционные фонды 1.1. Понятие и история образования инвестиционных фондов 1.2. Классификация инвестиционных фондов 1.3 Определение стоимости чистых активов фонда, требования к инвестиционным фондам 2. Методика аудиторской проверки инвестиционных фондов 2.1. Инвестиционные фонды как объект обязательного аудита, внутренние стандарты аудиторской фирмы по аудиту инвестиционных фондов 2.2. Основные этапы и методика аудиторской проверки инвестиционных институтов 2.3 Проверка правильности отдельных направлений деятельности инвестиционных фондов 3. Государственное регулирование инвестиционной деятельности Заключение Список используемой литературы Введение Переход всего народного хозяйства страны к рыночной экономике, ускоренное развитие предпринимательства, возникновение новых организационно-правовых форм организаций (акционерных обществ, обществ с различной ответственностью, производственных кооперативов и др.) и многообразных форм собственности коренным образом повлияли на механизм системы экономического контроля в РФ. Коренные изменения произошли в структуре контрольно-ревизионных служб и видов контроля. Экономический контроль в России становится одним из важнейших элементов рыночной экономики. Появились и действуют новые контролирующие государственные и негосударственные органы, обеспечивающие необходимой информацией всю систему и уровни управления. Одним из значимых, а также перспективных и эффективных видов контроля финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов является независимый контроль – аудит, который проводится аудиторами, аудиторскими организациями, осуществляющими свою деятельность на договорной основе за счет заказчика/клиента (проверяемого субъекта), иногда - за счет бюджетных средств. Главная цель аудиторской проверки деятельности экономических субъектов предпринимательства заключается в подтверждении достоверности показателей их бухгалтерских (финансовых) отчетов. Современный аудит - это неотъемлемый элемент инфраструктуры рынка как особая организационная форма контроля. Он неплохо зарекомендовал себя в условиях развитой рыночной экономики. Инвестиционные фонды представляют собой механизм, при помощи которого частные лица передают денежные средства или активы в руки профессиональных менеджеров для управления. Вложения тысяч инвесторов затем управляются как единый портфель, в котором у каждого инвестора есть доля, пропорциональная его инвестиции. Инвесторы, приобретающие доли участия в инвестиционном фонде, являются его владельцами (акционерами, пайщиками). Доход, который получает инвестиционный фонд, состоит из дивидендных выплат и из прироста/снижения стоимости ценной бумаги, входящей в состав активов фонда. Актуальность темы заключается в возобновлении интереса населения к инвестиционным фондам, можно вспомнить, что среди финансовых структур, возникших в РФ в годы приватизации, инвестиционные фонды привлекли наибольший процент населения (особенно в связи с печальным распространением ваучеров). На сегодняшний момент, в условиях относительной финансовой и политической стабильности в стране, у населения возникает потребность вложения части свободных денежных средств для дальнейшего получения дохода (что еще 10 лет назад из-за высокого уровня инфляции было просто невозможно).

Отсюда и возникает потребность в проверке достоверности финансовой отчетности инвестиционного фонда как у вкладчиков, так и у государства. Поэтому все инвестиционные фонды подлежат обязательному аудиту, где аудитор проверяет правильность ведения учета и отчетности управляющей компании фонда. Актуальность темы не вызывает сомнений, поэтому цель настоящей работы - рассмотреть условия и особенности проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи: - рассмотреть особенности финансовой деятельности инвестиционных фондов, их классификацию и требования к ним; - изучить методику аудиторской проверки инвестиционных фондов; - проанализировать особенности аудиторской проверки инвестиционного фонда, как объекта обязательного аудита. При выполнении данной курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по аудиту и бухгалтерскому учету, нормативно-правовые акты РФ, монографии и статьи периодической печати. 1. Инвестиционные фонды 1.1 Понятие и история образования инвестиционных фондов Термин «инвестиции» начал использоваться в отечественной экономической литературе начиная с 80-х годов. В условиях административной системы управления экономикой основным понятием инвестиционной деятельности являлись капитальные вложения. Основные подходы к анализу сущности капитальных вложений — затратный и ресурсный — характеризовали капитальные вложения лишь с одной стороны: с точки зрения затрат на воспроизводство основных фондов или ресурсов, затрачиваемых на эти цели. В западной экономической литературе инвестиции традиционно трактовались как любые вложения капитала с целью его увеличения в будущем. Развитие рыночного подхода к пониманию инвестиций обусловило рассмотрение инвестиций в единстве ресурсов, вложений и отдачи вложенных средств, а также включение в состав объектов инвестирования любых вложений, дающих доход (эффект). В правовом аспекте инвестиции определяются как денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и/или иной деятельности в целях получения прибыли и/или достижения иного полезного эффекта. Инвестиции - совокупность долговременных затрат финансовых, трудовых и материальных ресурсов в целях увеличения активов и прибыли. Инвестиции осуществляют как физические, так и юридические лица. В Законе РФ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» № 39-ФЗ от 25 февраля 1999 г. дается следующее определение инвестициям: «Инвестиции — денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта». Субъектом инвестиций может быть государство, международные организации, муниципальные образования, юридические лица и их объединения, физические лица. Применительно к РФ субъектами инвестиций являются: РФ в лице уполномоченных властных органов; субъекты РФ в лице уполномоченных властных органов; муниципальные образования в лице уполномоченных властных органов; российские юридические лица любых организационно-правовых форм, в том числе с иностранным участием и объединения таких юридических лиц; иностранные юридические лица; международные организации; иностранные государства; физические лица, как резиденты, так и нерезиденты.

Особую роль среди субъектов инвестиционной деятельности и юридических лиц играют институционные инвесторы, а именно инвестиционные фонды, в том числе паевые инвестиционные фонды, а также страховые компании и пенсионные фонды, прежде всего негосударственные. Первый инвестиционный фонд в мире был основан в августе 1822г. в Бельгии, затем в 1849г. - в Швейцарии и в 1952г. - во Франции. Как массовое явление они стали появляться в Великобритании и США. Тогда трасты ориентировались на крупных клиентов, а мелким инвесторам приходилось пользоваться услугами финансовых брокеров. В силу роста числа мелких инвесторов возникла необходимость создания института их консультирования. Тогда в 1899г. в США образуется первая инвестиционно-консультационная компания, к 1910г. таких компаний было уже 10. Появление первого взаимного фонда в США относится к 1924г., однако во всех странах, в том числе и в США, инвестиционные фонды начинают устойчиво развиваться лишь после второй мировой войны, постепенно составляя конкуренцию крупным банкам и иным финансовым институтам. В настоящее время более половины американских домохозяйств являются вкладчиками того или иного инвестиционного фонда. За последние 125 лет в разных странах мира с различными правовыми и финансовыми системами выкристаллизовались различные структуры коллективного инвестирования. Теперь инвестиционные фонды стали подразделяться по юридической структуре (корпоративные, трастовые, контрактные), по операционной структуре (открытые, закрытые), по целям и по объектам инвестирования. Инвестиционные фонды представляют собой механизм, при помощи которого частные лица передают денежные средства или активы в руки профессиональных менеджеров для управления. Вложения тысяч инвесторов затем управляются как единый портфель, в котором у каждого инвестора есть доля, пропорциональная его инвестиции. Инвесторы, приобретающие доли участия в инвестиционном фонде, являются его владельцами (акционерами, пайщиками). Доход, который получает инвестиционный фонд, состоит из дивидендных выплат и из прироста/снижения стоимости ценной бумаги, входящей в состав активов фонда. Можно выделить следующие основные цели и направления деятельности инвестиционных фондов: - Экспертиза инвестиционных проектов, - Конкурсный отбор инвестиционных проектов, - Реализация инвестиционных проектов за счёт централизации капитальных вложений, выделяемых им целевым назначением Правительства РФ, а также кредитов ЦБ РФ, привлечённых и собственных средств, с учётом экономической эффективности проектов и приоритетов федеративных, региональных программ. Организации, участвующие в управлении и обслуживании фонда: - Управляющая компания управляет имуществом фонда; - Хранитель активов фонда (в зависимости от типа фонда и страны - депозитарий, попечитель, кастодиан) хранит и ведет учет имущества фонда, осуществляя при этом контрольные функции за законностью действий управляющей компании по отношению к имуществу фонда; - Регистратор ведет реестр владельцев ценных бумаг фонда (иногда функции регистрации осуществляет управляющая компания); 1.2

Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа. Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют должностные лица, определяемые соответственно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел; федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ Сущность и значение камеральной проверки Определения камеральной проверки Налоговый кодекс не содержит, он лишь констатирует, что в процессе ее проведения проверяется налоговая отчетность налогоплательщика. Из положений редакции ст. 88 НК РФ, действовавшей до 1 января 2007 г., следовала правовая неопределенность в том, что именно могут проверять налоговые органы в ходе камеральной налоговой проверки

1. Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

2. Особенности правового статуса государственных унитарных предприятий

3. Особенности правового института государственной службы

4. Система правоохранительных органов государственной власти в России и в Соединенных Штатах Америки

5. Организационно-правовые основы деятельности правоохранительных органов в области природопользования и охраны окружающей среды. Экологическая ответственность (Контрольная)

6. Налоговая полиция и её роль в системе правоохранительных органов
7. Милиция в системе правоохранительных органов
8. Деятельность следователя и дознавателя правоохранительных органов

9. Профилактика состояний психоэмоционального напряжения у сотрудников правоохранительных органов

10. Борьба правоохранительных органов с экологическими правонарушениями

11. Нравственная культура работников правоохранительных органов

12. Ответственность за вред, причиненный актами правоохранительных органов и суда

13. Психоэмоциональное напряжение у сотрудников правоохранительных органов

14. Экологические функции правоохранительных органов

15. Организационно-правовые основы деятельности правоохранительных органов в области природопользования и охраны окружающей среды

16. Актуальные проблемы применения оружия сотрудниками правоохранительных органов

Набор мисок с синими крышками, 5 предметов.
Разные по размерам и объему миски незаменимы на любой кухне, в них можно не только готовить и хранить салаты и закуски, но также красиво
346 руб
Раздел: Наборы
Планшет для пастелей "Сладкие грезы", А3, 18 листов.
Планшет для пастелей замечательно подходит для художественных техник, таких как пастель, масляная пастель, мел, карандаш или уголь,
420 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования
Багетная рама "Mia" (серебро), 30х40 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
450 руб
Раздел: Размер 30x40

17. Законодательное обеспечение деятельности правоохранительных органов

18. Общая характеристика правоохранительных органов

19. Ответственность за вред, причиненный органами государственной власти, органами местного самоуправления и их должностными лицами

20. Судопроизводство по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления

21. Профессиональный долг, честь и достоинство сотрудников правоохранительных органов

22. Особенности внешнего и внутреннего аудита
23. Особенности и проблемы правового регулирования аудита Центрального банка Российской Федерации
24. Методологические аспекты проведения аудита и особенности тестирования системы компьютерной обработки данных

25. Особенности аудита

26. Особенности аудита предприятий торговли

27. Особенности аудита страховых компаний

28. Особенности развития аудита в странах с развитой экономикой

29. Особенности государственных органов

30. Государственный бюджет в финансовой системе государства, особенности его использования в Республике Беларусь

31. Особенности становления государственности и социально-политического развития древней Руси. 9- начало 13 веков

32. Особенности политической карьеры Б. Нетаниягу и формирование его взглядов как государственного деятеля.

Тележка на стол, красная.
Тележка на стол для мелких канцелярных принадлежностей. Цвет - красный.
442 руб
Раздел: Подставки, лотки для бумаг, футляры
Комплект "Mobile" Раптор, прибор на батарейках и сменный картридж, 240 часов.
Революция на рынке средств защиты от насекомых! Новый портативный прибор, работающий от батареек и не зависящий от электросети. Компактный
502 руб
Раздел: Фумигаторы
Доска магнитно-маркерная "ECO", деревянная рамка, 40х60 см.
Поверхность доски предназначена для письма и рисования маркерами и закрепления информации магнитами. Универсальное интерьерное решение для
953 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные

33. Особенности государственной службы субъекта Российской Федерации

34. Особенности строения половых органов у детей

35. Особенности государственной поддержки аграрного сектора в Украине

36. Особенности форм правления и государственных режимов России в сравнении с западными странами

37. Принципы организации кредитной системы. Специфическая особенность государственного долга России

38. Организация аудита государственных и муниципальных предприятий
39. Організаційні процедури аудиту дебіторської заборгованості ТзОВ "Інтер-Синтез"
40. Організація і методика аудиту

41. Організація і методика аудиту доходів підприємства

42. Організація і методика проведення аудиту касових операцій

43. Особенности расчетов с органами пенсионного и социального страхования при применении специальных режимов

44. Государственный контроль (общая характеристика и особенности в Украине)

45. Особенности государственно-политического развития русских княжеств в период федеральной раздробленности

46. Особенности государственного управления

47. Особенности органов внутренних дел как юридических лиц.

48. Особенности прохождения правоохранительной службы в Российской Федерации

Кружка "Кот", микс.
Керамическая кружка с ложкой и деревянной крышкой в комплекте сделана в оригинальной крафтовой манере, имитирующей ручную лепку. Бока
434 руб
Раздел: Кружки
Игра с липучками "Мама и малыш".
Потерялись малыши, где же их мамы? Собираем пары, ищем следы животных и соединяем в одну картинку на липучках. Увлекательные задания
497 руб
Раздел: Прочее
Деревянный конструктор "Три поросенка", 31 деталь.
Игровые наборы-конструкторы из дерева серии «Сказки» познакомят детей с героями детских сказок, подарят много часов увлекательных игр в
374 руб
Раздел: Настольный деревянный театр

49. Особенности расчетов платежными поручениями по ГК РФ

50. Правовое положение, порядок и особенности прохождения службы в органах внутренних дел

51. Анатомо-физиологические особенности органов и систем ребенка

52. Особенности строения органов дыхания и процесс дыхания у человека

53. Использование закономерностей и особенностей памяти свидетелей и потерпевших в правоохранительной деятельности

54. Особенности занятий физическими упражнениями при заболеваниях органов зрения
55. Особенности государственного финансового контроля в Российской Федерации
56. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита

57. Перспективы развития форм государственной финансовой поддержки малого бизнеса. Особенности функционирования финансов субъектов хозяйствования без образования юридического лица

58. Государственный бюджет РФ: особенности формирования и проблема сбалансированности

59. Особенности государственного регулирования сферы обращения

60. Особенности государственной поддержки малого бизнеса

61. Особенности средневековой архитектуры

62. Особенности искусственных спутников земли на примере спутниковых систем связи

63. Земноводные и их особенности

64. Биологические особенности акул

Ящик почтовый с замком, синий.
Ящик почтовый с замком. Материал: пластик. Длина: 385 мм. Ширина: 310 мм. Высота: 80 мм.
448 руб
Раздел: Прочее
Набор линеров "Sacura Pigma Micron", 3 штуки, черные.
Универсальные капиллярные ручки для письма, создания скетчей, иллюстраций, чертежей, ведения дневниковых, архивных записей и журналов
564 руб
Раздел: Капиллярные
Конверт С6, комплект 1000 штук.
Формат С6 (114 х 162 мм). Белый, без надписей. Клей декстрин. Плотность бумаги - 80 г/м2. В комплекте - 1000 штук. Конверт почтовый
512 руб
Раздел: Прочее

65. Почва, ее состав и особенности

66. Природные пожары, их характеристика,особенности лесных пожаров

67. Особенности озёр России (Доклад)

68. Особенности осушения минеральных переувлажненных почв Нечерноземной зоны с низкой водопроницаемостью

69. Особенности урбанизации

70. Страна Испания и ее особенности
71. Территориальные особенности обеспеченности хозяйства Украины природными ресурсами (Контрольная)
72. Особенности размещения городов и городского населения

73. Особенности изменения экономико-географического положения России

74. Особенности безработицы в Казахстане

75. Контроль в системе органов государственной власти

76. Шпаргалки по бухгалтерскому учёту и аудиту в банках

77. Гражданско-правовой договор: понятие, виды, формы, особенности расторжения и заключения

78. Нормы ГК, которые определяют особенности порядка заключения договоров по недвижимости

79. Особенности страхования автотранспорта в России

80. Особенности и правовые последствия принятия наследства в Российской Федерации

Подгузники Merries для новорожденных, 0-5 кг, экономичная упаковка, 90 штук.
Большая экономичная упаковка мягких и тонких подгузников для новорожденных. Подгузники пропускают воздух, позволяя коже малыша дышать.
1374 руб
Раздел: 0-5 кг
Форма для выпечки на 9 ячеек "Паровозик", 21,5x29x4,5 см (силикон).
Форма для выпечки на 9 ячеек "Паровозик". Силиконовые формы изготовлены из специального силиконового материала, благодаря
333 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Мозаика для малышей Игродром "Кнопик", 10 трафаретов.
Настольная игра "Кнопик" из серии "Игродром" предлагает ребенку с интересом и пользой провести время. Комплект
701 руб
Раздел: Пластмассовая

81. Сущность и особенности хозяйственных экономических споров

82. Особенности феодальных отношений в Речи Посполитой XV-XVII вв.

83. Промышленный переворот, капиталистическая индустриализация и ее особенности в Германии

84. Общее и особенности в реформах Петра Первого и Екатерины Второй

85. Особенности пути развития России

86. Структура государственных органов США по Конституции 1787 года
87. Фискальная политика и ее механизм. Особенности фискальной политики в РБ
88. Системы органов государственной власти субъектов Российской Федерации и штатов Индии (сравнительный анализ)

89. Государственная Дума как представительный орган государственной власти

90. Системы органов государственной власти субъектов РФ и штатов Индии (сравнительный анализ)

91. Системы органов государственной власти субъектов Российской Федерации и штатов Индии (сравнительный анализ)

92. Правительство РФ - высший орган государственной власти

93. Нормативно правовые акты федеральных органов государственной власти как основные источники регулирования муниципальной службы в РФ

94. Особенности административной, дисциплинарной и гражданско-правовой ответственности в медицинской практике

95. Особенности выбора таможенных режимов при перемещении товаров через таможенную границу

96. Правоохранительная деятельность таможенных органов

Доска пробковая, деревянная рама, 80x60 см.
Поверхность доски из натуральной мелкозернистой пробки. Возможность крепления информации с помощью кнопок-гвоздиков. Деревянная рамка
874 руб
Раздел: Прочее
Жаровня "Loraine", 1,5 л.
Материал: термостойкое стекло. Форма: прямоугольная. Объем: 1500 мл. Размер: 27х14х7,2 см. Информация об объеме изделия, указанная на
308 руб
Раздел: Формы для запекания
Детский велосипед Jaguar трехколесный (цвет: синий).
Детский трехколесный велосипед колясочного типа, для малышей от 10 месяцев до 3 лет. Модель с удлиненной рамой, что позволяет подобрать
1440 руб
Раздел: Трехколесные

97. Особенности системы законодательства федеративного государства

98. Взаимодействие органов государственного и муниципального управления

99. Трудовой договор, его значение и особенности в современных экономических условиях


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.