![]() |
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
![]() |
Экономика и Финансы
Бухгалтерский учет
Программа аудиторской проверки по материалам и МБП |
Негосударственное образовательное учреждение Институт экономики и финансов Курсовая работа по аудиту на тему: “Программа аудиторской проверки по материалам и МБП”Выполнил студент Анисковец Н.Г. гр. 502-2В Руководитель курсовой работы Клейменова Н.И. Санкт-Петербург 2001г. Аудитор в процессе проверки операций с материальными запасами решает следующие задачи: - изучение состава материальных запасов, ознакомление с условиями их хранения; - подтверждение правильности оценки запасов и отражения операций по их поступлению и использованию в учете; - оценка системы внутреннего контроля за использованием материалов в производстве; - подтверждение достоверности определения и отражения в учете операций по начислению износа МБП; - оценка качества проводимых инвентаризаций материалов. Анкета для проверки состояния внутреннего контроля и учета материалов и МБП № п/п Содержание вопроса Содержание ответа Отметки аудитора Внутренний контроль 1 Кто ведет учет материальных ценностей? 2 Кто осуществляет функции контроля сохранности и использования материалов? 3 Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность материалов? 4 Имеется ли приказ об установлении круга лиц, которым дано право затребовать материалы, отпускать их со склада? 5 Проводится ли инвентаризации материалов и сколько раз? 6 Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования материалов? 7 Осуществляется ли контроль за обоснованностью норм расхода материалов на производство? 8 Выявляются ли лица, виновные в перерасходе сырья и материалов? 9 Сличаются ли первичные данные о расходе материалов с данными отчетов о их движении, производственных отчетов? 10 Проверяется ли законность и целесообразность расходования материалов Система учета 11 Произведена ли классификация материалов на соответствующие группы? 12 Выбраны ли методы оценки и учета на счетах материалов в учетной политике? 13 Разработаны ли схемы отражения на счетах движения материалов? 14 Организован ли эффективный аналитический учет материалов, ведутся ли карточки складского учета? 15 соблюдается ли график документооборота по учету движения материалов? 16 Выделяется ли НДС отдельной строкой во всех расчетно-платежных документах? 17 Установлен ли и соблюдается стоимостной критерий отнесения материальных ценностей к МБП? 18 Какой из возможных способов износа МБП предусмотрен учетной политикой? 19 Соблюдаются ли нормативные сроки службы МБП? 20 Составляются ли акты на списание МБП, пришедшие в негодность? 21 С какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учета материалов? Программа аудиторской проверки операций с материалами и МБП № п/п Перечень процедур Источники информации Материалы I Проверить наличие: Учетная политика, приказы о назначении, карточки учета материалов, счета, счета-фактуры, накладные. 1 Приказов о назначении материально ответственных лиц (кладовщики, зав. складами), заключены ли с ними договоры о материальной ответственности; 2 установления в приказе лиц, которым дано право затребовать материалы, разрешать их отпуск; 3 указаний о методе оценки материальных ценностей в приказе по учетной политике и правильность оценки материалов в учете (производственные запасы отражаются по фактической себестоимости, одним из способов: - по средней себестоимости; - методом ЛИФО; - методом ФИФО).
II Проверить правильность: 1 организации работы склада (при личном осмотре); Карточки учета материалов, ведомости, накладные. 2 применения первичных документов по учету материалов (поступление, внутреннее перемещение и отпуск материалов со склада); Договоры, счета, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты. 3 данных регистров учета материалов и сверка их со счетами Главной книги; Карточки учета, ведомости, журналы-ордера, Главная книга. 4 отражения в учете неотфактурованных поставок и материальных ценностей, находящихся в пути; 5 отражения операций по реализации материалов; 6 выделения НДС по поступившим материалам, начисления НДС по реализации и выбытию материалов; Расчетно-платежные документы, расчеты по налогам, счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж. 7 списания материалов в случае их порчи и недостачи и принятия мер ко взысканию недостачи с виновных лиц; Инвентаризационные описи, карточки учета материалов, накладные, Главная книга. 8 инвентаризационной работы по материальным ценностям (проверка данных инвентаризации материалов и сравнение ее результатов с данными аналитического учета); 9 отклонений учетных данных, полученных в ходе инвентаризации, их возможности повлиять на финансовый результат. МБП I Проверить наличие: Учетная политика, ведомости учета МБП, акты списания. 1 указаний о методе начисления износа МБП, который закреплен в приказе об учетной политике; 2 результатов инвентаризации МБП, своевременность их оформления и отражения в учете. II Проверить правильность и своевременность: Первичные документы, которыми отражается поступление и оприходование МБП, их передача в эксплуатацию, счета, счета-фактуры, Книга покупок, журналы-ордера, Главная книга, баланс 1 отнесения предметов к малоценным и быстроизнашивающимся предметам (на основании Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ по их составу и перечню); 2 осуществления учета приобретения и реализации МБП, в т.ч. порядка выдачи и списания форменной одежды (связать с проверкой учета расчетов за форменную одежду на сч. 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”); 3 начисления износа по МБП (соответствует ли способ начисления износа по МБП приказу по учетной политике); 4 предъявления НДС по вновь введенным МБП (своевременность и полнота); 5 составления бухгалтерских проводок по отражению операций, связанных с учетом МБП. III При проверке обратить внимание, обеспечен ли контроль: 1 за соблюдением нормативных сроков службы МБП (спецодежды, спецобуви и других специальных приспособлений); 2 за сохранностью МБП материально ответственными лицами и по местам хранения.
В содержание уведомления должны быть включены: a. описание заменяющего или модернизированного объекта с указанием даты его доступности для пользователей; b. объяснение того, почему прежний программный продукт не может больше поддерживаться; c. описание других доступных вариантов поддержки в случае прекращения поддержки прежнего объекта. 5.5.6.3 Для плавного перехода к новой системе должна проводиться параллельная эксплуатация прежнего и нового программных продуктов. В течение этого периода должно быть обеспечено необходимое обучение пользователей в соответствии с условиями договора. 5.5.6.4 После выполнения запланированного снятия с эксплуатации должно быть послано соответствующее уведомление всем заинтересованным сторонам. Вся связанная с прежним объектом документация разработки, журналы регистрации и программы должны быть, при необходимости, помещены в архивы. 5.5.6.5 Данные, использовавшиеся или связанные со снятым с эксплуатации программным продуктом, должны быть доступными для защиты и аудиторской проверки в соответствии с условиями договора. 6 Вспомогательные процессы жизненного цикла В данном разделе определены следующие вспомогательные процессы жизненного цикла: 1. процесс документирования; 2. процесс управления конфигурацией; 3. процесс обеспечения качества; 4. процесс верификации; 5. процесс аттестации; 6. процесс совместного анализа; 7. процесс аудита; 8. процесс решения проблем
1. Программа аудиторской проверки
3. Методика аудиторской проверки операций с основными средствами
4. Приемы и способы проведения аудиторской проверки
9. Методика аудиторской проверки кассовых операций
10. Методика аудиторской проверки основных средств
11. Методика проведения аудиторской проверки платежеспособности страховой компании
12. Общая аудиторская проверка расчетных операций
13. Организация подготовки аудиторской проверки
14. Основные этапы аудиторской проверки
16. Планирование аудиторской проверки
17. Планирование и подготовка к аудиторской проверке
18. Подходы к аудиторской проверке
19. Проведение аудиторской проверки операций по прочим счетам в банке ООО "Эфес"
20. Специальные аспекты аудиторской проверки
21. Условия и особенности проведения аудиторской проверки в условиях реструктуризации предприятия
25. Аудиторская проверка ведения учета в торговой организации
26. Аудиторская проверка затрат на производство и реализации готовой продукции
27. Аудиторская проверка кредитных операций
28. Аудиторская проверка нематериальных активов
29. Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"
30. Аудиторская проверка основных средств
31. Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль
32. Аудиторская проверка учета кредитов и займов
33. Аудиторская проверка учёта расчётов сотрудников по оплате труда
34. Аудиторские проверки сельскохозяйственных предприятий
37. Программа управления самолётом в режиме автопилота
41. Налоговая проверка предприятия
42. Возникновение, развитие и организация аудиторских проверок и ревизий. Правовой аспект
43. Переводческая эквивалентность в текстах газетно-информационных материалов
44. Особенности представления в Интернет материалов по искусству
45. Рецензия на программу "Тема" - "журналистская этика"
51. Лингвостилистические особенности рекламного дискурса на материале автомобильной рекламы
52. Реалии международных отношений Центральной Азии в эпоху Средневековья (по материалам эпоса "МАНАС")
53. Кирилло-Мефодьевское братство: программа его деятельности
57. Компьютерные вирусы и антивирусные программы
60. Особенности представления в Интернет материалов по искусству
61. Дефрагментация и проверка диска
62. Разработка программы на языке LISP для построения кривых Серпинского i-го порядка
63. Комплекс программ построения справочников по формальным языкам
65. Написание игровой программы Tetris и описание алгоритма
66. Программа и План - сопоставительный анализ
67. Web-Дизайн и программы для создания web-страниц
68. Разработка программы- тренажера "Управление электросетями"
69. Кадры с использованием программы Microsoft Access 97
74. Пример создания БД "Материалы" с помощью Access
76. Программа управления самолётом в режиме автопилота
77. Разработка программы рисования линий с помощью мыши
78. Программа по ведению операций в магазине
79. Исследование программы PhotoShop и других программ Adobe
80. Работа с программой EUREKA
81. Отчет по работе с программами SysInfo, PrintFx, FontEdit, Snipper
82. Проверка правописания в Word
85. Офисные программы (текстовый редактор WORD)
90. Компьютерные Вирусы. Программа-полифаг Aidstest
91. Создание баннеров с помощью программы Adobe PhotoShop 7.0
92. Проверка устойчивости системы автоматического управления
94. Рабочая программа по хирургическим болезням для студентов 3 - 4 курсов стоматологического факультета
97. Программа социологического исследования /выбор формы обучения/ (Контрольная)
99. Формирование коммуникативной компетентности подростков (на материале уроков иностранного языка)