Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск

сделать стартовой

добавить в избранное

Экономика и Финансы      Банковское дело и кредитование

Аудит операций банка с иностранной валютой. Нормативное регулирование банковского аудита

Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение

Горшок торфяной для цветов.
Рекомендуются для выращивания крупной рассады различных овощных и цветочных, а также для укоренения саженцев декоративных, плодовых и
7 руб
Раздел: Горшки, ящики для рассады

Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения

Курсовая работа по предмету «Банковский аудит» Задание № 20: Аудит операций банка с иностранной валютой Нормативное регулирование банковского аудита 2004 СОДЕРЖАНИЕ: ВведениеError: Refere ce source o fou d 1. Аудит операций банка с иностранной валютойError: Refere ce source o fou d 1.1. Проверка правильности открытия и ведения валютных счетовError: Refere ce source o fou d 1.2. Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов резидентов Российской ФедерацииError: Refere ce source o fou d 1.3. Проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте Российской ФедерацииError: Refere ce source o fou d 1.4. Проверка выполнения банком функций агента валютного контроляError: Refere ce source o fou d 1.5. Рабочая программа аудита операций банка с иностранной валютойError: Refere ce source o fou d 2. Нормативное регулирование банковского аудитаError: Refere ce source o fou d ЗаключениеError: Refere ce source o fou d Список используемой литературыError: Refere ce source o fou d Введение Аудиторская деятельность (аудит) - это предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг: -постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета; -составление деклараций о доходах и бухгалтерской (финансовой) отчетности; -анализ финансово-хозяйственной деятельности; -оценка активов и пассивов компании или банка; -консультирование в вопросах финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства; -обучение и др. Цель аудиторской оценки - решение конкретной задачи, которая определяется законодательством, системой регулирования аудиторской деятельности, договорным обязательствам аудитора и клиента. Коммерческие банки регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки обеспечивают тем самым свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования рыночных отношений. Экономика России в настоящее время не может быть гармонизирована. Предстоит большая работа в этом направлении. Поэтому важно изучение различных элементов передовых технологий мировой экономики, неотъемлемой частью которой является аудит. Российский банковский аудит, в данное время, находится на стадии развития и становления. Нахождение аудиторской системы в такой ситуации подразумевает наличие множества проблем и нерешенных вопросов. Отсутствие сбалансированной законодательной среды тормозит развитие аудита в России. Правительством делаются определенные шаги для поддержания аудиторской деятельности, в частности банковского аудита, так как состояние банковской системы России также зависит от состояния банковского аудита. В нескольких российских банках в настоящее время проходит эксперимент по переходу на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Вслед за банками на международные стандарты планируется перевести и компании. Целью данной работы является рассмотрение общих законодательных и организационных основ аудиторской деятельности в РФ, а также специфических черт аудита банков. Практическая часть работы посвящена разработке методики проведения аудиторской проверки операций банка с иностранной валютой. Таким образом, основными задачами написания работы, в соответствии с Заданием № 20, являются рассмотрение вопросов нормативного регулирования банковского аудита и аудита операций банка с иностранной валютой (валютный контроль и правомерность открытия счетов резидентам и нерезидентам). 1. Аудит операций банка с иностранной валютой 1.1. Проверка правильности открытия и ведения валютных счетовПри открытии и ведении валютных счетов необходимо использовать следующие нормативные документы: 1. Гражданский Кодекс Российской Федерации, ч. 2. Федеральный закон от 26.01.96 № 14-ФЗ (с последующими изменениями и до­полнениями); 2. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» 3. Инструкцию ЦБ РФ «О порядке открытия уполномоченными бан­ками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Феде­рации и проведения операций по этим счетам» от 12.10.2000 № 93-И; 4. Инструкцию ЦБ РФ «О специальных счетах нерезидентов типа «С» от 23.03.99 № 79-И (с последующими изменениями и дополнениями). и прочие нормативные документы В данном вопросе можно выделить два основных направления дей­ствий аудитора: проверка правильности открытия и ведения валютных счетов рези­дентов Российской Федерации; проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. 1.2. Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов рези­дентов Российской Федерации Для осуществления резидентами Российской Федерации внеш­неэкономической деятельности уполномоченные банки открывают им текущие, транзитные и специальные транзитные валютные счета. Понятия текущего и транзитного счетов были введены Инструкцией ЦБ РФ № 7 в 1992 г., специальный транзитный валютный счет по­явился значительно позднее. Его существование было закреплено Указанием ЦБ РФ от 20.10.99. № 383-У, и в дальнейшем (с учетом изменений и дополнений к нему) следует рассматривать режим те­кущего и транзитного счетов в контексте, не противоречащем дан­ным изменениям1. Под специальным транзитным валютным счетом понимается счет, открываемый в уполномоченном банке на основании договора банковского счета для совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке и ее обратной продажи, а также для учета указанных операций. Транзитный валютный счет предназначен для зачисления резидентам в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в дальнейшем подлежащих обязательной продаже, и проведения операций, связанных с этим. В данном случае используется термин «валютная выручка», под которой понимаются все средства в иностранной валюте поступающие резиденту по заключенным им или от его имени сделкам, предусматривающим обязательную продажу.

Текущий валютный счет можно рассматривать как счет, на котором отражаются все остальные операции клиента. При рассмотрении аудитором документов, представляемых клиентами (резидентами) в банк при открытии валютных счетов, следует обращать внимание на: наличие в юридическом деле всех необходимых документов в соответствии с законодательством, регулирующим данный вопрос; отражение во внутренних инструкциях и положениях банка всех дополнительных требований к клиенту. Поскольку предполагается параллельное открытие транзитного, текущего и специального транзитного валютных счетов, то юридическое дело формируется фактически одно. По каждому счету должны быть следующие документы: • справка об открытии каждого счета в отдельности; • информационное письмо из налоговой инспекции об ее уведомлении об этом; заявление на открытие счета; • договор банковского счета; • распоряжения бухгалтерии об открытии счета; • режим счета; • справки из обязательных внебюджетных фондов. Учитывая, что валютные счета открываются в банке либо одновре­менно с рублевым, либо после его открытия, ведение юридических дел в валютном отделе допускается в менее строгой форме, т.е. кроме выше отмеченных документов в досье могут быть помещены осталь­ные документы в виде ксерокопий, заверенных печатью и подписью первого лица предприятия. В результате проверки аудитором юридических дел должно быть установлено наличие или отсутствие следующих документов (без у че­та отмеченных выше моментов): • заявления на открытие счета; • документа о государственной регистрации предприятия (пред­варительно заверенного соответствующим органом исполнитель­ной власти); • учредительного договора о создании предприятия (оригинала или копии, заверенной нотариально); • устава (оригинала или копии, заверенной нотариально или по месту регистрации); • карточки с образцами подписей первых должностных лиц пред­приятия, оттиском его печати (нотариально заверенной); • справки о постановке предприятия на учет в Пенсионном фонде; • справки о постановке на учет в Фонде обязательного медицин­ского страхования; • справки об уведомлении налогового органа о намерении нало­гоплательщика открыть валютный, депозитный и иной счет; • информационного письма из налоговой инспекции об уведом­лении об открытии валютного счета данного типа; • справки с присвоенными клиенту кодами ОКПО, ОКОНХ; • режима счета, подписанного руководителем и главным бух­галтером банка; • договора банковского счета, подписанного банком и предпри­ятием, скрепленного печатями обеих сторон; • тарифов по осуществляемым банком валютным операциям; • распоряжения об открытии счета, подписанное главным бух­галтером. В случае закрытия счетов по инициативе клиента проверяется на­личие заявления клиента. Физические лица-резиденты также имеют право открывать счета в уполномоченных банках в соответствии с целями, отраженными в действующем законодательстве (на получение заработной платы, пенсии, пособия и т.д.). Процедура открытия счета в данных случаях упроще­на и ограничивается предъявлением паспорта и заявлением на откры­тие счета. В ходе проверки правильности использования режимов валютных счетов необходимо выявить степень соответствия действий банка нор­мативной базе, связанных с зачислением поступлений на счета и спи­санием с них средств, в том числе и по срокам выполнения: порядка обязательной продажи части валютной выручки ; порядка обратной продажи средств со специального транзитного валютного счета.

Чеки именные, поэтому если один человек их потерял, другой не сможет получить по ним деньги. Гарантией защиты от несанкционированного использования чека третьим лицом служит наличие двойной подписи владельца: первый раз владелец чека подписывает чек в банке при его покупке, второй раз при оплате покупки с помощью чека. При несоответствии подписи образцу, проставленному в чеке, чек к оплате не принимается. Кроме того, при оплате чеком у владельца часто требуют предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (например, водительских прав). При утере чековой книжки владелец должен незамедлительно сообщить об этом эмитенту чеков с указанием места и даты покупки и номеров утерянных чеков. Эту информацию необходимо хранить отдельно от чеков в надежном месте. Утерянные чеки аннулируются, а владельцу возмещается их стоимость в ближайшем банке, с которым у эмитента установлены корреспондентские отношения. Такая система защиты и идентификации гарантирует использование чека только его владельцем. В настоящее время многие российские банки, имеющие соответствующую лицензию на совершение банковских операций в иностранной валюте, продают дорожные чеки международных платежных систем

1. Открытие и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке

2. Текущие счета физических лиц: открытие, ведение, отражение в учете

3. Документы в торговых операциях

4. Анализ осуществления торговых операций по подакцизным товарам

5. Правовое регулирование операций с иностранной валютой в РФ

6. Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

7. Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет операций по покупке иностранной валюты

8. Программа по ведению операций в магазине

9. Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

10. Порядок расчетов в иностранной валюте между резидентами

11. Курсовая разница по кредитам и займам, полученным в иностранной валюте

12. Ввоз/вывоз иностранной валюты

13. Учет движения денежных средств в иностранной валюте

14. Оценка активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте

15. Материальная ответственность работников связанных с ведением кассовых операций

16. GeoCad, как база данных для ведения реестра регистрации прав на недвижимость и сделок с ним

Ферма. Лото.
Лото на новый лад. Правила остаются прежними, а вот картинки мы сделали более яркими и живыми, заменили цифры на анимационных героев
345 руб
Раздел: Лото детское

Логическая игра "Парковка. Пазл", арт. SG 434 RU.
Проверьте свои навыки парковки с помощью этой головоломки! В этой уникальной игре необходимо найти правильное место для каждого
835 руб
Раздел: Игры логические

Рюкзак молодёжный "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (зелёная клетка).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
3170 руб
Раздел: Молодежные, подростковые

17. Операции Центрального Банка на открытом рынке

18. Основні види ризику в операціях із використанням іноземної валюти

19. Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь

20. Операции, влияющие на величину валюты баланса

21. Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

22. Учет денежных средств в иностранной валюте

24. Foreign exchange market (Иностранный обменный рынок)

25. Тактика действий танковых подразделений иностранных армий в локальных конфликтах

26. Эпоха великих географических открытий

27. Открытие Южной Америки португальцами и испанцами

28. Проблемы связанные с правами, свободами и обязанностями иностранных граждан и лиц без гражданства

29. Банковские операции с использованием векселей

30. Сравнение договоров подряда и купли - продажи, форма расчета-инкассо, типы ведения бизнеса

31. Иностранная интервенция на Европейском Севере России

32. Вопрос об открытии второго фронта. Тегеранская конференция

Настольная игра "Чудовище Джио-Джанги".
Настольная игра "Чудовище Джио-Джанги" - легендарная приключенческая игра, неоднократно переизданная и пользующаяся огромной
405 руб
Раздел: Классические игры

Аспиратор нозальный Pigeon с футляром.
Аспиратор разработан совместно с ведущими японскими специалистами отоларингологами. Позволяет без труда очистить содержимое носика ребенка
704 руб
Раздел: Аспираторы

Настольная игра «Пороховая бочка».
В игре могут принять участие 2 или 4 ребёнка. Поместите пирата на его бочку так, чтобы зажать выталкивающий механизм и по очереди
490 руб
Раздел: Игры на ловкость

33. Предупреждение и пресечение коррупции в иностранных государствах

34. Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации

35. Правовое положение иностранных граждан в России

36. Правовое положение иностранных инвестиций в России

37. Особенности правового положения иностранных граждан в МЧП

39. Браки с гражданами иностранных государств

40. Сущность и виды финансовых операций, используемых при осуществлении финансовой деятельности предприятий и организаций

41. Foreign exchange market (Иностранный обменный рынок)

42. Социокультурный компонент содержания обучения как средство повышения мотивации изучения иностранных языков на среднем этапе общеобразовательной школы

43. Особенности ведения бизнеса в Китае (The peculiarities of marketing strategy development in China)

44. Эффективные методы изучения иностранных языков

45. Билеты по методике обучения иностранным языкам

46. История открытия первобытного искусства

47. Открытие гробницы Тутанхамона

48. Иностранные заимствования в лексике английского языка

8 толстых карандашей для малышей.
Диаметр карандаша: 1 см. Длина карандаша: 13 см.
501 руб
Раздел: 7-12 цветов

Игра-головоломка "Дядюшкина ферма".
В головоломке Дядюшкина ферма (Funny Farm) игроки попробуют управиться с целым фермерским хозяйством, разместив гостей и обитателей фермы
1241 руб
Раздел: Головоломки

Туалетная бумага "Linia Veiro Classic", 2-слойная (24 рулона), белая.
Экономичная туалетная бумага изготовлена из 100%-го целлюлозного сырья. Обладает высокой мягкостью и прочностью. С перфорацией. Имеет
338 руб
Раздел: Бумага туалетная

49. Использование кабинета для внеклассной работы по иностранному языку

50. Технические открытия и изобретения в XI-XV веках

51. Пражская наступательная операция Великой Отечественной войны

52. Turbo Paskal "Операции над матрицами"

53. Разработка алгоритмов и программ выполнения операций над последовательными и связанными представлениями структур данных

54. Операции многократной точности (операции с длинными числами)

55. Программное обеспечение пункта обмена валюты банка

56. История открытия комплексных чисел

57. Матричные операции в вейвлетном базисе

58. Операции в вентральной области шеи

59. Оказание первой медицинской помощи при открытом переломе нижней трети костей голени

60. Галлюциногены (роль особенностей культуры, история открытия и современные взгляды)

61. Открытый травматический перелом нижней челюсти справа в области 8го зуба с переходом на угол без смещения (история болезни)

62. Внедрение информационных технологий при ведении социально-гигиенического мониторинга

63. Предупреждение и пресечение коррупции в иностранных государствах

64. Преподавание иностранного языка

Доска магнитно-маркерная, 90x120 см, алюминиевая рамка, полочка.
Доска магнитно-маркерная, размер 90x120 см. Картонная основа. Имеет универсальную поверхность, позволяющую наносить информацию
2380 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные

Умные кубики. Уши, лапы и хвосты. 50 игр для развития интеллекта.
IQ-кубики «Уши, лапы и хвосты» — это универсальный набор для развития дошкольника. Выполняя игровые задания, ребёнок учится
306 руб
Раздел: Развивающие игры с кубиками

Конструктор металлический для уроков труда №1, 206 элементов.
Конструктор раскрывает перед ребенком неограниченные возможности моделирования и создания множества своих собственных
313 руб
Раздел: Магнитные и металлические конструкторы

65. Формирование грамматических навыков на начальном этапе обучения иностранному языку

66. Учебное сотрудничество как средство оптимизации обучения иностранному языку

67. Использование проектной методики в преподавании иностранного языка по сквозной теме "Housing" на старшей ступени обучения в общеобразовательной школе

68. Эффективные методы изучения иностранных языков

69. Специфика преподавания иностранного языка и метод проектов

70. Билеты по методике обучения иностранным языкам

71. Контроль в обучении поисковому чтению на среднем этапе обучения иностранного языка в школе

72. Миротворческая деятельность Вооруженных Сил РФ. Операции ООН по поддержанию мира

73. Определение усилия штамповки в открытых штампах

74. Железнодорожный транспорт при открытой разработке рудных месторождений

75. МАТЕМАТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ МЕХАНИЧЕСКОЙ ОБРАБОТКИ ПОВЕРХНОСТЕЙ ДЕТАЛЕЙ ЛЕЗВИЙНЫМ ИНСТРУМЕНТОМ

76. Общие принципы ведения («мастеринга») настольных ролевых игр

77. Синтез управляющего автомата операции умножения младшими разрядами вперед со сдвигом множимого над числами в форме с фиксированной точкой в формате {1,8} для автомата Мура

78. Содействие устойчивому ведению сельского хозяйства и развитию сельских районов

79. Вильгельм Конрад РЕНТГЕН. Открытие X-лучей

80. ОТКРЫТЫЕ И ЗАКРЫТЫЕ СИСТЕМЫ. АКТИВНАЯ И ПАССИВНАЯ СРЕДА

Комплект в кроватку Polini "Я и моя мама" (7 предметов, 140х70 см).
Комплект из 7 предметов Polini Я и моя мама рассчитан на детскую кроватку со спальным ложе размером 140х70 см. Европейский дизайн и
5735 руб
Раздел: Комплекты в кроватку

Фломастеры "Connector. Балерина", 45 предметов.
Подарочный набор фломастеров. В упаковке: 33 фломастера Connector, 10 клипов для соединения, 2 карточки для раскрашивания.
1162 руб
Раздел: Более 24 цветов

Набор маркеров для досок "Kores", 3 мм, 4 штуки.
Круглый наконечник. Пластиковый корпус. Толщина линии письма - 3мм. Цвета: черный, синий, красный, зеленый. Стираются с таких гладких
305 руб
Раздел: Для досок

81. История открытий в области строения атомного ядра

82. Исследование влияния физических упражнений на открытом воздухе на уровень заболеваемости студентов

83. Жизнь и научные открытия А.Л.Лавуазье и К.Л.Бертолле

84. История открытия редких химических элементов

85. Лизинговые операции банков

86. Форфейтинговые операции банков

87. Валютные операции коммерческих банков

88. Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития

89. Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

90. Валютные операции Сберегательного банка РФ

91. Ризик кредитних операцій комерційного банку

92. Управление ликвидностью коммерческого банка посредством активных операций

93. Трастовые операции банков

94. Операции банка с собственными векселями

95. Учет депозитных операций коммерческих банков

96. Документарные операции, как форма банковских расчетов.

Чехол стеганый сменный "Нордтекс" (для подушки 50х70 см), на молнии.
Материал: полиэстер. Размер подушки: 50х70 см.
321 руб
Раздел: Прочее

Детский трехколесный велосипед Jaguar (цвет: зеленый).
Облегченный трехколесный велосипед с родительской ручкой, для малышей от 2 до 4 лет. Удобный, маневренный, отличная модель для получения
2500 руб
Раздел: Трехколесные

Настольная игра "Упрямый Шарик".
Любимый игровой автомат теперь у вас дома! Упрямый Шарик - игра, знакомая многим с детства: нужно провести шарик по долгому и тернистому
976 руб
Раздел: Игры на ловкость

97. Активные операции коммерческих банков

98. Биржа и биржевые операции

99. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

100. Бухгалтерский учет операций с фьючерсными контрактами