Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет и анализ денежных средств

Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка
Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
197 руб
Раздел: Ванная
Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики

Содержание.Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств. 1.1 Цель, задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины. 1.2 Нормативное регулирование учета денежных средств. Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств. Документальное оформление. 2. 1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе. Документальное оформление. 2. 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете. Глава 3. Анализ остатков и движения денежной наличности. 3. 1 Значение управления денежными потоками. 3. 2 Анализ динамики остатков денежных средств. 3. 3 Анализ движения денежных средств 3. 4 Определение оптимального уровня денежных средств. Заключение. Приложения: кассовые ордера, отчет кассира, журнал-ордер № 1, платежное поручение, объявление на взнос наличными, выписка банка, журнал-ордер № 2, отчет о движении денежных средств. Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств. Цель, задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств явля-ются: точный и своевременный учет этих средств и операций по их движе-нию; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассо-вой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 г. № 18. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установлен-ного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших операций. Превышение уста-новленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации. Ответственность за соблюдением Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привле-каются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).

За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. №1006 с организации взимается штраф. На руководителей организаций, допустивших нарушения, возлагается админи-стративный штраф в размере 50-кратной величины установленной минимальной месячной оплаты труда. В настоящее время в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.98 г. № 375-у установлены следующие предельные размеры расчетов наличными деньгами между юридическими лицами: предприятия потребительской кооперации и ГУИН МВД России — 15 тыс. руб., все остальные предприятия — 10 тыс. руб. Для расчетов с физическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица предельный размер расчетов не установлен. В Приложении 1 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации 1993 г. изложены признаки и правила определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (признаки платежности, допустимые повреждения платежных банкнот, порядок обмена банкнот и монет, порядок экспертизы денежных знаков), которыми должны руковод-ствоваться кассиры при осуществлении кассовых операций с банковскими билетами и монетами Банка России. 2 Нормативное регулирование учета денежных средств. Порядок ведения кассовых операций на предприятиях Российской Федерации регламентируется: — порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40; — Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; — Указом Президента Российской Федерации «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению на-личного и безналичного денежного обращения» от 18 августа 1996 г. № 1212 с изменениями и дополнениями; — Письмом Департамента регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации от 17 февраля 1994 г. № 14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»; — Письмом Центрального банка Российской Федерации «По вопросам упорядочения налично-денежного обращения» от 28 января 1997 г. № 14-4/50; — Федеральным законом от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств. Документальное оформление. 1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе. Документальное оформление. Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление де-нежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации» — учитывают денежные средства в кассе. 50-2 «Операционная касса» — учитывают наличие и движение денеж-ных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п

. этот субсчет открывается организациями при необходимости. 50-3 «Денежные документы» — учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки госпошлины и другие денежные документы. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1999г. Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах цифрами и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регис-трируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организаций и главного бухгалтера. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Синтетический учет денежных средств осуществляется в журнале-ордере № 1. 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете. Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит — уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами. В случае если предприятие имеет несколько расчетных счетов, необходимо ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов. Синтетический учет денежных средств на расчетном счете ведется в журнале-ордере № 2. Глава 3. Анализ остатков и движения денежной наличности. 1 Значение управления денежными потоками. Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств — их поступле-нием или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток. Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью. Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответ-ственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоя-тельным объектом финансового менеджмента.

Регистрация хозяйственных операций в декабре 200__ г.: Пояснения к решению задачи Учет денежных средств и расчетов Хозяйственные операции в этой теме практикума касаются простых ситуаций, а именно: получение денег в кассу с расчетного счета; выдача денег на командировки; выдача заработной платы работникам; депонирование заработной платы; операции с подотчетными лицами; перечисление с расчетного счета денежных сумм в социальные фонды и налоговых сумм в бюджет; зачисление сумм на расчетный счет согласно платежным документам. Необходимо знать по данной теме: нормативную документацию, регулирующую учет денежных средств и расчетов; первичную документацию на приходные и расходные кассовые операции, порядок ее оформления и регистрации; бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе при различных формах счетоводства; документальное оформление операций по расчетному счету. В соответствии с новым планом счетов счет 50 «Касса» имеет субсчета: 50-1 «Касса организаций», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы»

1. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия

2. Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

3. Понятие инфляции и её учет в инвестиционном анализе

4. Анализ антиинфляционной политики в РФ на современном этапе с учетом зарубежного опыта

5. Учет затрат и анализ себестоимости молока в колхозе «Россия» Лысковского района Нижегородской области.

6. Порядок учета эксплуатации и выбытия собственных основных средств
7. Бухгалтерский учет и контроль за целевым использованием средств на примере стоматологической поликлиники
8. Поэтапное построение технологии бухгалтерского учета, контроля и анализа

9. Учет расчетов и анализ по оплате труда ООО "Юнион"

10. Учет, аудит и анализ доходов и расходов обычной деятельности (по видам деятельности)

11. Учет готовой продукции, ее учет и реализация

12. Организации бухгалтерского учета по упрощенной форме учета на предприятиях малого и среднего бизнеса

13. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами

14. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

15. Учет и анализ движения денежных средств

16. Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

Бумага крафт, без печати (10 листов).
Размер: 100x70 см. Плотность бумаги 70 г/кв.м.
495 руб
Раздел: Однотонная, голография
Комплект чехлов "Карапуз" для колясок с поворотными колесами.
Чехлы для колясок с поворотными колесами. Изготовлены из водонепроницаемой ткани. Диаметр передних поворотных колес 25 см, задних 32 см.
323 руб
Раздел: Чехлы для колес
Набор детской посуды "Тачки. Дисней", 3 предмета.
Детский набор посуды "Тачки" сочетает в себе изысканный дизайн с максимальной функциональностью. Предметы набора выполнены из
447 руб
Раздел: Наборы для кормления

17. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

18. Учет денежных средств и расчетов

19. Учет денежных средств на предприятии

20. Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств

21. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

22. Учёт денежных средств
23. Бухгалтерский учет денежных средств
24. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении денежных средств (опыт ряда европейских стран)

25. Бухгалтерский учет движения денежных средств

26. Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

27. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО

28. Учет денежных средств

29. Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО

30. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами

31. Анализ денежных средств предприятия

32. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе

Фигурка новогодняя "Олень" малый (20 см).
Материал: фанера. Цвет: серый. Размер подставки: 15х5х0,7 см. Размеры оленя: - высота: 22 см. - длина: 20 см. - толщина: 0,7 мм. Цвет
370 руб
Раздел: Прочие фигурки
Пазл "Животные".
Деревянный пазл "Животные" позволит детям провести досуг весело и с пользой. Ребенку предстоит собирать на специальной доске
410 руб
Раздел: Деревянные пазлы
Форма для кексов "Easy", 27х18х3 см.
Форма для кексов с антипригарным покрытием. Материал: углеродистая сталь. Размер: 27х18х3 см.
385 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки

33. Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области

34. Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

35. Система учета и аудита движения денежных средств

36. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

37. Учет денежных средств

38. Учет денежных средств
39. Учет денежных средств
40. Учет денежных средств

41. Учет денежных средств в кассе

42. Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

43. Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"

44. Учет денежных средств на ОА "Альтаир"

45. Учет денежных средств на расчетных счетах

46. Учет денежных средств предприятия

47. Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"

48. Учет и аудит денежных средств организации

Доска магнитно-маркерная, 60x90 см.
Размер: 60х90 см. Поверхность доски позволяет писать маркерами и прикреплять листы при помощи магнитов. Улучшенный алюминиевый профиль. В
1503 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные
Портфель "Megapolis", А4, 12 отделений, серый.
Используется для хранения и транспортировки большого колличества документов, сгруппированных по темам. Закрывается на надёжный пластиковый
517 руб
Раздел: Папки-портфели, папки с наполнением
Шкатулка-фолиант "Девочка с котенком", 26x17x5 см.
Шкатулка-фолиант выполнена в виде старой книги. Обложка шкатулки выполнена из текстиля. Такая шкатулка послужит оригинальным, а главное,
651 руб
Раздел: Шкатулки сувенирные

49. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

50. Бухгалтерский учет денежных средств

51. Бухгалтерский учет денежных средств

52. Анализ движения денежных средств

53. Аспекты учета денежных средств сельскохозяйственного предприятия

54. Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"
55. Анализ и управление денежными средствами
56. Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем

57. Анализ денежных форм обращения в России

58. Учет и анализ основных средств и инвестиций (на примере закрытого акционерного общества «Перелешинский сахарный завод», Воронежская область)

59. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике

60. Прогнозирование остатка денежных средств на текущих счетах клиентов

61. Управление денежными средствами предприятия

62. Аудит денежных средств и денежных документов

63. Анализ движения денежных потоков

64. Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

Игра настольная "Словодел".
Игра представляет собой пластмассовую коробку с пластмассовым полем, состоящим из 225 клеток (15х15) и 120 фишками с буквами. Главное
485 руб
Раздел: Игры со словами
Сидение для купания (голубое).
Сидение очень легкое и в тоже время устойчивое, так как внизу имеются 4 присоски, которые прекрасно фиксируются к поверхности ванны. С
492 руб
Раздел: Горки, приспособления для купания
Патроны для рапидографа, черные.
Для копировальной бумаги, веленевой чертежной бумаги и чертежных досок. В комплекте: 3 штуки. Цвет: черный.
307 руб
Раздел: Циркули, чертежные инструменты

65. Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества

66. Безналичный оборот денежных средств

67. Ревизия денежных средств и расчетных операций

68. Учет и анализ средств на оплату

69. Разработка бюджета движения денежных средств организации

70. Формы привлечения денежных средств от юридических лиц: состояние и тенденции развития
71. Деятельность банка по привлечению денежных средств юридических лиц
72. Инвентаризация денежных средств в Республике Казахстан

73. Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"

74. Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности

75. Отчет о движении денежных средств

76. Отчет о движении денежных средств

77. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

78. Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

79. Отчеты о движении денежных средств

80. Потоки денежных средств предприятия и их отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Вешалка для одежды напольная, раздвижная ТД-00017.
Длина: 145 см. Регулируемая высота: 90-155 см. Ширина: 43 см. Количество перекладин: 2. Максимальная нагрузка: 15 кг. Вешалка напольная
1217 руб
Раздел: Вешалки напольные
Смываемые фломастеры "Супер чисто", 12 штук.
Дети так любят рисовать! Поэтому набор фломастеров обязательно понравится юным художникам. 12 цветов позволят широко развернуться в
589 руб
Раздел: 7-12 цветов
Кукла Нэни, в вязаном жакете.
Испанская компания Magic Baby представляет серию кукол Нэни (Nany), которые подарят ребенку бесчисленные часы радости и детства! Это
2400 руб
Раздел: Классические куклы

81. Расходы будущих периодов и отчет о движении денежных средств

82. Учет денежных операций

83. Учет и анализ использования основных средств в бюджетных учреждениях

84. Учет основных средств и анализ эффективности их использования

85. Учет основных средств и анализ эффективности их использования

86. Формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с международными стандартами
87. Бухгалтерский учет анализ и аудит основных средств на примере ООО "Техпромсервис"
88. Аудит денежных средств

89. Аудит денежных средств

90. Аудит денежных средств

91. Аудит денежных средств в МУП "Водоканал"

92. Аудит денежных средств.

93. Анализ постановления правления Национального банка от 24 августа 2007 г. №166 "Об утверждении правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь"

94. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем

95. Выручка от реализации продукции, работ и услуг как основной источник денежных средств предприятий, особенности ее формирования и использования в рыночных условиях хозяйствования (на материалах ТКУП "Столичный")

96. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и анализ эффективности использования средств на оплату труда в торговой организации

Копилка-сейф с ключом, черная, металл.
Качественный металлический сейф-копилка с двумя замками (кодовый и обычный) позволит Вам скопить приличную сумму на поездку
1439 руб
Раздел: Копилки
Трехколесный велосипед Funny Jaguar Lexus Trike Original Volt (цвет: розовый).
Трехколесный велосипед подходит для детей от 1 года. Велосипед Volt заряжает своей энергией, зовет в дорогу. Характеристики: - удобное
2400 руб
Раздел: Трехколесные
Увлажненный порошок для чистки ковров "Vanish".
Увлажненный порошок Vanish для чистки ковров большой площади - это революционная разработка, которая поможет эффективно очистить и
527 руб
Раздел: Для ковров

97. Анализ денежной базы России

98. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди"

99. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.