Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Анализ денежных потоков на предприятии

Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки
Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее

& bsp; & bsp; & bsp; & bsp; & bsp; & bsp; & bsp; КУРСОВАЯ РАБОТА & bsp; Анализ денежных потоков на предприятии Содержание Введение 1. Методические основы анализа денежных потоков 1.1 Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков 1.2 Методические приемы анализа денежных потоков 1.3 Направления использования и этапы проведения анализа 2. Показатели денежных потоков и факторы, определяющие их величину 2.1 Показатели денежных потоков предприятия 2.2 Оценка движения денежных средств 2.3 Группировка факторов, оказывающих влияние на денежные потоки предприятия 3. Прямой метод анализа денежных потоков 3.1 Методические основы прямого метода анализа 3.2 Анализ структуры денежных потоков 3.3 Возможности прямого метода анализа денежных потоков 4. Косвенный метод анализа денежных потоков 4.1 Логика косвенного метода анализа движения денежных средств 4.2 Корректировки косвенного метода анализа 4.3 Аналитические возможности косвенного метода 5. Коэффициентный метод анализа денежных потоков 5.1 Содержание и основные направления использования коэффициентного метода анализа денежных потоков 5.2 Коэффициенты эффективности функционирования денежных потоков и возможности коэффициентного метода 5.3 Расчет влияния факторов на изменение величины коэффициента рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности Заключение Список литературы Введение Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития. Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличение потребности в кредите. Таким образом, целью такого управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования.

В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней или внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления. Цель работы – рассмотреть анализ денежных потоков на предприятии. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: -раскрыть методические основы анализа денежных потоков; -изучить показатели денежных потоков, а также факторы, определяющие их величину; -охарактеризовать методы анализа денежных потоков (прямой, косвенный, коэффициентный). 1. Методические основы анализа денежных потоков & bsp; 1.1 Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков Важная роль анализа денежных потоков обусловлена рядом причин: -денежные потоки обслуживают функционирование организации практически во всех аспектах деятельности; -оптимальные денежные потоки обеспечивают финансовую устойчивость и платежеспособность организации; -рационализация денежных потоков способствует достижению ритмичности производственно-коммерческого процесса организации; -эффективное управление денежными потоками сокращает потребность организации в привлечении заемного капитала; -оптимизация денежных потоков является предпосылкой ускорения оборачиваемости капитала организации в целом; -рациональное использование высвободившихся денежных средств в результате оптимизации денежных потоков способствует расширению масштабов производства и росту выручки от продажи продукции, товаров (работ, услуг), получению дополнительных доходов. Цель анализа денежных потоков — получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. Задачами анализа денежных потоков организации являются: -оценка оптимальности объемов денежных потоков организации; -оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности; -оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств; -установления источников поступления и направлений расходования денежных средств; -выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков, а также комплексное исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействие; -установление причин отклонения чистого денежного потока от чистой прибыли; -расчет уровня достаточности поступления денежных средств; -оценка динамики потоков денежных средств и определение сбалансированности притока и оттока денежных средств по объему и времени; -выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств, поддержание достаточного уровня ликвидности предприятия; -разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств. Смысл этого направления аналитических исследований объясняется следующими обстоятельствами: С позиции текущей деятельности денежные средства играют важнейшую роль (служат универсальным средством для ликвидации любых пробелов и сбоев в финансовом и производственном процессах).

Прибыль и денежные средства – не одно и то же; в текущей деятельности приходиться работать не с прибылью, а с деньгами. С позиции контроля и оценки эффективности функционирования предприятия важно представлять, какие виды деятельности генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков. Не случайно отчет о движении денежных средств, являющийся квинтэссенцией методики анализа, входит в число отчетных форм любого западного предприятия и нередко приводится в годовом отчете. Логика этой формы представлена на рис. 1. Рис. 1. Логика «Отчета о движении денежных средств» ДСнп ДПп – Дпо ДСкп (1) Где ДСнп - остаток денежных средств на начало периода; ДПп - поступление денежных средств за период (притоки); ДПо - выбытие денежных средств за период (оттоки); ДСкп – остаток денежных средств на конец отчетного периода. В аналитическом плане особый интерес представляют несколько показателей, выводимых в ходе построения отчета, в частности изменение остатка денежных средств, то есть разность суммарных притоков и оттоков. Поскольку выделяется несколько направлений деятельности, то в отчете о движении денежных средств по сути делается факторное разложение показателя изменения денежных средств. 1.2 Методические приемы анализа денежных потоков Решение задач анализа денежных потоков возможно при наличии соответствующего методического обеспечения. Наибольшее распространения в современной аналитической литературе получили инструменты, которые дают возможность установить источники поступления и направления использования денежных средств, а также определить причины отклонения остатка денежных средств от чистого финансового результата, полученных предприятием за отчетный период времени. Получить ответ на вопрос об источниках поступления и направлениях использования денежных средств предполагается путем детализации показателей «Поступило денежных средств за исследуемый период» и «Израсходовано денежных средств за исследуемый период». При формализации взаимосвязи между названными показателями и их слагаемыми учитываются данные предусмотренные формой № 4 «отчет о движении денежных средств». Базовые формулы для проведения исследования источников поступлений и направлений использования денежных средств можно представить в следующем виде: П = SПi (2) где П - поступило денежных средств за исследуемый период; Пi - статья (вид) поступления денежных средств. Р= S Рi (3) где Р - израсходовано денежных средств за исследуемый период; Рi - статья (вид) расходования денежных средств. При анализе источников поступления и направлений использования денежных средств устанавливается их состав, рассматривается динамика объема поступивших и направленных (использованных денежных средств в целом и в разрезе каждого слагаемого. Для оценки динамики определяется абсолютное отклонение, темп роста и темп прироста. Одновременно рассчитывается удельный вес каждого источника и направления использования в общей сумме поступивших и направленных денежных средств с целью выявления более существенных, значительно повлиявших на объем денежных потоков. Показатели источников поступления и направлений использования денежных средств предприятия отражают факторы, прямо определяющие конечный остаток и чистый остаток этих средств.

Суммы страховых взносов по трудовым договорам исчисляются ежемесячно и перечисляются страхователем в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а суммы страховых взносов по гражданско-правовым договорам в срок, установленный страховщиком. Для расчета налоговой нагрузки на денежные потоки предприятия следует учитывать, что сумма начисленных обязательств по взносам может не соответствовать величине обязательств к выплате. Если страхователь выплачивает работникам обеспечение по страхованию, то в Фонд социального страхования Российской Федерации перечисляются суммы, равные разнице между величиной начисленных страховых взносов и суммой выплат в виде обеспечения по обязательному социальному страхованию, поскольку в обязанности страхователя входит выплата застрахованным лицам работникам страхового обеспечения при наступлении страхового случая, предусмотренного Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

1. Краткий анализ финансового состояния предприятия в оценке бизнеса

2. Краткий анализ финансового состояния предприятия в оценке бизнеса

3. How "DNA" testing works Анализ "ДНК" как проверяющие работы)

4. Контрольная работа по статистике (товарооборот и издержки, анализ договоров по поставке ассортимента)

5. Анализ организации и ремонтных работ на примере моторного цеха ПАТП-7

6. Анализ выявленных проблем и их оценка
7. Исследование несостоятельности (банкротства) предприятия с применением статистических и математических методов анализа
8. Характеристика предприятия НПРУП «Экран», его организационной структуры и анализ производимой продукции

9. Выпускная квалификационная работа. Методические указания по выполнению и оформлению дипломных работ для студентов специальности 060800 "Экономика и управление на предприятиях (по отраслям)"

10. Оценка радиационной опасности трития от различных ядерных объектов (Предприятия "Маяк", АЭС и ядерных хранилищ)

11. Проектирование работ по техническому обслуживанию и ремонту подъемно–транспортного оборудования предприятия

12. Оценка факторов, влияющих на производство и реализацию продукции (на примере ОАО "ТАИФ-НК")

13. Анализ движения денежных потоков

14. Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК

15. Анализ потока денежных средств

16. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

Мешок для обуви "Sweets", 2 отделения, светоотражающая полоса, розовый.
Количество отделений - 2. Материал - полиэстер. Размер - 370x470 мм. Цвет - розовый/рисунок. Светоотражающий элемент - есть.
316 руб
Раздел: Сумки для обуви
Лосьон солнцезащитный для детей Kolastyna, SPF-30, 150 мл.
Нежную детскую кожу защитит солнцезащитная серия для детей Kolastyna. Инновацоинные активные ингредиенты и сочетание UVA/UVB фильтров
499 руб
Раздел: Солнцезащитная косметика
Подарочный набор "Покер", арт. 42447.
Подарочный набор "Покер" безусловно будет тем самым неизбитым презентом, произведённым из дерева. Регулярно удалять пыль сухой,
684 руб
Раздел: VIP-игровые наборы

17. Анализ и управление денежными средствами предприятия

18. Экономический анализ работы сельскохозяйственного предприятия

19. Анализ и оценка актива и пассива бухгалтерского баланса на примере конкретного предприятия

20. Оценка влияния способов амортизации основных фондов на рационализацию денежных потоков производственной компании

21. Оценка денежного потока

22. Сравнительная оценка методов финансового анализа на предприятии
23. Денежно-кредитная политика: анализ мирового опыта
24. Разработка управленческих решений на основе анализа и оценки прибыли и рентабельности промышленного предприятия

25. Анализ и оценка финансовых результатов производственно-коммерческой деятельности сельскохозяйственного предприятия (на примере ОАО "За мир и труд")

26. Содержание и анализ формы №4 "Отчет о движении денежных средств" на примере ЗАО Агрокомплекс "Козельское молоко"

27. Учет и анализ движения денежных средств

28. Учет и анализ денежных средств

29. Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках

30. Анализ деятельности автотранспортного подразделения сельскохозяйственного предприятия и обоснование мероприятий учетно-аналитического характера, направленных на дальнейшее улучшение работы автогаража хозяйства

31. Анализ денежно-кредитной системы Республики Туркменистан

32. Финансовый анализ эффективности работы предприятия в программе Project Expert

Крем детский "Weleda" питательный, для тела (с календулой), 75 мл.
Этот мягкий крем увлажняет кожу ребенка и делает ее бархатистой. Полезный для кожи ланолин и органическое миндальное масло защищают, а
520 руб
Раздел: Крем детский
Игра "Падающая башня".
В комплект игры входят 54 бруска из неокрашенного дерева. Размер бруска: 14х25х75 мм. Высота башни около 33 см. Возраст: 7+.
480 руб
Раздел: Игры на ловкость
Каталка детская Bradex "Движение" (цвет: розовый).
У Вас очень активный ребенок? Только недавно исполнился годик, а он уже требует ролики, самокат и велосипед, как у взрослых товарищей?
1859 руб
Раздел: Каталки

33. Анализ профилей товара, оценка параметров товара и уровня конкурентоспособности предприятия

34. Выручка от реализации продукции, работ и услуг как основной источник денежных средств предприятий, особенности ее формирования и использования в рыночных условиях хозяйствования (на материалах ТКУП "Столичный")

35. Анализ ассортимента и оценка качества колбасных изделий реализуемых предприятием розничной торговли

36. Анализ и оценка эффективности системы управления торговым предприятием

37. Анализ и оценка эффективности управления предприятием ООО "Креанд"

38. Работа службы управления персоналом предприятия: анализ пути ее совершенствования
39. Анализ денежной базы России
40. Анализ и оценка предпринимательской деятельности предприятия ООО "Оберон"

41. Анализ и оценка финансового состояния предприятия

42. Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Контур"

43. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия на примере "СибАвтоТорг"

44. Денежные потоки и методы их оценки. Методы оценки финансовых активов

45. Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

46. Анализ финансового потенциала и оценка инвестиционной привлекательности предприятия (на примере ОАО "Нефтекамскнефтехим")

47. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия

48. Анализ и оценка эффективности коммерческой деятельности розничного торгового предприятия "Орбита"

Логическая игра "IQ-Фокус", арт. SG 422 RU.
Сфокусируйтесь на центральной части игрового поля, чтобы решить 120 заданий этой IQ-головоломки. Заполните сетку 10 разноцветными деталями
512 руб
Раздел: Игры логические
Пенал "Jungle" с наполнением.
Пенал на 1 отделение укоплектован необходимыми школьными принадлежностями. В комплекте пенала в помощь и на радость школьники найдут
1079 руб
Раздел: С наполнением
Кружка "Peter Rabbit".
Красивая кружка серии "Peter Rabbit" из меламина с изображением кролика из сказки. Удобная, легкая, противоударная. На дне
594 руб
Раздел: Кружки, стаканы, чашки

49. Анализ обеспеченности денежными средствами ЗАО "Пинскдрев"

50. Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия (на примере РУП "Информационный центр земельно-кадастровых данных и мониторинга земель")

51. Анализ показателей эффективности работы предприятия

52. Оценка бизнеса методом дисконтирования денежных потоков

53. Несостоятельность предприятий. Анализ зарубежного и российского законодательства

54. Сравнительный анализ портретов Ф.И Шаляпина. Работы Б.М Кустодиева и К.А Коровина
55. Модемы: назначение, сравнительный анализ моделей, принцип работы, эксплуатация на примере конкретной модели
56. Сравнительный анализ и оценка возможностей НГМД и НЖМД

57. Разработка и анализ перспектив развития предприятия

58. Лабораторные работы диагностики - анализ мочи и крови

59. Анализ методов оценки сцепления пригара на стальном литье

60. Анализ инвестиционной привлекательности предприятий металлургического комплекса

61. Анализ работы системы управления электровозом постоянного тока при разгоне грузового поезда

62. Анализ и экономическая оценка механообработки

63. Анализ ресурсов и оценка качества ремонта сельскохозяйственной техники

64. Экономический анализ деятельности агропромышленных предприятий

Карандаши полимерные "Elios", 24 цвета.
Карандаши полимерные. В наборе: 24 цвета.
339 руб
Раздел: 13-24 цвета
Кружка фарфоровая "Королевские собаки", 485 мл.
Кружка фарфоровая. Объем: 485 мл.
322 руб
Раздел: Кружки
Подгузники "Ушастый нянь", 3 Midi (4-9 кг), 56 штук.
Детские одноразовые подгузники «Ушастый нянь» изготовлены из особо мягких и дышащих материалов, которые нежно контактируют с
536 руб
Раздел: 6-10 кг

65. Анализ и технологическая оценка химического производства

66. Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерсой отчетности

67. Анализ работы Курганского отделения 8552 Сберегательного банка РФ

68. Общий анализ структуры баланса предприятия

69. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за IV квартал 2001 года

70. Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов
71. Анализ финансового состояния предприятия АПК
72. Анализ финансовых результатов предприятия ОАО "Газ – Сервис"

73. Анализ состояния и эффективности использования основных средств предприятия (на примере ОАО "Газпром-Кран")

74. Анализ финансовой деятельности предприятия ЗАО "Ртищевские продукты"

75. Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)

76. Анализ заработной платы на предприятии

77. Финансовый анализ предприятия на примере ОАО "Транснефть"

78. Финансовые анализ предприятия на примере ОАО "Транснефть"

79. Сравнительный анализ американского и японского подходов к управлению предприятием

80. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Магнит для досок Hebel Maul 6176199, круглый, 20 штук.
Цвет: разные цвета. Диаметр магнита: 20 мм. Форма магнита: круглый. Количество в упаковке: 20 штук.
595 руб
Раздел: Магниты канцелярские
Пасхальная подставка, на 8 яиц и кулич, 221x250 мм.
Размер: 221x250 мм. Оригинальная пасхальная подставка для кулича и 8 яиц. Заготовку можно расписать красками или задекорировать в технике
376 руб
Раздел: Подставки, тарелки для яиц
Настольная игра "Храбрые зайцы".
Раз в году, в середине лета, собираются зайки на лесной поляне и хвастают своими подвигами. Кто ночью совы не испугался, кто от серого
490 руб
Раздел: Карточные игры

81. Платежные карточки в России. Расчет - Анализ финансового состояния предприятия

82. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО ТД "Металлопрокат")

83. Особенности и возможности применения SWOT-анализа на российских предприятиях

84. Анализ кредитоспособности и платежеспособности предприятия

85. Финансовая отчетность и анализ финансового состояния предприятия

86. Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия
87. Финaнcoвo-экoнoмичecкий анализ хозяйственной деятельности предприятия
88. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия связи

89. Анализ финансового состояния предприятия в переходной экономике

90. Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия

91. Анализ внешней среды как начальный этап в формировании стратегии предприятия. Функциональные стратегии: типы и общая характеристика

92. Анализ внешних и внутренних связей на предприятии на примере ОАО "Ивантеевский трикотаж"

93. Анализ инвестиционной ситуации. Принятие решений по инвестиционным проектам. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов

94. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Хладокомбинат"

95. Анализ финансового состояния предприятия

96. Анализ финансового состояния предприятия

Подушка "Verossa" (заменитель лебяжьего пуха), 50х70 см.
Одеяла и подушки торговой марки Verossa с инновационным наполнителем из микроволокна — искусственный лебяжий пух - обладают всеми
843 руб
Раздел: Размер 50х70 см, 40х60 см
12 тонких фломастеров "Супертипс" ярких цветов.
357 руб
Раздел: 7-12 цветов
Сумка - термоконтейнер Lubby для бутылочки (твердая), 22,5 см.
Сумка-термоконтейнер идеально подходит для прогулок и поездок. Сумка способна поддерживать температуру питания в бутылочке в течение
342 руб
Раздел: Подогреватели, термоконтейнеры

97. Анализ финансового состояния предприятия

98. Анализ финансового состояния предприятия

99. Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Бейсуг")


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.