Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Денежные средства, денежный кредит

Горшок торфяной для цветов.
Рекомендуются для выращивания крупной рассады различных овощных и цветочных, а также для укоренения саженцев декоративных, плодовых и
7 руб
Раздел: Горшки, ящики для рассады
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики

Министерство образования и науки Украины Харьковский институт экономики рыночных отношений и менеджмента КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ: ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Вариант № 6 Выполнил студент: 3 курса, 4 группы «Менеджмент организаций» Жуков Д.В. Проверил: Луганск 2007 ПЛАН 1. Понятие денежных средств, каналы их поступления на предприятия, порядок их сохранения и использования 1.1 Характеристика денежных средств предприятия 1.2 Задачи и источники анализа денежных средств предприятия 1.3 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом 1.4 Эффективность использования денежных средств 2. Характеристика денежного кредита и его отличие от коммерческого (дать сравнительную характеристику) 2.1 Банковский кредит как одна из наиболее распространенных форм кредитования 2.2 Коммерческое кредитование Тест Задачи Список литературы 1. Понятие денежных средств, каналы их поступления на предприятия, порядок их сохранения и использования. 1.1 Характеристика денежных средств предприятия. Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах. 1 Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию. Касса предприятия. Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день. Однако, учитывая текущее состояние экономики России, данный принцип не оправдывает себя. В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий. Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами: в случае наступления непредвиденных событий требует значительной суммы денег; застраховаться от риска неплатежей банка, обслуживающего расчетный счет предприятия из-за отсутствия наличных денежных средств у банка. не менее важным в деятельности предприятий, а в особенности торговых предприятий, является дифференциация цен на товары (сырье, материалы, комплектующие) и услуги в зависимости от вида платежей в наличной или безналичной форме. Это в свою очередь вынуждает предприятия применять менее эффективную и менее затратную форму расчетов в наличной форме, причем нередко в обход законов. Кстати, один из факторов, заставляющих предприятия вести &quo ;черную бухгалтерию&quo ;. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс.

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта). В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. В России же в связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине банка. Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет: некоммерческим организациям; обособленным подразделениям юридического лица; состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством. Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками. Работая по договорам-контрактам, заключенным российскими предприятиями - участниками внешнеэкономической деятельности, оплата которых производится в иностранной валюте, предприятия обязаны 30% выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течение 7 дней со дня ее зачисления.2 Эта особенность требует первоначального отражения всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на так называемый транзитный счет. Банк сообщает клиенту о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от предприятия о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно. Депозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег (данным примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п

.), то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство. Ценные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть. В свою очередь, ценные бумаги можно разделить на следующие виды: Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества. Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в форме дивиденда. Облигация - ценная бумага не предъявителя, дающая владельцу право на получение годового дохода в виде фиксированного процента. Вексель- вид ценной бумаги, денежное обязательство. Варрант - ценная бумага, выражающая льготное право на покупку акций эмитента в течение определенного времени по определенной цене. Опцион- краткосрочная ценная бумага, дающая право ее владельцу купить или продать другую ценную бумагу в течение определенного периода по определенной цене контрагенту, который за денежное вознаграждение принимает на себя обязательство реализовать это право. Всегда существуют преимущества, связанные с созданием большого запаса денежных средств, — они позволяют сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворить требование оплатить тариф ранее установленного законом срока. С другой стороны, издержки хранения временно свободных, неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги (в частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном инвестировании). 1.2 Задачи и источники анализа денежных средств предприятия. Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами: рутинность — денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете; предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей; спекулятивность — денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

ОПЕРАЦИИ ПРИХОДНЫЕ И РАСХОДНЫЕ Счету № 51 "Расчетный счет" будет соответствовать уже приведенная выше двусторонняя таблица. Операции по расчетному счету в банке у предприятия могут быть двух типов: приходные (поступление денежных средств) и расходные (использование, перечисление, снятие денежных средств). При этом по сложившимся правилам бухгалтерского учета суммы приходных операций должны отражаться по дебету активного счета, а суммы расходных операций - по кредиту активного счета. СТАНДАРТНЫЙ ПЕРИОД В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ Допустим, в течение некоего периода (стандартным периодом в бухгалтерском учете предприятий принято считать квартал) на расчетный счет нашего предприятия поступило денежных средств на сумму 50 млн. руб. Допустим также для упрощения, что на начало этого периода (квартала) на расчетном счете нашего предприятия денежных средств не было (бухгалтеры говорят, что входящий остаток средств равнялся нулю). Поступившие 50 млн. руб. отразятся по дебету активного (А) расчетного счета № 51: (тыс. руб.) 51 (А) Дебет Кредит 50000 Для каждого, знающего правила бухгалтерского учета, эта запись будет означать, что 50 млн. руб. именно поступили на расчетный счет и увеличили сумму средств на нем, а не что либо иное

1. Современные средства денежного обращения

2. Учет денежных средств

3. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

4. Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"

5. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"

6. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.
7. Учет и аудит денежных средств (на примере ООО «Престиж»)
8. Финансы, денежное обращение и кредит

9. Прогнозирование остатка денежных средств на текущих счетах клиентов

10. Учёт денежных средств и расчётов

11. Бухгалтерский учет денежных средств

12. Аудит денежных средств и денежных документов

13. Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

14. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении денежных средств (опыт ряда европейских стран)

15. Управление денежными средствами

16. Аудит операций с денежными средствами

Игра-головоломка "Орбо" (Orbo).
Головоломка Орбо – это абстрактная головоломка в виде белого шара с разноцветными шариками внутри. Она понравится как детям, так и
616 руб
Раздел: Головоломки
Пробковая доска с деревянной рамкой SP, 60х40 см.
Пробковые доски, тип SP применяются в качестве персональных информационных дисплеев. На их поверхность с помощью кнопок или булавок можно
722 руб
Раздел: Прочее
Форма для выпечки хлеба, круглая, средняя.
Хлебная форма круглая изготовлена из литого алюминия. Форма предназначена для выпечки хлеба в печах и духовых шкафах, также можно
367 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки

17. Бухгалтерский учет движения денежных средств

18. Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК

19. Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

20. Совершенствования учета денежных средств

21. Учет денежных средств

22. Учет денежных средств
23. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях
24. Денежное обращение и кредит

25. Анализ денежных средств предприятия

26. Анализ потока денежных средств

27. Денежное обращение и кредит

28. Денежные средств и их роль в организации расчетов между субъектами хозяйствования

29. Инвентаризация денежных средств в Республике Казахстан

30. Методика проведения аудита денежных средств

31. Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области

32. Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

Набор детской посуды "Принцесса", 3 предмета.
Набор посуды для детей включает в себя три предмета: суповую тарелку, обеденную тарелку и кружку. Набор упакован в красочную, подарочную
397 руб
Раздел: Наборы для кормления
Настольная игра "Найди пару", арт. ВВ2411.
Игра помогает тренировать память, концентрировать внимание и развивать зрительно-моторную координацию движений. Игра способствует
411 руб
Раздел: Прочие
Дневник школьный "Пробка", цвет обложки синий.
Формат: А5+ (210х170 мм). Количество листов: 48. Внутренний блок: тонированный офсет 70 г/м2. Способ крепления блока:
362 руб
Раздел: Для младших классов

33. Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности

34. Отчет о движении денежных средств

35. Отчет о движении денежных средств

36. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

37. Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

38. Отчеты о движении денежных средств
39. Порядок учета денежных средств предприятия
40. Приемы фальсификации бухгалтерского баланса. Движение денежных средств

41. Система учета и аудита движения денежных средств

42. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

43. Учет денежных средств

44. Учет денежных средств

45. Учет денежных средств

46. Учет денежных средств

47. Учет денежных средств в кассе

48. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

Столик пеленальный "Фея" (цвет: сиреневый).
Пеленальный столик Фея - отличный вариант для пеленания младенца, который не займет много места в помещении и позволит сохранить больше
2048 руб
Раздел: Пеленальные столики, доски
Набор мисок с синими крышками, 5 предметов.
Разные по размерам и объему миски незаменимы на любой кухне, в них можно не только готовить и хранить салаты и закуски, но также красиво
346 руб
Раздел: Наборы
Планшет для пастелей "Сладкие грезы", А3, 18 листов.
Планшет для пастелей замечательно подходит для художественных техник, таких как пастель, масляная пастель, мел, карандаш или уголь,
420 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования

49. Учет денежных средств и денежных документов

50. Учет денежных средств и расчётов

51. Учет денежных средств на расчетном счете

52. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

53. Учет денежных средств предприятия

54. Учет и анализ движения денежных средств
55. Учет и анализ денежных средств
56. Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

57. Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"

58. Учет и аудит денежных средств организации

59. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия

60. Учёт денежных средств на специальных счетах в банках

61. Целевое назначение отчета о движении денежных средств

62. Бухгалтерский учет денежных средств

63. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

64. Анализ использования денежных средств

Настольная игра "Гномы-вредители. Делюкс".
На первый взгляд, все гномы похожи: маленькие, бородатые, золото любят, упорно стучат своими кирками в подземных туннелях в поисках
1250 руб
Раздел: Карточные игры
Коврик массажный "Первые шаги" от 9 месяцев.
Массажные коврики представляют собой отдельные модули, которые соединяются между собой по принципу "пазл". Массажные элементы,
1368 руб
Раздел: Коврики
Подгузники Libero Comfort (5+), Maxi+, 10-16 кг, 56 штук.
Тянущиеся боковики и эластичный поясок FreeFlex обеспечивают более плотное прилегание подгузника, тем самым препятствуют его протеканию. А
559 руб
Раздел: Более 11 кг

65. Аудит денежных средств

66. Аудит денежных средств

67. Аудит денежных средств

68. Аудит денежных средств в МУП "Водоканал"

69. Аудит денежных средств.

70. Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"
71. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем
72. Выручка от реализации продукции, работ и услуг как основной источник денежных средств предприятий, особенности ее формирования и использования в рыночных условиях хозяйствования (на материалах ТКУП "Столичный")

73. Анализ и управление денежными средствами предприятия

74. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях

75. Использование собственных и привлеченных денежных средств финансирования инвестиций в развитие предприятий ТЭК России

76. Ускорение оборачиваемости денежных средств

77. Финансы, денежное обращение и кредит

78. Анализ и управление денежными средствами

79. Оптимизация движения денежных средств предприятия ООО "Эскобар"

80. Деньги и денежные системы. Денежный рынок

Набор для резки сыра из 4-х приборов и деревянной доски «Рокфор».
Сыр - продукт, требующий трепетного к себе отношения. Его производство может занимать долгие месяцы, а порой и годы. Однако если сделать
1430 руб
Раздел: Кухня
Магнитная игра "Тангос. Парадокс".
Игры «Тангос» – это компактные головоломки, которые имеют многовековую историю и предназначены для изучения детьми геометрических фигур и
471 руб
Раздел: Игры на магнитах
Набор стикеров "Среда Обитания".
Удивительный набор стикеров познакомит вашего малыша с различными животными, а также со средой их обитания: фермой, африканским оазисом,
479 руб
Раздел: Альбомы, коллекции наклеек

81. Налично-денежный оборот, денежные системы

82. Лекции по курсу «Финансы, кредит, денежное обращение» (2004г.)

83. Экзаменационные билеты по предмету Финансы, денежное обращение, кредит за осенний семестр 2000 года

84. Денежное довольствие военнослужащих, проходящих службу по контракту на должностях прапорщиков, рядового и сержантского состава

85. Денежная система России

86. Денежно-кредитная политика Банка Англии
87. Денежные реформы в постсоциалистических странах
88. Местные денежные эмиссии в России (1917-1920 гг.)

89. Денежно-кредитная политика государства

90. Шпаргалки по Денежно-кредитному регулированию

91. Витте, денежная реформа

92. Денежно-кредитная политика государства

93. Анализ денежных форм обращения в России

94. Денежно-кредитная политика центральных банков

95. ЦБ РФ и его роль в осуществлении денежно-кредитного регулирования

96. Денежно-кредитные системы

Глобус физико-политический "Falcon" с подсветкой, диаметр 400 мм.
Глобус для занятий по географии на подставке. Встроенная подсветка помогает увидеть даже самые мелкие детали. В комплект входит
4350 руб
Раздел: Глобусы
Подставка для канцелярских принадлежностей "Башня", металлическая, 4 секции, черная.
Подставка для письменных принадлежностей, металлическая, сетка. Цвет: черный. Размер: 16х8х11 см.
355 руб
Раздел: Подставки, лотки для бумаг, футляры
Пазл "Пожарные", 45 элементов.
Многообразие форм вырубки и различные размеры отдельных элементов способствуют развитию мелкой моторики у малышей. Сделанные из
548 руб
Раздел: Пазлы (5-53 элементов)

97. Роль банка в регулировании налично- денежного обращения

98. Вексель – как форма денежного обращения

99. Статистика денежного обращения и кредита


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.