Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Бюджет денежных средств

Брелок LED "Лампочка" классическая.
Брелок работает в двух автоматических режимах и горит в разных цветовых гаммах. Материал: металл, акрил. Для работы нужны 3 батарейки
131 руб
Раздел: Металлические брелоки
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Ручка "Шприц", желтая.
Необычная ручка в виде шприца. Состоит из пластикового корпуса с нанесением мерной шкалы. Внутри находится жидкость желтого цвета,
31 руб
Раздел: Оригинальные ручки

Бюджет денежных средств Теоретическая часть Движение денежных средств является одним из наиболее важных аспектов операционного цикла предприятий. Бюджет денежных средств представляет собой план поступления денежных средств и платежей и выплат на будущий период времени. Он суммирует все потоки денежных средств, которые будут иметь место в результате планируемых операций на всех фазах общего бюджета. В целом, этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода и финансовое положение для каждого месяца в прогнозируемом периоде, для которого разрабатывается бюджет. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего или наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что финансовые средства не были использованы с наибольшей возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что предприятие не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование денежных средств. Бюджет денежных средств состоит из двух частей – ожидаемые поступления денежных средств и ожидаемые платежи и выплаты. Для определения ожидаемых поступлений за период используется информация из бюджета продаж, данные о продажах в кредит или с немедленной оплатой, данные о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируется приток денежных средств и из других источников, таких, как продажа акций, продажа активов, возможные займы, получение процентов или дивидендов и т.д. Кассовый бюджет позволяет: Получить целостное представление о совокупной потребности в денежных средствах Принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов Анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия Своевременно определять потребность в объёме и сроках привлечения заёмных средств Суммы ожидаемых платежей берутся из различных периодических бюджетов (см. схему 1). Ответственные за подготовку бюджета денежных средств должен знать, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены за период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а также будут ли они оплачены сразу же или возможна отсрочка платежа. В этой связи очень важно знать политику платежей и выплат компании. Помимо регулярных текущих расходов, денежные средства также могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, на возврат займов и других долгосрочных обязательств. Вся эта информация должна быть собрана для того, чтобы подготовить правильный бюджет денежных средств. Схема 1. Основные документы необходимые для составления кассового бюджета Кассовый бюджет можно составить практически на любой период. Краткосрочные прогнозы, как правило, делаются на месяц, вероятно потому, что при их формировании принимаются во внимание сезонные колебания потоков наличности. Когда денежные потоки предсказуемы, но крайне изменчивы, может понадобиться разработка бюджета на более короткие периоды с целью определения максимальной потребности в денежных средствах.

По той же причине при относительно стабильных денежных потоках может быть оправдано составление бюджетов на квартал или даже более длительный промежуток времени. Вообще чем более отдалён период, на который составляется прогноз, тем менее точным становится предсказание. Расходы на подготовку ежемесячного бюджета денежных средств обычно оправданы только для прогнозов, касающихся ближайшего будущего. Практическая часть Известна следующая информация о положении дел в фирме «Систем-сервис»: таблица 1 Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2001 г. (в долларах) Актив Внеоборотные активы Нематериальные активы(по остаточной стоимости) 24600 Основные средства (по остаточной стоимости) 100000 Оборотные активы Запасы товаров 56964 НДС по приобретённым ценностям 1500 Дебиторская задолженность 17500 Денежные средства 12000 Баланс 212564 Пассив Капитал и резервы Уставный капитал 155600 Нераспределённая прибыль отчётного периода 9682 Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность 21682 Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 25600 Баланс 212564 таблица 2 . Текущие и предполагаемые продажи (в единицах)   видеокассеты видеоплееры Сентябрь 16000 500 Октябрь 19200 590 Ноябрь 24000 696 Декабрь 32000 900 Январь 14400 400   «Систем-сервис» продаёт видеокассеты по цене 2,5$ за штуку, а видеоплееры по 60$ за штуку. Продажи в кредит: объём продаж в кредит составляет 25% от общего объёма продаж (75% продаж за наличные или через банк). Предполагаем, что вся задолженность по продажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня продажи. На счетах к получению будет отражён результат от продажи в кредит за сентябрь. Расходы: заработная плата и жалованье служащих составляют в среднем 15% от ежемесячных продаж, аренда помещений - 5000$; все другие расходы, не включая амортизацию - 4%. Предполагаем, что выплаты по всем этим расходам имеют место каждый месяц. Закупки: фирма поддерживает свои запасы на уровне не менее 30000$. Политика фирмы - закупать ежемесячно дополнительные запасы товаров в количестве, необходимом для обеспечения объёма продаж следующего месяца. Себестоимость одной видеокассеты 1,75$, видеоплеера - 39,6$. Предполагается, что все платежи по закупкам видеокассет осуществляются в месяц закупки, и используются скидки (2%). Оплата закупок видеоплееров происходит следующим образом: 50% наличными, 50% в кредит. Период кредитования 1 месяц. Основные средства: в октябре на них расходуется 600$, и в ноябре на эти цели выделяется 400$. В начале сентября возникает задолженность перед другими кредиторами в размере 10000 (проценты не начисляются). Предполагается, что минимальное сальдо, поддерживаемое на счете «денежные средства», должно составлять 8000$. Также предполагается, что все займы делаются в начале месяца, а все выплаты - в конце месяца, определенного для возврата. Кредиты возвращаются, когда для этого накоплены достаточные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата суммы кредита. Процентная ставка - 18% годовых. Руководство фирмы не хочет занимать средств больше, чем это необходимо, и намеревается возвращать так скоро, как сможет.

Амортизация основных средств равна 1000$ в месяц, а нематериальных активов - 600$ в месяц. Задание: составить кассовый бюджет на 4 квартал 2001г., а также предварительные баланс на 31.12.2001г. и отчёт о прибылях и убытках за 4 квартал. Решение: Составление бюджета денежных средств начнём с составления бюджета денежных поступлений. В нашей задаче денежные средства поступают только от продажи продукции. Объёмы продаж даны в таблице 2. Надо учесть, что 25% объёма продаж осуществляется в кредит, дебиторская задолженность инкассируется в течении 30 дней (1 месяц), т.е. 25% объёма продаж инкассируется в течение следующего месяца. Рассчитаем общий объём продаж (в долларах): видеокассеты видеоплееры всего Сентябрь 16000 2,5$=40000$  500 60$=30000$ 70000 Октябрь 19200 2,5$=48000$  590 60$=35400$ 83400 Ноябрь 24000 2,5$=60000$  696 60$=41760$ 101760 Декабрь 32000 2,5$=80000$  900 60$=54000$ 134000 Январь 14400 2,5$=36000$  400 60$=24000$ 60000 Наличные поступления за октябрь: 83 400 75% 70 000 25% = 80 050. Аналогично на ноябрь и декабрь (см. таблицу 3). Бюджет ежемесячных денежных поступлений  таблица 3 Следующим шагом в составлении кассового бюджета является составление прогноза наличных выплат. По условиям задачи закупки товаров равны объёму продаж следующего месяца. Закупки видеоплееров в сентябре 590 39,6$ = 23364; закупки в октябре: видеокассет 24000 1,75$ = 42000, видеоплееров 696 39,6$ = 27562. Аналогично для ноября и декабря (см. таблицу 4). Бюджет ежемесячных денежных выплат таблица 4 Теперь мы можем приступить к окончательному составлению кассового бюджета. Предполагается, что сумма займа должна быть кратна 1000$. Кассовый бюджет таблица 5 без дополнительного финансирования с учётом возврата кредиторской задолженности Выплата процентов: Сложившееся положение дел неудовлетворительно, фирма имеет дефицитный кассовый бюджет на 4-й квартал. Бюджет денежных средств показывает, что фирма ожидает возникновение дефицита денежных средств в ноябре, а также их нехватку в октябре (не выполняется условие: минимальный, резервный остаток денежных средств 8000$) . Нехватка денежных средств обусловлена: 1. увеличением оборотов фирмы, а так как финансовый цикл (срок между оплатой закупок товаров и их продажей) равен в октябре 27,26 дней, в ноябре 27,52 и декабре 20,39 дней, то объёмы закупок в текущем месяце превышают объемы продаж. ФЦ(финансовый цикл) = ВОЗ(время обращения запасов) ВОД(время обращения дебиторской задолженности) - ВОК(время обращения кредиторской задолженности). Октябрь   ФЦ = 25,2 7,13 - 5,07 = 27,26дней Аналогично для ноября и декабря. 2. низкой рентабельностью продаж: видеокассеты октябрь ноябрь декабрь Рентабельность продаж видеоплееров средняя октябрь ноябрь декабрь затраты на оплату труда, аренду и прочие затраты распределяются пропорционально стоимости закупки соответствующих товаров. Так как фирма предполагает поддерживать минимальный остаток денежных средств на счёте не менее 8000$, то в октябре ей придётся взять дополнительный кредит в размере 5000, а в декабре 14000. В декабре дефицита денежных средств не прогнозируется и фирма даже сможет расплатиться по всем краткосрочным обязательствам.

Баланс из всех форм отчетности наименее полезен для принятия оперативных управленческих решений. Этот документ показывая имущественную и финансовую картину компании, не дает никакой информации ни о процессе достижения такого состояния, ни о выполнении соответствующих целей организации. Для определения изменения в статьях баланса используется информация из плана прибылей и убытков и бюджета денежных средств в соответствии с формулой: Сальдо на конец периода = сальдо на начало периода + начисления (из плана прибылей и убытков) + поступления (из бюджета денежных средств)P выплаты (из бюджета денежных средств). Дебиторская задолженность на конец периода определяется по формуле: Дебиторская задолженность на конец периода = дебиторская задолженность на начало периода + стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию. Вариант прогнозируемого баланса коммерческой организации представлен в следующей таблице: Таблица 2.12. (тыс. руб.) Составлением прогнозируемого баланса заканчивается работа над генеральным бюджетом и начинается его предварительный анализ

1. Разработка бюджета движения денежных средств организации

2. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

3. Учет денежных средств и расчетов

4. Учет денежных средств на предприятии

5. Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств

6. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов
7. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике
8. Учёт денежных средств

9. Учёт денежных средств и расчётов

10. Бухгалтерский учет денежных средств

11. Аудит денежных средств и денежных документов

12. Учет движения денежных средств в иностранной валюте

13. Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп

14. Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества

15. Безналичный оборот денежных средств

16. Бухгалтерский учет денежных средств

Шнуровка-бусы "Весна".
Эта простая, но интересная игрушка увлечет малыша! Цель игры - нанизать на шнурок все бусинки и сделать яркие бусы! Ребенку будет
321 руб
Раздел: Деревянные шнуровки
Подгузники-трусики для девочек Huggies DryNights, 8-15 лет, 9 штук.
Деликатная защита на всю ночь для детей от 4х лет, страдающих энурезом. Одноразовые Трусики Хаггис Драйнайтс для девочек 8-15 лет (30 - 47
427 руб
Раздел: Обычные
Тетрадь общая с магнитной закладкой "FLUOR. Желтый", В5, 120 листов, клетка.
Формат - В5. Закладка - ляссе. Внутренний блок - офсет, клетка. Обложка - мелованный картон. Скрепление - книжный переплет. Отделка -
418 руб
Раздел: Прочие

17. Деньги и денежные средства

18. Ревизия денежных средств и расчетных операций

19. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО

20. Учет денежных средств

21. Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО

22. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами
23. Анализ денежных средств предприятия
24. Формы привлечения денежных средств от юридических лиц: состояние и тенденции развития

25. Денежные средств и их роль в организации расчетов между субъектами хозяйствования

26. Инвентаризация денежных средств в Республике Казахстан

27. Методика проведения аудита денежных средств

28. Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области

29. Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

30. Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности

31. Отчет о движении денежных средств

32. Отчет о движении денежных средств

Комплект постельного белья 1,5-спальный "Disney" (с наволочкой 50х70 см).
Добро пожаловать в мир популярных персонажей, супергероев и сказочных существ. Постельное белье для мальчиков и девочек украсит интерьер и
2232 руб
Раздел: Детское, подростковое
Мешок для обуви "Wild", 1 отделение.
Удобный мешок для обуви увеличенных размеров с дополнительным карманом на молнии и сеточкой. Размер: 410х490 мм. Материал: полиэстер.
458 руб
Раздел: Сумки для обуви
Сумка для прогулочной коляски Altabebe, арт. AL1004.
Функциональная и простая. Нет необходимости долго искать мелкие предметы в вашей сумке - теперь вы можете легко найти их, воспользовавшись
1040 руб
Раздел: Сумки и органайзеры

33. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

34. Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

35. Отчеты о движении денежных средств

36. Порядок учета денежных средств предприятия

37. Приемы фальсификации бухгалтерского баланса. Движение денежных средств

38. Система учета и аудита движения денежных средств
39. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов
40. Учет денежных средств

41. Учет денежных средств

42. Учет денежных средств

43. Учет денежных средств

44. Учет денежных средств в кассе

45. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

46. Учет денежных средств и денежных документов

47. Учет денежных средств и расчётов

48. Учет денежных средств на расчетном счете

Стакан складной (110 мл).
Компактный складной стакан легко умещается в кармане. Благодаря карабину его можно повесить на ремень, либо подвесить с внешней стороны к
360 руб
Раздел: Наборы для пикника
Пенал школьный "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (фиолетовый, алфавит).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
1096 руб
Раздел: Без наполнения
Игра логическая "IQ-Элемент".
Q-Элемент - игра-головоломка для одного игрока. Суть игры: расположить на игровом поле все детали, чтобы поверхность была ровная, без
544 руб
Раздел: Игры логические

49. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

50. Учет денежных средств предприятия

51. Учет и анализ движения денежных средств

52. Учет и анализ денежных средств

53. Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

54. Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"
55. Учет и аудит денежных средств организации
56. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия

57. Учёт денежных средств на специальных счетах в банках

58. Целевое назначение отчета о движении денежных средств

59. Бухгалтерский учет денежных средств

60. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

61. Анализ использования денежных средств

62. Аудит денежных средств

63. Аудит денежных средств

64. Аудит денежных средств

Одноразовые стаканы, 3000 штук.
Изготовлены из экологически чистого полимера – полипропилена. Для горячих и холодных напитков. Пригодны для использования в микроволновых
2048 руб
Раздел: Одноразовые стаканы, рюмки
Хлебная форма прямоугольная, 0,5 кг.
Материал: алюминий. Вес: 0,5 кг. Высота: 10 см. Размеры по верхнему краю: 10x21 см.
334 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Набор для творчества "Ткацкий станок".
Не знаете, чем занять своего ребенка? Кажется, что малыш перепробовал уже все виды игр? Необычный набор для творчества "Ткацкий
378 руб
Раздел: Прочее

65. Аудит денежных средств в МУП "Водоканал"

66. Аудит денежных средств.

67. Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"

68. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем

69. Выручка от реализации продукции, работ и услуг как основной источник денежных средств предприятий, особенности ее формирования и использования в рыночных условиях хозяйствования (на материалах ТКУП "Столичный")

70. Анализ и управление денежными средствами предприятия
71. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях
72. Использование собственных и привлеченных денежных средств финансирования инвестиций в развитие предприятий ТЭК России

73. Ускорение оборачиваемости денежных средств

74. Фонды денежных средств

75. Анализ обеспеченности денежными средствами ЗАО "Пинскдрев"

76. Направления расходования средств федерального бюджета

77. Бюджет ЕС. Проблема формирования и расходования средств. Роль бюджета в развитии и углублении европейской интеграции

78. Авансирование как один из способов расчетов бюджетных организаций за счет средств федерального бюджета

79. Бюджет субъекта РФ: проблемы формирования и использования финансовых средств

80. Порядок расходования средств бюджета

Трубка телефонная беспроводная.
Инструкция по применению: 1. Ставим на зарядку базу при помощи USB. 2. На базу кладем трубку таким образом, чтобы контакты сошлись. 3.
383 руб
Раздел: Гарнитуры и трубки
Интерактивный Лев Bondibon.
Лев Болтун – это портативный анимированный динамик, который воспроизводит музыку с Вашего МР3 плеера, смартфона или ноутбука и
638 руб
Раздел: Интерактивные животные
Микрофон "Пой со мной! Русское диско".
Этот микрофончик светится под музыку, а на каждой его кнопочке записано 5 танцевальных хитов, включая «Расскажи, Снегурочка»,
314 руб
Раздел: Микрофоны

81. Средства достижения выразительности в интерьере

82. Зажигательные смеси, состав, средства применения и доставки, вызываемые повреждения, методы лечения и защиты

83. Современные средства поражения

84. Геоинформационный рынок популярных ГИС продуктов. Классификация технических и программных средств для ГИС

85. О тестировании спутниковых приемников и программных средств

86. Государственный бюджет, проблемы его формирования
87. Бюджет и его устройство
88. Государственный бюджет

89. Государственный бюджет России, проблемы преодоления его дефицита

90. Государственный бюджет, как экономическая категория и основной финансовый план Украины

91. Денежная реформа и становление денежного рынка Украины (Грошова реформа та становлення грошового ринку України)

92. Денежно-кредитная политика

93. Денежно-кредитная политика России

94. Денежные реформы в постсоциалистических странах

95. Кредитно-денежная политика в Республике Узбекистан

96. Особенности проведения документальной проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль

Кружка "Гольф", с ручками.
Оригинальная керамическая кружка.
592 руб
Раздел: Оригинальная посуда
Настольная игра "Пирог в лицо".
Пирог в лицо - это оригинальная игра, которая станет изюминкой любой вечеринки не только для детей, но и взрослых! Использовать можно не
910 руб
Раздел: Игры на ловкость
Сменный фильтр "Барьер-4" (3 штуки).
Сменная кассета Барьер-4 «для водопроводной воды» прекрасно подходит для использования на кухне в городской квартире. Высококачественный
674 руб
Раздел: Фильтры для воды

97. Проблемы и перспективы развития денежной системы России

98. Проблемы формирования доходной части бюджета Ханты-Мансийского Автономного Округа

99. Расходы и доходы бюджета РФ 2000-2001гг.


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.