Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в России

Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов

СодержаниеВведение 1 Возможные пути совершенствования применения налоговых вычетов по НДФЛ на территории Российской Федерации 2 Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Заключение Список использованной литературы Введение На протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям, а законодательные органы правительства как России, так и ее субъектов находятся в постоянном поиске оптимальных решений в сфере налогообложения. Это оправданно, так как в условиях мирового рынка и международной конкуренции преимущество имеют те страны, которые проводят рациональную и сдержанную налоговую политику, что способствует сбыту товаров и услуг на мировых рынках за счет снижения доли налогового компонента в издержках их производства. Наиболее подвержен динамике такой элемент налоговой системы, как виды налогов и сборов, законодательно принятых в государстве органами законодательной власти соответствующих территориальных образований. А ведь данный элемент является основополагающим, и от него напрямую зависит достижение обоснованности и стабильности налоговой системы страны. Заработная плата - это основная часть средств, направляемых на потребление нужд работников, представляющая собой долю дохода (чистую продукцию), зависящую от конечных результатов работы коллектива и распределяющуюся между работниками в соответствии с количеством и качеством затраченного труда, реальным трудовым вкладам каждого и размером вложенного капитала. Важной ролью в данной категории являются налоговые вычеты. Налоговый вычет - это денежная сумма, уменьшающая доход работника при исчислении налога. Налоговые вычеты бывают: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Организация может уменьшить доход работника только на стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Социальные и имущественные вычеты работник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год. Очевидно, что необходимость изучения налогов, удержаний и вычетов, существующих в Российской Федерации, является на сегодняшний день актуальной проблемой. Налоговые льготы одновременно выступают в двух основных ипостасях: как элемент налогообложения (структуры налога) и как важнейший инструмент политики налогового регулирования рыночной экономики. Итак, в данной работе нам необходимо ответить на следующие вопросы: 1. Возможные пути совершенствования применения налоговых вычетов по НДФЛ на территории Российской Федерации 2. Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. 1 Возможные пути совершенствования применения налоговых вычетов по НДФЛ на территории Российской Федерации С 2009 года статья 218 НК РФ, в которой установлен порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ, будет действовать в новой редакции. Напомним, как рассчитать суммы названных вычетов и не ошибиться в порядке их предоставления в текущем году, и посмотрим, в чем суть изменений, вступающих в силу со следующего года.

При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в статьях 218-221 Налогового кодекса: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных (п. 3 ст. 210 НК РФ). В отношении доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам (9, 15, 30 или 35%), указанные налоговые вычеты не применяются. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, доходы граждан, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях, стоимостью более 4000 руб., материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных средств. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в статье 218 НК РФ. Названные вычеты могут быть предоставлены: - на самого налогоплательщика в виде определенной суммы его дохода, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ (подп. 1-3 п. 1 ст. 218 НК РФ); - на обеспечение детей налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты и на основании каких документов. В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы. Обычно это организация-работодатель. Гражданин, работающий в нескольких местах, имеет право выбрать, кто из работодателей будет предоставлять ему стандартные налоговые вычеты Налоговыми агентами являются не только российские организации, но и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации (п. 1 ст. 226 НК РФ). В то же время в случае продажи физическим лицом принадлежащего ему имущества покупатель (даже являющийся российской организацией или индивидуальным предпринимателем) не признается налоговым агентом. НДФЛ по таким сделкам физические лица исчисляют и уплачивают самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому в отношении доходов от продажи имущества стандартные вычеты налоговые агенты не предоставляют. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета. Допустим, в течение календарного года стандартные налоговые вычеты были предоставлены сотруднику в меньшем размере, чем предусмотрено в статье 218 НК РФ, либо вообще не предоставлялись. Тогда по окончании года гражданин может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с просьбой пересчитать ему сумму налоговой базы по НДФЛ. Он должен представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней (п. 4 ст. 218 НК РФ): - справки о доходах за год по форме 2-НДФЛ со всех мест работы; - другие документы или их копии, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты; - письменное заявление на имя руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции о предоставлении стандартных налоговых вычетов.

Проверив декларацию и документы (при обоснованном заявлении вычета), налоговый орган производит перерасчет налоговой базы по НДФЛ. Для получения стандартного вычета налогоплательщик обязан написать на имя выбранного налогового агента заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов. Таково требование пункта 3 статьи 218 НК РФ. К заявлению прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты. Стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика предоставляются тем категориям физических лиц, которые названы в подпунктах 1-3 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Значит, право на вычеты подтверждается документами, свидетельствующими о принадлежности гражданина к одной или нескольким из данных категорий. Это удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение Героя РФ, удостоверение участника Великой Отечественной войны, справка об установлении инвалидности, выданная учреждением медико-социальной экспертизы, и т. п. Право на стандартные вычеты на содержание детей, предусмотренные в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, подтверждается свидетельством о рождении ребенка, свидетельством об усыновлении и другими документами. При отсутствии подобного заявления стандартные налоговые вычеты работнику не предоставляются. Допустим, сотрудник оформил заявление, но не приложил к нему документы, подтверждающие право на вычеты. Тогда можно применить только вычет на самого налогоплательщика в сумме 400 руб. Вычеты на детей и вычеты для льготных категорий граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, не предоставляются. Ежегодно требовать от работника заявление не обязательно. Стандартные вычеты можно предоставлять из года в год на основании одного заявления. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105. Главное, чтобы работник своевременно уведомлял налогового агента об изменении обстоятельств, влияющих на величину предоставляемых вычетов. Система стандартных налоговых вычетов по НДФЛ сложилась как достаточно устойчивая и принципиально не менялась уже с 2005 года. Очевидно, что за 3 года, прошедших с этого времени, изменилась экономическая обстановка в Российской Федерации, произошел рост среднего заработка населения и конечно же существовала инфляция. Все это и многое другое уже давно было весомым поводом для депутатов Государственной Думы принять какое-либо решение в отношении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. И совсем недавно был принят Федеральный закон Российской Федерации от 22 июля 2008 года 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием осуществления полномочий Правительства Российской Федерации» (далее – Закон № 121-ФЗ). Что же изменилось в Налоговом кодексе после вступления в силу Закона № 121-ФЗ. Прежде всего, необходимо напомнить, что в соответствии с п. 3, 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены только налогоплательщикам - резидентам Российской Федерации, получавшим в отчетном налоговом периоде доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (например, доходы по трудовым договорам, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от продажи недвижимого и иного имущества, доходы по гражданско-правовым договорам и т.д

Лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) возложена обязанность уплачивать тот или иной налог, признаетсяплательщикомданного налога (ст. 19 НК РФ). В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. Так, по налогу на доходы физических лиц предприятие, выполняя функции налогового агента, возложенные на него налоговым законодательством, обязано рассчитать, удержать из доходов физического лица и перечислить в бюджет сумму данного налога. При начислении обязательств по налогу на доходы физических лиц по кредиту счета 68 в качестве источника покрытия данных налоговых сумм являются доходы физических лиц, полученные на предприятии. Обязательства предприятия перед физическими лицами частично на сумму налога на доходы физических лиц переходят в разряд обязательств предприятия перед бюджетом

1. Налог на доходы физических лиц. Виды налогов и сборов

2. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

3. Налоговый учет и отчетность по налогу на доходы физических лиц

4. Налоговая система государства, налоги и их виды

5. Лекции по зарубежной литературе 20 века

6. Литература как вид искусства. Место литературы в ряду других искусств
7. Великая Отечественная война в русской литературе 20 века
8. Налоговая система государства, налоги и их виды

9. Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами

10. Литература - Педиатрия (Таблица тестов для оценки физического и психического

11. Виды социологического исследования: общая характеристика, классификация, характеристика одной из групп методов

12. Спортивный индивидуальный выбор видов спорта или системы физических упражнений

13. Криминологическая характеристика лиц совершивших налоговые преступления

14. Административные правонарушения, посягающие на права граждан: общая характеристика и виды правонарушений

15. Общая характеристика трудового договора, их виды, содержание и порядок заключения

16. Понятие, виды и общая характеристика преступлений против основ конституционного строя и безопасности государства

Органайзер для обуви "Сороконожка".
Органайзер "Сороконожка", который можно повесить на дверное полотно, стену и другие поверхности, будет содержать всю Вашу обувь
1056 руб
Раздел: Полки напольные, стеллажи
Фоторамка "Poster gold" (70х100 см).
Рамка настенная может располагаться как вертикально, так и горизонтально. Для фотографий размером: 70х100 см. Размер рамки: 71х101
485 руб
Раздел: Размер 50x60 и более
Пластины для стирки белого и цветного белья FeedBack, 30 штук.
Пластины для стирки белого и цветного белья это настоящая революция среди средств для стирки. Не содержит фосфатов! Пластины необходимо
640 руб
Раздел: Стиральные порошки

17. Инвентаризация имущества юридических лиц, проводимая налоговыми органами

18. Общая характеристика налоговых проверок

19. Юридическое лицо в налоговом праве

20. Роль микроэлементов в обменных процессах растений и на накоплении ими биологически активных веществ (Реферат (обзор литературы) () WinWord 97)

21. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства как один из видов административной ответственности

22. Виды и жанры литературы средневековья
23. Шпоры по зарубежной литературе 2-й половины 20 в.
24. Политика Сталина в области литературы в 20-30-е годы

25. Список экзаменационных вопросов и билетов по налоговой системе за осенний семестр 2000 года

26. Налог при продаже недвижимости, налоговые вычеты

27. Реферат о прочитаной на немецком языке литературы

28. Реферат по делопроизводству с вопросами: Подготовка документов к архивному хранению, Правила оформления реквизитов №№16, 19, 20, 22, Контракты (договоры)

29. Налоговый контроль как вид государственно-управленческой деятельности

30. Понятие и виды налоговых льгот в Украине

31. Понятие и виды субъектов налогового правоотношения

32. Уголовные наказания за налоговые преступления: понятие, виды и правила их назначения

Глобус Земли, физико-политический, с подсветкой, 320 мм.
Глобус Земли физико-политический, с подсветкой, работает от сети. Диаметр: 320 мм. На пластиковой подставке. Рельефный. Цвет подставки
1159 руб
Раздел: Глобусы
Коробка подарочная "Штамп".
Коробка подарочная. Материал: мелованный, ламинированный, негофрированный картон плотностью 1100 г/м2. Отделка: полноцветный декоративный
302 руб
Раздел: Коробки
Фломастеры "Хамелеон Jumbo", 8 цветов.
С помощью фломастера «проявителя» другие фломастеры «хамелеоны» из этого набора меняют цвет. Достаточно просто
373 руб
Раздел: 7-12 цветов

33. Анализ применения налоговых льгот и вычетов в РФ

34. Налоговая система и ее эффективность. Налоги и их виды

35. НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база

36. Стандартные налоговые вычеты. Упрощенная система налогообложения

37. Виды и формы проведения налогового контроля

38. Виды попугаев
39. Великобритания (расширенный вариант реферата 9490)
40. Депопуляция российского населения в конце 20 века

41. Виды и характеристика федеральных налогов

42. Контроль Гос. Налоговой Инспекции за деятельностью граждан

43. Налоги и налоговые реформы в России

44. Налоговая система

45. Налоговая система Российской Федерации

46. Налоговая система РФ и пути ее реформирования

47. Налоговая система Японии

48. Проблемы реформирования налоговой системы в России

Детский трехколесный велосипед Jaguar (цвет: зеленый).
Облегченный трехколесный велосипед с родительской ручкой, для малышей от 2 до 4 лет. Удобный, маневренный, отличная модель для получения
2500 руб
Раздел: Трехколесные
Настольная игра "Упрямый Шарик".
Любимый игровой автомат теперь у вас дома! Упрямый Шарик - игра, знакомая многим с детства: нужно провести шарик по долгому и тернистому
976 руб
Раздел: Игры на ловкость
Игра настольная "Ктояжка".
Развлекательная настольная игра-угадайка для компании «Ктояжка» очень простая на первый взгляд, но тем не менее она требует от всех
328 руб
Раздел: Игры на ассоциации, воображение

49. Экономическая сказка-реферат "НДС - вражья морда" или просто "Сказка про НДС"

50. Налоговая система России в новом правовом поле

51. Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования

52. Налоговые правонарушения в России

53. Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России

54. Правонарушения и преступления. Понятия и виды
55. Управление природными ресурсами и в области охраны окружающей среды, как вид управления в экономической сфере
56. Виды договоров и их классификация в гражданском праве

57. Гражданско-правовой договор: формы, виды, особенности заключения, изменения и расторжения

58. Договор купли-продажи, договор имущественного найма, понятие и виды договора перевозки грузов

59. Содержание договора и подразделение его на виды (Контрольная)

60. Понятие, виды и условия действительности гражданско-правовых сделок

61. Понятие, содержание и виды юридических лиц коммерческих организаций

62. Понятие и виды обязательств, возникающих вследствие причинения вреда

63. Обязательства: понятия и виды

64. Виды и стадии гражданского судопроизводства

Защитные шторки для автомобиля на присосках Chicco Safe "Паравозик", с сумкой в комплекте, 2.
Предназначены для автомобиля, они защитят вашего малыша от солнечных лучей и перегрева. Крепятся к стеклу присосками. Рисунок в виде
880 руб
Раздел: Прочее
Магнит "FIFA 2018. Забивака с флагом".
Магнит с символикой чемпионата мира FIFA 2018. Материал: ПВХ.
301 руб
Раздел: Брелоки, магниты, сувениры
Подарочный набор "Покер", арт. 42443.
Подарочный набор "Покер" безусловно будет тем самым неизбитым презентом, произведённым из дерева. Регулярно удалять пыль сухой,
643 руб
Раздел: VIP-игровые наборы

65. Эволюция английского парламентаризма в 19-м - начале 20-го века

66. Реферат о Пугачеве

67. Список известных полков и командиров, участвовавших в Грюнвальдской битве

68. Национализм в России в конце 20 – начале 21 веков

69. Внешняя политика Российского государства в 20-30-е годы 20-го столетия

70. Характеристика налоговой системы Великобритании
71. Налоговая политика в ведущих странах мира с развитой экономикой
72. Понятие и виды обращения граждан /Украина/

73. Налоговая политика

74. Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования

75. Налоговая система Дании

76. Избирательная система РФ (избирательное право, виды избирательных систем, избирательный процесс)

77. Государственная и муниципальная служба (понятия и виды)

78. Налоговая полиция в системе субъектов правоохранительной деятельности

79. Коммерческий банк как субъект налогового правонарушения

80. Ответственность за налоговые правонарушения

Щётка-сметка автомобильная для снега, телескопическая, поворотная, со скребком, 810-1060 мм.
Щетка автомобильная для снега со скребком предназначена для очистки кузова и стекол автомобиля от снега и льда. Автомобильные щетки для
586 руб
Раздел: Автомобильные щетки, скребки
Рюкзак школьный "Multi Pack. Graphic", 40x18x29,5 см.
Вместительный и удобный школьный рюкзак, отличающийся небольшим весом и наличием твердой спинки. Благодаря прочной каркасной конструкции
3707 руб
Раздел: Без наполнения
Именная кружка с надписью "Любимый папа".
Предлагаем вашему вниманию готовое решения для подарка по любому поводу – именная кружка. Кружка изготовлена из керамики, в нежной
434 руб
Раздел: Кружки

81. Выездная налоговая проверка

82. Ответственность за нарушения налогового законодательства

83. Налоговое право Российской Федерации

84. Налоговое планирование

85. Налоговая проверка предприятия

86. Налоговые правонарушения
87. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения
88. Налоговый контроль

89. Налоговая система России: сущность, проблемы, перспективы развития

90. Понятие налога, налогового права, его система, их функции

91. Автоматизированные информационные технологии формирования, обработки и представления данных в налоговой службе

92. Анализ налоговой системы России. Некоторые аспекты

93. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

94. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства

95. Налоговое право

96. НДС по обычным видам деятельности индивидуальных предпринимателей

Бокс с наклейками "Чемпионат мира по футболу FIFA 2018" (50 пакетиков в боксе).
Коллекция наклеек для всех любителей футбола и для тех, кто с нетерпением ждет начала главного события лета 2018 - Чемпионата мира по
2562 руб
Раздел: Канцтовары, хобби
Набор универсальных прозрачных обложек для учебников, 120 мкм, 232x455 мм, 20 штук.
Материал: ПВХ. Плотность: 120 мкм. Размер: 232х455 мм. В наборе: 20 штук. Цвет: прозрачный.
310 руб
Раздел: Обложки для книг
Увлекательная настольная игра "Этажики", новая версия.
На игровом поле две карты — карта с этажом, на котором находятся игроки, и карта с воздушным шаром. Шар перемещает всех на определённое
632 руб
Раздел: Карточные игры

97. Современная налоговая система РФ

98. Налоговое регулирование: место и значение в рыночной экономике

99. Налоговая система Кыргызстана


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.