Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц

Коврик для запекания, силиконовый "Пекарь".
Коврик "Пекарь", сделанный из силикона, поможет Вам готовить вкусную и красивую выпечку. Благодаря материалу коврика, выпечка не
202 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки
Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники
Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики

Уральский социально-экономический институт Академии труда и социальных отношений Кафедра финансового менеджмента Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»Челябинск 2009 год Задание 1 Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007 г. Необходимо: рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу; исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет; исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат; заполнить налоговые декларации. Таблица 1 Основные показатели и операции за сентябрь 2007 г. № п/п Операция 1 Выручка от реализации продукции В т.ч. НДС 3 776 000 576 000 2 Себестоимость реализованной продукции 1 960 000 3 Получен аванс на поставку продукции от покупателя «н» 300 000 4 Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям 600 000 5 Организация оплатила по счету стоимость буфетного обслуживания делегации, сумма выставленного счета на буфетное обслуживание В т.ч. НДС 11 800 1 800 6 Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно 25 000 7 Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы В т.ч. НДС 17 700 2 700 8 Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования 18 000 9 Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль, стоимостью В т.ч. НДС 141 600 21 600 10 Фонд оплаты труда за 2007 год 300 000 Указания для выполнения задания: При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что: норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда; затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки; расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования; расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если: 1) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус; 2) подготовку или переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок; 3) программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика.

Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования. 2.При исчислении НДС следует иметь в виду, что налоговые вычеты возмещаются из бюджета после принятия на учет товаров, работ, услуг и имущественных прав при наличии соответствующих первичных документов. 3.Налогообложение дивидендов по акциям, принадлежащим организации, осуществлено у источника выплат. Решение: Рассчитаем налог на прибыль: Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации, иностранные организации: - осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства; - получающие доходы от источников РФ. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью является: - для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов, учитываемых в целях налогообложения. - для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - доходы, полученные через эти постоянные представительства, уменьшенные на величину учитываемых в целях налогообложения расходов, произведенных этими постоянными представительствами. - для иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ. Налоговое законодательство определяет следующие условия, которым должны удовлетворять расходы, учитываемые в целях налогообложения: - расходы должны быть обоснованными; - затраты должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ; - расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению, поэтому доходы и расходы налогоплательщика должны учитываться в денежной форме. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, учитываются исходя из цен сделки с учетом положений ст. 40 налогового кодекса РФ, без включения в нее НДС, акциза и налога с продаж. В аналогичном порядке учитываются внерелизационные доходы, полученные в натуральной форме. Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 24%, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. Если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток, налоговая база такого периода признается равной нулю, а полученные убытки принимаются в целях налогообложения в установленном порядке. При исчислении налоговой базы в составе доходов и расходов не учитываются: -доходы и расходы, относящиеся к5 игорному бизнесу; -доходы и расходы, связанные с деятельностью, попадающей под обложению единым налогом на временный доход для отдельных видов деятельности; -доходы и расходы, относящиеся к специальным налоговым режимам, - для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы; -прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности.

Особый порядок определения налоговой базы установлен: - для банков (статьи 290-292 НК РФ); - для страховщиков (статьи 293-294 НК РФ); - для негосударственных пенсионных фондов (статьи 295-296 НК РФ); - для профессиональных участников рынка ценных бумаг (статьи 298-299 НК РФ); - по операциям с ценными бумагами (статья 280 НК РФ с учетом положений статей 281-282 НК РФ); - по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (статьи 301-305 НК РФ). Налоговый период по налогу на прибыль организаций установлен как календарный год. Налоговым законодательством также установлены отчетные периоды по налогу, определяемые в зависимости от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Рассчитаем налоговую базу: НБ = доходы – произведенные расходы – НДС – акцизы; Доходы от реализации работ и услуг = выручка от реализации – НДС – расходы от реализации работ и услуг. Расходы от реализации работ и услуг = себестоимость реализованной продукции = 1 960 000 руб. Доходы от реализации работ и услуг = (3 776 000 – 576 000) – 1 960 000 = 3 200 000 – 1 960 000 = 1 240 000 руб. Прибыль = доходы – расходы Рассчитаем сумму расходов уменьшающих налогооблагаемую прибыль: - представительские расходы норматив представительских расходов = 300 000 Ч 4 % = 12 000 руб. фактически: 11 800 – 1 800 (НДС) = 10 000 руб. налогооблагаемая прибыль уменьшается на 10 000 руб. - расходы на сувениры норматив представительских расходов = 3 200 000 Ч 1 % = 32 000 руб. фактически: 17 700 – 2 700 = 15 000 руб. налогооблагаемая прибыль уменьшается на 15 000 руб. - расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки не вычитаются из прибыли согласно п.1 указаний к выполнению задания 1. - оплата обучения бухгалтера не вычитается из прибыли согласно п.3 указаний к выполнению задания 1. Общая сумма расходов уменьшающих налогооблагаемую прибыль составит: 10 000 15 000 = 25 000 руб. НБ = 1 240 000 – 25 000 = 1 215 000 руб. Налог на прибыль по ставке 24% составит: НП = 1 215 000 Ч 24% = 291 600 руб. В том числе: ФБ – 1 215 000 Ч 6,5% = 78 975 руб. РБ – 1 215 000 Ч 17,5% = 212 625 руб. Рассчитаем налог на прибыль по ставке 9% по дивидендам, по акциям, зачисленным на расчетный счет: 600 000 Ч 9% = 59 341 руб. 100% – 9% Рассчитаем налог на добавленную стоимость Налоговая база определяется как выручка от реализации товаров, исчисленная исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, полученных как в денежной, так и в натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Указанные доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить. В случае, если налогоплательщиком совершаются операции по реализации товаров, облагаемых по различным ставкам, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога, налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. Налоговая база по НДС составит: НДС к уплате = НДС начисленный – НДС к вычету; НДС к вычету: 1 800 2 700 21 600 = 26 100 руб. Рассчитаем сумму НДС уплаченную за частичную оплату на поставку продукции от покупателя «Н» Налогообложение производится в данном случае по ставке 18% согласно п.3

Для этого применяется форма 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Долгосрочный заем без частичного погашения. Возможна ситуация, при которой заем и проценты по нему не погашаются на протяжении нескольких календарных лет, а налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (ст. 216 НК РФ). В таком случае налоговая база по доходу в виде материальной выгоды должна исчисляться по каждому календарному году (п. 2 ст. 212 НК РФ). 13.4. Обложение налогом на прибыль у организации-займодавца В соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль проценты по предоставленным займам относятся к внереализационным доходам. Их учет зависит от метода признания доходов и расходов для расчета налогооблагаемой базы. При методе начисления этот доход признается в порядке, установленном п. 6 ст. 271 НК РФ. Если срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, то доход должен признаваться на конец соответствующего отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства)

1. Налоги на доходы физических лиц

2. Налоги на имущество организаций и физических лиц в РФ

3. Налог на доходы физических лиц 2002г. по 23 гл. НК РФ. и новому плану счетов - продам за 100$

4. Как рассчитать налог на доходы физических лиц

5. Налог на доход физических лиц

6. Механизм взимания налога на доходы физических лиц
7. Налог на доходы физических лиц
8. Налог на доходы физических лиц

9. Налог на доходы физических лиц

10. Налог на доходы физических лиц

11. Налог на доходы физических лиц

12. Налог на доходы физических лиц

13. Налог на доходы физических лиц

14. Налог на доходы физических лиц: история возникновения, порядок уплаты, налоговые льготы

15. Налоговый контроль по налогу на доходы физических лиц

16. Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в России

Песочные часы "Обратные".
Песочные часы «Волшебные Обратные» - антистресс. Часы направлены на то, чтобы отвлечь Вас от напряжения и снизить стресс. Они не только
330 руб
Раздел: Часы песочные
Игра настольная "Тараканы в холодильнике".
Настольная игра предназначена для детей старше 7 лет. В распоряжении каждого игрока команда из трех тараканов, цель которых унести из
391 руб
Раздел: Карточные игры
Настольная игра "Друг-утюг".
Очень веселая игра для шумной компании, которая одинаково понравится и детям, и взрослым. Игровой процесс прост и в то же время невероятно
780 руб
Раздел: Игры на ассоциации, воображение

17. Уплата налога на доходы физических лиц в бюджет

18. Организация кредитования физических лиц

19. Налоги и сборы с физических лиц. Налоговые вычеты

20. Совершенствование организации работы отдела контроля за поступлением налогов с физических лиц

21. Налоги на прибыль организаций

22. Налог на прибыль. Анализ изменений налогообложения прибыли в связи с введением в действие главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"
23. Налоги с физических лиц
24. Налог на прибыль организаций

25. Подоходный налог с физических лиц

26. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса

27. Подоходный налог с физических лиц

28. Налог на имущество физических лиц

29. Подоходный налог с физических лиц

30. Правовое регулирование взимания подоходного налога с физических лиц

31. Имущественный налог с физических лиц

32. Методы исчисления налогов с юридических лиц

Грызунок на прищепке "Машинка".
Грызунок сделан из безопасного пищевого силикона, он выполняет роль прорезывателя для зубов. Бусины грызунка достаточно мягкие и очень
380 руб
Раздел: Силиконовые
Головоломка "Лабиринтус", 138 шагов.
Лабиринтус – это шар-лабиринт, в котором расположен хитроумный 3D лабиринт, который включает в себя множество переходов, барьеров и
704 руб
Раздел: Головоломки
Блюдо для блинов "Кулинарный мир", 19,5x23x3 см.
Блюдо для блинов. Размер: 19,5x23x3 см. Материал: фарфор.
373 руб
Раздел: Прочее

33. Методы снижения налога на прибыль организаций на примере ЗАО "Юничел"

34. Налог на прибыль и доходы (РБ)

35. Налог на прибыль организации

36. Налог на прибыль организации

37. Налог на прибыль организаций

38. Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц
39. Подоходный налог с физических лиц
40. Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации

41. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций: действующий механизм и проблемы совершенствования

42. Исчисление налога на прибыль. Налоговые платежи за природные ресурсы

43. Граждане как субъекты гражданского права (физические лица)

44. Содержание и порядок применения единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

45. Единый налог на вмененный доход в 2003 году

46. Правоспособность и дееспособность физических лиц. Институт опеки и попечительства

47. Организация кредитования юридических лиц коммерческими банками (на основе информационно-аналитических материалов)

48. Совершенствование управлением системой продаж в страховании физических лиц

Настольная игра "Кролики и норы".
Издавна настольные игры, в частности, настольные игры на ловкость, были в мире очень популярным народным развлечением. Все вместе люди
612 руб
Раздел: Игры на ловкость
Моющее дезинфицирующее средство "Ника-Экстра М", 1 л.
Средство для очищения и мытья поверхностей в помещениях, жесткой мебели, санитарно-технического оборудования, предстерилизационной очистки
364 руб
Раздел: Для сантехники
Бумага "IQ Selection Smooth", А4, 120 г/м2, 500 листов.
Формат: А4. Класса: А+. Количество листов: 500. Плотность листа: 120 г/м2. Белизна: 170% по CIE. Подходит для двусторонней печати. Высокое
681 руб
Раздел: Формата А4 и меньше

49. Физические лица как субъекты МЧП

50. Налогообложение физических лиц

51. Налогообложение физических лиц

52. Налоговый контроль за фактическими расходами физических лиц

53. Таможенные правила для физических лиц

54. Граждане (физические лица). Общие положения о юридических лицах
55. Юридическая ответственность физических лиц за нарушение прав и свобод других граждан
56. Страхование имущества юридических и физических лиц

57. Ирландия - льготы для физических лиц

58. Прибыль и доход как основные показатели результатов деятельности предприятия

59. Кредитование физических лиц учреждениями Сберегательного Банка России

60. Правовое положение физических лиц по римскому праву

61. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

62. Налогообложение физических лиц

63. Кредитование физических лиц (на материалах ОАО "Белинвестбанк")

64. Кредитование физических лиц коммерческими банками

Магнитно-маркерная доска, 41x29 см.
Магнитно-маркерная доска из дерева и металла, предназначена для детей от 3-х лет. Двухстороннее жесткое игровое поле заключено в рамку из
416 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные
Стиральный порошок-концентрат для белого белья BioMio "Bio-white" с экстрактом хлопка, без запаха, 1,5.
Эффективно удаляет пятна и загрязнения, не повреждая волокна ткани. Концентрированная формула обеспечивает экономичный расход. Идеально
447 руб
Раздел: Стиральные порошки
Вантуз вакуумный "PRO Pump", с двумя адаптерами.
Вантуз вакуумный STAYER PROPump, применяется для прочистки засоров в канализационных трубах гидравлическим ударом. Вакуумный вантуз STAYER
674 руб
Раздел: Вантузы

65. Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком

66. Система страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации

67. Скоринговые системы в кредитовании физических лиц

68. Технология кредитования физических лиц

69. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами

70. Граждане (физические лица) как субъекты гражданских правоотношений
71. Гражданская правосубъектность физических лиц
72. Международная уголовная ответственность физических лиц

73. Некоммерческие организации как юридические лица

74. Право собственности физических лиц

75. Правоспособность физических лиц. Право собственности

76. Физические лица

77. Физические лица, как субъекты гражданских правоотношений

78. Влияние повышения размера страхового возмещения по вкладам физических лиц на рост депозитной базы банковской системы России

79. Аспекты исчисления налогов в условиях наличия обособленных подразделений

80. Единый налог на вмененный доход

Детская машинка "ВИХРЬ".
Маленькие гонщики в возрасте от 1 до 3 лет будут в восторге от маневренной машинки "Вихрь". Легкая и невероятно простая в
1350 руб
Раздел: Каталки
Джип-каталка "4х4", голубой.
Каталка со звуковым сигналом. Автомобиль оснащен крюком с веревкой, за который его может везти сам водитель или родители. Если веревка не
1731 руб
Раздел: Каталки
Грызунок на прищепке "Машинка".
Грызунок сделан из безопасного пищевого силикона, он выполняет роль прорезывателя для зубов. Бусины грызунка достаточно мягкие и очень
380 руб
Раздел: Силиконовые

81. Единый налог на вмененный доход

82. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

83. Единый налог на вмененный доход от предпринимательской деятельности: понятие, условия и порядок оплаты

84. Единый налог на временный доход для отдельных видов деятельности

85. Налоговые освобождения для физических лиц

86. Налогообложение имущества физических лиц
87. Налогообложение физических лиц
88. Особенности налогообложения операций физических лиц с производными инструментами

89. Прибыль организаций как объект налогообложения

90. Роль налогов в формировании доходов бюджета РФ

91. Экономическое содержание и принципы организации доходов бюджета

92. Единый налог на вмененный доход

93. Особенности исчисления НДС транспортными организациями

94. Выдача справки о кадастровой стоимости земельного участка по заявлениям физических и юридических лиц для исчисления размера земельного налога

95. Особенности проведения документальной проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль

96. Налог на прибыль предприятий и организаций

Щетка-сметка для снега со скребком и водосгоном, телескопическая, поворотная голова.
Телескопическая усиленная рукоятка из алюминиевого с функцией установки фиксированной длины. Поворотная голова с фиксацией в 5 положениях
1010 руб
Раздел: Автомобильные щетки, скребки
Магнитная "Азбука" (106 элементов).
Мягкая магнитная "Азбука" - это набор наиболее употребляемых букв, цифр и знаков. Благодаря этому набору Вы не только
939 руб
Раздел: Буквы на магнитах
Противомоскитная сетка, 100х220 см, белая.
Материал изготовления: полиэстер 100%, плотность 58 гр/кв. метр. В комплект входят кнопки и двусторонний скотч для крепления к дверному
425 руб
Раздел: Сетки противомоскитные

97. Налог на прибыль предприятий и организаций

98. Организация учета налога на прибыль

99. Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалификации преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов физических и юридических лиц


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.