Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Право Право

Методологические приемы и принципы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы

Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки

Содержание Введение Глава 1. Теоретические основы судебно-бухгалтерской экспертизы 1.1. Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы 1.2. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы 1.3. Задачи судебно-бухгалтерской экспертизы Глава 2. Методологические приемы судебно-бухгалтерской экспертизы Глава 3. Нарушения и приемы их обнаружения, методами судебно-бухгалтерской экспертизы Заключение Список используемой литературы Приложения Введение В современных условиях развивающихся финансовых, кредит­ных, налоговых и некоторых других правоотношений требуется не просто их глубокое, но и порой научно обоснованное иссле­дование. Правоохранительные органы нуждаются в глубоком ана­лизе финансово-хозяйственной деятельности организации, где совершено преступление. Значимость выбранной темы опреде­ляется тем, что не всегда уделяется данное внимание судебным экспертизам, среди которых важную роль играет судебно-бух­галтерская. К ней прибегают по большинству дел о хищениях, должностных и хозяйственных преступлениях. Для успешной борьбы с экономической преступностью необходимо разработать соответствующие методы борьбы. С этой целью, прежде всего, необходимо исследовать механизм совершения экономиче­ских преступлений, обоснованно классифицировать их с точки зрения причин и способов совершения, выявить внешние призна­ки, позволяющие обнаружить их возникновение, и на этой осно­ве дать методику профилактики и раскрытия. Эти вопросы рас­крываются при производстве судебно-бухгалтерских экспертиз. Таким образом, актуальность данной темы обусловлена, прежде всего тем, что далеко не все вопросы судебно-бухгалтерской эксперти­зы глубоко исследованы, многие из них не получили правильно­го решения. Кроме того, стремительно изменяющиеся рыночные отношения и вследствие этого одновременно возникающие новые – очень опас­ные виды экономических преступлений (подлоги в денежной до­кументации, поддельные авизо, легализация доходов) требуют достаточной разработки методов борьбы с ними и освещения в юридической литературе. Поэтому в данной работе сделана попытка изучить и уточнить определение понятия и предмета судебно-бухгалтерской экспертизы, так как расширительное толкование и определение предмета судебно-бухгалтерской экспертизы часто на практике ориентирует экспертов-бухгалтеров на пре­вышение пределов его компетенции, ведет к смешению поня­тий объектов и предмета экспертизы, методов и задач судебно-бухгалтерской экспертизы. Целью является изучение методологических приемов проведения судебно-бухгалтерской экспертизы, а также выявление основных видов нарушений и приемов их обнаружения методами судебно-бухгалтерской экспертизы. Учитывая сказанное, в задачи представленной работы входит: - определение понятия судебно-бухгалтерской экспертизы; - характеристика предмета судебно-бухгалтерской экспертизы; - изучение задач судебно-бухгалтерской экспертизы; - рассмотрение методологических приемов проведения судебно-бухгалтерской экспертизы; - выявление основных видов нарушений и приемов их обнаружения методами судебно-бухгалтерской экспертизы. Данная работа имеет следующую структуру: содержание, введение, основную часть, заключение и приложения.

Во введении рассматривается актуальность темы, цели и задачи. Основная часть состоит из трех глав. Первая глава освещает теоретические основы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы, вторая – предлагает рассмотрение методологических приемов судебно-бухгалтерской экспертизы, третья – знакомит с нарушениями бухгалтерского законодательства и приемов их обнаружения. Глава 1. Теоретические основы судебно-бухгалтерской экспертизы 1.1. Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы Деятельность органов предварительного следствия и суда направлена на установление истины по делу при помощи доказа­тельств. В соответствии со ст. 69 УПК “доказательствами по уголовному делу являются любые фактические данные, на основе которых в определенном законом порядке органы дознания, сле­дователь и суд устанавливают наличие или отсутствие обще­ственно-опасного деяния, виновность лица, совершившего это деяние, и иные обстоятельства, имеющие значение для правиль­ного разрешения дела”1. Среди источников доказательств зако­нодатель называет и заключение эксперта. В судебной и следственной практике широко используются разные виды экспертиз. Так, для успешного расследования эко­номических преступлений – преступлений в кредитно-финансовой сфере, хищений, совершенных путем присвоения или растраты и которые искусно вуалируются в данных бухгалтерского учета, что следователь по имеющейся в документации информации, даже при наличии ревизионных и др. проверочных материалов, не имеет возможности без специальных познаний выявить все фак­ты, которые могут иметь существенное значение для дела, ис­пользуются знания эксперта-бухгалтера. Судебно-бухгалтерская экспертиза на предварительном следствии и в суде состоит в исследовании материалов дела специалистом-бухгалтером и в даче им в соответствии с его специальными познаниями заключения по поставленным следова­телем или судом вопросов, которые относятся к явлениям хо­зяйственной жизни, получившими отражение в бухгалтерском учете”. В литературе существует и иная трактовка судебно-бухгал­терской экспертизы. Ее авторами являются Н.К. Болдова и А. Голубева и рас­крывают ее содержание как: “Судебно-бухгалтерская экспер­тиза – это процессуально-правовая форма применения эксперт­но-бухгалтерских знаний в целях получения источника доказа­тельств по уголовным (арбитражным) делам”2. На мой взгляд, та­кое понимание судебно-бухгалтерской экспертизы является наи­более точным и верным. Подобное суждение основывается на ст. 67, 78, 184 и др. УПК РФ, закрепившего назначение и произ­водство экспертизы, на ст. 133 УПК РФ, установившей право об использовании знаний в следственных действиях специалиста, на ст. 70 УПК РФ, разрешившей привлечение специалиста при производстве ревизии. Таким образом, закон установил три са­мостоятельные формы бухгалтерских знаний при расследовании уголовных дел: 1) в следственных действиях; 2) при докумен­тальной ревизии; 3) при судебно-бухгалтерской экспертизе. При этом процессуальный закон запрещает совмещать в од­ном лице функции эксперта и ревизора, эксперта и специалис­та.

1.2. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы По моему мнению, большой недостаток теории и практики назначения и проведения бухгалтерских экспертиз – неправиль­ное понимание некоторыми процессуалистами компетенции бух­галтерской экспертизы, ее предмета. Чтобы следователи точнее представляли, в каких случаях необходима бухгалтерская экс­пертиза, им нужно четко знать предмет бухгалтерской экспер­тизы. Предмет бухгалтерской экспертизы освещен во многих науч­ных работах. Однако единой точки зрения нет. Дает определе­ние предмета бухгалтерской экспертизы А. Шляхов в пособии для экспертов3, а позже уточняет его вместе с автором А.М. Ромашевом. По их мнению, предмет судебно-бухгалтерской экс­пертизы - операции бухгалтерского учета, отражающие опре­деленные стороны финансово-хозяйственной деятельности. Путем исследования учетно-бухгалтерской документации, иных мате­риалов дела эксперт-бухгалтер устанавливает фактические дан­ные, помогающие выяснению обстоятельств по уголовным делам. А фактическими данными, в свою очередь, являются операции бухгалтерского учета. Из этого определения трудно понять, какие именно опера­ции представляют собой предмет бухгалтерской экспертизы и где они отражены, оно не дает четкого представления о специ­фике предмета бухгалтерской экспертизы. Слишком общее и не­четкое определение этого предмета часто приводит не только к необоснованному расширению пределов компетенции бухгалтеров-экспертов и смешиванию понятий объектов и предмета эксперти­зы и документальной ревизии, но и к отождествлению рамками следствия, назначающими такие экспертизы, компетенции и функции бухгалтеров-экспертов и ревизоров. Имеется иная трактовка предмета судебно-бухгалтерской экспертизы. В частности, Дмитренко Т.М. в соавторстве с Чаа­даевым Е.Г. в своем учебном пособии4 определяют предмет су­дебно-бухгалтерской экспертизы исходя из пределов компетен­ции судебного эксперта-бухгалтера и сводится к выяснению об­стоятельств финансово-хозяйственной деятельности хозяйствую­щих субъектов, соответствующих субъектов, соответствующих уголовно-правовой логической модели состава преступления. Обосновывается это тем, что уголовно-правовая модель состава преступления и его последствия для собственников имущества и государства соответствует потребностям правосудия в исполь­зовании специальных познаний эксперта-экономиста. Но, на мой взгляд, это может повлечь за собой правовую оценку совершен­ному деянию. Поэтому предмет судебно-бухгалтерской экспертизы определяется предметом доказывания, подлежащим доказыванию, фактическими обстоятельствами деятельности организации или конкретного предпринимателя. Таким образом, судебно-бухгалтерская экспертиза является самостоятельным источником доказательств. К предмету судебно-бухгалтерских экспер­тиз относятся явления, характеризующиеся совокупностью признаков: а) они связаны с хозяйственной деятельностью; б) они нашли отражение в бухгалтерском учете; в) пределы их определяются вопросами, поставленными следователями (судом); г) заключение по ним дается специалистом в области бухгалтерского учета. Итак, исходя из выше перечисленного, предметом судебно-бухгалтерская экспертиза являются такие, отраженные в доку­ментах или учетных регистрах, хозяйственные операции, кото­рые стали объектами расследования или судебного разбиратель­ства и относительно которых эксперт-бухгалтер дает заключе­ние по вопросам, поставленным на его разрешение следовате­лем, прокурором или судом5.

При проведении судебно-медицинских экспертиз довольно часто нарушается требование надлежащего оформления факта привлечения лица в качестве эксперта. Заключается это в следующем: эксперты, производящие вскрытие трупа, довольно часто направляют части трупа для дополнительных исследований, которые проводятся специалистами, статус которых не закреплен соответствующим образом. Инициатору экспертного исследования необходимо помнить об этом и выполнить по отношению к такому судебному медику все требования процессуальных норм. По второму направлению следователем должен быть последовательно рассмотрен ряд вопросов: 1) представлены ли эксперту все необходимые для дачи заключения объекты, те ли объекты, которые предполагалось, исследованы экспертом; 2) достаточно ли полно проведено экспертное исследование; 3) обосновано ли научно экспертное заключение; 4) вытекают ли выводы, сделанные экспертом, из проведенных им исследований, на все ли вопросы следствия и полно ли ответил эксперт; 5) компетентен ли эксперт в тех вопросах, ответы на которые он дал в выводах своего заключения

1. Сравнительный анализ основных требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности в МСФО и РПБУ

2. Методические приемы развития воображения и творческих способностей детей младшего школьного возраста на занятиях кружка декоративно - прикладного искусства по художественной обработке бересты

3. Методические приемы по систематизации и обобщению знаний при изучении структуры биополимеров в школьном курсе химии

4. Методические приемы экспертного исследования

5. Учетная политика для целей бухгалтерского учета на примере ООО "ТЕМПЕРА"

6. Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия как один из элементов анализа платёжеспособности
7. Методические указания для студентов специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
8. Вопросы преподавания основ бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы в юридическом ВУЗе.

9. Права и обязанности лиц, участвующих в проведении судебно-бухгалтерской экспертизе

10. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы

11. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы

12. Судебно-бухгалтерская экспертиза

13. Права обвиняемого при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы

14. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе

15. Анализ рынка бухгалтерских и аналитических программ

16. Бухгалтерский анализ

Фотобумага "Lomond" для струйной печати, А4, 120 г/м, 100 листов, односторонняя, матовая.
Формат: А4 (210х297 мм). Плотность -120 г/м2. Матовая. Односторонняя. Упаковка - 100 листов.
392 руб
Раздел: Фотобумага для цветной печати
Кукла Эмили "Позаботься обо мне".
Малышка Эмили из коллекции "Енот" умеет пить и писать. В комплект входят аксессуары - бутылочка, соска-пустышка, горшок и
1293 руб
Раздел: Девочки
Набор смываемых мини-фломастеров, 16 шт.
Набор из 16 смываемых мини-фломастеров Crayola – идеальный комплект, который послужит развитию творческих способностей и фантазии,
589 руб
Раздел: 13-24 цвета

17. Анализ и оценка актива и пассива бухгалтерского баланса на примере конкретного предприятия

18. Шпaргалки по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту

19. Финансовый и управленческий учет, сравнительный анализ. Международные стандарты бухгалтерского учета

20. Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности

21. Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками

22. Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК
23. Анализ структуры ассортимента и экспертиза качества женской кожаной обуви
24. Бухгалтерский учет, анализ и аудит

25. Бухгалтерский учет, анализ и аудит материально-производственных запасов в ОАО "Орскнефтеоргсинтез"

26. Бухгалтерский учёт в экономическом анализе в системе управления предприятием

27. Годовая бухгалтерская отчетность: порядок составления и анализ ее основных показателей

28. Поэтапное построение технологии бухгалтерского учета, контроля и анализа

29. Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчётности и её применение в анализе и оценке результатов работы предприятий (организаций, фирм)

30. Финансовый анализ форм бухгалтерской отчетности

31. Бухгалтерская отчетность как основной источник данных, используемых для финансового анализа

32. Бухгалтерский анализ рентабельности предприятия

Мягкий пол "Ассорти", универсальный, 60x60 см, 1.44 кв.м.
Размер 1 листа: 60x60 см. Площадь4 листов: 1.44 кв.м. Состав: 1 красный лист, 1 желтый лист, 1 зеленый лист, 1 синий лист.
1080 руб
Раздел: Прочие
Дорожка массажная "Морской Берег", с "камнями".
Массажная дорожка с камнями «Морской берег» является отличным средством профилактики плоскостопия, рефлексотерапии и расслабления.
1268 руб
Раздел: Коврики
Ваза декоративная "Цветочный каприз", 10x10x24,5 см.
Ваза декоративная. Размер: 10x10x24,5 см. Материал: керамика.
311 руб
Раздел: Вазы

33. Бухгалтерский учет и анализ доходов и прибыли организации, пути их совершенствования (на материалах Октябрьского райпо Гомельского ОПС)

34. Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

35. Бухгалтерский учет и анализ экономической деятельности предприятия

36. Анализ бухгалтерского баланса

37. Анализ бухгалтерского баланса ЗАО "ВяткаТорф"

38. Анализ бухгалтерского баланса предприятия
39. Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Бозал"
40. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

41. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности

42. Сертификация методического обеспечения судебной экспертизы

43. Экспертиза рыб и рыбных продуктов. Химический анализ

44. Анализ ассортимента и экспертиза качества плодоовощных товаров

45. Анализ ассортимента, экспертиза качества хлебобулочных изделий, вырабатываемых пекарней колхоза "Россия"

46. Анализ бухгалтерской отчетности предприятия в контексте финансового менеджмента

47. Бухгалтерский баланс и анализ фининсового состояния и кредитоспособности на примере ТУП Белтехносервис

48. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Муфта для коляски "Bambola" (шерстяной мех + плащевка + кнопки), бежевая.
Муфта на ручку коляски очень легко одевается и защищает Ваши руки от холода. Ткань муфты водоотталкивающая, она утеплена мехом и небольшим
489 руб
Раздел: Муфты на ручку
Шкатулка декоративная "Стиль", 15,5x12,5x11,5 см (бутылочный).
Шкатулка декоративная для ювелирных украшений, с выдвижными ящичками. Размер: 15,5x12,5x11,5 см. Материал: комбинированный.
1586 руб
Раздел: Шкатулки для украшений
Набор ковриков "Kamalak Tekstil" для ванной, 50х50 см и 50x80 см (фиолетовый).
Ковры-паласы выполнены из полипропилена. Ковры обладают хорошими показателями теплостойкости и шумоизоляции. Являются гипоаллергенными. За
607 руб
Раздел: Коврики

49. Бухгалтерский учёт и аудит в банках (курс лекций)

50. Классификация, экспертиза и сертификация игрушек

51. Экологическая экспертиза

52. Автоматизация бухгалтерского учета в России

53. Лабораторная работа №4 по "Основам теории систем" (Послеоптимизационный анализ задач линейного программирования)

54. Лабораторные работы диагностики - анализ мочи и крови
55. Правовые основы бухгалтерской и статистической отчетности
56. Криминалистическая экспертиза следов транспортных средств

57. Почерковедческая экспертиза: предмет, объекты, задачи, подготовка материалов

58. Назначение и производство экспертизы в практике военных судов

59. Товароведение и экспертиза качества сельди солёной

60. Экспертиза и качества нетрадиционных морепродуктов

61. Судебная психолого-психиатрическая экспертиза

62. Разработка программно-методического комплекса для анализа линейных эквивалентных схем в частотной области /для числа узлов <=500/

63. Товароведение и экспертиза серебристо-черной лисицы

64. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ЛАБОРАТОРНЫМ РАБОТАМ ПО ФИЗИКЕ (МЕХАНИКА И ТЕРМОДИНАМИКА)

Папка для рисунков и нот, на молнии "Ласпи", А2.
Главное назначение — хранение и перемещение не только рисунков, чертежей, эскизов и т.д. (до формата А2), но прочих материалов,
804 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования
Мотоцикл-каталка Pilsan "Mini Moto" (цвет: красный, с музыкой).
Каталка от компании Pilsan, выполненная в виде красного мотоцикла, может понравиться энергичным и активным детям в возрасте от трех лет.
2183 руб
Раздел: Каталки
Карандаши цветные BIC "Evolution", 18 цветов.
Цветные карандаши произведены без использования дерева. Ударопрочный стержень - не расщепляется при механическом воздействии. Безопасные -
388 руб
Раздел: 13-24 цвета

65. Бухгалтерский учёт в банках

66. Бухгалтерский учет производственных процессов на коммерческих предприятиях

67. Бухгалтерский учет

68. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом

69. Проект организации бухгалтерского учета в условиях внутрихозяйственного коммерческого расчета

70. План счетов бухгалтерского учета по состоянию на 1999
71. Бухгалтерский учет (Шпаргалка)
72. Отчет по бухгалтерскому учету общий, общие принципы и законы ведения бухгалтерского учета

73. Бухгалтерский учет

74. Бухгалтерский учет на Украине (Шпаргалка)

75. Бухгалтерский учет основных средств

76. Бухгалтерский учет: лизинговые операции

77. Бухгалтерский учет на предприятии ТД "Центролит"

78. Совершенствование нормативного регулирования как важнейшего направления реформ бухгалтерского учета

79. Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций

80. Тесты по бухгалтерскому учёту

Настольная игра "Хоккей".
Материал шайб: пластик. Материал игроков: пластик, металл. Количество шайб: 2. Диаметр шайбы: 24 мм. Высота игроков: 70 мм. Размер
1727 руб
Раздел: Настольный футбол, хоккей
Щетка-сметка для снега со скребком и водосгоном, телескопическая, поворотная голова.
Телескопическая усиленная рукоятка из алюминиевого с функцией установки фиксированной длины. Поворотная голова с фиксацией в 5 положениях
1010 руб
Раздел: Автомобильные щетки, скребки
Магнитная "Азбука" (106 элементов).
Мягкая магнитная "Азбука" - это набор наиболее употребляемых букв, цифр и знаков. Благодаря этому набору Вы не только
939 руб
Раздел: Буквы на магнитах

81. Бухгалтерский учет

82. Бухгалтерский баланс, его назначение и роль в финансовом учете

83. Международные стандарты бухгалтерского учета

84. История бухгалтерского учёта (Лука Пачоли - "отец современного учета")

85. Бухгалтерский учет основных средств

86. Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии "AO Софт Премиум"
87. Бухгалтерский учет ценных бумаг (по новому плану счетов)
88. Применение компьютерных технологий в бухгалтерском учете

89. История развития бухгалтерского учета в России

90. Контрольная работа по бухгалтерскому учёту

91. Формы бухгалтерского учета на предприятиях

92. Бухгалтерский учёт в крестьянских фермерских хозяйствах (КФХ)

93. Бухгалтерский учет в России: основные направления развития

94. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения санаторно-курортных организаций

95. Развитие бухгалтерского учета по отчетности

96. Трансформация бухгалтерского учета

Подставка для колец Zoola "Кролик", хром.
Серия стильных и функциональных держателей для украшений от Umbra. Они предназначены как для хранения украшений, так и общего декора
590 руб
Раздел: Подставки для украшений
Подгузники Moony, 6-11 кг, экономичная упаковка, 62 штуки.
Максимально удобны и просты в применении. "Дышащая поверхность" подгузников обеспечивает доступ воздуха к коже ребенка, а
1423 руб
Раздел: 6-10 кг
Рамка деревянная со стеклом, формат 40х40 см, арт. 2N66.
Размер: 40х40 см. Цвет: клён. Материал: дерево.
404 руб
Раздел: Багетные рамы, для икон

97. Отчет по практике на АО "Белсвязь". Бухгалтерский учет (материалы)

98. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

99. Бухгалтерский учет резерва незаработанной премии


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.