Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"

Забавная пачка "5000 дублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
60 руб
Раздел: Прочее
Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение
Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники

СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ПО ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ 1.1. Нормативные основы методики проведения аудиторской проверки 1.2. Теоретическое обоснование методики аудиторской проверки банковских операций по расчетным и прочим счетам 1.3. Порядок проведения аудиторской проверки банковских операций по расчетным и прочим счетам и оценка его результатов 2. МЕТОДИКА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ ООО «ЭФЕС» 2.1. Подготовка и планирование аудиторской проверки 2.2. Проведение процедур проверки по существу 2.3. Документирование аудита и оценка его результатов ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ Экономический контроль в России становится одним из важнейших элементов рыночной экономики. Появились и действуют новые контролирующие государственные и негосударственные органы, позволяющие обеспечить необходимой информацией всю систему и уровни управления. Одним из значимых в настоящее время, а также перспективных и эффективных видов контроля финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов в условиях рынка является независимый контроль – аудит, который проводится аудиторами, аудиторскими организациями (фирмами), осуществляющими свою деятельность на договорной коммерческой основе за счет заказчика - клиента (проверяемого субъекта), в отдельных случаях - за счет бюджетных средств. Главная цель аудиторской проверки деятельности экономических субъектов предпринимательства заключается в подтверждении достоверности показателей их бухгалтерских (финансовых) отчетов. В стране за последние годы проведена большая работа по созданию системы независимого аудиторского контроля, подготовке кадров аудиторов и лицензированию их деятельности, регламентации профессиональных, обязанностей, прав и ответственности аудиторов в соответствии с принятыми отдельными законодательными актами, правилами (стандартами) аудита. В данной работе изучается методика аудиторской проверки операций по прочим счетам в банках. Актуальность данной темы не вызывает сомнений, так как с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия – денежными средствами. Таким образом, состояние расчетного счета организации – это один из основных показателей характеризующих деятельность предприятия. Верно учтенные денежные средства, своевременный и достоверный учет расчетов с бюджетом, поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами – это основа правильно распределенной выручки, а значит правильно рассчитанных налогов и повышение эффективности текущей хозяйственной деятельности предприятия. Целью данной курсовой работы является изучение методики аудиторской проверки операций по прочим счетам в банках на примере ООО «Эфес», выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи: - рассмотрены особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных и специальных счетах в банках, факторы обусловливающие эти особенности; - определены обязанности и виды внутреннего контроля по учету денежных средств, особенности приемов документального и фактического контроля; - определены типичные основные ошибки, выявляемые в ходе аудита учета денежных средств на расчетных счетах; - проведена аудиторская проверка раздела бухгалтерского учета «учет операций по прочим счетам в банках» на примере торгового предприятия ООО «Эфес»; - сформулированы основные предложения и рекомендации по совершенствованию данного раздела учета на исследуемом предприятии. При выполнении данной курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати. Кроме того, были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности исследуемого предприятия. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОЕРКИ ПО ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ 1.1 Нормативные основы методики проведения аудиторской проверки Методические аспекты аудита операций по прочим счета в банке определяются правилами (стандартами) аудиторской деятельности, методиками аудиторской организации, а также законодательными и нормативными актами, регламентирующие учет и контроль денежных средств, а именно: 1. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.96 г № 129-ФЗ. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. 3. «О валютном регулировании и валютном контроле». Федеральный закон от 10.12.03 г. № 173-ФЗ. (в ред. Федеральных законов от 29.06.04 № 58-ФЗ, от 18.07.05 № 90-ФЗ, от 26.07.06 № 131-ФЗ, от 30.12.06 № 267-ФЗ, от 17.05.07 № 83-ФЗ, от 05.07.07 № 127-ФЗ, от 30.10.07 № 242-ФЗ). 4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 24.03.2000 № 31н, от 18.09.06 № 116н, от 26.03.07 № 26н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 23.08.2000 № ГКПИ 00-645). 5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 № 38н, от 18.09.2006 № 115н). 6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49. 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» - ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. №2н. 8. «О безналичных расчетах в РФ». Положение ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 1256-У, от 11.06.2004 1442-У, от 02.05.2007 1823-У, от 22.01.2008 1964-У). 9. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Инструкция Центрального банка РФ от 22.09.93 г. № 40. 10. Инструкция об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Утверждена Центральным банком РФ 30.03.04 г. № 111 - и (в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2004 1441-У, от 26.11.2004 1520-У, от 29.03.2006 1676-У). 11. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Приказ ЦБ РФ от 05.01.98 г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 488-У, от 31.10.2002 1201-У). 12. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ. 13. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» — ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 115н) В соответствии с действующим законодательством организации обязаны хранить свои денежные средства (сверх наличного лимита) в обслуживающих учреждениях банков. Расчеты с учреждениями банка возникают в связи с хранением денежных средств на расчетном, текущем и других счетах, получением краткосрочных и долгосрочных ссуд, их погашением и переоформлением, претензиями к банку по ошибочным записям на счетах. Расчеты через учреждения банков между организациями осуществляются по безналичным формам расчета . Порядок открытия и режим банковских счетов, а также осуществления операций, связанных с безналичными расчетами, регулируются специальными инструктивными указаниями ЦБ РФ, а также нормами ГК РФ. Самостоятельное регулирование банковских операций не допускается, в связи с чем большого внимания требует последовательная проверка этих операций согласно соответствующему разделу аудиторской программы. Источниками информации для аудирования операций по прочим счетам в банке являются: договоры с юридическими и физическими лицами, исполнительные листы и претензионные иски; выписки банка с приложенными к ним денежно-расчетными документами; Главная книга; листки расшифровки, журналы-ордера № 2-АПК и 3-АПК, ведомость № 25-АПК журнально-ордерной формы учета или машинограммы оборотов по соответствующим счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках» и др. . На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования (в части, подлежащей обособленному хранению). К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета: 1 «Аккредитивы»; 2 «Чековые книжки» и др. Порядок осуществления расчетов при аккредитивной форме регулируется ЦБ РФ . Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента, по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

При проверке поступивших на счета денежных средств следует установить правильность их учета и полноту зачисления. Для учета банковских операций используются счета 51 «Расчетные счета» и 55 «Специальные счета в банках». Перечисленную покупателями выручку сверяют с записями в учетных регистрах по счетам учета реализации 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и по счету учета расчетов с покупателями и заказчиками 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Поступление денежных средств от прочих дебиторов (по договорам аренды, совместной деятельности, штрафных санкций ) проверяют по данным выписок и приложенных к ним документов. Выясняется также правильность указания корреспонденции счетов по зачислению денежных средств на счета в банках, своевременность выделения НДС по поступившим суммам выручки, авансов. Суммы, не подтвержденные документально, должны учитываться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчета «Расчеты по претензиям». Аналогично осуществляется контроль операций по списанию денежных средств с расчетного и других банковских счетов

1. Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки

2. Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода

3. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций

4. Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

5. Аудит учета операций по расчетам по заработной плате рабочих и служащих

6. Аудит учета банковских операций
7. Учет и аудит расчетных операций
8. Учет и аудит товарных операций в розничной торговле (на примере ИП Антипов Е.А)

9. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

10. Бухгалтерский учет и аудит расчетных операций на примере ООО ТПК "Заволжье"

11. Аудит учета кассовых операций

12. Учет операций с негосударственными ценными бумагами в коммерческих банках

13. Бухгалтерский учет операций с фьючерсными контрактами

14. Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов

15. Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия

16. Вексель.Бух Учет операций с векселями в КБ

Шкатулка, 36x26x18 см (арт. 3871-RT-64).
Шкатулка очень удобна в использовании, и к тому же станет украшением вашего домашнего интерьера! Модель: 64. Оформление корпуса: ткань,
2717 руб
Раздел: Шкатулки для рукоделия
Простыня на резинке "ЭГО", 160х200 см, бежевая.
Трикотажная простыня "ЭГО" на резинке выполнена из 100% хлопка высокого качества. Натуральный, экологически чистый материал
760 руб
Раздел: Простыни, пододеяльники
Детский велосипед Jaguar трехколесный (цвет: коричневый).
Детский трехколесный велосипед колясочного типа, для малышей от 10 месяцев до 3 лет. Модель с удлиненной рамой, что позволяет подобрать
1440 руб
Раздел: Трехколесные

17. Сколько стоит безвозмездное пользование

18. Активные операции в банковской деятельности

19. Учет операций с ценными бумагами

20. Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации-заимодателя

21. Бухгалтерский учет операций по договору товарного кредита

22. Аудит учета затрат
23. Операции и номера счетов (1998 год)
24. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами

25. Учет операций связанных со снижением рисков неплатежей со стороны контрагентов

26. Особенности учета операций со связанными сторонами: советы аудитора

27. Банковский счет: безналичные расчеты

28. Понятие банковского счета

29. Анализ структуры и динамики активных операций и банковской ликвидности

30. Бухгалтерский учет операций по кредитному договору

31. Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет операций по покупке иностранной валюты

32. Организация бухгалтерского учета операций по экспорту

Стул-стол для кормления Вилт "Алекс" (салатовый).
Удобный стульчик-трансформер для кормления Вашего малыша. Можно использовать без столешницы, поэтому по мере взросления вашего малыша, вы
1337 руб
Раздел: Стульчики для кормления
Говорящий ростомер "Лесная школа".
Обучающий плакат-ростомер поможет и рост измерить, и выучить буквы с цифрами! Нажимай на картинки – играй и учись, слушай любимые потешки
482 руб
Раздел: Ростомеры
Подставка для ножей AK-208ST "Alpenkok", 10x10x22 см.
Размеры: 10х10х22 см. Материал корпуса: пластик. Внутренняя часть: полипропиленовое волокно. Предназначена для безопасного и гигиеничного
822 руб
Раздел: Подставки для ножей

33. Процедуры при аудите импортных операций

34. Ревизия и аудит учета отгрузки и реализации готовой продукции

35. Учет и оформление операций по формированию уставного капитала. Учет операций по движению основных средств

36. Учет операций по приватизации

37. Учет операций с уставным капиталом

38. Учёт, аудит экспортных операций. Анализ внешнеэкономической деятельности
39. Аудит валютных операций
40. Аудит кассовых операций

41. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

42. Аудит учета заемного капитала

43. Аудит учета кредитов и займов

44. Аудит учета нематериального актива

45. Аудит учета нематериальных активов

46. Аудит учета нематериальных активов

47. Аудит учета основных средств в условиях применения упрощенной системы налогообложения

48. Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Сумка-переноска "Фёрби" с наушниками.
Сумочка для переноски Furby от бренда Famosa предназначена для пушистого игрушечного зверька, который тоже нуждается как любой питомец в
460 руб
Раздел: Детские
Ретро телефон к мобильному устройству.
Телефон работает по принципу наушников. Кнопки регулировки громкости нет. Стандартный штеккер 3,5 мм. Материал: пластик. Цвет: черный.
1263 руб
Раздел: Гарнитуры и трубки
Дневник школьный "Пробка", цвет обложки бирюзовый.
Формат: А5+ (210х170 мм). Количество листов: 48. Внутренний блок: тонированный офсет 70 г/м2. Способ крепления блока:
362 руб
Раздел: Для младших классов

49. Аудит учета материалов

50. Аудит учета финансовых результатов

51. Договор банковского счета

52. Соотношение договора банковского счета и банковского вклада

53. Банки. Договор банковского счета

54. Операции коммерческих банков на примере банка Украина
55. Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами, персоналом по прочим операциям
56. Учет, анализ и аудит операций по заработной плате

57. Кредит и порядок их учета. Аудит банковских кредитов

58. Учет банковских операций

59. Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете

60. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда и прочим операциям на примере Стерлитамакской ТЭЦ

61. Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

62. Теории аудита и бухгалтерского учета расчетов с персоналом по прочим операциям

63. Учет прочих внешнеэкономических операций

64. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Подставка для колец "Слоник", арт. 62258.
Регулярно удалять пыль сухой, мягкой тканью. Материал: металл (сплав цинка с покрытием золотой краской), стекло. Товар не подлежит
365 руб
Раздел: Подставки для украшений
Бортик Polini Basic (цвет: белый).
Боковой бортик для подростковой кровати Polini Basic Монстрики и Polini Basic Джунгли 180х90см. Размер: 180х950х16 мм.
977 руб
Раздел: Бортики в детскую кроватку
Подушка "MediumSoft Стандарт", 70х70 см.
Подушка Medium Soft Стандарт "Файберсофт". Наволочка - 100 % микрофайбер. Наполнитель - силиконизированное волокно
389 руб
Раздел: Размер 70х70 см

65. Аудит операций на расчетном, валютном и других счетах

66. Аудит операций по учету расчетов с подотчетными лицами

67. Банковские операции с использованием векселей

68. Разработка АИС по учету складских операций и реализации продукции на предприятии

69. Автоматизированная обработка учета складских операций и реализации продукции

70. Коммерческие банки и виды банковских операций
71. Учет депозитных операций коммерческих банков
72. Документарные операции, как форма банковских расчетов.

73. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

74. Банковский аудит

75. План счетов бухгалтерского учета

76. Аудит счета "Обслуживающие хозяйства и производства"

77. Учет, анализ, аудит малотоварного производства молока сельским товаропроизводителем на примере СПК "Знамя Ильича"

78. Учет кассовых операций

79. Бухгалтерский учет и аудит реализации готовой продукции

80. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

Пенал школьный "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (розовый, цветной горох).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
1096 руб
Раздел: Без наполнения
Рюкзак для средней школы "Рассвет", 46x34x18 см.
Рюкзак для средней школы. 2 основных отделения, 4 дополнительных кармана. Формоустойчивая спинка. Ремни регулировки объема. Материал:
978 руб
Раздел: Без наполнения
Этажерка для обуви "Комфорт-3".
Выполнена из металлических трубок с антикоррозионным напылением. Пластиковые колпачки на ножках защищают поверхность пола от царапин.
1111 руб
Раздел: Полки напольные, стеллажи

81. Новый Типовой план счетов бухгалтерского учета

82. Учет и аудит основных средств

83. Бухгалтерский учет, аудит и анализ финансовых результатов на примере хлебопекарни ООО "Хлеб"

84. Проблема учета и аудита операций по ценнам бумагам ( в Азербайджане)

85. Классификация счетов бухгалтерского учета

86. Учет и аудит расчетов с поставщиками и покупателями
87. Учет и аудит основных средств и эффективности их использования в условиях функционирования АРМ бухгалтера
88. Учет лизинговых операций

89. Контроль налоговых органов за банковскими операциями налогоплательщиков.

90. Гражданско-правовая ответственность при осуществлении некоторых банковских операций

91. Экспериментальное исследование особенностей психических состояний специалистов Бухгалтерский учет и аудит студентов 3 курса

92. Особенности депозитарного учета ценных бумаг при залоговых операциях

93. Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке

94. Счета бухгалтерского учета

95. Учет счетов к получению. Методы формирования поправки по сомнительным долгам. Списание безнадежных долгов

96. Принцип двойной записи на счетах бухгалтерского учета.

Поильник-непроливайка "Малыши и малышки", со сменным носиком (с 4 месяцев), 150 мл.
Поильник-непроливайка "Малыши и малышки" идеально подойдет в качестве первого поильника для Вашего Малыша. Силиконовый носик
393 руб
Раздел: Поильники, непроливайки
Чехол стеганый сменный "Нордтекс" (для подушки 50х70 см), на молнии.
Материал: полиэстер. Размер подушки: 50х70 см.
321 руб
Раздел: Прочее
Детский трехколесный велосипед Jaguar (цвет: зеленый).
Облегченный трехколесный велосипед с родительской ручкой, для малышей от 2 до 4 лет. Удобный, маневренный, отличная модель для получения
2500 руб
Раздел: Трехколесные

97. Банковские переводы на счета Министерства финансов и Национального банка Республики Беларусь

98. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности

99. Формы кредита в экспортно-импортных операциях: форфетирование, кредит по открытому счету и овердрафт


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.