Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Аудит денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка
Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Совок большой.
Длина 21,5 см. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора.
21 руб
Раздел: Совки

Курсовая работа Аудит денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке ВВЕДЕНИЕ Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. В данной курсовой работе рассмотрены вопросы аудита денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах. При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Целью данной курсовой является составление программы проведения аудиторской проверки кассовых операций и операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления. Для выполнения указанной цели необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета. При изучении указанной темы были поставлены следующие задачи: Раскрыть сущность и значение аудита кассовых операций; Охарактеризовать проверку регистров и форм отчетности, проверку оформления первичных документов, проверку соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе, проверку соблюдения предельного размера расчетов наличными; Рассмотреть аудиторскую проверку расчетного и других счетов в банке; Указать цель и основные источники информации аудиторской проверки расчетного и других счетов в банке; Рассмотреть законодательные аспекты регулирования учета валютных операций; Рассмотреть аудит операций по прочим счетам в банках.

Методологической и теоретической основой при написании работы послужили Федеральные законы РФ, Приказы Минфина РФ, нормативные документы, статьи разных авторов, опубликованных в периодических изданиях, и практический опыта проведения аудиторских проверок. 1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 1.1 Сущность и информационные источники аудита кассовых операций Целью аудиторской проверки кассовых операций является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению наличных денежных средств действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде нормативным документам для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах. Важность аудита данного участка учета определяется значительным числом нарушений, которые следует исключить из учетной практики. Данное направление аудита может быть реализовано при проведении как обязательной, так и инициативной аудиторской проверки. Оно может быть предметом отдельного договора, но чаще является составной частью договора общего аудита. Этапы аудиторской проверки кассовых операций могут быть организованы в указанной ниже последовательности. 1. Определение цели и основных задач аудита, подборка нормативных актов. 2. Составление аудиторской программы (возможно применение тестов средств контроля) и программы процедур по существу. 3. Определение возможности использования результатов работы внутреннего аудита. 4. Проверка организации материальной ответственности. 5. Документальное подтверждение соответствия данных бухгалтерского баланса по статье «Денежные средства» и Отчета о движении денежных средств по счетам учета денежных средств, в том числе находящихся в кассах организации. 6. Выявление существенных нарушений ведения учета, подготовки отчетности, соблюдения законодательства и выражение мнения аудитора. 7. Документирование. 8. Письменная информация руководству проверяемого экономического субъекта (отчет) с пожеланиями устранить нарушения в учете и отчетности. Аудитор должен прежде всего определить соответствие проверяемых хозяйственных операций и документов, связанных с их оформлением, нормам действующего законодательства. При этом необходимо учитывать следующие нормативные документы. 1. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (далее - Порядок ведения кассовых операций), утвержденный решением Совета директоров ЦБР от 22.09.1993 № 40. 2. Положение Банка России от 05.01.1998 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». 3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 №49. 4. Письмо Минфина России от 12.02.2002 № 3-01-01/11-71 «О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки». Кассовые операции целесообразно проверять сплошным методом. Это связано с подвижностью данных активов и их подверженностью злоупотреблениям. Рабочий этап проверки кассовых операций может быть организован в такой последовательности: - инвентаризация кассы и обследование условий хранения денежных средств; - проверка правильности документального оформления операций; - проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств; - проверка правильности списания денег в расход; - проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины; - проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета; - оформление результатов проверки.

Эти направления проверки позволяют получить аудиторские доказательства по всем основным параметрам, предложенным в ФПСАД № 5 «Аудиторские доказательства». К основным документам, которые аудитор должен проверить при аудите кассовых операций, относятся следующие: приходные и расходные кассовые ордера; кассовая книга, отчеты кассира; журналы регистрации приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, выданных доверенностей, депонированных сумм; платежные (расчетно-платежные) ведомости; и др. Однако только первичных документов недостаточно для подтверждения отчетности, поэтому целесообразность использования денежных средств и их отражение необходимо сопоставлять со следующими учетными регистрами и отчетностью: журналом-ордером № 1 и ведомостью № 1 по учету операций по кассе, главной книгой, балансом предприятия (форма № 1), 2-й раздел актива, движением денежных средств (форма № 4 приложения к балансу). 1.2 Проверка регистров и форм отчетности При проверке правильности отражения в бухгалтерском балансе денежных средств аудитор сопоставляет остатки по денежным счетам в Главной книге с балансовыми данными, а затем с регистрами бухгалтерского учета в форме журналов-ордеров или заменяющих их машинограмм. Записи же в регистрах учета должны сверяться с кассовой книгой и первичными документами. Следует учесть, что данные бухгалтерской отчетности должны включать показатели деятельности всех филиалов и иных подразделений организации. Данные об активах и обязательствах должны приводиться в отчетности обособленно в случае их существенности. В соответствии с приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н «Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности» существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5%. В Отчете о движении денежных средств справочно должны быть приведены данные о их поступлениях в отчетном периоде по наличному расчету с выделением: - расчетов с юридическими лицами; - расчетов с физическими лицами; - поступлений денежных средств с применением контрольно-кассовых машин или бланков строгой отчетности; - сумм денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию; - сумм денежных средств, полученных в кассу организации из кредитной организации. В Отчете о движении денежных средств используются их записи на счетах бухгалтерского учета (50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»). Статья бухгалтерского баланса «Денежные средства» должна отражать остатки денежных средств по счетам 50,51, 52,55, 57. К счету 50 могут быть открыты субсчета: - 50-1 «Касса организации»; - 50-2 «Операционная касса»; - 50-3 «Денежные документы»; и др. На субсчете 50-1 учитывают денежные средства в кассе организации. Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты по каждому наименованию. Операции в кассовой книге отражаются как в валюте платежа, так и в ее рублевом эквиваленте по курсу ЦБР на дату совершения операции.

В бухгалтерском учете погашение финансовых долговых обязательств должно признаваться на дату возврата денежных средств, что сопровождается записью: Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет «Расчеты по срочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», субсчет «Расчеты по срочным кредитам и займам»), Кредит счета 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета», 50 «Касса»)P денежный заем (кредит) погашен. Возврат заемных средств может производиться и третьими лицами (учредителями, должниками, кредиторами и т.Pп.). В этом случае погашение долговых обязательств отражается следующей записью: Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет «Расчеты по срочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», субсчет «Расчеты по срочным кредитам и займам»), Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» третьим лицом возвращен денежный заем (кредит). При возврате заемных средств, обеспеченных гарантиями третьих лиц, производится дополнительная запись по Кредиту счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»

1. Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

2. Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

3. Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии

4. Организация и учет безналичных расчетов в системе финансового менеджмента предприятия торговли

5. Расчет показателей системы национальных счетов на базе имеющейся статистики

6. Расчет технико-экономических показателей работы предприятия
7. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций
8. Основные средства производственных предприятий (объединений) и их учет. Аудит основных средств

9. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

10. Учет денежных средств на расчетных счетах

11. Учет операций по расчетному счету в программе 1С:Бухгалтерия 7.7

12. Аудит операций по учету расчетов по налогу на добавленную стоимость

13. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия

14. Авансирование как один из способов расчетов бюджетных организаций за счет средств федерального бюджета

15. Банки. Договор банковского счета

16. Расчет технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

Расчёска лазерная "Магия роста".
Регулярное использование расчески «Магия роста» позволит Вам восстановить нормальное кровообращение кожи головы, что благотворно повлияет
1091 руб
Раздел: Зеркала, расчески, заколки
Лестница-стремянка, 3 ступени, стальная.
Нескользящие пластиковые коврики. Размер ступеньки: 30x20 см. Материал: сталь. Высота на уровне верхней ступени: 67,5 см. Количество ступеней: 3.
1288 руб
Раздел: Лестницы
Комплект боковых ограждений для кровати Polini Simple/Basic, белый.
Комплект ограждений подходит для кроваток 140х70 см коллекций Polini Simple и Basic. Они могут крепиться как с одной стороны кровати, так
910 руб
Раздел: Аксессуары для кроваток

17. Автоматизация учета основных средств в банке

18. Учет денежных средств и расчетов

19. Учет денежных средств на предприятии

20. Учет заемных средств в коммерческом банке

21. Бухгалтерский учет основных средств на предприятиях пищевой промышленности

22. Механизация и автоматизация обработки информации по учету основных средств на предприятии
23. Порядок учета денежных средств предприятия
24. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

25. Учет денежных средств предприятия

26. Учет основных средств в программе "1С Предприятие"

27. Учет основных средств предприятия

28. Аспекты учета денежных средств сельскохозяйственного предприятия

29. Аудит операций по учету реализации готовой продукции

30. Аудит учета основных средств в условиях применения упрощенной системы налогообложения

31. Адаптация отчетности российских предприятий к зарубежным стандартам учета и анализа

32. Анализ остатков и оборотов по клиентским счетам коммерческого банка

Комплект детского постельного белья "Пираты".
Постельное белье из бязи выполнено из высококачественного хлопка, что гарантирует крепкий и здоровый сон. Комплект не требует особого
1498 руб
Раздел: Детское, подростковое
Терка для моркови "по-корейски" Regent "Linea Presto".
Терка для нарезки моркови "по-корейски". Материал: нержавеющая сталь, пластик. Размер: 32,7x12,5x2,5 см.
377 руб
Раздел: Тёрки, мультитёрки
Карандаши цветные "Triangle", 12 цветов.
В наборе: 12 цветов. Ударопрочный грифель. Пластиковый корпус треугольной формы. Заточенный наконечник. Диаметр корпуса: 10 мм. Длина: 140
357 руб
Раздел: 7-12 цветов

33. Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита

34. Аккредитивные формы расчетов, особенности, документальное оформление и отражение операций по счетам банков-эмитентов и исполняющих банков

35. Аудит операций на расчетном, валютном и других счетах

36. Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках

37. Проектирование и расчет работоспособности локальной вычислительной сети расчетно-кассового центра коммерческого банка

38. Новый план счетов учета в банках за 2002 год
39. Расчетно-пояснительная записка по расчету винтового конвейера
40. Открытие и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке

41. Расчет с бюджетом по НДС на основе счетов-фактур

42. Внешний аудит банков

43. Аудит счета "Обслуживающие хозяйства и производства"

44. Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов

45. Аудит расчетов при реализации продукции

46. Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами

47. Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия

48. Платежные карточки в России. Расчет - Анализ финансового состояния предприятия

Подарочная расчёска для волос "Алиса".
Стильная детская расчёска дарит радость и комфорт. Этот практичный аксессуар по достоинству оценят как маленькие модницы, так юные
372 руб
Раздел: Расчески, щетки для волос
Фоторамка С31-011 "Alparaisa" на 5 фотографий, 51,5x34,5x2 см (белый).
Размеры рамки: 51,5х34,5x2 cм. Размеры фото: - 15х10 см, 3 штуки, - 10х15 см, 2 штуки. Фоторамка-коллаж для 5-ти фотографий. Материал:
642 руб
Раздел: Мультирамки
Блюдо для блинов с крышкой "Лавандовый букет", 23 см.
Блюдо для блинов с крышкой прекрасно впишется в кухонный интерьер. Материал: доломит. Диаметр: 23 см.
737 руб
Раздел: Блюда

49. Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия

50. Навыки расчета основных экономических показателей и определение мероприятий повышения эффективности работы строительного предприятия

51. Расчет себестоимости продукции и экономической эффективности предприятия по производству офисных стульев

52. Расчет основных показателей деятельности предприятия

53. Расчет численостей и расстановка исполнителей в структуре управления предприятием малого бизнеса на строительстве и эксплуатации автомобильных дорог

54. Производственная программа предприятия и методы ее расчета
55. Бизнес-план малого предприятия: методика и расчет реального проекта
56. Денежный оборот и система расчетов на предприятии

57. Прогнозирование остатка денежных средств на текущих счетах клиентов

58. Аудит материалов инвентаризации и операции с производственными запасами

59. Банковские переводы в иностранной валюте, осуществляемые через счета “Ностро” X-банка, открытые в банках-нерезидентах

60. Расчет планируемых показателей производственно–хозяйственной деятельности предприятия

61. Анализ расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками

62. Организационно-экономические расчеты при проектировании участков и цехов авиационных предприятий

63. Классический операции банков и предприятий с векселями

64. Анализ состояния расчетов и платежеспособности торгового предприятия

Увлекательная настольная игра "Турбосчет".
Настольная игра "Турбосчёт" - весёлая и очень динамичная обучающая игра, которая мгновенно увлекает и детей, и взрослых. Правила
392 руб
Раздел: Математика, цифры, счет
Бутылка под оливковое масло "Тоскана", 18x8,5x24 см, 1100 мл.
Бутылка под оливковое масло. Размер: 18x8,5x24 см. Материал: доломит. Объем: 1100 мл.
315 руб
Раздел: Ёмкости для масла, уксуса
Сковорода гриль-газ, мраморное антипригарное покрытие.
Гриль-газ для приготовления мяса и рыбы без жира в домашних условиях исключительно на газовых птитах. Материал углеродистая сталь.
1153 руб
Раздел: Сковороды гриль

65. Аудит расчетов

66. Аудит расчетов с подотчетными лицами

67. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами

68. Бухгалтерский учет и аудит расчетов по оплате труда в с/х

69. Наличный и безналичный расчет предприятий

70. Аудит кассово-банковских операций и состояния расчетов
71. Учет и аудит текущих операций и расчетов
72. Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами, персоналом по прочим операциям

73. Учет и аудит расчетов с персоналом по оплате труда

74. Анализ состояния расчетов и платежеспособности торгового предприятия

75. Повышение эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия за счет внедрения электронных магазинов

76. Расчетный и текущий счета

77. Банковский счет: безналичные расчеты

78. Налогообложение прибыли предприятий и корпораций: Принципы и методика расчета

79. Межбанковские расчеты и их влияние на деятельность банка

80. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

Мелки восковые "Maxi", 24 цвета.
Мелки восковые удобные и яркие. Они не крошатся, хорошо рисуют, имеет насыщенные цвета. Безопасно для детей. Восковые мелки в специальной
308 руб
Раздел: Восковые
Точилка механическая.
Точилка механическая. Большой контейнер для стружки. Не скользит по поверхности. Материал корпуса: пластик. Цвет представлен в
569 руб
Раздел: Точилки
Кружка "Кот", микс.
Керамическая кружка с ложкой и деревянной крышкой в комплекте сделана в оригинальной крафтовой манере, имитирующей ручную лепку. Бока
434 руб
Раздел: Кружки

81. Порядок открытия валютных счетов в коммерческом банке

82. Расчетные операции коммерческого банка

83. Аудит кредитных операций банка

84. Бизнес-план развития банка. Методология и методика его расчета

85. Бухгалтерский учет расчетов с работниками по оплате труда и другим расчетным операциям

86. Внутрішній аудит у банку
87. Контроль та аудит діяльності комерційного банку
88. Облік і аудит кредитів банку

89. Организация бухгалтерского учета и аудит расчетов с подотчетными лицами

90. Проведение аудиторской проверки операций по прочим счетам в банке ООО "Эфес"

91. Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

92. Ревизия (аудит) расчетных операций

93. Ревизия и аудит финансовых результатов предприятия от хозяйственной деятельности (на примере ЗАО "АБСОЛЮТБАНК")

94. Управленческий учет, внутренний аудит и анализ расходов на оплату труда на предприятии

95. Учет и аудит расчетных операций

96. Учет и аудит расчетов по социальному страхованию

Набор для уборки Vileda "Ультрамат Изи Вринг" (швабра с телескопической ручкой + ведро с педальным.
Набор "Ультрамат Изи Вринг" состоит из плоской швабры с телескопической ручкой и ведра с педальным отжимом. Подходит для всех
6499 руб
Раздел: Швабры и наборы
Альбом для коллекционирования наклеек "Чемпионат мира по футболу FIFA 2018", с наклейками.
Альбом "Чемпионат мира по футболу FIFA 2018" - это место для хранения 682 коллекционных наклеек. Формат альбом: 232х270 мм. В
2749 руб
Раздел: Канцтовары, хобби
Набор мисок с крышками "Loraine", 6 предметов.
В наборе 3 миски с крышками. Материал: стекло. Крышка: полипропилен. Размер: 16 см, 18 см, 20,7 см. Объем: 370 мл, 650 мл, 1,0 л. Цвет:
923 руб
Раздел: Наборы

97. Учет и аудит собственного капитала предприятия

98. Учет на валютных счетах в банке

99. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

100. Учет расчетов с персоналом по оплате труда на предприятии ТОО "Строй-Кам"


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.