|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Порядок начисления налога на прибыль при различных системах налогообложения |
Горшок торфяной для цветов. 
Карабин, 6x60 мм. 
Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный. Задачи 1.Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 1500 тыс. руб. (с учетом НДС). Сумма фактических расходов производства равна 700 тыс. руб. Согласно Ст.284 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов. Прибыль от реализации составила (1500-1500 18/118-700) = 777,12 777,12 24% = 186,51 тыс.руб. – Налог на прибыль Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 12500 руб. с НДС. Согласно ст.250 НК РФ Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, доход от сдачи имущества в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 57-ФЗ) Согласно Ст.284 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов 12500 24% = 3 000 руб Получены основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10500 руб. Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ для целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать услуги)10. В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того, юридическим или физическим лицом оно было передано, за исключением имущества, указанного в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся к внереализационным доходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль отчетного (налогового) периода. 10500 24% = 2520 руб Распределенная часть прибыли организации, полученной в рамках договора о совместной деятельности, составила в сумме 15000 руб. В соответствии с пунктом 3 ст. 278 НК РФ участник совместной деятельности, который ведет учет доходов и расходов товарищества для целей налогообложения, обязан определять и прибыль каждого товарища. Плательщиком налога на прибыль от совместной деятельности признается каждый член простого товарищества. Свою долю прибыли он включает в состав внереализационных доходов (п. 9 ст. 250 и п. 4 ст. 278 НК РФ). Полученная прибыль облагается налогом по ставке 24% в общей сумме прибыли от других видов деятельности. 15000 24%=3600 руб. Определите сумму налога на прибыль за отчетный период. 186 510 3 000 2 520 3 600 = 195 630 руб 2. На балансе организации находится следующий автотранспорт. Согласно ст.361 НК РФ налоговая ставка для расчета транспортного налога (с каждой лошадиной силы) Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях) Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7 свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 20 Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 15 свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 55 свыше 250 л.с
. (свыше 183,9 кВт) 70 Грузовые автомобили: (считаем срок полезного использования свыше 5 лет) КАМАЗ - 2 ед. (мощность 400 л.с.). 70 400 2 = 56 000 руб ЗИЛ - 3 ед. (мощность 240 л.с.). 55 240 3 = 39 600 руб Легковые автомобили: &quo ;Жигули&quo ; - 3 ед. (мощность 80 ед.). 7 80 3 = 1 680 руб &quo ;ГАЗ&quo ; - 2 ед. (мощность 110 ед.). 20 110 2 = 4 400 руб Автобус - 2 ед. (мощность 150 ед.): (считаем срок полезного использования свыше 5 лет) 26 150 2 = 7 800 руб Определите сумму транспортного налога. 56 000 39 600 1 680 4 400 7 800 =109 480 3. В 2007 году Музе Леденцовой была начислена зарплата в сумме 120 000 руб. (10 000 руб. ежемесячно). Согласно ст.224 п.1 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. Согласно п.1 ст.218 НК РФ, налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; В данном случае доход нарастающим итогом превысил 20 000 рублей в феврале (с учетом стоимости абонемента в бассейн 18 000 руб.), поэтому начиная с февраля, стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей не применяется. Рассчитаем налогооблагаемый доход: (120 000 – 400) = 119 600 руб. 119 600 13% = 15 548 руб. - НДФЛ В январе 2008 года Муза также получила на свой банковский счет 25 130 руб. Это была выплата премии за 2007 г., начислена в декабре 2007 г. Согласно п.2 ст.223 НК РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В данном случае налогооблагаемый доход составляет 25 130 руб. 25 130 13% = 3 266,90 - НДФЛ Кроме того, в 2007 г. театр произвел оплату Музе - абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале); 18 000 руб – налогооблагаемый доход за февраль - талонов на питание в буфете театра в размере 12 000 руб. (1 000 руб. ежемесячно); Согласно подпункту 1 п.2 ст. 211 НК РФ талоны на питание являются доходом в натуральной форме. Удерживается ежемесячно с 1 000 руб. согласно п.4 ст. 226 12 000 руб. – налогооблагаемая база путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 руб. (оплата в мае); в п. 9 статьи 217 НК написано, что налог на доходы не платят «с суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок». Однако льготу по НДФЛ применить нельзя, если путевка туристическая, то есть если она «не предполагает проведение комплекса лечебных мероприятий» (из разъяснений Минфина в письме от 19 января 2004 г. № 04-04-06/10). Помимо этого, здравница должна располагаться на территории России и иметь статус санаторно-курортного или оздоровительного учреждения. 36 000 руб. - налогооблагаемый доход в мае - полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 руб.
(оплата в январе). Личное добровольное страхование сотрудников организации за счет средств работодателя не облагается НДФЛ. (письмо Минфина России от 17 июня 2008 г. № 03-04-06-01/216.) Так не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц суммы взносов, вносимых работодателями по договорам добровольного личного страхования, заключенным в порядке, определенном Законом Российской Федерации от 28.06.1991 1499-1 &quo ;О медицинском страховании граждан в Российской Федерации&quo ;. Также в июле Муза получила от театра браслет стоимостью 16 000 руб. в качестве подарка на день рождения. Согласно ст.217 НК не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; Таким образом, налогооблагаемая база составит 16 000 – 4 000 = 12 000 руб. 12 000 13% = 1 560 руб. - НДФЛ Рассчитайте налогооблагаемый доход Музы за текущий год. 119 600 25 130 18 000 12 000 36 000 12 000 = 222 730 руб. – налогооблагаемый доход 15 548 3 266,90 2 340 1 560 4 680 1 560 = 28 954, 90 руб. - НДФЛ Объясните, как театр будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Музе в натуральной форме. абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале); Со стоимости абонементов в бассейн необходимо удержать НДФЛ. Оплатив бассейн, театр выдаст сотрудникам доход в натуральной форме. Такой вывод следует из подпункта 1 п.2 ст. 211 НК РФ. Пункт 4 статьи 226 НК РФ гласит, что НДФЛ следует удерживать в момент выплаты дохода. А подпункт 2 п.1 ст. 223 кодекса уточняет: доход в натуральной форме считается выплаченным, когда налогоплательщик его фактически получил, т.е. в феврале. В этот момент и нужно удержать НДФЛ. Такой вывод можно сделать из п. 4 и 6 статьи 226 НК РФ. 18 000 13% = 2 340 руб. - НДФЛ - талонов на питание в буфете театра в размере 12 000 руб. (1 000 руб. ежемесячно); Согласно подпункту 1 п.2 ст. 211 НК РФ талоны на питание являются доходом в натуральной форме. Удерживается ежемесячно с 1 000 руб. согласно п.4 ст. 226 12 000 13% = 1 560 руб. - НДФЛ за год Также в июле Муза получила от театра браслет стоимостью 16 000 руб. в качестве подарка на день рождения. 12 000 13% = 1 560 руб. – НДФЛ - путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 руб. (оплата в мае); 36 000 13% = 4680 руб. НДФЛ 2 340 1 560 1 560 4680 = 10 140 руб. – НДФЛ с доходов в натур. форме. 4. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся объекты основных средств сроком полезного использования: - три года (первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточная стоимость — 150 тыс. руб.); - девять лет (первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — 540 тыс. руб.); - 20 лет (первоначальная стоимость — 2830 тыс. руб., остаточная стоимость — 2540 тыс. руб.). Доходы от реализации продукции за год составили 9700 тыс. руб., расходы — 8200 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование — 30 тыс.
Кроме того, использование упрощенной системы как одного из способов налогового менеджмента целесообразен в том случае, когда основную массу покупателей составляют организации и индивидуальные предприниматели также применяющие упрощенную систему либо применяющие общий режим налогообложения, но освобожденные от уплаты НДС. Таким образом, при планировании единого налога при упрощенной системе налогообложения организации должны анализировать целесообразность перехода на него, выбирать объект налогообложения и осуществлять планирование налогов, уплачиваемых при данном специальном налоговом режиме 7.2. Управление единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности Особенностью специального налогового режима в форме единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), является объект налогообложения, в качестве которого выступает вмененный доход с учетом базовой доходности единицы натурального базового показателя (1 кв.м. производственной площади, численность работников, количество производственных единиц и т.Pд.)
2. Порядок начисления заработной платы при разных формах и системах оплаты труда
3. Место транспортного налога с системе налогообложения
4. Порядок начисления и уплаты налогов, ответственность за налоговые правонарушения
5. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц
9. Заработная плата, её начисление, налоги с заработной платы
10. Сущность налога и налоговая система
11. Система налогообложения в Российской Федерации на современном этапе
12. Учет начисления налогов и платежей в не бюджетные фонды
13. Налоги и налоговая система в современной России
14. Упрощенная система налогообложения
15. Определяем расходы по УСНО (упрощенная система налогообложения)
16. Система налогообложения Российской Федерации
Микрофон "Пой со мной! Русское диско". 
Автомобильный ароматизатор Deliss "Romance", аромат жасмина, ванили, ежевики. 
Шинковка "ШК-4". 17. Порядок расчета налога на игорный бизнес
18. Местный бюджет. Налоговый контроль и правонарушения в системе налогообложения
19. Исследование упрощенной системы налогообложения
20. Налоги и налоговая система
21. Схема системы налогообложения
25. Особенности и порядок начисления трудовой пенсии по инвалидности
26. Упрощенная система налогообложения в 2009 году: что изменилось
27. Действия над числами в различных системах счисления
28. Администрирование упрощенной системы налогообложения
29. Налоги и налоговая система
30. Налоги и налоговая система России
32. Особенности применения упрощенной системы налогообложения
Доска пеленальная "Гном". 
Набор "Водный Мир" №3. 
Пеленки одноразовые впитывающие TerezaMed "Normal" (60х90 см, 30 штук). 33. Порядок начисления НДС. Налоговые вычеты
34. Применение упрощенной системы налогообложения на предприятиях малого бизнеса
36. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
37. Система налогообложения операций с ценными бумагами
41. Специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения
42. Стандартные налоговые вычеты. Упрощенная система налогообложения
44. Упрощенная система налогообложения
45. Упрощенная система налогообложения
46. Упрощенная система налогообложения
47. Упрощенная система налогообложения
48. Упрощенная система налогообложения
Машинка детская с полиуретановыми колесами "Бибикар-лягушонок", оранжевый. 
Многоразовые пакеты для хранения детского питания Happy Baby "Baby Food Pouches On-The-Go", 5. 
16 разноцветных восковых смываемых, треугольных мелков. 49. Упрощенная система налогообложения
50. Упрощенная система налогообложения
51. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого бизнеса
53. Упрощенная система налогообложения малых предприятий
57. Налог на игорный бизнес. Объекты налогообложения и порядок их регистрации
59. Налог на прибыль предприятия, объединения и организаций
60. Налог на прибыль предприятия
62. Налоги на прибыль организаций
63. Налоги и налогообложение Африканских стран. Налогообложение ЮАР
64. Основные виды налогов в системе налогового законодательства РФ
Терка для моркови "по-корейски" Regent "Linea Presto". 
Карандаши цветные "Triangle", 12 цветов. 
Корзина "Плетенка" с крышкой, 35х29х22,5 см (белая). 65. Функции государства: налогообложение и взимание налогов
66. Вопросы к госэкзамену по специальности "налоги и налогообложение"
67. Понятие налога, налогового права, его система, их функции
68. Налог на прибыль предприятий
69. Системы упражнений в диалогической речи на различных этапах обучения
73. Налоги на прибыль (МСФО №12)
74. Управленческий учет как система управления прибылью
75. Законодательство РФ о налогах и сборах. Общие принципы построения налоговой системы РФ
76. Налог на прибыль
77. Налог на прибыль организаций
78. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий
79. Порядок исчисления и учет косвенных налогов на предприятии
80. Прямые и косвенные налоги, применяемые в налогообложении
Настольная игра "Эволюция". 
Доска магнитная для рисования, со штампиками. 
Уничтожь меня! Уникальный блокнот для творческих людей. Смит К.82. Налог на прибыль предприятий и организаций
83. Льготы для юридических лиц. Налог на прибыль
84. Налог на прибыль предприятий и организаций
85. Возникновение налогообложения и развитие теории налогов
90. Системы заработной платы, порядок ее исчисления
91. Специфика бухгалтерского учета и налогообложения в различных отраслях
92. Логические системы в различных функциональных наборах и их реализация
93. Сближение в учете налогов на прибыль
94. МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»
95. Заполняем декларацию по налогу на прибыль
96. Бухгалтерский учёт: НДС и налог на прибыль
Дневник школьный "Герб". 
Велосипед трехколесный Moby Kids "Comfort. EVA", цвет: синий. 
Пепельница на ножке "Мэджик", 72 см. 97. Организация учета налога на прибыль
98. Аудит расчетов по налогу на прибыль (на примере ООО "Тандем")
99. Избирательные системы: "плюсы" и "минусы" различных видов
