Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налог на доходы физических лиц

Коврик для запекания, силиконовый "Пекарь".
Коврик "Пекарь", сделанный из силикона, поможет Вам готовить вкусную и красивую выпечку. Благодаря материалу коврика, выпечка не
202 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения
Совок большой.
Длина 21,5 см. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора.
21 руб
Раздел: Совки

Филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет» в г.Вологде Кафедра экономики и управления Контрольная работа по дисциплине &quo ; Налоговый менеджмент &quo ; Вологда 2010 Содержание Введение. 1 Налог на доходы физических лиц 1.1 Плательщики НДФЛ 1.2 Объект налогообложения. 1.3 Налоговая база 1.4 Налоговые ставки 1.5 Налоговые вычеты 2 Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет 2.1 Порядок исчисления налога 2.2 Исчисление, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 2.3 Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 2.4 Налоговая декларация 3 Совершенствование системы налогообложения Российской Федерации 3.1 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов 3.2 Основные итоги по совершенствованию налога на доходы физических лиц. Заключение Список использованной литературы Введение Для моей контрольной работы темой послужил один из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира – налога на доходы физических лиц. С 1 января 2001 года появилось новое название налога - &quo ;налог на доходы физических лиц&quo ;, заменившее прежнее наименование &quo ;подоходный налог&quo ;. Налог на доходы с физических лиц в РФ является федеральным налогом, который взимается на всей территории страны по единым ставкам. Данный налог относится к регулирующим налогам, т.е. используется для регулирования доходов нижестоящих бюджетов – в виде процентных отчислений по нормативам, утверждаемым в установленном порядке на очередной финансовый год. Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц. Во всех странах подоходный налог взимается по прогрессивной шкале, диапазон ставок которой достаточно широк. Предельная ставка подоходного налога в Дании в 1996 г. составляла 61%. Ставки налога высоки, но следует учесть, что во всех странах установлены значительные налогонеоблагаемые минимумы и предоставлены льготы по различным основаниям. Например, физические лица в Японии уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной шкале, имеющей 5 ставок: 10, 20, 30, 40%; кроме того, действует также подоходный префектурный налог, взимаемый по трем ставкам: 5, 10 и 15%; существует местный подоходный налог. Кроме необлагаемого минимума гражданин может исключить из годового дохода льготы, учитывающие его семейное положение, а также сумму средств, затраченных на лечение. Таким образом, налогооблагаемая база получающего среднюю заработную плату гражданина Японии может быть уменьшена более чем на 30%. Приведу размер подоходного налога по странам мира: Австралия 17-47% ,Австрия 21-50%, Аргентина 9-35%, Бельгия 25-50%, Болгария 10%, Бразилия 15-27,5%, Великобритания 0-40%, Венгрия 18% и 36%, Вьетнам 0-40%, Германия 14-45% (0%, если годовой доход ниже 7834 Евро (2009 год)), Греция 0-40%, Дания 38-59%, Египет 10-20%, Замбия 0-35%, Израиль 10-47%, Индия 10-30%, Индонезия 5-35%, Ирландия 20-41%, Испания 24-43%, Италия 23-43%, Канада 15-29%, Кипр 20-30%, Китай 5-45%, Латвия 25%, Литва 15% и 24%, Люксембург 0-38%, Мальта 15-35%, Марокко 0-41,5%, Мексика 0-28%, Нидерланды 0-52%, Новая Зеландия 0-39%, Норвегия 28-51.3

%, Пакистан 0-25%, Польша 19-40%, Португалия 0-42%, Россия 13%, 35%, Румыния 16%, США 15-35%, Таиланд 5-37%, Турция 15-35%, Узбекистан 0-30%,Украина 15%, Финляндия 8,5-31.5%, Франция 10-48,09%, Швеция 0-56%, Эстония 21% (0%, если годовой доход ниже 27000 EEK (~ 1725 EUR) ), ЮАР 24-43%, Япония 5-40%. А также есть страны, в которых нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Бермуды, Бурунди, Британские Виргинские Острова, Каймановы острова, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Саудовская Аравия, Сомали, ОАЭ, Уругвай. В данной работе я постаралась привести характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет, основные направления совершенствования, раскрытие его сущности и назначения в налоговой системе России. Налог на доходы физических лиц 1.1 Плательщики НДФЛВ соответствии со статьей 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются две категории физических лиц: физические лица- налоговые резиденты Российской Федерации; физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, но получают доходы от источников в Российской Федерации. Согласно части 3 пункта 2 статьи 11 НК РФ к «физическим лицам» относятся граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Статус налогового резидента означает, что на гражданина распространяется действие российского налогового законодательства, и он должен уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% в российский бюджет. Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.1.2 Объект налогообложенияВ соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России. 1.3 Налоговая базаСогласно положениям статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые он получил или право на распоряжение которыми у него возникло, в любой форме. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Так, для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При этом если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы полученных доходов, то налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (например, 9,30, 35%), налоговая база определяется как денежное выражение данных доходов, подлежащих налогообложению. Причем налоговые вычеты не применяются. 1.4 Налоговые ставкиВ соответствии со статьей 224 НК РФ по НДФЛ установлены следующие налоговые ставки: 35, 30, 15, 13, 9%. Налоговая ставка установлена в размере 35% в отношении доходов : от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг в сумме, превышающей 4000 руб.;

от страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров выплат, освобождаемых от налогообложения; от процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; Налоговая ставка 30% действует в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Налоговая ставка установлена 9% в отношении доходов: от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов; в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. Ко всем остальным видам доходов, являющихся объектом налогообложения НДФЛ, применяется налоговая ставка в размере 13%. 1.5 Налоговые вычетыСумма доходов, полученная работником организации, может быть уменьшена на установленные Налоговым кодексом РФ налоговые вычеты. Налоговый вычет – это денежная сумма, уменьшающая доход работника при исчислении НДФЛ. Виды и размер налоговых вычетов определены в статьях 218 – 221 НК РФ. Налоговые вычеты бывают: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные. Организация может уменьшить доход работника на стандартные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты работник может получить в налоговой инспекции по месту своего учета, при подаче декларации о доходах за прошедший год. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен работнику организацией в двух случаях. Во-первых, при выплате доходов физическим лицам от операций по купле-продаже принадлежащих им ценных бумаг. Во-вторых, если работник приобретает (строит) жилье, при предоставлении от налоговой инспекции уведомления на имущественный вычет. Этот вычет включает две составляющие: 1) по расходам на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилья; 2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы на новое строительство (приобретение) жилья. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Для расходов на приобретение (строительство) жилья он не может быть более 2млн. руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам)). До 2008 г. размер вычета составлял 1 млн. руб. Поправки в Налоговый кодекс РФ об изменении размера вычета внес Федеральный закон от 26.11.2008 224-ФЗ. В частности, размер вычета увеличен до 2млн.руб. Закон вступил в силу с 1 января 2009 г., данные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Профессиональные налоговые вычеты организация предоставляет только лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации 1. 2. Для целей настоящей главы не относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара на территорию Российской Федерации. Это положение применяется в отношении операций, связанных с ввозом товара на территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска в свободное обращение, только в том случае, если соблюдаются следующие условия: 1) поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения (в том числе таможенных складов), находящихся на территории Российской Федерации; 2) к операции не применяются положения пункта 3 статьи 40 настоящего Кодекса; 3) товар не продается через постоянное представительство в Российской Федерации

1. Налоги на доходы физических лиц

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на доходы физических лиц

4. Аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц

5. Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц

6. Механизм взимания налога на доходы физических лиц
7. Налог на доходы физических лиц
8. Налог на доходы физических лиц

9. Налог на доходы физических лиц

10. Налог на доходы физических лиц

11. Налог на доходы физических лиц

12. Налог на доходы физических лиц

13. Налог на доходы физических лиц

14. Налог на доходы физических лиц: история возникновения, порядок уплаты, налоговые льготы

15. Налоговый контроль по налогу на доходы физических лиц

16. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в ООО "Магнум"

Подарочный набор "Покер", арт. 42444.
Набор включает в себя 200 фишек черного, синего, зеленого, белого и красного цветов с различным номиналом, подставку для фишек, также 1
1076 руб
Раздел: VIP-игровые наборы
Заварочный чайник с кнопкой BE-5587 "Webber", 600 мл.
Объем: 600 мл. Объем внутренней колбы: 200 мл. Материал внутренние колбы - пластик. Чайник заварочный из высококачественного термостойкого
386 руб
Раздел: Чайники заварочные
Глобус физический диаметром 320 мм.
Диаметр: 320 мм. Масштаб: 1:40000000. Материал подставки: пластик. Цвет подставки: чёрный Шар выполнен из толстого пластика, имеет один
791 руб
Раздел: Глобусы

17. Работа налоговых органов по проверке деклараций по налогу на доходы физических лиц

18. Совершенствование организации работы отдела контроля за поступлением налогов с физических лиц

19. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром

20. Подоходный налог с физических лиц

21. Налоги с физических лиц за границей

22. Подоходный налог с физических лиц
23. Источники формирования совокупного дохода физических лиц
24. Имущественный налог с физических лиц

25. Подоходный налог с физических лиц

26. Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами

27. Подоходный налог с физ. лиц. Декларирование доходов.

28. Налог на имущество физических лиц

29. Налоги и сборы с физических лиц. Налоговые вычеты

30. Особенности расчета налогов юридических и физических лиц

31. Налогообложение физических лиц

32. Контроль за расходами физических лиц

Дырокол на 4 отверстия, малый, черный.
Практичный металлический дырокол на 4 отверстия. Пробивная способность - 10 листов. Ограничительная линейка. Цвет - черный. Расстояние
706 руб
Раздел: Дыроколы
Именная кружка с надписью "Любимый дедушка".
Предлагаем вашему вниманию готовое решения для подарка по любому поводу – именная кружка. Кружка изготовлена из керамики, в нежной
434 руб
Раздел: Кружки
Трубка телефонная беспроводная.
Инструкция по применению: 1. Ставим на зарядку базу при помощи USB. 2. На базу кладем трубку таким образом, чтобы контакты сошлись. 3.
383 руб
Раздел: Гарнитуры и трубки

33. Правоспособность и дееспособность физических лиц. Институт опеки и попечительства

34. Кредитование физических лиц

35. Совершенствование управлением системой продаж в страховании физических лиц

36. Налогообложение физических лиц

37. Налогообложение физических лиц

38. Налоговый контроль за фактическими расходами физических лиц
39. Об утверждении Положения о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации
40. Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения

41. Физические лица. Колоны

42. Налогообложение физических лиц

43. Норвегия - налогообложение физических лиц

44. Удержания с физических лиц

45. Кредитование физических лиц учреждениями Сберегательного Банка Российской Федерации

46. Кредитование физических лиц в Сберегательном банке РФ (на примере дополнительного офиса (универсального) № 4451/031 Балезинского отделения)

47. Налогообложение физических лиц

48. Кредитование физических лиц (на материалах ОАО "Белинвестбанк")

Игровой набор "Строим дом".
Игровой набор "Строим дом" из серии "Детский сад" от компании ПК "Форма" состоит из домика и строительного
646 руб
Раздел: Наборы строительной техники
Наполнитель бумажный (50 грамм), натуральный.
Вес: 50 грамм. Бумажный наполнитель используют в качестве декоративного материала, создавая из него на поверхности подарков различные
448 руб
Раздел: Упаковочные ленты, банты
Каска с подставкой под банки.
Не дай себе засохнуть! На стадионе или в парке, на дискотеке или вечеринке, в жаркий полдень или среди ночи, если с Вами пивная каска,
524 руб
Раздел: Прочее

49. Кредитование физических лиц коммерческими банками

50. Организация кредитования физических лиц

51. Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком

52. Система страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации

53. Скоринговые системы в кредитовании физических лиц

54. Технология кредитования физических лиц
55. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами
56. Граждане (физические лица), как субъекты гражданского права

57. Дееспособность физического лица. Правовое регулирование деятельности объединений предприятий

58. Налоговый статус физических лиц

59. Право собственности физических лиц

60. Правоспособность физических лиц. Право собственности

61. Расследование мошенничества, совершаемого в отношении физических лиц

62. Физические лица, как субъекты гражданских прав

63. Влияние повышения размера страхового возмещения по вкладам физических лиц на рост депозитной базы банковской системы России

64. Методы исчисления налогов с юридических лиц

Мелки восковые супер мягкие в пластиковом держателе, 6 цветов.
Мелки восковые супер мягкие в пластиковом держателе. Количество цветов: 6. Возраст: с 3 лет.
324 руб
Раздел: Восковые
Мешок для обуви "Monster Truck", 2 отделения, светоотражающая полоса.
Количество отделений - 2. Материал - полиэстер. Размер - 370x470 мм. Цвет - цветной/рисунок. Светоотражающий элемент - есть.
316 руб
Раздел: Сумки для обуви
Сиденье детское для купания (бирюзовый).
Сиденье детское для купания. Материал: пластик. Цвет: бирюзовый. Ширина: 320 мм. Длина: 320 мм. Высота: 222 мм.
325 руб
Раздел: Горки, приспособления для купания

65. Минимизация налогообложения физических лиц

66. Налогообложение доходов физ.лиц

67. Налогообложение имущества физических лиц

68. Налогообложение физических лиц

69. Порядок налогообложения физических лиц

70. Современные тенденции в политике налогообложения юридических и физических лиц
71. Выдача справки о кадастровой стоимости земельного участка по заявлениям физических и юридических лиц для исчисления размера земельного налога
72. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц

73. Содержание и порядок применения единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

74. Единый налог на вмененный доход в 2003 году

75. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц

76. Льготы для юридических лиц. Налог на имущество

77. Схема: «Как не платить налог на доходы в случае выплаты дивидендов?»

78. Повышение устойчивости к физической нагрузке у тренированных и нетренировнных лиц под влиянием тонизирующих фитосборов

79. Уклонение от уплаты налогов как источник преступных доходов (по опыту зарубежных стран)

80. Практический метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических и юридических лиц

Чайник эмалированный "Шиповник" EM-40X1/45, с керамической ручкой, 4 л.
Объем: 4 л. Внешнее высокопрочное трехслойное эмалевое покрытие. Внутреннее эмалевое покрытие, устойчивое к воздействию пищевых
1323 руб
Раздел: Чайники эмалированные
Папка для труда, А4, на липучке.
Удобная папка для уроков труда на липучках. Полностью раскрывается. Внутри папки находится большое отделение с прозрачным окном, а также
366 руб
Раздел: Папки для труда
Набор "Леди Баг и Супер Кот" Дизайн 1, 3 предмета (в подарочной упаковке).
Набор из трех предметов (кружка, салатник, тарелка) в подарочной упаковке с изображением героини из мультсериала "Леди Баг и Супер
454 руб
Раздел: Наборы для кормления

81. Административная ответственность физических и юридических лиц

82. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

83. Организация общественного питания для инвалидов и лиц с ограниченными физическими возможностями (на материалах ЗАО "Аленушка" г. Орла)

84. Особенности проведения занятий физической культуры с лицами, имеющими отклонения в интеллектуальном развитии

85. Доходы региональных бюджетов. Налог на имущество организаций

86. Единый налог на вмененный доход
87. Единый налог на вмененный доход
88. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

89. Единый налог на вмененный доход от предпринимательской деятельности: понятие, условия и порядок оплаты

90. Единый налог на временный доход для отдельных видов деятельности

91. Налог на имущество юридических лиц

92. Налог на продажу автомобильного топлива. Налог на доходы

93. Роль налогов в формировании доходов бюджета РФ

94. Физическая природа комет

95. Влияние физических нагрузок на опорно-двигательный аппарат на примере плавания

96. Физическая подготовка иностранной армии

Дозатор для жидкого мыла сенсорный "Dettol (Детол)" + картридж "Зеленый чай и имбирь".
Дозатор для жидкого мыла Dettоl (сенсорный + кaртридж) представляет собой автоматическую сенсорную систему, обеспечивающую вакуумное
462 руб
Раздел: Настольные
Таблетки для посудомоечных машин "Paclan Brileo. Classic", 110 штук.
Таблетки обладают отличным моющим действием за счет входящих в состав "умных" энзимов (амилазы и протеазы). Отлично моют посуду,
690 руб
Раздел: Для посудомоечных машин
Конструктор 3 в 1 "Лесные сказки", 35 деталей.
Игровые наборы-конструкторы из дерева серии «Сказки» познакомят детей с героями детских сказок, подарят много часов увлекательных
479 руб
Раздел: Деревянные конструкторы

97. Физическая география СНГ (Азиатская часть)

98. Налог на добавленную стоимость и специальный налог

99. Принцип построения налога на добавленную стоимость

100. Анализ доходов бюджета Российской Федерации


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.