Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Методы расчета налогооблагаемой базы

Забавная пачка "5000 дублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
60 руб
Раздел: Прочее
Совок большой.
Длина 21,5 см. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора.
21 руб
Раздел: Совки
Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
44 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков

СодержаниеЗадание 1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС 2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 4. Единый социальный налог 5. Налог на доходы физических лиц 6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Список литературы Задание 1. Рассчитать величины налоговых обязательств по каждому из налогов условной налоговой системы по всем отчетным периодам в течение одного календарного года. 2. На основании проведенных расчетов заполнить налоговые декларации за год. 1. Исходная информация по условному предприятию Таблица 1. Баланс предприятия на 1 января отчетного года АКТИВ ПАССИВ Статьи Тыс. руб. Статьи Тыс. руб. 1. Внеоборотные активы 4. Капитал и резервы Основные средства 4000 Уставный капитал 9200 Нематериальные активы 100 Нераспределенная прибыль 400 Незавершенные капитальные вложения 600 6. Краткосрочные пассивы Долгосрочные финансовые вложения 1 000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2400 2. Оборотные активы Материалы 2000 Незавершенное производство 2500 НДС по приобретенным материальным ценностям 400 Касса Расчетный счет 500 Краткосрочные финансовые вложения 400 Дебиторская задолженность 500 Баланс 12 000 Баланс 12 000 На балансе предприятия находятся: • здание заводоуправления, остаточная стоимость которого 2 000 тыс. руб., срок полезного действия 75 лет; • здание цеха, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 65 лет; • оборудование, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 12 лет; • нематериальные активы на сумму 100 тыс. руб., срок полезного действия 5 лет; Таблица 2 Штатное расписание предприятия № ФИО Должность Оклад, руб. 1 2 3 4 1 Иванов И. И. Директор 8095 2 Петров П. П. Заместитель директора 7985 3 Сидоров С. С. Главный бухгалтер 7535 4 Степанова С. С. Заведующий складом 4568 5 Семенов С. С. Начальник цеха 6905 6 Сергеева С. С. Мастер 5765 7 Гаврилов Г. Г. Рабочий 4735 8 Александрова А. А. Рабочий 4735 9 Алексеев А. А. Рабочий 4715 10 Федорова Ф. Ф. Рабочий 4715 Итого 59753 Районный коэффициент составляет 20 %. Таблица 3. Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии № Содержание хозяйственной операции Сумма (руб. № варианта) 1 Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам 59753 2 Приобретены материалы 122803,38 Без НДС 104071 НДС 18732,78 3 На изготовление продукции уходит материалов 203535 4 Фактическая себестоимость готовой продукции 263288 5 Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет 382404,96 Без НДС 324072 НДС 58332,96 6 Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы 122803,38 7 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет НДС 39600 8 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по ЕСН 15536 9 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по НДФЛ 9321,47 10 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на имущество 28,75 11 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на прибыль 33964 1.

Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица. Объектом налогообложения являются: — реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации; — реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления; — ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации; — суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг. Облагаемый оборот определяется исходя из: — свободных (рыночных) цен без включения в них НДС; — государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС; — государственных розничных цен, включающих в себя НДС; — при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов. Ставки НДС устанавливаются в размерах: — 0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации; — 10 % продовольственные товары, согласно перечню установленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей; — 18 % при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0 %, 10 %. Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг. НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий: — факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг; — факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг; — наличия счета-фактуры. Факт реализации товаров, приобретенных у поставщика для налогового вычета не обязателен. Налоговая база определяется как стоимость продукции без учета НДС – 324072 рублей. Ставка НДС - 18%. Исчисленная сумма НДС = 382404,96 18/118= 58332,96 рублей. На приобретенные материалы поставщиками выставлены счет-фактуры, в которых выделен НДС в сумме 122803,38 рублей. Все товары оплачены, следовательно, вся сумма НДС -18732,78 рублей может быть принята к вычету.

НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 58332,96 – 18732,78 = 39600,18 руб. Так как приведенные выше операции повторяются ежемесячно то начисленная сумма НДС в течении одного года будет одной и той же, т.е. составлять 39600 рублей п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС 1 2 3 4 5 6 1. Реализация товаров (работ, услуг), а также передача 010 324072 18 58333 имущественных прав по соответствующим ставкам налога - 020 18 Реализация товаров (работ, услуг), а также передача 030 10 в том числе: 1.1 реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе 070 18 080 10 1.2 реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с 090 20/120 учетом уплаченного налога 100 18/118 1.3 реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее 110 20/120 переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся 120 18/118 налогоплательщиками) 130 10/110 1.4 реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров 140 20 поручения, комиссии либо агентских договоров 150 18 1.5 прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, 160 20 не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу 170 18 на добавленную стоимость 180 10 2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 220 Х 3. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 230 18 240 10 4. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 250 18 5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых 260 18/118 товаров (работ, услуг), всего: 270 10/110 в том числе: 5.1 сумма авансовых и иных платежей, полученных 280 18/118 в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) 290 10/110 6. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) 300 0 Х0 7. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету 310 18733 в том числе: 7.1 по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; 311 7.2 по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; 312 7.3 по основным средствам, завершенным капитальным строительством; 313 7.4 по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; 314 7.5 по расходам на командировки и представительским расходам; 315 7.6 по товарам, приобретаемым для перепродажи; 316 7.7 по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. 317 9. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету. 330 10. Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) 340 19.

Из положений статьи 214.1 НК РФ следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется в тех случаях, когда расходы были, но не могут быть подтверждены документально, а не тогда, когда расходов на приобретение ценных бумаг не производилось или требующиеся документы, подтверждающие произведенные расходы, хотя и имеются, но не представляются налогоплательщиком в налоговые органы. Положений, предусматривающих уменьшение налоговой базы на сумму имущественного налогового вычета в случае, если расходов по приобретению ценных бумаг налогоплательщиком понесено не было, в статье 214.1 НК РФ не содержится. То есть имущественный налоговый вычет выступает, по мнению финансового ведомства, в качестве эквивалента расходов, которые хотя и были произведены, но не могут быть подтверждены документально. Согласно письмам Минфина России от 28.04.2006 № 03-05-01-04/107, от 11.04.2006 № 03-05-01-04/83 НК РФ не предусматривает возможность выбора налогоплательщиком того или иного метода расчета налоговой базы, а лишь предоставляет право при невозможности документально подтвердить произведенные им расходы получить взамен имущественный налоговый вычет

1. Методы расчетов бюджета стимулирования

2. Обзор методов расчета рекламного бюджета

3. Методы расчета естественного и искусственного освещения

4. Гидродинамический метод расчетов водозаборных сооружений

5. Метод расчета кормового баланса

6. Численные методы расчетов в Exel
7. Методы расчета линейных электрических цепей при импульсном воздействии. Спектральный анализ сигналов
8. Методы расчета составляющих и структурная схема цифровой станции

9. Основные свойства и методы расчета линейных цепей постоянного тока

10. Емкость рынка: понятие, факторы, методы расчета

11. Методы расчета цепей постоянного тока

12. Операторный метод расчета переходных процессов в линейных цепях

13. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы

14. Рентабельность:методы расчета и система оценки на предприятии

15. Методы расчета ставки дисконта и капитализации

16. Расчет дифференциального уравнения первого, второго и третьего порядка методом Эйлера

Средство для посудомоечных машин биоразлагаемое "Synergetic", концентрированное, 5 л.
Концентрированное средство для мытья всех видов посуды от любых видов загрязнений. За счет полностью натурального состава обладает 100%
849 руб
Раздел: Для посудомоечных машин
Конструктор "Кукольный домик".
Деревянный домик для маленьких кукол от компании "Большой Слон" привлечет внимание вашей малышки и не позволит ей скучать.
1155 руб
Раздел: Для мини-кукол и мини-пупсов
Игра "Торре. Сорви башню".
Игра типа «Дженга» с разноцветными брусочками и кубиком. Мы усложнили Вашу задачу, покрасив в разные цвета брусочки ставшей уже привычной
666 руб
Раздел: Игры на ловкость

17. Применение экономико-статистических методов для определения региональной потребности в материальных ресурсах на стадии предплановых расчетов

18. Расчет площади сложной фигуры с помощью метода имитационного моделирования

19. Расчет показателей системы национальных счетов на базе имеющейся статистики

20. Системы и методы калькулирования себестоимости. Расчет себестоимости на примере ячеек КРУ

21. Упражнения по базам данных MS ACCESS (методичка)

22. Расчет площади сложной фигуры с помощью метода имитационного моделирования
23. Факторы и методы учета риска в экономических расчетах
24. Нормативна база, методика та методи перевірки

25. Метод Гаусса для расчета электрических цепей

26. Виды скидок и методы их расчета

27. Резистивные электрические цепи и методы их расчета

28. Організація процесу оцінювання та методи контролю якості продукції на базі ДП "Лужанський експериментальний завод"

29. Расчет стоимости исследования скважины методом нейтрон нейтронного каротажа по тепловым нейтронам (ННК-Т) в условиях ОУГР ОАО "Башнефтегеофизика"

30. Метод конечных элементов

31. Изучение миксомицетов среднего Урала, выращенных методом влажных камер

32. Методы исследования в цитологии

Бумага "Color copy", белая, А4, 350 гр/м2, 125 листов.
Формат: А4. Белизна: 99%. Плотность: 350 гр/м2. Класс А++. 125 листов в пачке.
708 руб
Раздел: Формата А4 и меньше
Качели детские подвесные "Вятушка С".
Предназначены для развлечения, отдыха и физического развития детей в возрасте от 3 лет. Допустимая нагрузка до 30 кг. Материал: металл,
613 руб
Раздел: Качели
Игра настольная "Тише, не будите спящего папу".
Шшшш! Тише! Не разбудите папу! Кто может устоять перед вкусным шоколадным тортом? Не дети в любом случае! Пока папа спал и храпел в
1458 руб
Раздел: Игры на ловкость

33. МЕТОДЫ ИЗУЧЕНИЯ ЭВОЛЮЦИИ ЧЕЛОВЕКА

34. Методологическое значение сравнительного метода в зоологических исследованиях

35. Метод радиоавтографии в биологии

36. Виды стихийных бедствий и методы борьбы с ними

37. Гражданская Оборона. Расчет параметров ядерного взрыва

38. Статистика населения. Методы анализа динамики и численности и структуры населения
39. Гамма – каротаж. Физические основы метода
40. Метод Бокового каротажа

41. Расчет показателей разработки элемента трехрядной системы

42. Методы выделения мономинеральных фракций

43. Основні методи боротьби з інфляцією

44. Предмет, метод, источники Административного права

45. Методы осуществления государственной власти

46. Аккредитивные формы расчетов

47. Сравнение договоров подряда и купли - продажи, форма расчета-инкассо, типы ведения бизнеса

48. Правовое регулирование расчетов с использованием пластиковых карт

Крафт-бумага оберточная, в рулоне, 1,02х30 метров.
Являясь упаковочным материалом, крафт-бумага применяется для изготовления конвертов, мешков, пакетов и многого другого. В изделия из
899 руб
Раздел: Однотонная, голография
Набор продуктов.
В комплект входят 5 продуктов, традиционно любимых в нашей стране: курица, сосиски, сыр, колбаса, яйцо. Продукты похожи на настоящие,
330 руб
Раздел: Продукты
Ручка шариковая BIC "Orange", 20 шт, синие.
Ручка шариковая одноразовая. Шестигранный пластиковый корпус. Вентилируемый колпачок. Цвет колпачка и верхней заглушки соотвествует цвету
387 руб
Раздел: Синие

49. Предмет, метод и система гражданского процессуального права /Украина/

50. Корпорация BBC. Формы и методы государственного контроля вещания

51. Математические методы и модели в конституционно-правовом исследовании

52. Учет расчетов с бюджетом по налогам

53. Формы и методы выхода предприятий на внешний рынок

54. Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в организации
55. Финансовый контроль: формы, методы, органы
56. Эффективные методы изучения иностранных языков

57. База данных для проекта досугового учреждения в городе Муроме Владимирской области

58. Естественная и гуманитарная культуры. Научный метод

59. Русская здрава (методы оздоровления на Руси)

60. Методы исследования литературы

61. Метод комплексного археолого-искусствоведческого анализа могильников

62. Конвертер программы с подмножества языка Си в Паскаль с использованием LL(1) метода синтаксического анализа (выражения)

63. Методы компьютерной обработки статистических данных. Проверка однородности двух выборок

64. Разработка программы для расчета финансовых показателей, используемых в составлении бизнес-плана на языке Visual Basic

Рюкзачок дошкольный "Щенячий патруль", 23х19х8 см.
Легкий и компактный дошкольный рюкзачок - это красивый и удобный аксессуар для вашего ребенка. В его внутреннем отделении на молнии легко
693 руб
Раздел: Без наполнения
Набор посуды "Щенячий патруль", 3 предмета.
Посуда подходит для мытья в посудомоечной машине и использования в микроволновой печи. Яркая посуда с любимыми героями порадует малыша и
578 руб
Раздел: Наборы для кормления
Кукла-балерина.
Кукла-балерина "Принцессы Диснея" очень любит танцевать! Поэтому она нарядилась в специальный костюм с пышной юбочкой-пачкой,
541 руб
Раздел: Куклы-модели, современные

65. Решение дифференциальных уравнений 1 порядка методом Эйлера

66. Базы данных в Internet

67. Разработка и создание СКС на базе сетей Ethernet при подключении пользователей жилого дома к глобальной сети INTERNET

68. Оценка методов и средств обеспечения безошибочности передачи данных в сетях

69. Устройство ввода и отображения информации на базе БИС КР580ВВ79

70. Обзор возможных методов защиты
71. Информация, информатика, базы данных. Периферийные устройства
72. Типовые расчеты надежности систем на персональном компьютере

73. Метод Дэвидона-Флетчера-Пауэлла

74. Защита информации от несанкционированного доступа методом криптопреобразования /ГОСТ/

75. Сравнение эффективности методов сортировки массивов: Метод прямого выбора и метод сортировки с помощью дерева

76. Пример базы данных на Delphi 2.0

77. Создание автоматизированной системы расчета трудоемкости разработки и сопровождения программных средств

78. Проектирование и разработка баз и банков данных

79. Модифицированный симплекс-метод с мультипликативным представлением матриц

80. Методы приобретения знаний в интеллектуальных системах

Карточная игра "Додо".
Колода состоит из 32 карт, 2 персонажа и 1 матрац. Играют один игрок (ребёнок) и ведущий (родитель). Игрок кладёт карту персонажа на
1289 руб
Раздел: Внимание, память, логика
Полотенце махровое "Нордтекс. Aquarelle", серия "Волна" (цвет: светло-зеленый), 70х140.
Марка предлагает потребителям ассортимент качественных махровых изделий, которые за счет применяемых технологий, расцветок и оформления
627 руб
Раздел: Большие, ширина свыше 40 см
Набор детской складной мебели "Азбука" КУ2П/9.
В комплекте: - стол 580х600х450 мм, - стул мягкий 310х270х570 мм, - пенал большой 1 штука. При складывании стола, содержимое пенала
1637 руб
Раздел: Наборы детской мебели

81. Принципы проектирования и использования многомерных баз данных

82. Реляционные Базы Данных. SQL - стандартный язык реляционных баз данных

83. Экспертные системы на базе VP-Expert

84. Примеры баз данных (Студенческая группа)

85. База данных "Домашняя библиотека"

86. Современные системы управления базами данных
87. Создание и описание базы данных "СТУДЕНТЫ" (Отчет по курсу "Базы данных")
88. Вычисление определённого интеграла с помощью метода трапеций на компьютере

89. Разработка базы данных "Кадры"

90. Интегрирование методом Симпсона

91. Лекции по теории проектирования баз данных (БД)

92. Разработка базы данных

93. Разработка программы расчета определенного интеграла по формуле Буля по схеме двойного пересчета с заданной точностью

94. Алгоритм создания базы данных складского учета

95. Разработка базы данных для объекта автоматизации: гомеопатическая аптека

96. Отчёт по созданию курсовой работы «База данных ACCESS»

Качели деревянные подвесные "Гном" с мягким сиденьем.
Качели деревянные подвесные "Гном" с мягким сиденьем. Каркас качель из массива натурального дерева-берёзы, а сиденье с жёсткой
1323 руб
Раздел: Качели, кресла-качалки, шезлонги
Точилка механическая "Berlingo".
Точилка 2 в 1. Имеет дополнительную точилку для ручной заточки. Механизм фиксации карандаша снабжен резиновыми держателями, что исключает
402 руб
Раздел: Точилки
Заварочный чайник "Mayer & Boch", 1,5 л.
Заварочный чайник изготовлен из термостойкого стекла, фильтр выполнены из нержавеющей стали. Изделия из стекла не впитывают запахи,
427 руб
Раздел: Чайники заварочные

97. Инструкция по эксплуатации базы данных магазина «Телевизоры» средствами Access 2000

98. Системы обработки информации - язык баз данных SQL со средствами поддержания целостности

99. Защита цифровой информации методами стеганографии


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.