Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налоговое планирование на предприятии

Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
197 руб
Раздел: Ванная
Горшок торфяной для цветов.
Рекомендуются для выращивания крупной рассады различных овощных и цветочных, а также для укоренения саженцев декоративных, плодовых и
7 руб
Раздел: Горшки, ящики для рассады
Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка

Содержание: Введение . .3 Методы внутрифирменного планирования . 7 Учетная политика предприятия и налоговое планирование 14 Налоговое планирование: отечественный и зарубежный опыт .18 Заключение .22 Список используемой литературы .24 Введение Сущность налогового планирования заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые за­конами средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Налоговое планирование можно опре­делить как организацию деятельности хозяйственных объектов с це­лью минимизации налоговых обязательств без нарушения буквы и духа закона. В основе налогового планирования лежит максималь­но полное и правильное использование всех разрешенных законом льгот, оценка позиции налоговой администрации и основных на­правлений налоговой и инвестиционной политики государства. Как правило, какая-либо деловая или коммерческая цель может быть достигнута разными путями. В зависимости от выбора этого пути размеры и даже виды сопутствующих налоговых платежей будут различными. Целью налогового планирования является выбор такого пути, при котором налоговые платежи были бы ми­нимальными. Поскольку налоговые платежи представляют одну из статей расходов, то планирование налогов является составным элементом общей стратегии оптимизации расходов. Вместе с тем начисление и уплата налогов функционально не связаны с производством, налоги представляют собой во всех случаях простой вычет из доходов предпринимателя, которого он, естественно, желает избежать. Этого можно добиться двумя путями: 1) используя все легальные возможности снижения своих налоговых платежей и перестраивая свою деятельность таким образом, чтобы возникающие при этом налоговые обязательства были минимальными; 2) пытаясь скрыть свою деятельность и свои доходы от налоговых властей, не ос­танавливаясь перед искажением налоговой отчетности и пред­ставлением ложных данных о своих действиях и доходах. Первый, легальный путь называется избежанием налогов. Он может вызывать недовольство властей, но он находится под защитой закона, хотя в некоторых &quo ;пограничных&quo ; случаях ис­ход конфликта с налоговыми органами не может быть спрогнозирован с полной уверенностью. Второй путь связан с нарушением налоговых законов и называется уклонением от налогов. К налоговому планированию он имеет отноше­ние только в тех ситуациях, когда налогоплательщик под влиянием тех или иных обстоятельств вынужден нарушать закон, хотя сознает последствия этих нарушений и готов нести ответственность. Следует подчеркнуть, что любые законы, регулирующие функционирование рыночной экономики, в том числе и на­логовые, предусматривают, что они могут нарушаться пред­принимателями и что последние должны нести за это ответ­ственность. Важно и абсолютно необходимо для нормального коммер­ческого оборота, чтобы потери всех лиц, пострадавших от та­кого нарушения, были полностью и в адекватной форме ком­пенсированы за счет средств нарушителя. Таким образом, если какого-то нарушения нельзя избежать, надо заранее преду­смотреть все возможные последствия и быть готовым нести со­ответствующие расходы.

Необходимость налогового планирования заложена в самом современном налоговом законодательстве, которое предусмат­ривает разные налоговые режимы для разных ситуаций, допус­кает различные методы для исчисления налоговой базы и пред­лагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властям направлениях и одобренными ими методами. В прошлом, когда были распро­странены в основном подушевые налоги и акцизы, исчисляе­мые в твердых ставках с объекта обложения, необходимость в налоговом планировании, очевидно, не возникала. От сборщика налогов можно было только спрятаться. Нельзя было уменьшить налога путем внесения каких-то корректив в свою деятельность. В наше время налоги играют роль не только кну­та, но и пряника (нередки даже случаи возврата ранее уплачен­ных налогов), которым государство стремится привлечь нало­гоплательщиков к деятельности в льготируемых секторах и в желательных властям формах. Изучая и используя появившиеся возможности, а значит и планируя свои будущие налоговые платежи, налогоплательщик делает лишь то, чего от него ждет правительство. Вместе с тем не следует забывать, что планирование нало­гов связано с определенными затратами, иногда значительны­ми: на приобретение литературы о налогах, консультирование, переориентирование финансовых потоков, регистрацию новых фирм и другие меры, которые необходимо предпринимать в целях экономии налогов. Поэтому выгоду от налогового плани­рования, т.е. средства, сэкономленные на налогах, всегда следует сравнивать с затратами, которых оно требует, и если чистый эффект окажется невелик, то, видимо, нет смысла вовлекаться в сложные схемы и реорганизации. Кроме того, цели налого­вого планирования могут вступать в противоречие с общеком­мерческими приоритетами предприятия. Например, предпри­ятию в момент нового выпуска акций удобнее показать высокую прибыль, что повысит привлекательность акций для инвесторов и позволит получить дополнительный доход в виде курсовой надбавки (но тогда с высокой прибыли придется платить и по­вышенный налог). Разумеется, мелкие и крупные фирмы располагают раз­ными возможностями для налогового планирования. Многона­циональные корпорации и концерны обычно содержат специ­альные службы налогового планирования, которые подчи­няются непосредственно одному из первых вице-президентов корпорации. Наконец, необходимость налогового планирования в ре­шающей степени зависит от тяжести налогового бремени в той или иной стране. Если налоговое бремя в стране не пре­вывшает 10 — 15% ВНП (или общего чистого дохо­да, если применить этот критерий к отдельному предприятию или предпринимателю), то потребность в налоговом планирова­нии минимальна, а мелким предпринимателям лучше вообще не забивать себе голову этими вопросами. Методы внутрифирменного планирования. Налоговое планирование представляет собой неотъемлемую со­ставную часть управленческой деятельности. Налоговые платежи для любого физического и юридического лица — одна из самых больших статей расходов, поэтому налоговое планирование так же способству­ет повышению рентабельности бизнеса, как сокращение издержек производства, транспортировки, хранения, сбыта.

Поэтому его мож­но отнести к планированию расходов. Для предприятия эти расходыблизки к накладным, т.е. расходам, увеличивающим издержки произ­водителя и снижающим уровень чистого дохода. Уменьшение налоговых выплат, таким образом, для предприятия равноценно снижению издержек или увеличению доходности. Налоговое планирование подразделяется на планирование в рамках одного предприятия (корпоративное налоговое планирование) и на налоговое планирование в рамках системы (группы) предприятий. К основным видам деятельности по налоговому планированию относятся: сбор и систематизация информации по проблемам налогообложения (мониторинг налогового законодательства); текущее налоговое планирование и текущий контроль за вы­полнением налоговых обязательств; экспертиза экономических проектов, планов и управленческих решений с точки зрения налогового законодательства; • разработка и осуществление мероприятий по оптимизации налоговых обязательств в соответствии с изменениями национального законодательства или норм международного налогового права. В качестве основных инструментов налогового планирования можно выделить следующие: 1. Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством (например, льготы по налогу на имущество организаций, работниками которых являются инвалиды, если их численность составляет более 50%). 2. Оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация продукции самостоятельно или через комиссионера; производство готовой продукции из собственного сырья или из давальческого сырья). 3. Цены сделок (например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами). 4. Отдельные элементы налогообложения (например, дифференциация налоговых ставок по прибыли (доходу) у индивидуальных предпринимателей и у юридических лиц). 5. Специальные налоговые режимы, предусмотренные ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), и особые системы налогообложения (например, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, единый налог на вмененный доход). 6. Льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями (например, взаимодействие в своей коммерческой деятельности фирм, зарегистрированных в иностранных государствах и имеющих режим льготного налогообложения). 7. Элементы бухгалтерского учета в целях налогообложения, учетная политика в целях налогообложения (например, метод определения выручки от реализации &quo ;по оплате&quo ; или &quo ;по отгрузке&quo ;, оценка материально-производственных запасов и расчет их фактической себестоимости при списании в производство, порядок переоценки основных средств, наличие или отсутствие резервов предстоящих расходов и платежей). Эффективная система налогового планирования для предприятия не может ограничиваться только кругом налоговых обязательств это­го конкретного предприятия. Любой экономический агент в современных условиях представляет собой отдельное звено в длинной цепи экономических отношений.

Следует отметить, что на уровне предприятия такие функциональные элементы корпоративного налогового менеджмента как налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль неразрывно связаны и происходят как единый процесс, вследствие чего складывается впечатление, что на предприятии имеет место только налоговое планирование, хотя налоговое регулирование и контроль сохраняют свою относительную самостоятельность в составе корпоративного налогового менеджмента. Для успешного налогового планирования важнейшее значение имеет стабильность налогового законодательства. в странах с развитой рыночной экономикой существенные изменения в налоговую систему вносятся не чаще, чем раз в десять лет, а многие налоговые законы действуют без значимых изменений в течение десятилетий. В России существенные поправки к налоговым законам принимаются ежегодно. Очевидно, в таких условиях строить какие-либо перспективные схемы довольно рискованно, хотя и необходимо. Налоговое планирование, как и любую управленческую деятельность, можно представить в виде системы, включающей оперативный, тактический и стратегический элементы, в зависимости от которых видоизменяются мероприятия по планированию налогов

1. Паблик рилейшнз в налоговой сфере на примере УМНС РФ по республике Татарстан

2. Разработка программы развития деятельности предприятия розничной торговли на примере ИП Колпакова Т.И.

3. Основные направления устойчивого развития предприятия в современных условиях (на примере ИП ЭПАМ Системз)

4. Стратегическое планирование на примере ОАО «Крымпродмаш»

5. Учет и аудит товарных операций в розничной торговле (на примере ИП Антипов Е.А)

6. Стратегическое планирование (на примере компании "Дженерал Электрик")
7. Стратегическое планирование на примере "ТОР-импекс"
8. Управление и организация бизнеса на примере ИП "Бутко"

9. Пути снижения экспедиционных издержек в транспортных затратах (на примере ИП "Федоров")

10. Анализ затрат предприятия на охрану окружающей среды в системе финансовой деятельности предприятия

11. Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия

12. Налоговое планирование на малых предприятиях

13. Налоговое планирование на предприятии

14. Налоговое планирование предприятия

15. Налоговое регулирование инновационной деятельности (на примере предприятий Железнодорожного района г. Витебска)

16. Налоговая ответственность предприятий /организаций/ за нарушение налогового законодательства

Настольная игра 48 "Морской бой".
В наборе: игровое поле - 2 штуки, эскадра из 10 кораблей - 2 комплекта, фишки для обозначения выстрелов. Размеры: 27х18х7 см.
492 руб
Раздел: Классические игры
Карандаши цветные "Jumbo", трехгранные, 12 цветов + точилка.
Мягкие, но при этом очень прочные карандаши, легко затачиваются и не крошатся. Насыщенные штрихи на бумаге. Не токсичны!. В комплекте: 12
410 руб
Раздел: 7-12 цветов
Настольная игра "Паника в лаборатории".
Подопытные амёбы разбежались во все стороны, срочно нужно найти их! Все игроки одновременно ищут беглянок по особым приметам — форме,
862 руб
Раздел: Карточные игры

17. Налоговая проверка предприятия

18. Объектно-ориентированный подход к проектированию программного обеспечения на примере работы налоговой инспекции

19. Оптимизация производственной структуры сельскохозяйственного предприятия на примере хозяйства "Путь Ленина"

20. Внутрифирменное планирование деятельности предприятия в современных условиях на примере КП курортных услуг «Отдых»

21. Взаимоотношения предприятий с налоговыми органами, банками и внебюджетными фондами

22. Налоговое планирование и роль юридической службы в этом процессе
23. Финансовая ответственность предприятий за нарушение налогового законодательства
24. Исландские компании в схемах налогового планирования позволяют оптимизировать налогообложение

25. Резервы как инструмент налогового планирования

26. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование

27. Налоговый учет представительских расходов на примере ЗАО "Садко"

28. Влияние на проведение налогового аудита особенностей бухгалтерского учета на предприятиях промышленности

29. Постановка налогового учета на промышленном предприятии

30. Основные принципы планирования и подготовки выездной налоговой проверки

31. Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис")

32. Налоговая оптимизация

Фломастеры "Хамелеон Jumbo", 8 цветов.
С помощью фломастера «проявителя» другие фломастеры «хамелеоны» из этого набора меняют цвет. Достаточно просто
373 руб
Раздел: 7-12 цветов
Держатель-рулетка для бейджей "Style", желтый.
Используется для ношения именных, магнитных или пропускных карточек. Крепление бейджа: карабин-петля. Подходит ко всем бейджам, имеющим
383 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки
Шары Ньютона "Эврика", металл (арт. 98085).
Движение – это жизнь! Небольшая настольная кинетическая скульптура в собранном виде демонстрирует закон сохранения энергии, открытый
891 руб
Раздел: Антистрессы

33. Налоговая система РФ. Особенности и порядок расчета налога на имущество предприятия

34. Налоговое планирование

35. Налоговое планирование налоговой нагрузки

36. Налоговые правонарушения в РФ: теория и практика (на примере федеральных налогов и сборов)

37. Налоговый учет на предприятии

38. Организация системы налогового менеджмента на предприятии
39. Регулирующее воздействие налоговой системы на деятельность предприятий
40. Сущность налогов и налоговое планирование

41. Теоретические и правовые основы налогового планирования

42. Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО "Северное сияние")

43. Анализ и оптимизация себестоимости продукции промышленного предприятия (на примере ОАО "Верхнекамскшина")

44. Бюджетный процесс ( и налоговый кодекс, налоговая декларация, закон Красноярского края "о плате за землю")

45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

46. Налоги и налоговая система РФ

47. Налоговая политика в рыночной экономике: формы, тенденции развития

48. Налоговая система государства, налоги и их виды

Настольная игра "Коварный Лис".
В городе был замечен Коварный Лис, который сумел увести пирог прямо у вас из-под носа! Все лисы теперь попали под подозрение, но кто же из
1196 руб
Раздел: Классические игры
Чехол на лобовое стекло всепогодный (арт. TD 0334).
Каждое зимнее утро встречаете со скребком и щеткой, тихо ненавидя вечную ледяную корку и «сугробы» на лобовом стекле?
402 руб
Раздел: Прочее
Пазл "Новогодний праздник", 600 элементов.
Пазл может понравиться детям и взрослым, его можно собирать и всей семьей. При сборке пазла открывается замечательная картина. В комплект
303 руб
Раздел: Пазлы (400-999 элементов)

49. Налоговая система Российской Федерации

50. Налоговая система РФ и пути ее реформирования

51. Налоговая система Японии

52. Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступлений

53. Развитие налогового законодательства в РФ

54. Налоги и сборы, взымаемые в РБ на примере предприятия
55. Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования
56. Налоговые правонарушения в России

57. Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России

58. Характеристика налоговой системы Великобритании

59. Организация налоговых органов и контроль за уплатой налогов в США и Германии

60. Налоговая политика

61. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

62. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства как один из видов административной ответственности

63. Налоговый контроль, его сущность и значение

64. Налоговые правонарушения

Папка для труда "Спортивное авто", 325х245 мм.
Размер: 325х245 мм. Материал: ткань.
322 руб
Раздел: Папки для труда
Машинка детская с полиуретановыми колесами "Бибикар спорт", красный.
Все еще не можете определиться, что подарить ребенку на торжество? Куклы и конструкторы уже негде складывать, а удивить малыша очень
2150 руб
Раздел: Каталки
Планшетик "Кто самый умный?".
Этот говорящий планшетик – прекрасный подарок для маленьких эрудитов! 200 умных вопросов, 20 игровых тем, 3 уровня – играй и узнавай много
445 руб
Раздел: Планшеты и компьютеры

65. Налоговая система и налогоплательщики в России: варианты взаимодействия

66. Правовое регулирование деятельности налоговых органов

67. Основные виды налогов в системе налогового законодательства РФ

68. Налоговое право Российской Федерации

69. Налоговое право как основной институт финансового права

70. Организационные основы проведения налоговых проверок
71. Структура, содержание и значение общей части Налогового кодекса России
72. Налоговая система (шпаргалка)

73. Анализ современных моделей реформирования налоговой системы

74. Административная ответственность за налоговые правонарушения в Республике Беларусь

75. Структура налоговых органов РФ права, обязанности и функции

76. Налоговые системы зарубежных стран

77. Субъекты налоговых отношений

78. Налоговая политика России: тактика и стратегия, позитивные и негативные тенденции и перспективы развития

79. Налоговая отчетность организаций по ресурсным платежам

80. Структура налоговых органов Российской Федерации

Поильник Lubby "Mini Twist" с трубочкой, 250 мл.
Мягкая силиконовая трубочка поильника "Mini Twist" не поранит нежные десна малыша. Оптимальная длина трубочки позволяет выпить
372 руб
Раздел: Поильники, непроливайки
Багетная рама "Sandra" (серебряный), 40х50 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
791 руб
Раздел: Размер 40x50
Стол детский Little Angel "Я расту" (цвет: салатовый).
Размер стола: 56х56х50 см. Материал: пластик. Цвет: салатовый.
1476 руб
Раздел: Столики

81. Налоговая система России в сравнении с другими странами

82. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

83. Налоговое регулирование предпринимательства на Украине

84. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром

85. Налоговая полиция и её роль в системе правоохранительных органов

86. Уголовная ответственность за преступления в сфере налогового законодательства
87. Международные автомобильные перевозки на примере транспортного предприятия
88. Примеры задач оптимизации, связанных с фундаментальными понятиями теории связи

89. Управление финансовыми рисками в планировании деятельности предприятий реального сектора экономики

90. Анализ и планирование деятельности предприятия

91. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

92. Анализ состояния и эффективности использования основных средств предприятия (на примере ОАО "Газпром-Кран")

93. Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия

94. Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)

95. Финансовые анализ предприятия на примере ОАО "Транснефть"

96. Внедрение отдела маркетинга на предприятии /на примере Леспромхоза/

Пеленка-кокон Папитто на липучке (двухслойная).
Пеленка выполнена из двойного интерлока (100% хлопок), а это отличный материал для пошива одежды для новорожденных. Пеленка-кокон это
388 руб
Раздел: Пелёнки
Набор игрушек на присосках "Каскадер".
Что подарить творческому ребенку, из которого ключом бьет энергия? Чем занять неугомонного малыша в дороге или в ожидании? Набор игрушек
340 руб
Раздел: Из резины
Перчатки Paclan, латексные, 100 штук, размер М.
Основная составляющая перчаток – натуральный латекс. Высокие барьерные качества. Высокие тактильные качества. Можно использовать для мытья
433 руб
Раздел: Перчатки

97. Особености налоговых ситем стран Бенилюкса /Особливості податкових систем країн Бенілюкса (Бельгія, Нідерланди, Люксембург)/

98. Международные автомобильные перевозки на примере транспортного предприятия

99. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска)

100. Налоги и налоговые реформы в России


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.