|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Налоговое планирование на предприятии |
Мыло металлическое "Ликвидатор". 
Горшок торфяной для цветов. 
Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм). Содержание: Введение . .3 Методы внутрифирменного планирования . 7 Учетная политика предприятия и налоговое планирование 14 Налоговое планирование: отечественный и зарубежный опыт .18 Заключение .22 Список используемой литературы .24 Введение Сущность налогового планирования заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законами средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Налоговое планирование можно определить как организацию деятельности хозяйственных объектов с целью минимизации налоговых обязательств без нарушения буквы и духа закона. В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех разрешенных законом льгот, оценка позиции налоговой администрации и основных направлений налоговой и инвестиционной политики государства. Как правило, какая-либо деловая или коммерческая цель может быть достигнута разными путями. В зависимости от выбора этого пути размеры и даже виды сопутствующих налоговых платежей будут различными. Целью налогового планирования является выбор такого пути, при котором налоговые платежи были бы минимальными. Поскольку налоговые платежи представляют одну из статей расходов, то планирование налогов является составным элементом общей стратегии оптимизации расходов. Вместе с тем начисление и уплата налогов функционально не связаны с производством, налоги представляют собой во всех случаях простой вычет из доходов предпринимателя, которого он, естественно, желает избежать. Этого можно добиться двумя путями: 1) используя все легальные возможности снижения своих налоговых платежей и перестраивая свою деятельность таким образом, чтобы возникающие при этом налоговые обязательства были минимальными; 2) пытаясь скрыть свою деятельность и свои доходы от налоговых властей, не останавливаясь перед искажением налоговой отчетности и представлением ложных данных о своих действиях и доходах. Первый, легальный путь называется избежанием налогов. Он может вызывать недовольство властей, но он находится под защитой закона, хотя в некоторых &quo ;пограничных&quo ; случаях исход конфликта с налоговыми органами не может быть спрогнозирован с полной уверенностью. Второй путь связан с нарушением налоговых законов и называется уклонением от налогов. К налоговому планированию он имеет отношение только в тех ситуациях, когда налогоплательщик под влиянием тех или иных обстоятельств вынужден нарушать закон, хотя сознает последствия этих нарушений и готов нести ответственность. Следует подчеркнуть, что любые законы, регулирующие функционирование рыночной экономики, в том числе и налоговые, предусматривают, что они могут нарушаться предпринимателями и что последние должны нести за это ответственность. Важно и абсолютно необходимо для нормального коммерческого оборота, чтобы потери всех лиц, пострадавших от такого нарушения, были полностью и в адекватной форме компенсированы за счет средств нарушителя. Таким образом, если какого-то нарушения нельзя избежать, надо заранее предусмотреть все возможные последствия и быть готовым нести соответствующие расходы.
Необходимость налогового планирования заложена в самом современном налоговом законодательстве, которое предусматривает разные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властям направлениях и одобренными ими методами. В прошлом, когда были распространены в основном подушевые налоги и акцизы, исчисляемые в твердых ставках с объекта обложения, необходимость в налоговом планировании, очевидно, не возникала. От сборщика налогов можно было только спрятаться. Нельзя было уменьшить налога путем внесения каких-то корректив в свою деятельность. В наше время налоги играют роль не только кнута, но и пряника (нередки даже случаи возврата ранее уплаченных налогов), которым государство стремится привлечь налогоплательщиков к деятельности в льготируемых секторах и в желательных властям формах. Изучая и используя появившиеся возможности, а значит и планируя свои будущие налоговые платежи, налогоплательщик делает лишь то, чего от него ждет правительство. Вместе с тем не следует забывать, что планирование налогов связано с определенными затратами, иногда значительными: на приобретение литературы о налогах, консультирование, переориентирование финансовых потоков, регистрацию новых фирм и другие меры, которые необходимо предпринимать в целях экономии налогов. Поэтому выгоду от налогового планирования, т.е. средства, сэкономленные на налогах, всегда следует сравнивать с затратами, которых оно требует, и если чистый эффект окажется невелик, то, видимо, нет смысла вовлекаться в сложные схемы и реорганизации. Кроме того, цели налогового планирования могут вступать в противоречие с общекоммерческими приоритетами предприятия. Например, предприятию в момент нового выпуска акций удобнее показать высокую прибыль, что повысит привлекательность акций для инвесторов и позволит получить дополнительный доход в виде курсовой надбавки (но тогда с высокой прибыли придется платить и повышенный налог). Разумеется, мелкие и крупные фирмы располагают разными возможностями для налогового планирования. Многонациональные корпорации и концерны обычно содержат специальные службы налогового планирования, которые подчиняются непосредственно одному из первых вице-президентов корпорации. Наконец, необходимость налогового планирования в решающей степени зависит от тяжести налогового бремени в той или иной стране. Если налоговое бремя в стране не превывшает 10 — 15% ВНП (или общего чистого дохода, если применить этот критерий к отдельному предприятию или предпринимателю), то потребность в налоговом планировании минимальна, а мелким предпринимателям лучше вообще не забивать себе голову этими вопросами. Методы внутрифирменного планирования. Налоговое планирование представляет собой неотъемлемую составную часть управленческой деятельности. Налоговые платежи для любого физического и юридического лица — одна из самых больших статей расходов, поэтому налоговое планирование так же способствует повышению рентабельности бизнеса, как сокращение издержек производства, транспортировки, хранения, сбыта.
Поэтому его можно отнести к планированию расходов. Для предприятия эти расходыблизки к накладным, т.е. расходам, увеличивающим издержки производителя и снижающим уровень чистого дохода. Уменьшение налоговых выплат, таким образом, для предприятия равноценно снижению издержек или увеличению доходности. Налоговое планирование подразделяется на планирование в рамках одного предприятия (корпоративное налоговое планирование) и на налоговое планирование в рамках системы (группы) предприятий. К основным видам деятельности по налоговому планированию относятся: сбор и систематизация информации по проблемам налогообложения (мониторинг налогового законодательства); текущее налоговое планирование и текущий контроль за выполнением налоговых обязательств; экспертиза экономических проектов, планов и управленческих решений с точки зрения налогового законодательства; • разработка и осуществление мероприятий по оптимизации налоговых обязательств в соответствии с изменениями национального законодательства или норм международного налогового права. В качестве основных инструментов налогового планирования можно выделить следующие: 1. Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством (например, льготы по налогу на имущество организаций, работниками которых являются инвалиды, если их численность составляет более 50%). 2. Оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация продукции самостоятельно или через комиссионера; производство готовой продукции из собственного сырья или из давальческого сырья). 3. Цены сделок (например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами). 4. Отдельные элементы налогообложения (например, дифференциация налоговых ставок по прибыли (доходу) у индивидуальных предпринимателей и у юридических лиц). 5. Специальные налоговые режимы, предусмотренные ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), и особые системы налогообложения (например, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, единый налог на вмененный доход). 6. Льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями (например, взаимодействие в своей коммерческой деятельности фирм, зарегистрированных в иностранных государствах и имеющих режим льготного налогообложения). 7. Элементы бухгалтерского учета в целях налогообложения, учетная политика в целях налогообложения (например, метод определения выручки от реализации &quo ;по оплате&quo ; или &quo ;по отгрузке&quo ;, оценка материально-производственных запасов и расчет их фактической себестоимости при списании в производство, порядок переоценки основных средств, наличие или отсутствие резервов предстоящих расходов и платежей). Эффективная система налогового планирования для предприятия не может ограничиваться только кругом налоговых обязательств этого конкретного предприятия. Любой экономический агент в современных условиях представляет собой отдельное звено в длинной цепи экономических отношений.
Следует отметить, что на уровне предприятия такие функциональные элементы корпоративного налогового менеджмента как налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль неразрывно связаны и происходят как единый процесс, вследствие чего складывается впечатление, что на предприятии имеет место только налоговое планирование, хотя налоговое регулирование и контроль сохраняют свою относительную самостоятельность в составе корпоративного налогового менеджмента. Для успешного налогового планирования важнейшее значение имеет стабильность налогового законодательства. в странах с развитой рыночной экономикой существенные изменения в налоговую систему вносятся не чаще, чем раз в десять лет, а многие налоговые законы действуют без значимых изменений в течение десятилетий. В России существенные поправки к налоговым законам принимаются ежегодно. Очевидно, в таких условиях строить какие-либо перспективные схемы довольно рискованно, хотя и необходимо. Налоговое планирование, как и любую управленческую деятельность, можно представить в виде системы, включающей оперативный, тактический и стратегический элементы, в зависимости от которых видоизменяются мероприятия по планированию налогов
1. Паблик рилейшнз в налоговой сфере на примере УМНС РФ по республике Татарстан
4. Стратегическое планирование на примере ОАО «Крымпродмаш»
5. Учет и аудит товарных операций в розничной торговле (на примере ИП Антипов Е.А)
9. Пути снижения экспедиционных издержек в транспортных затратах (на примере ИП "Федоров")
10. Анализ затрат предприятия на охрану окружающей среды в системе финансовой деятельности предприятия
11. Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия
12. Налоговое планирование на малых предприятиях
13. Налоговое планирование на предприятии
14. Налоговое планирование предприятия
16. Налоговая ответственность предприятий /организаций/ за нарушение налогового законодательства
Настольная игра 48 "Морской бой". 
Карандаши цветные "Jumbo", трехгранные, 12 цветов + точилка. 
Настольная игра "Паника в лаборатории". 17. Налоговая проверка предприятия
21. Взаимоотношения предприятий с налоговыми органами, банками и внебюджетными фондами
25. Резервы как инструмент налогового планирования
26. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование
27. Налоговый учет представительских расходов на примере ЗАО "Садко"
29. Постановка налогового учета на промышленном предприятии
30. Основные принципы планирования и подготовки выездной налоговой проверки
31. Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис")
Фломастеры "Хамелеон Jumbo", 8 цветов. 
Держатель-рулетка для бейджей "Style", желтый. 
Шары Ньютона "Эврика", металл (арт. 98085). 33. Налоговая система РФ. Особенности и порядок расчета налога на имущество предприятия
35. Налоговое планирование налоговой нагрузки
36. Налоговые правонарушения в РФ: теория и практика (на примере федеральных налогов и сборов)
37. Налоговый учет на предприятии
41. Теоретические и правовые основы налогового планирования
42. Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО "Северное сияние")
45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
46. Налоги и налоговая система РФ
47. Налоговая политика в рыночной экономике: формы, тенденции развития
48. Налоговая система государства, налоги и их виды
Настольная игра "Коварный Лис". 
Чехол на лобовое стекло всепогодный (арт. TD 0334). 
Пазл "Новогодний праздник", 600 элементов. 49. Налоговая система Российской Федерации
50. Налоговая система РФ и пути ее реформирования
53. Развитие налогового законодательства в РФ
57. Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России
58. Характеристика налоговой системы Великобритании
59. Организация налоговых органов и контроль за уплатой налогов в США и Германии
61. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России
63. Налоговый контроль, его сущность и значение
Папка для труда "Спортивное авто", 325х245 мм. 
Машинка детская с полиуретановыми колесами "Бибикар спорт", красный. 
Планшетик "Кто самый умный?". 65. Налоговая система и налогоплательщики в России: варианты взаимодействия
66. Правовое регулирование деятельности налоговых органов
67. Основные виды налогов в системе налогового законодательства РФ
68. Налоговое право Российской Федерации
69. Налоговое право как основной институт финансового права
73. Анализ современных моделей реформирования налоговой системы
74. Административная ответственность за налоговые правонарушения в Республике Беларусь
75. Структура налоговых органов РФ права, обязанности и функции
76. Налоговые системы зарубежных стран
77. Субъекты налоговых отношений
79. Налоговая отчетность организаций по ресурсным платежам
80. Структура налоговых органов Российской Федерации
Поильник Lubby "Mini Twist" с трубочкой, 250 мл. 
Багетная рама "Sandra" (серебряный), 40х50 см. 
Стол детский Little Angel "Я расту" (цвет: салатовый). 81. Налоговая система России в сравнении с другими странами
82. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
83. Налоговое регулирование предпринимательства на Украине
85. Налоговая полиция и её роль в системе правоохранительных органов
89. Управление финансовыми рисками в планировании деятельности предприятий реального сектора экономики
90. Анализ и планирование деятельности предприятия
91. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения
93. Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия
94. Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)
95. Финансовые анализ предприятия на примере ОАО "Транснефть"
96. Внедрение отдела маркетинга на предприятии /на примере Леспромхоза/
Пеленка-кокон Папитто на липучке (двухслойная). 
Набор игрушек на присосках "Каскадер". 
Перчатки Paclan, латексные, 100 штук, размер М. 98. Международные автомобильные перевозки на примере транспортного предприятия
99. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска)
100. Налоги и налоговые реформы в России
