Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
44 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков
Ручка "Шприц", желтая.
Необычная ручка в виде шприца. Состоит из пластикового корпуса с нанесением мерной шкалы. Внутри находится жидкость желтого цвета,
31 руб
Раздел: Оригинальные ручки

смотреть на рефераты похожие на "Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии" Министерство образования Российской Федерации Сибирская аэрокосмическая академия имени академика М. Ф. Решетнева Курсовая работа ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА (сМЕТЫ) ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Выполнил: студент гр. ФКЗВ 01 Кайнов Е. С. Проверил преподаватель: Смородинова Н. И. Красноярск 2001 СодержаниеВведение 1. Компоненты оборотного капитала . . 2. Концепция движения потоков денежных средств . . 3. Движение потоков денежных средств и потоков фондов . . . 4. Организация краткосрочного финансового планирования . . 5. Принципы краткосрочного финансового планирования . . . 6. Цикл движения потоков денежных средств и его определение . 7. Анализ, прогнозирование и планирование потоков денежных средств . 8. Наличная смета . 9. Ориентация наличной сметы на спрос, капитал и издержки . . . 10. Использование прогнозов о наличии денежных средств и бизнес-планов . 11. Горизонт планирования и временные интервалы наличной сметы 12. От прогноза к составлению наличной сметы и планированию . . Заключение Литература Введение Краткосрочное управление и планирование в сфере финансовых решений начинается с денежных средств, финансовый менеджер должен понимать источники и направление их расходования. Зная обстановку, в которой действует компания, менеджер может для достижения определенных целей использовать разные способы управления денежными средствами и планирования расходов. В рамках управления компанией ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к. очень печальным результатам. Движение денежных средств — один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. В рамках подготовки общего бюджета смету (бюджет) денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Смета (бюджет) денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом эта смета (бюджет) показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого ее разрабатывают. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование денежных средств. В данной работе, на конкретном примере показан весь процесс прогнозирования, планирования и управления денежными средствами.

1. Компоненты оборотного капитала Оборотный капитал (worki g capi al) – это текущие активы организации, включающие денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги, товарно- материальные запасы и дебиторскую задолженность. Эти текущие активы считаются ликвидными, потому что их можно легко и быстро превратить в деньги. Величина каждого компонента оборотного капитала зависит от результатов деятельности тех или иных подразделений организации. Производство, сбыт, маркетинг, финансовые решения, установление цен и заработной платы – это кратчайший перечень видов деятельности, которые влияют не только на величину оборотного капитала, но и на скорость превращения отдельных активов в деньги. На объем и скорость изменений оборотного капитала влияет также внешнее окружение компании (товарные рынки, рынки капиталов и финансовые учреждения). Типичным примером являются сильные колебания объема товарно-материальных запасов в сезонных отраслях. Когда спрос на продукцию таких отраслей начинает расти, запасы готовой продукции сокращаются, а дебиторская задолженность растет. Цикл можно считать завершенным, когда дебиторская задолженность обращается в деньги. Во многих отраслях величина оборотного капитала в значительной степени зависит от сезонных и циклических колебаний, что ведет к нестабильности. Концепция краткосрочного финансового планирования намного шире, чем управление оборотным капиталом, поскольку включает также управление текущими активами и пассивами и их взаимосвязями. На практике не делается различий между и инвестиционными решениями, которые затрагивают текущие активы, и финансовыми решениями, которые затрагивают текущие пассивы. Зачастую текущие активы и текущие пассивы тесно связаны, как, например, в случае прироста товарно-материальных запасов, когда компания за счет кредита увеличивает запасы сырья и материалов. При этом активы и пассивы возрастают одновременно. Чистый оборотный капитал ( e worki g capi al) – это разность между текущими активами и текущими пассивами, он используется как финансовый показатель, измеряющий ликвидность. Избыток чистого оборотного капитала теоретически считается желательным, поскольку он является тем запасом денежных средств (ликвидности), который позволяет погашать краткосрочные обязательства. Но теория не всегда соответствует практике. На практике одной из целей краткосрочного финансового планирования является сокращение издержек на содержание избыточных активов, для чего следует сокращать объем оборотного капитала до минимума. Производственная деятельность сопровождается непрерывным перемещением фондов из одной формы активов в другую. Время их полного оборота отражает среднее время вложения средств в запасы и дебиторскую задолженность, которые являются примером неприбыльных активов. Следовательно, интересам организации соответствует максимально возможное сокращение продолжительности этого цикла. 2. Концепция движения потоков денежных средств. Движение потоков денежных средств определяется спецификой деятельности организации. В задачи краткосрочного финансового планирования входят: 1) проектирование цикла движения денежных средств; 2) управление инвестициями и финансированием оборотного капитала.

Сегодня одним из важнейших направлений финансового менеджмента является обеспечение ликвидности, т. е. поддержание способности организации своевременно оплачивать свои расходы и долговые обязательства. В ситуации экономической стабильности финансовые менеджеры подчеркивают первостепенную важность роста и прибыльности, а не ликвидности. Даже сравнительно слабые менеджеры могут преуспевать за счет всеобщего экономического подъема. В условиях неопределенности современный финансовый менеджер не может заботится преимущественно о росте и прибыльности, а должен постоянно учитывать положение с ликвидностью. Сегодня, когда нам приходится иметь дело с высокими процентными ставками, неопределенностью будущей правительственной политики и нестабильностью денежных потоков, прежде всего приходится думать о выживании и поддержании ликвидности. 3. Движение потоков денежных средств и потоков фондов Ликвидность и движение потоков денежных средств тесно связаны между собой. Но концепция движения денежных средств и движения фондов имеют разное происхождение и применение в финансах и учете. Концепция прибыльности, чистого оборотного капитала, чистого дохода и потока фондов, с которыми имеют дело бухгалтеры, не базируется на концепции движения потоков денежных средств. В центре внимания этих концепций находится приход и расход, фиксируемые бухгалтерским учетом, смысл которого состоит в фиксации расходов и поступлений за определенные периоды. Финансовых менеджеров, банкиров, кредиторов и инвесторов больше интересует текущие и будущие потоки денежных средств, поскольку им нужно знать, чем они располагают (смогут располагать) для реинвестирования, выплаты дивидендов, процентов и основной суммы кредитов. Прибыльность измеряет соотношение доходов и расходов за определенный период, и по этому кажется, что она связана с концепцией движения денежных средств. Но поскольку доходы включают продажи в кредит и поступления будущих периодов, а в издержки входят счета к оплате и задолженности, концепция прибыльности привязана и к концепции движения фондов. Чистый оборотный капитал также привязан к концепции движения фондов. Эта величина является разностью между текущими активами и текущими пассивами в определенный момент времени. Чистый оборотный капитал – исключительно количественное понятие, которое не содержит информацию о качестве текущих активов или пассивов. Поскольку понятие чистого оборотного капитала связано с текущими активами, которые, в конечном счете, будут превращены в денежные средства, существует связь между чистым оборотным капиталом компании и ее денежными средствами. Однако эта связь не отличается жесткостью и является функцией времени реализации активов и получения денег (поэтому говорят о движении, или о потоке, денежных средств). Только когда мы начинаем учитывать время превращения активов в деньги или время платежей по текущим пассивам, может возникнуть речь о планировании движения денежных средств, поскольку эта концепция – динамическая. Исчисление суммы чистого дохода и амортизации обычно соотносится с движением фондов, хотя в двух случаях эта сумма равна потоку денежных средств и в силу этого соотносится с концепцией движения денежных средств.

Правило «большого пальца» состоит в том, что продолжительность периода планирования должна быть достаточной для генерирования проектом необходимых наличных средств. Это означает, что в прогнозе потока наличности поступления наличных средств постоянно превышают наличные платежи без привлечения дополнительных внешних источников финансирования. Однако обычно период для составления финансового плана это 13 года, причем для первого года используется ежемесячная детализация, для второго ежеквартальная, а для третьего ежеквартальная или, что бывает наиболее часто,P целиком год. Рассмотрим более подробно каждый из видов отчетов. Бюджет движения денежных средств представляет собой прогноз поступления и расходования денежных средств в планируемом периоде. Многие специалисты считают, что бюджет движения денежных средств является наиболее важным во всей схеме финансового планирования деятельности компании. На наш взгляд, такое мнение ничем не обосновано. Действительно, денежные потоки, их величина очень важны для компании, но какими бы ни были потоки денежных средств, они ничего не будут значить при отсутствии надлежащих финансовых результатов

1. Основы научного исследования и планирование экспериментов на транспорте

2. Организация, планирование и управление автотранспортными предприятиями

3. СТРУКТУРА ЛИЧНОГО ДОХОДА РАБОТНИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

4. Организация управления финансами. Стадии бюджета

5. Структура бюджета промышленного предприятия

6. Региональные финансы и бюджет
7. Классификация, учет личного состава и использования рабочего времени. Учет расходов по элементам затрат
8. Планирование финансово-экономической деятельности предприятия

9. Планирование ассортимента продукции на предприятии

10. Планирование производства пшеницы на предприятии

11. Правовые основы государственной политики в сфере оборота наркотических средств, психотропных веществ

12. Планирование продаж на торговом предприятии

13. Анализ розничного товарооборота, планирование (прогноз продаж) по предприятию

14. Планирование как функция управления предприятием

15. Планирование создания и функционирования предприятия ООО "Мастер салат"

16. Планирование финансовой деятельности автотранспортного предприятия

Доска магнитно-маркерная, 60x90 см.
Размер: 60х90 см. Поверхность доски позволяет писать маркерами и прикреплять листы при помощи магнитов. Улучшенный алюминиевый профиль. В
1503 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные
Портфель "Megapolis", А4, 12 отделений, серый.
Используется для хранения и транспортировки большого колличества документов, сгруппированных по темам. Закрывается на надёжный пластиковый
517 руб
Раздел: Папки-портфели, папки с наполнением
Шкатулка-фолиант "Девочка с котенком", 26x17x5 см.
Шкатулка-фолиант выполнена в виде старой книги. Обложка шкатулки выполнена из текстиля. Такая шкатулка послужит оригинальным, а главное,
651 руб
Раздел: Шкатулки сувенирные

17. Бюджет производственного предприятия

18. Неналоговые доходы бюджета и их роль в формировании бюджета

19. Особенности планирования финансовой работы на предприятии

20. Финансовое планирование (бюджетирование) прибыли на предприятиях QSR (на примере кафе-мороженого "Baskin Robbins")

21. Финансы и бюджет Российской Федерации

22. Расчет с бюджетом по НДС на основе счетов-фактур
23. Основы социально-экономического планирования: сущность, анализ, области применения
24. Основы планирования и управления программами научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)

25. Государственный бюджет - основа финансовой системы экономики

26. Основы планирования показателей работы участка

27. Планирование маркетинга - основа планирования деятельности предприятия

28. Личная гигиена и рациональное питание – основа профилактики многих заболеваний

29. Методологические основы бизнес-планирования

30. Основы проектного планирования на предприятии

31. Педагогические основы планирования интенсивности и объема тренировочных нагрузок у юных многоборцев

32. Особенности планирования и финансирования расходов бюджета на образование

Настольная игра "Свинтус. Правила Этикета" (новая версия).
Об игре Перед вами расширенная версия карточного бестселлера «Свинтус»! Помимо полного набора карт из оригинала, в игру добавлены новые 12
390 руб
Раздел: Игры в дорогу
Мозаика-чемодан со схемами "Мозайкин".
Состав набора: игровое поле, 16 картинок, 48 деталей мозаики. Размер поля: 28x21,5 см. Диаметр фишки: 3 см. Материал: картон, пластик.
399 руб
Раздел: Пластмассовая
Комод четырехсекционный "Орнамент" (белый/мраморный).
Комод поможет вам поддерживать порядок и сделает интерьер уютнее. В нём найдётся место для канцтоваров, игрушек, сувениров, текстиля и
1302 руб
Раздел: Комоды

33. Теоретические и правовые основы налогового планирования

34. Основы планирования производства

35. Основы прогнозирования и планирования

36. Основы молекулярной биологии клетки

37. Экологические основы устойчивости растений

38. "Основы организации корабля" /Корабельный устав/
39. Основы ведения наступления подразделениями и частями
40. Планирование обеспечения горючим воинской части в мирное время

41. Организация и планирование защиты больных и медперсонала при различных очагах поражения чрезвычайных ситуаций

42. Великобритания (расширенный вариант реферата 9490)

43. Бюджет Украины на 1997 г.

44. Анализ доходов бюджета Российской Федерации

45. Взаимоотношения предприятия с бюджетом на примере Дальневосточного морского пароходства

46. Государственный бюджет и его роль в макроэкономическом равновесии

47. Государственный бюджет Украины

48. Государственный долг и государственный бюджет РФ

Магнит "Harry Potter HBP" Death Eater Masks.
Маска "пожирателей смерти". Пожиратели Смерти — группа тёмных волшебников последователей лорда Волан-де-Морта, сражающиеся в
773 руб
Раздел: Прочие
Ручка перьевая "Silver Prestige", синяя, 0,8 мм, корпус черный.
Перьевая ручка Silver Prestige. Цвет корпуса: черный. Материал корпуса: металл. Материал пера: иридий.
361 руб
Раздел: VIP-ручки
Набор мебели игровой "Малыш-2".
Замечательный набор детской мебели "Малыш-2" отлично подойдет для деток от 2 до 6 лет. Набор включает в себя столик и стульчик.
2025 руб
Раздел: Наборы детской мебели

49. Особенности проведения документальной проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль

50. Проблемы формирования бюджета Ханты-Мансийского Автономного Округа

51. Расходы бюджета

52. Роль местного бюджета в социально-экономическом развитии региона

53. Финансирование из бюджета жилищно-коммунального хозяйства

54. Экономическое содержание бюджета государства
55. Система расходов бюджета
56. Направления расходования средств федерального бюджета

57. Административно-правовое обеспечение личных прав и свобод граждан

58. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

59. Правовые основы создания, реорганизации и ликвидации кредитной организации

60. ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

61. Правовые основы наследования в Российской Федерации

62. Личная неприкосновенность человека

63. Основы конституционного права Франции

64. Крестьянский бюджет и кредит в России в конце XIX- начале XX вв.

Одноразовые стаканы, 3000 штук.
Изготовлены из экологически чистого полимера – полипропилена. Для горячих и холодных напитков. Пригодны для использования в микроволновых
2048 руб
Раздел: Одноразовые стаканы, рюмки
Хлебная форма прямоугольная, 0,5 кг.
Материал: алюминий. Вес: 0,5 кг. Высота: 10 см. Размеры по верхнему краю: 10x21 см.
334 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Набор для творчества "Ткацкий станок".
Не знаете, чем занять своего ребенка? Кажется, что малыш перепробовал уже все виды игр? Необычный набор для творчества "Ткацкий
378 руб
Раздел: Прочее

65. Личные (гражданские) (права и свободы в конституциях США и Испании /сравнительный анализ/)

66. Основы полномочия парламента

67. Правовая основа СНГ

68. Основы Конституционно-правового статуса субъектов РФ

69. Правовые основы взаимоотношений представительного и исполнительного органов местного самоуправления

70. Конституция – основной закон государства. Основы конституционного строя
71. Конституционные основы судебной власти
72. Законодательные основы борьбы с международным терроризмом

73. Местное самоуправление как основа конституционного строя РФ

74. Финансовые основы местного самоуправления

75. Финансово-экономическая основа местного самоуправления в Российской Федерации

76. Налоговое планирование

77. Таможенные пошлины и сборы и их роль в формировании доходной части бюджета РФ

78. Основы делопроизводства (Контрольная)

79. Нормативно - правовая основа социального обеспечения военнослужащих

80. Планирование семьи и репродуктивное здоровье

Стираемая карта "Моя Россия".
Стирамая карта России «Моя Россия» - абсолютная новинка на рынке стираемых карт и наша гордость! Это карта максимально насыщена
921 руб
Раздел: Подарочные наборы
Гель "Meine Liebe" для стирки черных и темных тканей, 800 миллилитров.
Концентрированный гель "Meine Liebe" предназначен для эффективной и бережной стирки черных и темных тканей. Рекомендован для
315 руб
Раздел: Гели, концентраты
Контейнер "Клиер", 15 литров.
Контейнер "Клиер". Материал: пластик. Объем: 15 литров. Длина: 42 см. Ширина: 28 см. Высота: 20 см.
374 руб
Раздел: Штучно

81. Основы права (вопросы к зачету)

82. Теоретические аспекты между бюджетами всех уровней с помощью деятельности Федерального Казначейства

83. Правила составления и оформления документов по личному составу

84. Финансовое планирование и прогнозирование лизинговых платежей

85. Организационно-правовые основы деятельности правоохранительных органов в области природопользования и охраны окружающей среды. Экологическая ответственность (Контрольная)

86. Лингвистические основы обучения произношению английского языка в каракалпакской школе
87. Конспект учебника Мамонтова "Основы культурологии"(М., Изд. РОУ, 1996)
88. Несколько рефератов по культурологии

89. Природа зла в человеке (на основе произведений писателей XIX века)

90. Семантическое поле страха на основе произведения Стивена Кинга "Цикл оборотня"

91. Реферат перевода с английского языка из книги “A History of England” by Keith Feiling

92. Личная жизнь Екатерины II

93. Граф А. А. Аракчеев. Современный взгляд на личность на основе анализа и сравнительной характеристики исторических источников и литературы

94. Цицикарский протокол 1911г.(Основы взаимоотношений России и Китая в начале 20 в.)

95. Космоцентризм как основа философии Древней Греции

96. Информационные технологии в экономике. Основы сетевых информационных технологий

Стиральный порошок "Аист", автомат, 4000 г.
Бесфосфатный стиральный порошок. Предназначен для стирки изделий из х/б, льняных, синтетических и смесовых тканей в стиральных машинах
453 руб
Раздел: Стиральные порошки
Детский шезлонг качалка "Счастливый лягушонок".
Характеристики: - дуга со съемными игрушками; - электронный блок, два режима: музыка и вибрация; - работает в совместном режиме
2224 руб
Раздел: Качели, кресла-качалки, шезлонги
Щипцы кулинарные "Paterra", силиконовые.
Силиконовые щипцы предназначены для комфортных манипуляций с приготавливаемым продуктом. Щипцами удобно переворачивать мясо, тефтели,
323 руб
Раздел: Щипцы

97. Основы информационных технологий

98. Основы построения сетей

99. ПК на основе процессора INTEL 80286

100. Платежная система на основе смарт-карт


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.