Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Налоговое право Налоговое право

Подоходный налог с физ. лиц. Декларирование доходов.

Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка
Забавная пачка "5000 дублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
60 руб
Раздел: Прочее

Оглавление Введение3 Глава 1 Экономическая сущность подоходного налога6 1.1. Роль и место подоходного налога в налоговой системе6 1.2. К истории подоходного налога9 1.3. Практика применения подоходного налога в зарубежных странах11 Глава 2. Основные принципы взиманияподоходного налога в РФ17 2.1. Общие положения17 2.2. Налогообложение доходов полученных физическими лицами28 по месту основной работы28 2.3. Налогообложение доходов, полученных физическими30 лицами не по месту основной работы30 2.4. Налогообложение доходов от предпринимательской33 деятельности и других доходов33 2.5. Налогообложение и учет доходов39 иностранных физических лиц39 Глава 344 3.1. Декларирование дохода44 3.2. Порядок заполнения декларации о совокупном доходе55 3.3. Административная ответственность граждан за нарушение порядка декларирования своих доходов75 Заключение78 Список использованных источников81 Методическая разработка85 Введение Налоговая политика Российской Федерации формируется под воздействием экономических, политических и социальных преобразований, происходящих в стране. Налоги на практике предстают в виде многообразных форм с множеством национальных особенностей, которые в совокупности образуют налоговую систему государства. По набору налогов, способам взимания, ставкам, налоговой базе, льготам, фискальным полномочиям различных уровней власти налоговые системы разных стран существенно отличаются друг от друга, хотя без сомнения можно выделить общие черты, присущие каждой налоговой системе любого государства. Во-первых, это постоянный поиск путей увеличения налоговых поступлений в бюджет государства, что реализуется введением новых налогов, изменением налоговой базы, изменением оценочной стоимости имущества и соотношением различных видов налогов. А во-вторых, это построение налоговых систем на основе эффективного налогообложения, что подразумевает равное и справедливое распределение налогового бремени, и использование налоговой политики в целях постоянного экономического роста страны. Подоходный налог с физических лиц, занимающий одно из основных мест в налоговой системе Российской Федерации, непосредственно влияет как на построение всей налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан. Поэтому необходимость тщательного рассмотрения и нахождения путей совершенствования и преобразования данного вида налога является важнейшим элементом налогового законодательства. Постоянный рост налоговых отчислений граждан, не может быть оправдан ни какими видами государственных расходов, так как тем самым нарушается основной принцип построения налоговой системы - принцип равенства и справедливости обложения граждан. Данная дипломная работа имеет своей целью раскрыть сущность подоходного налога, определить основные принципы взимания подоходного налога с физических лиц, найти достоинства и недостатки декларирования доходов граждан в Российской Федерации, сравнивая с практикой применения подоходного налога в зарубежных странах. А также наметить основные перспективы развития налоговой системы Российской Федерации. Основной задачей исследования данной дипломной работы является изучение налогового законодательства в части налогообложения подоходным налогом физических лиц и изыскания путей совершенствования порядка декларирования доходов граждан.

Сложность этой задачи состоит в том, что на данном этапе развития налоговой системы Российской Федерации существует большое количество нормативных документов и подзаконных актов, инструкций, в процессе практического применения которых возникают частые несоответствия и разночтения. Решение вышеуказанной задачи и является предметом исследования данной дипломной работы. В первой главе будет рассмотрена экономическая сущность подоходного налога с физических лиц, которая заключается в определении роли и места данного вида налога в налоговой системе Российской Федерации. Также будет затронут вопрос возникновения подоходного налога в России и других странах, практика применения подоходного налога в зарубежных странах. Во второй главе проанализированы основные принципы взимания подоходного налога, что заключается в определении порядка налогообложения доходов граждан: по месту основной работы; по месту не основной работы; полученных от занятия предпринимательской деятельностью; иностранных граждан. В третей главе разобран порядок декларирования доходов граждан, порядок заполнения налоговой декларации, а также административная ответственность за нарушения сроков подачи и составления декларации о доходах, полученных за отчетный период. Глава 1 Экономическая сущность подоходного налога 1.1. Роль и место подоходного налога в налоговой системе Решающее значение в доходах бюджета имеют налоги. Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. Государство без налогов существовать не может, поскольку они – главный метод мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений. Роль налогов тесно связана с деятельностью государства. Она находится в постоянном движении и зависит от экономической политики государства. Налогами облагается деятельность человека в самых различных областях. В системе налогов Российской Федерации далеко не все платежи играют одинаковую роль как с точки зрения доходов бюджетов, так и с позиции влияния на материальное положение налогоплательщиков. Если налог на прибыль предприятий и организаций формирует основную часть налоговых поступлений, то налог на имущество физических лиц убыточен для бюджета. Налог на добавленную стоимость оказывает существенное влияние на деятельность каждого предприятия, а налог на реализацию горюче-смазочных материалов уплачивает только отдельная группа лиц. Граждане являются плательщиками подоходного налога в течение всей своей самостоятельной жизни. Отсутствие резкой дифференциации доходов населения привело к тому, что прогрессивное налогообложение практически не затрагивало интересов большинства граждан. Доля подоходного налога в денежных доходах населения колебалась в пределах 6-6,8%. Центр тяжести налогообложения был перенесен на предприятия. Доминирующее положение государственного сектора экономики позволило создать выхватывающую систему взимания налога у источника получения дохода. Доля централизованно установленных ставок и тарифов составляла 4/5 фонда оплаты труда, что практически лишало граждан возможности проявлять какую-либо активность в налоговых отношениях.

Долгое время считалось, что платежи населения формируют лишь 8-9% доходов государственного бюджета (принимались во внимание лишь прямые налоги, существование косвенных налогов на доходы населения отрицалось), а расходы бюджета только на социальные нужды составляли 30-40%. Поэтому вопрос об общественном контроле расходования сумм собранных налогов отпадал как бы сам собой. В настоящее время процессы экономических преобразований коренным образом изменили обстоятельства формирования финансовых фондов, обуславливающих незначимую роль подоходного и прямых налогов с населения вообще. Подоходный налог сейчас обеспечивает основную массу налоговых поступлений почти во всех государствах. Ведущее место подоходного налога обусловлено рядом обстоятельств. Во-первых, это личный налог, т.е. налог, объект которого – доход, действительно полученный плательщиком, а не предполагаемый усредненный доход, который мог бы быть получен в данных экономических условиях. Во-вторых, подоходный налог позволяет максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения – всеобщность и равномерность. Традиционно подоходный налог – это налог государственный, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам. Возможность местных органов власти и управления определять условия взимания государственного подоходного налога либо весьма ограниченна, либо вообще исключена. Подоходный налог имеет большое влияние на политическую и экономическую стабильность, на перераспределение доходов. Поэтому нежелательно иметь большое количество субъектов, принимающих решения о подоходном налоге. Закон РСФСР от 7 декабря 1991г. "О подоходном налоге с физических лиц" не наделял местные советы никакими полномочиями в отношении подоходного налога. Однако законом Российской Федерации от 16 июля 1992г. "О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России" местным советам было предоставлено право устанавливать льготы по подоходному налогу в пределах сумм налога, зачисляемых в их бюджеты. По данным Министерства по налогам и сборам Российской Федерации подоходный налог с физических лиц по сумме поступлений в бюджет занимает сейчас третье место после налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость. По предположению налоговой службы подоходный налог с физических лиц в будущем по сумме поступлений займет второе место и будет одной из основных статей дохода бюджета страны. 1.2. К истории подоходного налога По сравнению с другими видами налогов, подоходный налог довольно молод. Впервые он был введен в Англии в 1798 году в виде утроенного налога на роскошь, был построен на чисто внешних признаках и действовал до 1816 года. В 1842 году налог был введен вторично в виде, более или менее отвечающем основным идеям подоходного обложения. В других странах подоходный налог стали применять с конца XIX - начала XX века (Пруссия – с 1891года, Франция – с 1914года). В России в 1812 году был введен прогрессивный процентный сбор с доходов от недвижимого имущества (своеобразная форма подоходного налога). Закон о подоходном налоге был принят в России лишь 6 апреля 1916 года.

В проекте Лужкова - наполовину меньше. А где же остальное?... Акциз по остальным товарам в лужковском проекте бюджета составил 4,2 миллиарда рублей. А расчеты Мельника-Каменецкого только по коньяку, пиву и вину дали цифру в 6,11 миллиардов! Теперь возьмем подоходный налог с физических лиц. В лужковском проекте численность налогоплательщиков - граждан определена в 5,2139 миллионов человек. А по данным Мосгорстата - в 6,1274 миллиона. А потом лужковский департамент финансов заявил: мол, реальных налогоплательщиков в Москве - всего 3,8 миллиона. В конце концов, мэрия и Моссовет окончательно сошлись на цифре в 4,662 миллиона... Ну, ладно, 4 миллиона 662 тысячи душ в Москве платят налоги. Тогда у них среднемесячный доход был в 4 тысячи 968 целковых, из которого они платили в казну 12 процентов. Взяв калькулятор, эксперты Моссовета обнаружили, что Лужков занизил поступления по этой статье дохода аж на 32 процента, или на 6,219 миллиардов рублей! Следующий пункт - налог на прибыль. По оценкам экспертов, мэрия занизила его на 18,16 миллиардов (13,3 процента)

1. Проблемы связанные с правами, свободами и обязанностями иностранных граждан и лиц без гражданства

2. Правовое положение иностранных граждан в России

3. Особенности правового положения иностранных граждан в МЧП

4. Налогообложение прибыли и доходов иностранных представительств на территории РФ

5. Совокупный годовой доход граждан РФ и проблемы его формирования

6. Особенности налогообложения иностранных граждан
7. Права и обязанности иностранных граждан и лиц без гражданства
8. Правовое положение иностранных граждан в РФ

9. Административно-правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства

10. Административно-правовой статус иностранных граждан в РФ

11. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

12. Общие вопросы правового регулирования труда иностранных граждан

13. Права иностранных граждан по конституциям стран Восточной Европы

14. Трудовые права иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации

15. Налогообложение доходов иностранных турфирм

16. Уклонение от уплаты налогов как источник преступных доходов (по опыту зарубежных стран)

Кольцеброс с корзинами и мячами.
Спортивная игра. Цель играющих - набросить кольца с установленного расстояния на один из четырех вертикальных стержней, так чтобы кольца
470 руб
Раздел: Кольцебросы, кегли
Рюкзак "Стрит", черный.
Практичный рюкзак с универсальным дизайном подойдет для тех, кто в первую очередь ценит комфорт и сохранность своих вещей. Станет надежным
330 руб
Раздел: Без наполнения
Комплект детского постельного белья 1.5 "Принцесса".
Постельное белье из бязи выполнено из высококачественного хлопка, что гарантирует крепкий и здоровый сон. Комплект не требует особого
1498 руб
Раздел: Детское, подростковое

17. Браки с гражданами иностраных госyдарств

18. Факторы роста цен, их влияние на доход и реальное потребление граждан

19. Декларирование доходов и расходов

20. Правосубъектность российских граждан в иностранных государствах

21. Роль микроэлементов в обменных процессах растений и на накоплении ими биологически активных веществ (Реферат (обзор литературы) () WinWord 97)

22. Физическая подготовка иностранной армии
23. Анализ доходов бюджета Российской Федерации
24. Доходы экономики РФ

25. Расходы и доходы бюджета РФ 2000-2001гг.

26. Доходы бюджетной системы Российской Федерации

27. Административно-правовой статус иностранных лиц и лиц без гражданства

28. Обращения граждан в федеральные органы исполнительной власти

29. Административно-правовой статус граждан

30. Граждане как субъекты гражданского права (физические лица)

31. Правоспособность и дееспособность граждан РФ

32. Граждане как субъекты гражданского права

Набор салатниц "Loraine", 10 предметов.
Форма: круглая. Материал: стекло, пластик. Цвет салатниц: прозрачный, рисунок. Диаметр: 17 см, 14 см, 12,5 см, 10,5 см, 9 см. Объем: 1,1
368 руб
Раздел: Наборы
Фоторамка на 8 фотографий С31-025 Alparaisa "Love&Family", бронзовый, 70,5x34 см.
Размеры рамки: 70,5x34 cм. Размеры фото: - 15х10 см (4 штуки), - 10х15 см (4 штуки). Фоторамка-коллаж для 8-ми фотографий. Материал:
636 руб
Раздел: Мультирамки
Ручка перьевая "Velvet Prestige", синяя, 0,8 мм, корпус черный/золото.
Перьевая ручка Velvet Prestige. Цвет корпуса: черный/золото. Материал корпуса: металл. Материал пера: иридий.
404 руб
Раздел: VIP-ручки

33. Гражданско-процессуальный порядок (защиты прав и законных интересов граждан и организаций [Контрольная])

34. Реферат о Пугачеве

35. Понятие и виды обращения граждан /Украина/

36. Право собственности граждан на жилье на Украине

37. Политические права российских граждан

38. Основные политические права и свободы граждан
39. Права и свободы граждан закрепленные в Конституции Российской Федерации (Контрольная)
40. Политические права и свободы граждан

41. Правовое положение иностранных инвестиций в России

42. Содержание и порядок применения единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

43. Единый налог на вмененный доход в 2003 году

44. Налоги на доходы физических лиц

45. Гарантии реализации права граждан на труд

46. Foreign exchange market (Иностранный обменный рынок)

47. Социокультурный компонент содержания обучения как средство повышения мотивации изучения иностранных языков на среднем этапе общеобразовательной школы

48. Формирование навыка говорения на иностранном языке и критерии его автоматизированности

Умные кубики. Орнаменты. 50 игр для развития интеллекта.
IQ-кубики "Орнаменты" - универсальный набор интеллектуальных игр для дошкольников. IQ-кубики помогают развивать моторную и
306 руб
Раздел: Развивающие игры с кубиками
Настольная игра "Кортекс".
Сможете отличить баскетбольный мяч от клубники на ощупь или за долю секунды увидеть выход из лабиринта? А молниеносно запомнить предметы и
914 руб
Раздел: Карточные игры
Книга-сейф "Английский словарь", цвет: черный, 24 см.
Этот сейф-шкатулка - точная имитация книги. Будучи поставленным на книжную полку, он ловко затеряется среди настоящей литературы, сохранив
711 руб
Раздел: Копилки

49. Специфика преподавания иностранного языка и метод проектов

50. Контроль в обучении поисковому чтению на среднем этапе обучения иностранного языка в школе

51. Иностранные заимствования в лексике английского языка

52. Использование кабинета для внеклассной работы по иностранному языку

53. Реферат по научной монографии А.Н. Троицкого «Александр I и Наполеон» Москва, «Высшая школа»1994 г.

54. Гражданская война и иностранная интервенция в Татарстане (1918-1920)
55. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром
56. Субъект преступления ("подновлённая" версия реферата 6762)

57. Предупреждение и пресечение коррупции в иностранных государствах

58. Место интенсивной методики в системе обучения иностранному языку в средней школе ([Курсовая])

59. Учебное сотрудничество как средство оптимизации обучения иностранному языку

60. Использование проектной методики в преподавании иностранного языка по сквозной теме "Housing" на старшей ступени обучения в общеобразовательной школе

61. Эффективные методы изучения иностранных языков

62. Специфика преподавания иностранного языка и метод проектов

63. Билеты по методике обучения иностранным языкам

64. Контроль в обучении поисковому чтению на среднем этапе обучения иностранного языка в школе

Ракета с мыльными пузырями и помпой "Баббл".
Дети всех возрастов и даже взрослые обожают мыльные пузыри. Но стандартным флаконом с мыльным раствором уже никого не удивишь. А как
643 руб
Раздел: С выдувателями, на батарейках
Тележка "Supermarket" №1.
Продуктовая тележка для игры в магазин, с помощью которой просто отлично осуществлять покупки в "собственном" супермаркете.
529 руб
Раздел: Магазины, супермаркеты
Папка для акварели "Балет", 20 листов, А2.
Папка для акварели. Обложка - мелованный картон с клапанами. Блок - рисовальная бумага чистоцеллюлозная. Формат: A2. Плотность: 200
350 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования

65. Доходы как финансовая основа хозяйственной деятельности торгового предприятия

66. Несколько рефератов по Исламу

67. Рынок труда и социальная сфера: уровень жизни, распределение доходов, занятость

68. Дифференциация доходов населения и социальная политика государства

69. "Камю", "Сартр", "Шопенгауэр", "Ясперс", "Фромм" (Рефераты, доклады по философии)

70. Государственный бюджет Республики Беларусь и его доходы
71. Валовой доход, валовые затраты, учет товарных потерь в торговле
72. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

73. Учет и анализ доходов организации от обычных видов деятельности

74. Теория стоимости и учение о доходах Смита

75. Проблемы и перспективы привлечения иностранных инвестиций в экономику России

76. Иностранные инвестиции

77. Иностранные инвестиции и их роль в экономике России

78. Иностранные инвестиции

79. Иностранные инвестиции в Россию

80. Целевые размещения иностранных инвестиций в экономику

Набор детской складной мебели Ника "Азбука" (КУ1).
Комплект складной. Подходит для кормления, игр и обучения. Поверхность столешницы ламинированная с нанесением ярких познавательных
1467 руб
Раздел: Наборы детской мебели
Жидкое средство для стирки детских вещей "Meine Liebe", 800 мл.
Концентрат абсолютно безопасен для здоровья. Не содержит хлора, фосфатов, ароматизаторов, красителей и других химически агрессивных
320 руб
Раздел: Для стирки детских вещей
Датчик утечки газа "Страж".
очевидной пользы, бытовой газ несет страшную опасность: риск отравления или даже взрыва. Датчик утечки газа «Страж» обезопасит Ваш дом от
610 руб
Раздел: Детекторы, датчики движения

81. Реферат по информационным системам управления

82. СТРУКТУРА ЛИЧНОГО ДОХОДА РАБОТНИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

83. Перекрестная эластичность спроса и его эластичность по доходу (Доклад)

84. Иностранные инвестиции в России: основные доноры, масштабы, направления и перспективы

85. Генезис капитализма в Мексике. Реферат по истории экономики

86. Доходы населения: источники и структура (Украина)
87. Иностранные инвестиции в РФ: структура, направления и эффективность использования
88. Распределение доходов

89. Доходы как финансовая основа хозяйственной деятельности торгового предприятия

90. Организация приема иностранных туристов в Байкальском регионе

91. Япония и иностранные державы на Дальнем Востоке в конце 18 – начале 19 вв.

92. Глобализация и интернационализация в образовании и важность изучения иностранных языков

93. Заимствование элементов иностранной культуры (Ийтоко-дори)

94. Реферат по книге Н. Цеда Дух самурая - дух Японии

95. Реферат по теме “Человек на войне”

96. Реферат по биографии Виктора Гюго

Сортер-матрешка "Волшебный куб".
Деревянный сортер-матрешка представляет собой развивающий комплекс для детишек возрастом от 3 лет. Игра состоит из 5 кубов различной
568 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки
Пазл-ваза "Поющие птицы в летнем саду", 160 элементов.
Ваза-пазл – это трехмерный пазл в виде вазы. Оригинальный дизайн; идеальная сцепка деталей; специальная колба для воды;
587 руб
Раздел: Прочие
Набор детской посуды "Ангел".
Набор посуды детский "Ангел". В комплекте 3 предмета: - тарелка суповая диаметром 15 см, - тарелка обеденная диаметром 17,5
397 руб
Раздел: Наборы для кормления

97. Реферат - Физиология (Транспорт веществ через биологические мембраны)

98. Право граждан на свободу собраний и ассоциаций: российское законодательство и евростандарты

99. Проблемы привлечения иностранных инвестиций в экономику России

100. Иностранные инвестиции как источник развития малого и среднего бизнеса.


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.