|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Экономика и Финансы Бухгалтерский учет
Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг" |
Чашка "Неваляшка". 
Гуашь "Классика", 12 цветов. 
Ручка "Помада". Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уфимский государственный нефтяной технический университет» Кафедра бухгалтерского учета и аудита КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: «Аудит» на тему «Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО «ДЛ-Холдинг» Выполнил:студент гр. ЭАЗс-06-02 В.А. Пегова Проверил: Доцент Р.Р. Сафина Уфа 2009 СОДЕРЖАНИЕВведение 1 Цели, задачи аудита расчетного счета и прочих счетов в банке 1.1 Цели аудиторских проверок расчетного счета и прочих счетов в банке 1.2 Задачи аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке 1.3 Законодательные и нормативные документы 2 Источники информации 3 Аудиторская проверка расчетного счета и прочих счетов в банке на примере ООО «ДЛ-Холдинг» 3.1 Характеристика предприятия 3.2 Планирование аудита расчетного счета и прочих счетов в банке 3.3 Аудиторская проверка расчетного счета и прочих счетов в банке 4 Ошибки, выявленные в процессе аудита. Завершение удиторской проверки 4.1 Типичные ошибки, выявленные в процессе аудита 4.2 Завершение аудиторской проверки ООО «ДЛ-Холдинг» Заключение Список использованных источников Приложение А. Письмо-предложение Приложение Б. Письмо-обязательство Приложение В. Договор на проведение аудиторских услуг Приложение Г. План аудиторской проверки Приложение Д. Программа аудиторской проверки. Приложение Е. Запрос банку о подтверждении остатков по счетам Приложение Ж. Сводная ведомость Приложение З. Письмо аудитора от экономического субъекта Приложение И. Письмо-информация аудитора руководству ООО «ДЛ-Холдинг» по результатам аудита Приложение К. Аудиторское заключение Приложение Л. Акт об оказании услуг по договору ВВЕДЕНИЕ Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
В данной курсовой работе рассмотрены вопросы аудита денежных средств на расчетных и прочих счетах в банке. При кажущейся простоте учета денежных расчетов, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской проверки операций на расчетном счете и операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления. При изучении указанной темы были поставлены следующие задачи: Изучить источники информации, цели, задачи; Определить законодательные и нормативные акты, с помощью которых проводится аудит операций на расчетном счете и прочих счетов в банке; Описать порядок формирования отчета о движении денежных средств; Дать краткую характеристику отчета по результатам проведенной проверки. В первой главе обозначаются цели и задачи аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке, а также показаны основные законодательные и нормативные акты проверки. Во второй главе определены источники инфоомации. В третьей главе описана процедура и методика аудиторской проверки денежных средств на расчетных, и прочих счетах в банках на примере ООО «ДЛ-Холдинг». В четвертой главе перечисляются типичные ошибки, выявленные в процессе аудита ООО «ДЛ-Холдинг», а также приводится аудиторское заключение и завершение аудиторской проверки ООО «ДЛ-Холдинг». 1 ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ АУДИТА РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И ПРОЧИХ СЧЕТОВ В БАНКЕ 1.1 Цели аудиторских проверок расчетного счета и прочих счетов в банке Целью аудиторской проверки операций по расчетному счету является установление соблюдения экономическими субъектами правил ведения, а также полноты и точности отражения в учете банковских операций по расчетному счету. Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете: Правильность оформления расчетных документов в банке. Целесообразность совершенных операций. Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договора. Соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия. Правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и в Главной книге. Цель аудита расчетов и прочих операций в банках: Проверить своевременность отражения в учете операций на прочих счетах. Изучить, какие открыты у предприятия прочие счета. Проверить правильность составления бухгалтерских записей и их соответствие выпискам банка и журналу-ордеру №3. Проверить соответствие журнала-ордера №3 записям в Главной книге и в балансе предприятия. При открытии аккредитивных счетов изучить договор с предприятием по аккредитивной форме. 1.2 Задачи аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке При проверке операций на расчетном счете, прежде всего аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и при наличии нескольких таких счетов необходимо проверить, как ведется аналитический и синтетический учет по каждому из них.
Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках и приложенных к ним первичных документах. Аудитор должен проверить, подтверждена ли каждая операция, отраженная в выписке, соответствующими первичными документами. При аудите операций по расчетному счету необходимо обратить внимание на следующее: соответствие сумм в выписках банка суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах; правильность и полноту зачисления денег, сданных в банк наличными; правильность отражения конвертации рубля; наличие штампа банка на первичных документах, приложенным к выпискам (в случае выявления документов без штампа банка, проводится встречная проверка в банке); обоснованность перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи, а также достоверность почтовых адресов получателей (депонированной зарплаты, алиментов и т.п.); правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в банке; полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним (остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке). Если в выписке будут обнаружены подчистки и не оговоренные в письменном виде исправления, нужно провести встречную проверку в учреждении банка. В итоге, задачами проверки операций по расчетным счетам является необходимость удостоверения в: полноте выписок банка, первичных денежно-расчетных и платежных документов; осуществлении денежно-расчетных операций по платежным документам, оформленным надлежащим образом в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов; соответствии денежно-расчетных документов (платежных поручений) платежным документам (счетам, счетам-фактурам); наличии разрешительных подписей руководства на оплату платежных документов; правильности отражения в учете и бухгалтерской отчетности операций по расчетным счетам; наличии письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в 10-дневный срок; выявлении «ключевых по риску» денежно-расчетных операций (операций, составляющих учетные области с повышенным внутренним риском). Последняя задача является наиболее важной при проверке операций по расчетным счетам, так как ее выполнение позволяет достаточно быстро (вследствие наглядности экономической сути операций, отраженных денежно-расчетными документами) выявить учетные области с повышенным внутренним риском и сосредоточить на них внимание, например путем применения процедуры прослеживания документов. Бухгалтерский учет операций, связанных с расчетами по аккредитиву, по чекам, иным платежным документам, ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». К нему могут быть открыты следующие субсчета: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки», 55-3 «Депозитные счета» и др. Если на предприятии ведутся подобные расчеты, то аудитору необходимо проверить: правильность и законность применения аккредитивной формы расчетов; правильность документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных и не лимитированных чековых книжек; наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банка (если такие операции были); полноту и правильность документального оформления операций по движению средств целевого финансирования, поступивших от родителей и из прочих источников на содержание социальных учреждений (детского сада, яслей и т.д
Если невозвращенные суммы не могут быть удержаны из заработной платы работника, то они списываются проводкой: Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Излишки денежных средств в кассе организации, выявленные в результате инвентаризации, приходуют в кассу и зачисляют в доход организации следующими проводками: Дебет 50 «Касса» Кредит 91 «Прочие доходы». Операции по расчетному счету. Организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банках, за исключением разрешенных остатков денег в кассе. Ограничений по количеству открытых счетов в банках на сегодняшний день для организации не установлено. Порядок открытия счетов следующий. Для оформления открытия расчетного и текущего счетов организации в банк должны быть представлены следующие документы: Pзаявление по установленной форме; Pнотариально заверенные копии устава и других учредительных документов; Pнотариально заверенное свидетельство о государственной регистрации; Pнотариально заверенная карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиском печати; Pсправка о регистрации в налоговом органе, Пенсионном фонде РФ и других государственных внебюджетных социальных фондах
1. Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках
2. Аудит операций расчетного и валютного счетов
3. Порядок открытия валютных счетов в коммерческом банке
4. Общая аудиторская проверка расчетных операций
9. Валютні операції банку та валютні ризики
11. Аудит валютных средств и валютных операций
12. Банки. Договор банковского счета
14. Бухгалтерский учет и аудит продажи товаров торговой организации на примере ЗАО "Л.О.Т"
15. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия
16. Аудит расчетов по оплате труда на примере ОАО "Икар"
Трехколесный велосипед Funny Jaguar Lexus Racer Trike (цвет каркаса: графит). 
Сортер-матрешка "Волшебный куб". 
Пазл-ваза "Поющие птицы в летнем саду", 160 элементов. 17. Проведение аудиторской проверки операций по прочим счетам в банке ООО "Эфес"
18. Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"
19. Учет операций на расчетном счете и прочих счетах в банке
20. Аудит операций на расчетном, валютном и других счетах
21. Аудит денежных средств на счетах в банке
25. Основные методы аудиторской проверки
26. Аудит счета "Обслуживающие хозяйства и производства"
27. Приемы и способы проведения аудиторской проверки
28. Аудиторская проверка страховщика
29. Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке
31. Экономические основы валютных операций коммерческих банков РФ
Игольчатый конструктор "Bloko". 50 деталей в тубе. 
Настольная игра "Тайны моря". 
Пенал "Fairy" с наполнением. 33. Анализ остатков и оборотов по клиентским счетам коммерческого банка
34. Валютные операции коммерческого банка
36. Программа аудиторской проверки по материалам и МБП
37. Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами, персоналом по прочим операциям
41. Обязательный аудит. Выбираем аудиторскую фирму
43. Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими банками на примере ОАО "Уралсиб"
44. Функции банков как агентов валютного контроля
45. Аналіз валютних операцій банку з метою підвищення їх ефективності
46. Аудит кредитных операций банка
47. Валютні операції банку (на прикладі діяльності АКБ "Приватбанк")
48. Валютные интервенции Центрального Банка России
Наклейка зеркальная "Бабочки", 30x40 см. 
Глобус детский зоогеографический, 210 мм. 
Пепельница S.Quire круглая, сталь, 110 мм. 49. Валютные операции банка (на примере АО "Казкоммерцбанк")
50. Валютные операции банков с векселями
51. Валютные операции коммерческого банка
52. Валютные операции на примере коммерческого банка
53. Деятельность национального банка Украины в сфере валютного регулирования и валютного контроля
57. Методика аудиторской проверки кассовых операций
58. Методика аудиторской проверки основных средств
59. Методика проведения аудиторской проверки платежеспособности страховой компании
60. Облік і аудит кредитів банку
61. Основные методики проведения аудиторской проверки расчетов
62. Основы аудиторской проверки
63. Планирование аудиторской проверки
64. Планирование аудиторской проверки учета затрат на производство продукции организации
Шар магический "Счастливая восьмерка", 10 см. 
Брелок аварийный, для автомобилиста (арт. TD 0395l). 
Логическая игра "IQ-Фокус", арт. SG 422 RU. 65. Подготовительный этап аудиторской проверки
66. Проведение аудиторской проверки
67. Проверка контрагента в аудите
68. Ревизия (аудит) расчетных операций
69. Существенность в аудите и аудиторский риск
73. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете
74. Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"
75. Учёт денежных средств на специальных счетах в банках
76. Аудиторское заключение – итоговый документ аудиторской проверки
77. Аудит и аудиторская деятельность
79. Аудит операций банка с ценными бумагами
80. Аудит операцій на рахунку у банку
Нож для чистки овощей "Victorinox", универсальный, двустороннее зубчатое лезвие, чёрный. 
Говорящий планшетик "Новогодний праздник". 
Набор диких животных. 81. Аудит прочих доходов и расходов организации
82. Аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк"
83. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
85. Аудиторская проверка благотворительного фонда и ее влияние на финансовое положение
89. Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
92. Аудиторская проверка учета кредитов и займов
93. Аудиторская проверка учёта расчётов сотрудников по оплате труда
94. Аудиторские проверки сельскохозяйственных предприятий
96. Открытие счетов в банке и лицензирование отдельных видов ПД
Стиральный порошок Ушастый нянь, 4500 г. 
Подушка Нордтекс "Магия сна", 50х70 см. 
Накладка на унитаз "Щенячий патруль", белая. 97. Коммерческие банки Великобритании
98. Политика правительства РФ в области валютных отношений
99. Правовой статус Центрального Банка РФ
100. Шпаргалки по бухгалтерскому учёту и аудиту в банках
