Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налоговый менеджмент в системе управления фирмой

Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
197 руб
Раздел: Ванная
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее
Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «НИНХ» Институт экономики, учета и статистики Кафедра финансов К ЗАЩИТЕ Заведующая кафедрой (Савельева М. Ю.) подпись Фамилия И. О. « » 2008 г. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА по специальности высшего профессионального образования 080107 Налоги и налогообложение код наименование специальности Налоговый менеджмент в системе управления фирмой наименование темы Исполнитель студентка гр. 3045 (Маркелова Е. А.) подпись, дата Фамилия И.О. Научный руководитель (Киселева А.В.) подпись, дата Фамилия И.О. Консультант ( ) подпись, дата Фамилия И.О. Новосибирск 2008 Федеральное агентство по образованию Российской Федерации НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «НИНХ» Институт экономики, учета и статистики Кафедра финансов ЗАДАНИЕ на работу по выпускную/дипломную направлению подготовки/специальности высшего профессионального образования код наименование направления подготовки /специальности на Студенту (ке) гр. Фамилия, Имя, Отчество Цель и задачи работы План работы и сроки ее выполнения Научный руководитель (Киселева А.В.) подпись, дата Фамилия И.О. ОГЛАВЛЕНИЕ Введение . . .4 Глава I Теоретические основы построения общей системы налогового менеджмента 8 1.1. Понятие уклонения от уплаты и обхода налогов, минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования и их 1.2. Экономическое содержание налогового менеджмента как рыночной системы управления налоговыми отношениями . .17 1.3. Основные направления оптимизации налогов организациями в рамках корпоративного налогового менеджмента .22 Глава II Организация корпоративного налогового менеджмента на российских предприятиях .30 2.1. Анализ структуры налоговых платежей организации 30 2.2. Методика управления налогами на предприятии, расчет налогового бремени .37 2.3. Учетная политика как инструмент налогового менеджмента .47 Глава III Разработка рекомендаций по организации системы налогового менеджмента на предприятии .52 3.1. Методика оценки эффективности налогового менеджмента на основе сбалансированной системы показателей .52 3.2. Проблемы создания системы налогового менеджмента на предприятии и разработка рекомендаций по их решению .62 Заключение .70 Список использованной литературы .71 Приложения . 77 Введение В науке финансового менеджмента традиционно сложилась ситуация, при которой недостаточно уделяется внимания как западными, так и отечественными учеными-экономистами вопросам корпоративного налогового менеджмента. Отсутствует глубокая теоретическая проработка концептуальных вопросов налогового менеджмента, его периодизации, он не рассматривается как составная специфическая часть управления финансами организаций. Однако налоговый менеджмент оказывает непосредственное влияние на формирование финансовых ресурсов, стоимость организаций, поэтому требуется обобщение накопленных фрагментарных теоретических знаний и практического опыта по вопросам налогового менеджмента на уровне организаций. Практика последних лет выявила объективную потребность разработки новых процессных подходов к налоговому менеджменту в рамках управления финансовыми ресурсами и денежными потоками хозяйствующих субъектов.

Необходимость изучения данной темы подтверждается стратегическим курсом осуществляемых экономических реформ, нацеленных на динамическое развитие всех форм предпринимательства и устойчивый экономический рост, а также проводимой в настоящее время в Российской Федерации налоговой реформой, которая в перспективе предусматривает существенное снижение налогового бремени. Можно сделать вывод о необходимости рациональной и эффективной организации учета и планирования налоговых издержек организаций. Речь в данном случае идет о научно обоснованной и практически целесообразной системе налогового менеджмента (в частности, основной его составляющей – налоговом планировании), способной в той или иной мере сгладить риски, возникающие в связи с налогообложением хозяйственной деятельности организаций. Эффективная система налогового менеджмента в организациях способна выступить связующим звеном между различными стадиями и комплексами общеэкономического менеджмента организаций как тактического, так и стратегического. Налоговый менеджмент оказывает глубокое воздействие на инвестиционную политику на макро- и микроэкономическом уровнях. Для стимулирования инвестиционной деятельности организаций, помимо изменения инвестиционного климата на макроуровне, необходима кардинальная перестройка системы управления российскими организациями, в том числе и в области налогового менеджмента. Вопросы налогового управления явились предметом исследования многих российских и зарубежных ученых. Однако в основном ученые и практики обращаются чаще всего лишь к отдельным вопросам и элементам общей системы налогового менеджмента. В то же время, нельзя не отметить значительный вклад в разработку проблем теории и организации корпоративного налогового менеджмента такими экономистами, как А.Ю. Казак, В.А. Кашин, Л.П. Павлова, Р.Г. Самоев,. М.В. Романовский, H.Е. Русакова, Т.Ф. Юткина и др. Вопрос о необходимости разработки основ государственного налогового менеджмента впервые был поднят С. В. Барулиным. Среди зарубежных исследований проблемы наибольший интерес для развития налогового менеджмента в России представляют, например, работы Д. Кэмпбелла, Е. Томсетта и Д. Джонсона. Серьезные разработки в области налогового планирования выполнены Р.Ф. Галимзяновым, А. Горбуновым, С. Гуськовым, В.Я. Кожиновым, Т.А. Козенковой, А.Н. Медведевым, Д. Мельником, А.И. Погорлецким, Б.А. Рогозиным, Д.Н. Тихоновым, Д.Г. Черником и некоторыми другими. В многочисленных работах по данной проблематике приводятся различные дефиниции налогового планирования, определяются место налогового планирования в системе управления предприятием и роль различных структурных подразделений в налоговом планировании, проецируются различные модели и способы оптимизации и минимизации налогообложения. В то же время, необходимо отметить, что проблема планирования налоговых платежей рассматривалась в основном с позиций практических рекомендаций руководителям, бухгалтерам, экономистам по налогам, разъясняющих методики законного снижения налоговых отчислений. Теоретическое обоснование принципов и методов, методологии и организации налогового менеджмента в системе общеэкономического и финансового управления на государственном (макроэкономическом) уровне и уровне отдельного предприятия обычно отходит на второй план, что представляется научно и практически необоснованным.

Без теории и методологии налоговый менеджмент не сможет в полной мере реализовать своего предназначения, а будет по-прежнему выступать лишь в роли инструмента минимизации налоговых платежей в краткосрочной перспективе. Управление налоговыми платежами российскими предприятиями в современный период также требует своего научного развития. Корпоративный налоговый менеджмент должен стать одной из важнейших функций управления предприятием, которая, к сожалению, пока не имеет должного теоретического обоснования, а применяется на практике бессистемно и только в целях уменьшения налоговых платежей в бюджетную систему, используя зачастую и незаконные методы, не учитывая существующих функциональных взаимосвязей во внутренней организационной структуре предприятия. Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы настоящей работы и недостаточную степень разработанности проблемы, что определило цель и задачи исследования. Целью настоящей работы является комплексная разработка системы подходов, форм, методов и механизмов организации корпоративного налогового менеджмента, а также рекомендаций по повышению эффективности налогового менеджмента. Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач: раскрыть экономическое, содержание налогового менеджмента как рыночной системы управления налоговыми отношениями; определить и раскрыть элементы налогового менеджмента; построить основы организации корпоративного налогового менеджмента на российских предприятиях; рассмотреть способы уклонения от налогов и противодействия этому процессу; исследовать основы налогового планирования и оптимизации налогов предприятиями на законных основаниях; рассмотреть проблемы оптимизации налогов субъектами специальных налоговых режимов. Предметом исследования выступают денежные отношения, складывающиеся в процессе управления налогами и налогообложением на уровне предприятий рыночными способами и методами. Объектом исследования явилась система налогов на уровне предприятия, а также деятельность налогоплательщиков по корпоративному налоговому планированию. Теоретической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов в области теории и практики налогообложения, управления налогами, налогового планирования и оптимизации налоговых платежей, а также законодательные акты Российской Федерации, Постановления Правительства России и другие нормативные акты, касающиеся исследуемых проблем. Информационной базой исследования послужили отчетные данные ООО «Сармат». В работе также использовались материалы публикаций в специальных журналах, периодической печати и в сети I er e . Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. Глава I. Теоретические основы построения общей системы налогового менеджмента 1.1. Понятие уклонения от уплаты и обхода налогов, минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования В учебной и другой специальной литературе зачастую ставят знак равенства между такими понятиями корпоративного нало­гового менеджмента, как минимизация налоговых платежей, налоговая оптимизация, налоговое планирование.

Субъекты налогового менеджмента должны приспосабливаться к внешней для них среде на основе обратной связи. Менеджерские решения принимаются на основе обработки и анализа информации. Вместе с постановкой цели информационное обеспечение составляет важнейший этап технологии налогового менеджмента как процесса принятия управленческого решения. Технология налогового менеджмента представляет собой последовательную совокупность действий субъекта с целью получения ожидаемого результата. Схематично этот процесс представлен на рис.P2. Рис.P2. Технология налогового менеджмента как процесса принятия управленческого решения Налоговый менеджмент как система управления. Понимание налогового менеджмента как системы управления расширяет его понимание как процесса принятия управленческого решения на основе системного подхода к взаимодействию субъекта и объекта управления. Субъектами налогового менеджмента выступают государство в лице законодательных и исполнительных органов власти (Федеральное собрание Российской Федерации, Президент РФ, Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, другие государственные структуры и учреждения, включая аналогичные органы власти и службы субъектов РФ), а также налогоплательщики юридические лица (предприятия, организации, корпорации) и их специальные подразделения (отделы, группы лиц), обеспечивающие управление налогами (налоговыми потоками, налоговыми доходами и расходами) на макро и микроуровне, соответственно

1. Финансовый менеджмент и его роль

2. Процесс документального обеспечения в менеджменте и его роль для эффективного управления

3. Страхование, его роль в финансовой системе

4. Страхование - его роль в финансовой системе

5. Школы стратегического менеджмента. Роль школы культуры в стратегическом менеджменте

6. Золото и его роль в финансовой системе общества
7. Магдебургское право и его роль в социально-экономической жизни городов Беларуси
8. Система пенсионного обеспечения населения и пути его реформирования

9. Устав муниципального образования и его роль в М.С.У.

10. Образ автора и его роль в романе А.С. Пушкина "Евгений Онегин"

11. Томас Джефферсон и его роль в американской революции 18 века

12. Агрессивное поведение и его роль в организации сообществ млекопитающих

13. Внушение и его роль в общественной жизни

14. Спорт и его роль в жизни общества

15. ЦБ РФ и его роль в осуществлении денежно-кредитного регулирования

16. Платежный баланс страны, его роль и назначение

Тетрадь на резинке "Elements", А5, 120 листов, клетка, зеленая.
Тетрадь общая на резинке. Формат: А5. Количество листов: 120, в клетку. Бумага: офсет. Цвет обложки: зеленый.
328 руб
Раздел: Прочие
Фломастеры "Замок", 24 цвета.
Количество цветов: 24. Профиль корпуса: круглый корпус. Вид фломастеров: стандартные.
379 руб
Раздел: 13-24 цвета
Настольная игра "Set" (Сет).
Настольная игра «Сет» состоит из 81 карты. На картах нарисованы простые фигуры, обладающие четырьмя характеристиками. Игрокам нужно
754 руб
Раздел: Карточные игры

17. Наблюдение и его роль в проведении маркетинговых исследований

18. Валютный курс и его роль в экономике

19. Планирование в менеджменте

20. Рынок ценных бумаг, и его роль в решении финансовых проблем предприятия

21. Мелкий бизнес в рыночной экономике: его роль и перспективы

22. Анархизм в России и его роль в 1917 г
23. Рональд Рейган и его роль в истории
24. М.Л. Магницкий и его роль в борьбе "православной оппозиции" с Библейским обществом

25. Древнерусское Язычество и его роль

26. Финал литературного произведения и его роль в раскрытии авторского замысла

27. Интернет и его роль в маркетинге

28. Товародвижение и его роль в маркетинге

29. Стратегия управления и его роль в развитии организации

30. Имидж и его роль в политике

31. Социологические взгляды К. Маркса и его роль в развитие социологии

32. Правосознание и его роль в правовом регулировании

Лестница-стремянка, 2 ступени, стальная.
Нескользящие пластиковые коврики. Размер ступеньки: 30x20 см. Материал: сталь. Высота на уровне верхней ступени: 44,5 см. Количество ступеней: 2.
981 руб
Раздел: Лестницы
Дневник школьный "Герб".
Формат: А5. Количество листов: 48. Внутренний блок: офсет 70 г/м2, печать в 1 краску. Тип крепления: книжное (прошивка). Твердый переплет
338 руб
Раздел: Для младших классов
Велосипед трехколесный Moby Kids "Comfort. EVA", цвет: синий.
Детский трёхколёсный велосипед Moby Kids "Comfort 10х8 EVA". В данной модели предусмотрены дополнительные функции и аксессуары,
4216 руб
Раздел: Трехколесные

33. Стратегическое планирование и менеджмент

34. Эстетические взгляды Платона на проблемы развития искусства и его роль в развитии древнегреческого общества

35. Бюджет, его роль в развитии экономики и социальной сфере

36. Малый бизнес, его роль и перспективы развития

37. Банковская система Республики Башкортостан и ее социально-экономическая роль

38. Международный туризм и его роль в развитии экономики Кыргызской Республики
39. Экономическое положение нефтяного и газового сектора и его роль в экономике России
40. Свет и его роль в жизни растений и животных

41. Бухгалтерский баланс и его роль в организации учета

42. Вулканизм и его роль в эволюции нашей планеты

43. А.Н. Леонтьев и его роль в развитии отечественной психологии

44. История слияния синтоизма и буддизма и его роль в формировании японского менталитета

45. Коперник и его гелиоцентрическая система

46. Кредит как экономическая категория и его роль в различных моделях экономики

47. Проблемы ипотечного кредитования и возможные методы усиления его роли в экономическом росте Республики Казахстан

48. Бухгалтерский учет и его роль в управлении предприятии

Настольная игра "Гонки ежиков".
Топот ножек и азартное сопение целый день не утихают на лесной полянке. В этой игре для всей семьи игроки управляют ёжиками с помощью
605 руб
Раздел: Классические игры
Набор "Леди Баг и Супер Кот" Дизайн 2, 3 предмета (в подарочной упаковке).
Набор из трех предметов (кружка, салатник, тарелка) в подарочной упаковке с изображением героини из мультсериала "Леди Баг и Супер
454 руб
Раздел: Наборы для кормления
Бусы-прорезыватели "Черничный мусс".
Детские бусы-прорезыватели "Черничный мусс" из серии "Мамины помощники" предназначены для малышей, у которых начинают
380 руб
Раздел: Пластмассовые

49. Бухгалтерский баланс и его роль в управлении предприятием на примере ООО "Стандарт"

50. Нотариат и его роль в защите прав и законных интересов граждан и юридических лиц

51. Право, его роль в жизни общества и государства

52. Сперанский и его роль в развитии российского государства и права

53. Телевидение и его роль в жизни России

54. Александр Невский и его роль в истории России
55. Патриарх Фотий и его роль в истории византийской церкви
56. Возникновение искусства и его роль в процессе эволюции человека

57. Язычество Древней Руси и его роль в русской культуре

58. Бренд и его роль в маркетинге

59. Маркетинг и его роль в повышении результативности деятельности фирмы

60. Уникальное торговое предложение и его роль в рекламе

61. Мировой кредитный рынок и его роль в глобализации мировой экономики

62. Управление организация и планирование в менеджменте

63. Функция планирования в менеджменте. Требования, предъявляемые к управленческим решениям

64. Труд в природе, его роль в формировании экологической воспитанности дошкольников

Подарочная расчёска для волос "Настенька".
Стильная детская расчёска дарит радость и комфорт. Этот практичный аксессуар по достоинству оценят как маленькие модницы, так юные
372 руб
Раздел: Расчески, щетки для волос
Пенал школьный "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (зелёная клетка).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
1096 руб
Раздел: Без наполнения
Аэрозоль Gardex "Extreme" от кровососущих насекомых и клещей, 150 мл.
Уникальный продукт с самым широким спектром действия. От всех летающих кровососущих насекомых: комаров, москитов, слепней, мокрецов,
372 руб
Раздел: Аэрозоль, спрей

65. Воображение и его роль в практической деятельности человека

66. Профессионально-психологический тренинг и его роль в профессиональной подготовке сотрудников органов внутренних дел

67. Джон Граунт его роль в становлении демографической науки

68. Автомобильный транспорт и его роль в рыночной экономике

69. Гегель (1770-1831 гг.) и его философская система

70. Язык и его роль в культуре
71. Государственный финансовый контроль и его роль в рыночной экономике
72. Налоговое планирование налоговой нагрузки

73. Стабилизационный фонд и его роль для экономики России

74. Экономическое содержание бюджета и повышение его роли в современных условиях

75. Железо и его роль

76. Система государственного экологического контроля и повышения его эффективности

77. Государство как субъект управления и его роль в регулировании экономических отношений

78. Крупномасштабное предпринимательство и его роль в экономике страны

79. Малый бизнес в рыночной экономике, его роль и перспективы

80. Малый бизнес и его роль в экономическом развитии общества

Мульти-плеер "Ладушки".
В этом мультиплеере 20 потешек и песенок для самых маленьких: 1. «Кошкин дом» 2. «Антошка» 3. «Баю-баюшки-баю» 4. «Каравай» 5 «Ножки,
314 руб
Раздел: Смартфоны, мультиплееры
Игра настольная "Не урони пингвина", 47 деталей.
Комплектация (47 деталей): пингвин, игровое поле, молоток (2 штуки), игровой циферблат с указателем, выбиваемые блоки (2 комплекта по 19
351 руб
Раздел: Игры на ловкость
Кружка "Акула".
Пусть утро станет добрым! Кружка с забавной фигуркой на дне - это шанс вызвать улыбку близкого человека. По мере выпивания напитка фигурка
434 руб
Раздел: Оригинальная посуда

81. Социально-экономическая философия А.Смита. Понятие "невидимой руки" и его роль в объяснении рыночной экономики

82. Топливно-энергетический комплекс и его роль в развитии народного хозяйства России

83. Экономический анализ деятельности и его роль в управлении медицинским учреждением

84. Банковская система США: от зарождения до образования Федеральной резервной системы

85. Пути интеграции функциональной системы налогового менеджмента в организационную структуру коммерческих банков

86. Организация системы налогового менеджмента на предприятии
87. Налоговая полиция и её роль в системе правоохранительных органов
88. Налоговая система и ее роль в регулировании рынка

89. Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте

90. Экономическое значение государственных доходов и расходов, Финансовый менеджмент и его место в системе управления финансами

91. Налоговая система

92. Налоговая система России

93. Налоговая система РФ

94. Налоговая система РФ на современном этапе

95. Проблемы реформирования налоговой системы в России

96. Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования

Настольная игра "Ответь за 5 секунд. Детская".
5 секунд на каждый вопрос. Попробуем? Назовите две вещи на букву Р! Два круглых предмета! Три способа поздороваться! Три ближайших улицы!
1490 руб
Раздел: Игры со словами
Увлекательная настольная игра "Геометрика", новая версия.
Геометрия станет одним из самых любимых предметов, если начать её изучение с «Геометрики». Это простая и увлекательная настольная игра.
392 руб
Раздел: Карточные игры
Цветные карандаши Color Peps, трехгранные, 24 цвета.
Цветные карандаши Color Peps от Maped удовлетворят все потребности детей. Треугольная форма для удобного использования. Мягкий и прочный
433 руб
Раздел: 13-24 цвета

97. Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России

98. Налоговая система Швеции

99. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

100. Налоговая полиция в системе субъектов правоохранительной деятельности


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.