![]() |
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
![]() |
Экономика и Финансы
Банковское дело и кредитование
Анализ финансовых результатов деятельности банка |
План Анализ доходов банка Анализ расходов банка Анализ показателей прибыльности Анализ доходов банка В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские. Банковские доходы – это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы. Небанковские доходы – это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций). Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений. Анализ структуры доходов банка представлен в табл. 1. Таблица 1 Анализ структуры доходов АКБ «Весна» Доходы 2007 2008 Отклонение Тыс.грн. % Тыс.грн. % Тыс.грн. % Процентные доходы, всего 61798 62,2 64776 53,2 2978 4,8 По средствам в других банках 10640 17,2 13228 20,4 2588 24,3 По кредитам субъектам хозяйственной деятельности 42081 68,1 36540 56,4 -5541 -13,2 По кредитам физическим лицам 8838 14,3 14903 23,0 6065 68,6 По операциям с ценными бумагами 239 0,4 105 0,2 -134 -56,1 Комиссионные доходы 34016 34,3 51033 41,9 17017 50,0 Торговые операции -3744 - 3184 2,6 6928 - Операционные доходы 3473 3,5 2796 2,3 -677 -19,5 Оперативный лизинг 81 2,3 84 3,0 3 3,7 Штрафы и пени 1583 45,6 1151 41,2 -432 -27,3 Прочие доходы 1809 52,1 1561 55,8 -248 -13,7 Операционный доход банка, всего 51475 51,8 76247 62,6 24772 48,1 Итого доходы 99278 - 121789 - 22511 22,7 При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). За период 2007 – 2008 гг. доходы банка увеличились на 22,7% (на 22511 тыс.грн). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (61798 тыс.грн) в 2007г. и 53,2% (64776 тыс.грн.) в 2008г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2007, 2008 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (34016 тыс.грн. и 51033 тыс.грн.), а прочие операционные доходы в 2007г. – 3,5% (3473 тыс.грн.), в 2008г. – 2,3% (2796 тыс.грн.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2007г. – 51,8% (51475 тыс.грн.), а в 2008г. – 62,6% (76247 тыс.грн.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 24772 тыс.грн. Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности. Для анализа доходов банка применяются такие показатели, как средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам.
Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках: Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам: , где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам; Дп – процентные доходы; Кв – выданные кредиты; ЦБ – ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции. Процентная ставка по кредитам клиента: , где Скк - процентная ставка по кредитам клиента; Дп/кк – процентные доходы по кредитам клиентов; Кв – выданные кредиты. Процентная ставка по межбанковским кредитам: , где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам; Дп/сб – процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе; Кб – кредиты в других банках. Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов. Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, а падение – о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства. 2 Анализ расходов коммерческого банка К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы. Основные направления анализа расходов: оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики; структурный анализ расходов; оценка общего уровня расходов. Рассмотрим структуру расходов АКБ «Весна» (табл.2). Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов. На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы. Таблица 2 Анализ структуры расходов АКБ «Весна» за 2007-2008гг. Расходы банка 2007 2008 Отклонение тыс.грн % тыс.грн % тыс.грн темп прироста, % Процентные расходы, всего 41383 46,0 42419 36,2 1036 2,5 По средствам банков 3761 9,1 11945 28,2 8184 3,2 раза По средствам клиентов 37255 88,2 27604 65,0 -9651 -25,9 Прочие расходы 1128 2,7 2870 6,8 1742 2,5 раза Комиссионные расходы 2685 3,0 3123 2,7 438 16,3 Операционные расходы, всего 42099 46,8 71601 61,1 29502 70,1 Затраты на персонал, всего 9362 22,2 27066 37,8 17704 2,9 раза Заработная плата 7349 78,5 20739 76,6 13390 2,8 раза Отчисления на социальное страхование и прочее 2013 21,5 6327 23,4 4314 3,1 раза Административные расходы, всего 32737 77,8 44535 62,2 11798 36,0 Эксплуатационные и хозяйственные расходы 3881 11,9 4704 10,6 823 21,2 Расходы на охрану 3454 10,6 4639 10,4 1185 34,3 Расходы на телекоммуникации 3409 10,4 4958 11,1 1549 45,4 Расходы на содержание основных средств 1915 5,9 2521 5,7 606 31,6 Амортизация 4194 12,8 6460 14,5 2266 54,0 Оперативный лизинг (аренда) 5154 15,7 9708 21,8 4554 88,4 Расходы на маркетинг и рекламу 3610 11,0 3915 8,8 305 8,4 Налоги и обязательные платежи 1620 4,9 1560 3,5 -60 -3,7 Расходы на консалтинг и аудит 1705 5,2 1795 4,0 90 5,3 Спонсорство и благотворительность 102 0,3 400 0,9 298 3,9 раза Прочие расходы 3693 11,3 3875 8,7 182 4,9 Всего расходы банка 89911 - 117143 - 27232 30,3 В основном, увеличение расходов произошло за счет роста операционных расходов, которые составили 61,1% от общей суммы всех расходов банка.
В 2008г. они составили 71601 тыс.грн и возросли на 70,1% (на 29502 тыс.грн.) по сравнению с прошлым периодом. Если рассмотреть операционные расходы более детально можно отметить, что основная их часть (62,2%) пришлась на административные затраты. Из этих затрат за 2008г. существенно возросли расходы на оперативный лизинг (на 88,4%). Также увеличились комиссионные расходы (на 16,3%) и процентные расходы (на 2,5%): они составили 3123 тыс.грн. и 42419 тыс.грн. соответственно. Анализируя расходы банка, кроме структурного анализа, рассчитывают ряд коэффициентов. Если сравнить их с оптимальными значениями, можно сделать точные выводы. Оптимальное значение данных коэффициентов: расходы по оплате труда в общих активах – 2%; прочие операционные расходы в общих активах – 1,5%; операционные расходы в общих активах – 3,5%; расходы на банковские резервы для покрытия убытков по кредитам в общих активах – 0,5% . Существует определенная взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк. Средняя стоимость каждого депозитного инструмента определяется делением начисленных и оплаченных процентов на средние остатки соответствующего вида депозита. Так средняя оплаченная процентная ставка определяется по формуле: , где Сс – средняя процентная ставка; Рп – процентные расходы; Опп – подпроцентные обязательства. Прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка является коэффициент дееспособности. Для жизнедеятельности банка необходимо, чтобы операционные и инвестиционные расходы покрывались за счет доходов от всех операций: Оптимальное значение этого показателя не должно превышать 0,95, то есть сумма расходов банка должна составлять не более 95% от его доходов. 3 Анализ показателей прибыльности Рассмотрим процесс формирования прибыли на примере АКБ «Весна» за период 2007-2008гг. (табл.3): Таблица 3 Формирование прибыли АКБ «Весна»за период 2007-2008гг. Статьи доходов и расходов 2007 г., 2008 г., Отклонение тыс.грн тыс.грн. тыс.грн. темп прироста, % Процентные доходы 61798 64776 2978 4,8 Процентные расходы 41383 42419 1036 2,5 Итого чистый процентный доход 20415 22357 1942 9,5 Комиссионные доходы 34016 51033 17017 50,0 Комиссионные расходы 2685 3123 438 16,3 Итого чистый комиссионный доход 31331 47910 16579 52,9 Результат от торговых операций -3744 3184 6928 - Прочие операционные доходы 3473 2796 -677 -19,5 Итого чистый непроцентный доход 31060 53890 22830 73,5 Всего операционный доход банка 51475 76247 24772 48,1 Общебанковские расходы 42099 71601 29502 70,1 Операционная прибыль банка 9376 4646 -4730 -50,4 Начисление (изменение) резервных фондов -1136 5866 7002 - Прибыль до налогообложения 8240 10512 2272 27,6 Налог на прибыль 359 1783 1424 4 раза Чистая прибыль 7881 8729 848 10,8 Прибыль банка состоит из: прибыли от основной деятельности, которая определяется как разность между банковскими доходами и расходами (на конец отчетного периода она составила 22357 тыс.г
Финансовый менеджмент 53.PШевчук Д.А. Финансы предприятия 54.PШевчук Д.А. Международные экономические отношения (МЭО) 55.PШевчук Д.А. Инвестиции 56.PШевчук Д.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности 57.PШевчук Д.А. Предпринимательское право 58.PШевчук Д.А. Управление персоналом 59.PШевчук Д.А. Актерское мастерство: самоучитель-справочник 60.PШевчук Д.А. Йога для красоты, здоровья и долголетия 61.PШевчук Д.А. Как играть на российских биржах 62.PШевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности 63.PШевчук Д.А. Делопроизводство 64.PШевчук Д.А. Гражданское право 65.PШевчук Д.А. История экономики: учебное пособие (учебник, лекции) 66.PШевчук Д.А. История менеджмента: учебное пособие (учебник, лекции) 67.PШевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка) 68.PШевчук Д.А. Налоговые споры практика 69.PШевчук Д.А. Оптимизация налогообложения предприятия: методы, схемы, пути и способы (анализ) 70.PШевчук Д.А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран: учебное пособие (учебник, лекции) 71.PШевчук Д.А
1. Отчет о прибылях и убытках, анализ финансовых результатов
3. Факторный анализ рентабельности активов
4. Анализ основных показателей деятельности банка ОАО "УралСиб"
5. Анализ валового дохода, прибыли и рентабельности предприятия торговли ООО "Лента"
10. Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации
15. Основные операции коммерческих банков и риски банковской деятельности
16. Кредит как основное направление деятельности коммерческого банка
17. Основные функции Центрального Банка
19. Анализ финансовых результатов банка на примере ОАО "Дальневосточный банк"
20. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
21. Анализ финансовых результатов коммерческого банка
25. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
26. Финансовый анализ рентабельности и ликвидности предприятия на примере ООО "X"
27. Содержание и анализ финансовых результатов деятельности предприятия
28. Анализ финансовых результатов на предприятии
29. Оценка и анализ финансовых результатов, состояния и деятельности предприятия
30. Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
31. Учет и анализ финансовых результатов
32. Анализ финансовых результатов
33. Анализ финансового состояния банка
34. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния
36. Финансовый анализ коммерческого банка
37. Анализ отчета о прибылях и убытках банка
41. Финансовые результаты деятельности предприятия и методы их анализа
43. Анализ финансовых результатов
45. Анализ финансового результата в ООО "Интел-плюс"
47. Анализ финансовых результатов деятельности организации (предприятия)
48. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Аквия"
49. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "СМР"
51. Анализ финансовых результатов предприятия
52. Анализ чувствительности финансовых результатов к изменениям цены, различных элементов издержек
53. Оценка и анализ эффективности управления финансовыми результатами
57. Анализ влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние фирмы
58. Анализ конечных финансовых результатов деятельности предприятия
59. анализ результатов хозяйственной деятельности прибыли и рентабельности
60. Статистико-экономический анализ финансовых результатов деятельности предприятий
61. Анализ финансовых результатов ООО "Евролот-Запад"
62. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг
63. Анализ финансовых результатов сельскохозяйственного предприятия СПК "Звениговский"
64. Анализ финансовых результатов торговой организации
65. Использование компьютерных программ для анализа финансового состояния организации
66. Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерсой отчетности
67. Анализ финансового состояния предприятия индустрии гостеприимства
68. Шпаргалки по финансовому анализу (4 курс)
69. Методы анализа финансовых рынков
73. Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)
74. Алгоритм анализа финансовой устойчивости предприятия
75. Финансовые анализ предприятия на примере ОАО "Транснефть"
76. Особенности анализа состояния и результатов деятельности инструментального хозяйства
77. Финансовые аспекты анализа инвестиционных проектов
78. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО ТД "Металлопрокат")
79. Использование компьютерных программ для анализа финансового состояния организации
80. Финансовая отчетность и анализ финансового состояния предприятия
81. Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия
82. Анализ финансового состояния предприятия в переходной экономике
83. Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия
84. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости несостоятельного предприятия
85. Анализ финансового состояния предприятия
89. Анализ финансового состояния предприятия
90. Анализ финансового состояния предприятия на материалах ОАО "ОСПАЗ"
91. Финансовый анализ предприятия
92. Финансовый анализ предприятия (расчеты по балансу)
93. Анализ финансового состояния предприятия ОАО “Пермэнерго”
94. Финансово-хозяйственный анализ сельскохозяйственного предприятия
95. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
96. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
97. Финансовая отчетность и ее анализ на примере ЗАО «…» (4 курс)
98. Анализ финансового состояния
99. Анализ мирового финансового кризиса /октябрь-ноябрь 1997г./ (Доклад)
100. Экономико-математическое моделирование. Коммерческие банки. Анализ деятельности с точки зрения ЭММ