Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Право Право

Права и обязанности налогоплательщиков

Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее
Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения

Содержание Введение 1. Налогоплательщики как субъекты налоговых отношений 2. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) 3. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Список литературы Введение Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права. С юридической точки зрения, налог – установленная законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной власти. При этом налог является индивидуально безвозмездным, взыскивается на условиях безвозвратности методами государственного принуждения и не носит характер наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной властью в одностороннем порядке. Итак, рассмотрим права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). 1. Налогоплательщики как субъекты налоговых отношений Налогоплательщики - субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. Исходя из данного определения, можно выделить следующие характерные признаки налогоплательщиков. 1) Налогоплательщики являются субъектами налогового права, которые могут не совпадать с понятием субъектов иных отраслей права. Традиционно налогоплательщиками выступают физические и юридические лица, статус которых определяется гражданским законодательством. Вместе с тем иные категории налогоплательщиков предусмотрены исключительно налоговым законодательством. К ним относятся обособленные подразделения организаций, в том числе филиалы и представительства, самостоятельно реализующие товары, работы, услуги, постоянные представительства иностранных юридических лиц. При этом определение налогового статуса постоянного представительства иностранного юридического лица достаточно условно и зависит от различных условий. Согласно общему правилу, под постоянным представительством иностранного юридического лица понимается любое место регулярного осуществления деятельности по выполнению работ, оказанию услуг, продаже товаров. Налоговый кодекс предлагается установить в качестве самостоятельного налогоплательщика консолидированную группу налогоплательщиков. Это означает, что группа зависимых организаций будет платить консолидированные налоги, что позволит избежать налогообложения средств и имущества, перемещаемых в рамках этой группы (например, концерна). В настоящее время ст. 13 Закона РФ от 30 ноября 1995 г. «О финансово-промышленных группах» предусмотрено, что участники финансово-промышленной группы, занятые в сфере производства товаров, работ, услуг, могут быть признаны консолидированной группой налогоплательщиков. Кроме того, по законодательству некоторых зарубежных стран в качестве налогоплательщиков может выступать семья в целом, а не конкретный гражданин. 2) Налогоплательщики выступают обязанными субъектами, основной обязанностью которых является уплата налогов.

3) Налогоплательщики - это лица, уплачивающие налоги за счет собственных средств. В данном случае имеется в виду, что уплата налогов производится за счет средств, принадлежащих налогоплательщику. Это возможно путем удержания налога у источника выплаты дохода или непосредственно самим налогоплательщиком. В связи с этим налогоплательщика следует отличать от носителя налогов. Понятие «носитель налога» применяется в основном в экономическом аспекте - это лицо, которое несет тяжесть налогообложения, т. е. в конечном итоге налог в бюджет уплачивается за счет данного лица. Так, носителем косвенных налогов является конечный потребитель товара (работы, услуги). Налогоплательщиков можно классифицировать по различным основаниям. Первое, наиболее крупное разделение проводится в отношении физических и юридических лиц. Как было отмечено выше, налогоплательщиком может быть одно лицо, а в некоторых странах и группа физических лиц - семья. Физические лица могут дифференцироваться на «простых» граждан и граждан-предпринимателей. Юридические лица являются самостоятельными налогоплательщиками. При этом их обособленные подразделения, а также группа юридических лиц тоже могут выступать в качестве налогоплательщиков. Иностранное юридическое лицо как налогоплательщик в основном выступает в качестве постоянного представительства. При этом необходимо учитывать, что права юридических лиц как объединений граждан гарантируются Конституцией так же, как и права физических лиц. Так, Конституционный Суд РФ указал, что акционерные общества (товарищества, общества с ограниченной ответственностью) по своей сути являются объединениями, которые созданы гражданами для реализации таких конституционных прав, как право свободно использовать свои способности и имущество для предпринимательской и иной не запрещенной законом деятельности. По величине налогоплательщиков подразделяют на обычных и малых. Так, например, граждане-предприниматели подразделяются на обычных предпринимателей и лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Юридические лица подразделяются на обычные организации, малые предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. При этом необходимо учитывать, что малыми предприятиями могут быть только российские юридические лица. Законодательство о подоходном налоге разделяет всех граждан в зависимости от постоянного местопребывания на лиц, имеющих постоянное местопребывание в России, и лиц, не имеющих постоянного местопребывания. Наиболее специфической в целях налогообложения классификацией налогоплательщиков является деление субъектов на коммерческие и некоммерческие организации. В зависимости от получения того или иного статуса организации при равных хозяйственных условиях будут иметь различные механизмы налогообложения. Так, например, прибыль образовательных учреждений уменьшается на суммы, направленные на развитие образовательного процесса. 2. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) Определение круга обязанностей налогоплательщика имеет большое значение, так как применение ответственности к налогоплательщику обусловлено именно нарушением какой-либо из обязанностей, установленных законодательством.

С другой стороны, защита своих прав налогоплательщиком основывается в первую очередь на доказательстве факта отсутствия у него той или иной обязанности либо факта выполнения данной обязанности надлежащим образом. Согласно ст. 23 ч. 1 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Итак, первой и главной обязанностью налогоплательщика является своевременная и полная уплата налога. Она возникает в силу его налогового обязательства. В связи с этим данная обязанность универсальна и распространяется на всех налогоплательщиков. В случае уплаты налога непосредственно налогоплательщиком (а не налоговым агентом) законодательством установлены дополнительные требования. Так, налогоплательщики обязаны до наступления срока платежа сдать платежные поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налога в бюджет. Остальные обязанности плательщиков налогов можно рассматривать в качестве факультативных, поскольку они распространяются не на всех налогоплательщиков. Вместе с тем они направлены на надлежащее выполнение налогоплательщиком его главной обязанности. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет. Данная обязанность касается предприятий и организаций. Хотелось бы отметить, что для исчисления налога во многих случаях необходимо вести специальный налоговый учет, который не совпадает с бухгалтерским. Вместе с тем бухгалтерский учет является основой для организации налогового учета. Обязанность представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения. Данная обязанность достаточно условна, поскольку налоговое законодательство не устанавливает порядок определения этих документов и сведений.

Налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 40 Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж. При исчислении налога такими налоговыми агентами следует иметь в виду, что в случае, когда указанные выше лица признаются налоговыми агентами, обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет возникает вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога. Право на вычет (возмещение) сумм налога, которые были уплачены при приобретении материальных ресурсов для осуществления указанной выше реализации, возникает у данного налогового агента в соответствии и на основаниях, предусмотренных для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. При реализации (отгрузке оплаченного) вышеупомянутого имущества или при получении предоплаты в счет предстоящей реализации (отгрузки) данного имущества указанными налоговыми агентами выписываются в установленном порядке счета-фактуры и регистрируются в книге продаж. 37. При применении ст. 162 Кодекса необходимо учитывать, что в соответствии со статьями 153 – 158 Кодекса при исчислении налоговой базы в нее включаются следующие суммы: 37.1

1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов

2. Субъекты международного коммерческого права

3. Государство как субъект международного частного права

4. Субъекты Международного частного права. Виды правовых режимов в Международном частном праве

5. Коммерческий банк как субъект налогового правонарушения

6. Оспаривание зарегистрированных прав на недвижимость: обжалование ненормативного акта или спор о праве?
7. Налоговая амортизация: правила начисления
8. Права на чужие вещи в Древнем Риме и современном праве

9. Юридические лица: субъекты гражданских прав и обязанностей

10. Освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 НК РФ

11. Субъекты процесса банкротства, их права и обязанности

12. АДВОКАТЫ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ

13. Участники арбитражного процесса: классификация, права и обязанности, характеристика правового положения. Представительство в арбитражном процессе

14. Имущественные права и обязанности супругов

15. Сравнительный анализ социально-экономических прав, свобод и обязанностей в конституциях Китая и Испании

16. Права и обязанности Президента РФ по Конституции 1993 года

Подставка для ручек с часами, 11,8х10,2х5,2 см.
Подставка для ручек с часами. Материал корпуса: пластик. Механизм: электронный. ЖК дисплей. Дополнительные функции: часы, будильник,
540 руб
Раздел: Подставки, лотки для бумаг, футляры
Туалетная бумага "Zewa Deluxe" (без запаха), трехслойная, 12 рулонов.
Подарите себе удовольствие от ежедневного ухода за собой. "Zewa Deluxe" с новыми впитывающими «подушечками» деликатно
343 руб
Раздел: Бумага туалетная
Машинка "Бибикар (Bibicar)" с полиуретановыми колесами (салатово-оранжевая).
Оснащена улучшенными колесами, выполненными из высококачественного полиуретана. Теперь езда на этой удивительной машинке стала еще более
2650 руб
Раздел: Каталки

17. Структура налоговых органов РФ права, обязанности и функции

18. Компетенции, права и обязанности судебного эксперта

19. Права и обязанности обвиняемого (по УПК РМ)

20. Родители и дети: права и обязанности

21. Главный бухгалтер организации: права и обязанности

22. Конституционные права, свободы и обязанности граждан РФ
23. Основания возникновения родительских прав и обязанностей
24. Стороны в гражданском процессе. Их процессуальные права и обязанности

25. Лица участвующие в деле: классификация, права и обязанности, краткая характеристика правового положения

26. Права, свободы и обязанности человека и гражданина, гарантии прав и свобод

27. Основные права, свободы и обязанности человека и гражданина в РФ.

28. Права и обязанности сторон в арбитражном процессе

29. Права и обязанности лиц, участвующих в проведении судебно-бухгалтерской экспертизе

30. О правах, которые еще и обязанности

31. Права и обязанности аудиторских организаций

32. Арбитражный управляющий: права, обязанности, ответственность. Банкротство отсутствующего должника

Магнитный театр "Репка".
Увлекательное театральное представление с любимыми героями русской народной сказки «Репка» и вашим ребенком в роли главного режиссера. 10
308 руб
Раздел: Магнитный театр
Самоклеящиеся этикетки, A4, 105x70 мм, 8 этикеток на листе, 100 листов.
Формат: А4. Размер: 105x70 мм. В комплекте: 100 листов (на 1 листе 8 этикеток).
500 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки
Рюкзак детский "Сова", 32х26х10 см.
Рюкзак детский. Размер: 32х26х10 см. Состав: текстиль, ПВХ, металл. Не предназначено для детей младше 3 лет.
319 руб
Раздел: Детские

33. Государственный служащий, его права, обязанности, ответственность

34. Защита прав налогоплательщиков

35. Конституционные права и обязанности граждан

36. Конституционные права, свободы и обязанности человека и гражданина в Российской Федерации

37. Механизм реализации основных прав, свобод и обязанностей человека и гражданина в Российской Федерации

38. Общие положения о защите прав налогоплательщиков
39. Основные права и обязанности землевладельцев в Республике Беларусь
40. Подсудимый. Его права и обязанности в судебном заседании

41. Понятие и признаки основных (конституционных) прав, свобод и обязанностей граждан России

42. Права и обязанности владельцев собственных жилых помещений и граждан, в них проживающих

43. Права и обязанности граждан, проживающих совместно с собственником в принадлежащем ему жилом помещении

44. Права и обязанности детей и родителей

45. Права и обязанности детей и родителей

46. Права и обязанности землепользователей

47. Права и обязанности органов исполнительной власти в сфере управления финансами

48. Права и обязанности потребителя и изготовителя

Рюкзак для старших классов "Регги", 41x32x14 см.
Рюкзак для старших классов, студентов, молодежи. 1 основное отделение, 1 дополнительный карман. Материал: водоотталкивающая ткань. Широкие
621 руб
Раздел: Без наполнения
Тетрадь общая с магнитной закладкой "ONE COLOR. Черный", А4, 120 листов, клетка.
Формат - А4. Внутренний блок - офсет, клетка. Обложка - ламинированный картон. Скрепление - книжный переплет. Отделка -
527 руб
Раздел: Прочие
Трехколесный велосипед Funny Jaguar Lexus Racer Trike (цвет каркаса: графит).
Детский трехколесный велосипед с колясочной крышей на колесах ПВХ – настоящее спасение для мам с маленькими детьми. Главное место для
3600 руб
Раздел: Трехколесные

49. Права и обязанности работника законодательстве о занятости населения

50. Права и обязанности родителей к детям

51. Права и обязанности сторон в уголовном процессе

52. Права и обязанности супругов

53. Права и обязанности участников общества с ограниченной ответственностью

54. Правовой статус нотариуса: права, обязанности и ответственность
55. Реализация субъективных процессуальных прав и обязанностей сторон в гражданском и арбитражном судопроизводствах
56. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков

57. Экологические права и обязанности граждан

58. Юридические права и обязанности

59. Права и обязанности журналиста

60. Права и обязанности работников парикмахерских

61. Права и обязанности руководителей. Делегирование полномочий

62. Права и обязанности родителей и детей

63. Нравственный долг. Права и обязанности человека

64. Структура, задачи, права и обязанности налоговых органов

Точилка электрическая Attache Selection, 220 В.
Точилка электрическая. Работает от сети 220 В. Оснащена большим контейнером для стружки и отделением для карандаша. Предназначена для
2037 руб
Раздел: Точилки
Карандаши цветные, 24 цвета.
Цветные карандаши заточенные. Количество цветов: 24.
324 руб
Раздел: 13-24 цвета
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение", размер: 3/M (4-9 кг), 60 штук.
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение" сделаны по японской технологии в сотрудничестве с японской корпорацией WATASHI
540 руб
Раздел: 0-5 кг

65. Профессиональная этика, права и обязанности аудиторов

66. Закон российской федерации о воинской обязанности и военной службе

67. Граждане, как субъекты административного права

68. Административно-правовой статус гражданина как субъекта административного права

69. Граждане как субъекты гражданского права (физические лица)

70. Граждане как субъекты гражданского права
71. Понятие договора найма по Закону о договорных и внедоговорных обязанностях
72. Региональные международные организации как субъекты международного права

73. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства

74. Право собственности на субъекты частной собственности. Римское право

75. Должностные обязанности секретаря-машинистки

76. Граждане как субъекты трудового права

77. Субъект преступления ("подновлённая" версия реферата 6762)

78. Изучение системы и процесса управления. Выполнение обязанностей стажера – помощника на должностях организации

79. Финансовй менеджер и его обязанности

80. Контроль налоговых органов за банковскими операциями налогоплательщиков.

Настольная игра "Сумасшедший лабиринт".
Логическая, веселая и азартная игра нацелена на развитие внимания, ловкости и скорости мысли. Игроки в постоянном напряжении, передвигая
1990 руб
Раздел: Игры-ходилки с фишками
Набор детской складной мебели "Первоклашка. Осень".
В комплект входит стол-парта и стул с мягким сиденьем, пенал. Металлический каркас. Столешница облицована пленкой с тематическими
1637 руб
Раздел: Наборы детской мебели
Счеты детские "Умный жираф".
Счеты - это не только первый математический прибор, но и увлекательная игра. Пусть ребенок отсчитает столько косточек на счетах, сколько у
377 руб
Раздел: Счетные наборы, веера

81. Сроки охраны авторских прав на произведения науки, литературы и искусства

82. Субъекты международного права

83. Субъекты международного права

84. Право Интернета в зарубежных странах: концепции налогообложения субъектов электронной коммерции

85. Предприятие как объект и субъект права. Вещные права

86. Защита прав субъектов финансовых правоотношений
87. Основные обязанности осужденных
88. Некоммерческие организации как субъект гражданского права

89. Вера – это обязанность, основанием которой является вечность

90. Собственник или уполномоченный им орган как субъект трудового права Украины

91. Законодательство о воинской обязанности и военной службе в РФ

92. Судебно-медицинская экспертиза по делам о нарушении медицинским персоналом своих профессиональных и должностных обязанностей

93. Реферат о прочитаной на немецком языке литературы

94. Административное право: сущность, нормы, субъекты

95. Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления - как субъекты административного права

96. Обязанности работодателя и работников в области охраны труда

Крикет "Зоопарк".
Комплект: 4 фигуры, 2 биты, 2 шарика. Длина молоточка: 42,5 см. Возраст: от 3 лет.
548 руб
Раздел: Гольф
Сменный фильтр "Аквафор В-100-6" (2 штуки).
B100-6 — универсальный сменный модуль для фильтров-кувшинов Аквафор. Надежно очищает воду от основных вредных примесей и эффективно ее
424 руб
Раздел: Фильтры для воды
Бейдж с рулеткой, 54x85 мм.
Рулетка с держателем для бэйджа (горизонтальный). Рулетка вытягивается на 80 см. Крепится при помощи металлического клипа на поясе или к
371 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки

97. Должностные обязанности главного бухгалтера

98. Граждане как субъекты гражданского права

99. Товарищество на вере как субъект гражданского права


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.