Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Разработка бюджета движения денежных средств организации

Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики
Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее

Введение Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание целостностей и эффективной системы управления. Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности: Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств; Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств; Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами. Цель данной курсовой работы показать теоретически и практически, как формируется бюджет движения денежных средств на предприятии. Глава 1. «Методические основы формирования бюджета движения денежных средств» § 1«Характеристика бюджета движения денежных средств» .1«Понятие бюджета движения денежных средств» Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия. Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В. Хруцкий «в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты». БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и.т.д. 1.1.2«Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств» Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета. Однако БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов. Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доход и расходов формируется по методу «начисления» (т.е. доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств – по «кассовому методу» (т.е. доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены). Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных (например, амортизация, брак, недостача), равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты, займы).

Специалисты компании «Инталев», например, приводят следующие различия в статьях БДР и БДДС (Табл.1): Таблица 1: «Различия в статьях БДР и БДДС» Статья БДР БДДС Амортизация Переоценка основных фондов и товарно-материальных ценностей Брак в производстве Порча и прочие потери Недостачи по результатам инвентаризации Курсовые разницы Получение/погашение кредитов (займы) Покупка основных фондов Капитальные ремонты Косвенные налоги Естественно, что БДДС, разрабатываемый на основе упомянутых бюджетов, составляется из частей, функционально связанных с соответствующими частями БДР и инвестиционного бюджета. Джай К. Шим выделяет четыре раздела БДДС: поступление денежных средств (остаток на начало периода, поступление платежей от покупателей и других дебиторов); расход денежных средств (выплаты кредиторам); чистый поток денежных средств (разница между поступлениями и расходами); финансовый раздел, детализирующий получение и погашение заемных средств. Отдельные исследователи выделяют дополнительно раздел по инвестиционной деятельности, под которой понимается деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями (приобретения зданий, сооружений, нематериальных активов, а также их продажа; осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуск облигаций и других ценных бумаг). Последний раздел является отражением инвестиционного бюджета и описывает движение денежных средств по программе инвестиций предприятия. Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов: определение необходимого уровня средств для финансирования инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений, приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, то есть всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после налогообложения); определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы; определение доходной части бюджета – выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности (дивиденды, проценты полученные); определение расходной части бюджета – выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату труда, расходы на сырье материалы (обычно при определении стоимости сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут отличаться от рыночных цен) – с учетом движения запасов сырья и материалов), бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов); формирование бюджета денежных средств, контроль и корректировка. Пример бюджета движения денежных средств приведен в Таблице 2. Таблица 2: «Пример БДДС»: Показатель План Факт Сальдо денежных средств на начало периода Поступило денежных средств всего В том числе: От покупателей за отгруженную продукцию Кредиты и займы Дивиденды и полученные проценты Реализация ОС и прочих активов Израсходовано денежных средств всего: В том числе: Оплата сырья, материалов Оплата труда Выплата дивидендов и процентов Расходы на приобретение ОС и прочих активов Расчеты с бюджетом Прочие платежи Чистый денежный поток Сальдо денежных средств на конец периода § 2 Методика формирования бюджета движения денежных средств» 1.2

.1 «Метод составления бюджета денежных средств» Бюджета движения денежных средств состоит из двух частей: приходы (источники денежных средств); расходы (использование денежных средств). Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в бюджетный период. В общем случае источники денежных средств принято делить на три группы статей (поступления от операций, из внешних источников и прочие поступления). Приходы (притоки) – источники денежных средств, которые отражают только те денежные средства или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. Внешние поступления – это кредиты и инвестиции (любого происхождения). Внутренние поступления делятся на две группы: доходы от реализации и оказания услуг, а также внереализационные доходы, являющиеся как бы побочным продуктом основной хозяйственной деятельности. Расходы (оттоки) – это использование денежных средств на финансирование:, текущих операций; капитальных (первоначальных затрат); прочих расходов. Финансирование текущих операций представляет собой отражение порядка оплаты статей затрат расходов и расходов, перечисленных в формате бюджета движения доходов и расходов, хотя на самом деле могут возникать расхождения, обусловленные как спецификой хозяйственной деятельности, так и реальным финансовым положением предприятия или фирмы. Для составления бюджета движения денежных средств: Устанавливают объем средств, которые необходимы бизнесу для финансирования инвестиционных затрат, то есть дополнительных (в сравнении с обычными) расходов на предстоящий бюджетный период. Таким, образом, определяется нижняя граница внешнего финансирования. Для этого используются данные плана капитальных затрат. Сумма расходов по этому бюджету может быть принята за нижнюю границу уровня финансирования из внешних источников (кредиты банка, инвестиции). Определяют дополнительные денежные средства на финансирование текущих затрат и пополнение оборотных средств путем распределения их внутри бюджетного периода в соответствии с пуском, наладкой и выведением на расчетную мощность. На основе полученного прогноза конечного сальдо устанавливают превышение реальных расходов над минимальным уровнем внешнего финансирования. Это значит, что с учетом целевого норматива конечного сальдо (его устанавливают руководители компании до начала бюджетного периода) определяют необходимый в данный период размер внешнего финансирования, корректируют сумму кредита или инвестиций с учетом необходимости финансирования не только капитальных (первоначальных) затрат, но и прироста оборотных средств, а также уточняют условия получения денежных средств из внешних источников. Расходная часть бюджета может корректироваться путем увеличения кредиторской задолженности (задержки платежей внешним платежам на определенный срок), сокращения или откладывания срока, осуществления инвестиционных затрат (приобретение более дешевого оборудования, более плавный ввод новых производственных мощностей и.т

В результате образуется дебиторская задолженность, которая неизбежно влечет за собой невозможность оплаты понесенных в том же периоде затрат и образование кредиторской задолженности. Решить эту проблему можно с помощью плана-графика поступления денежных средств, составляемого как приложения к бюджету продаж на основе анализа заключенных договоров на поставку продукции. Кроме этого необходимо корректировать первоначальные наметки бюджета движения денежных средств для обеспечения достаточного количества денежных средств для функционирования организации. По направлению использования денежные средства подразделяются на финансирование текущих операций, капитальных (первоначальных) затрат, прочих расходов. Статья раздела «текущие операции» обусловлены спецификой хозяйственной деятельности организации ее реальным финансовым положением. Содержание статьи «капитальные (первоначальные) затраты» определяется конкретными вспомогательными или специальными бюджетами. Прочие расходы бюджета движения денежных средств обычно включают статьи: выплаты процентов за кредиты, возврат кредитов и займов, выплаты дивидендов и прочие расчеты с инвесторами, расчеты с бюджетом

1. Авансирование как один из способов расчетов бюджетных организаций за счет средств федерального бюджета

2. Средства регулирования дорожного движения

3. Инновационная война как способ оптимизации эволюции логико - математических систем

4. Составление ассортимента торгового предприятия на примере синтетических моющих средств

5. Составление и обоснование индивидуального комплекса физических упражнений и доступных средств физической культуры с указанием примерной дозировки

6. Анализ поступления всех видов налогов и направления расходования средств федерального бюджета на примере Родниковского отделения УФК по Ивановской области
7. Проблемы формирования и использования финансовых средств регионального бюджета в условиях кризиса
8. Организация работы по составлению проектов федерального, регионального и местных бюджетов

9. Денежная масса – важнейший количественный показатель денежного обращения

10. Гражданское общество и политический процесс (на примере экологического движения)

11. Ассортимент средств для ухода за полостью рта. Организация торговли данного отдела

12. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и анализ эффективности использования средств на оплату труда в торговой организации

13. Характеристика доходов Федерального бюджета, субъектов РФ и муниципальных бюджетов

14. Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

15. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

16. Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

Универсальная вкладка для дорожных горшков (зеленый).
Вкладка для дорожных горшков подойдет для любого дорожного горшка, она хорошо ложится на сиденье, обеспечивая комфорт и удобство в
664 руб
Раздел: Прочие
Лампа-ночник из цветных блоков "Семицветик".
Яркие и интересные светящиеся блоки станут замечательным материалом для создания причудливых форм разных размеров. От лампы мечты любой
312 руб
Раздел: Ночники
Гель-концентрат для стирки деликатных тканей BioMio "Bio-sensitive" с экстрактом хлопка, без запаха, 1,5.
BioMio – линейка эффективных средств для дома, использование которых приносит только удовольствие. Уборка помогает не только очистить и
473 руб
Раздел: Гели, концентраты

17. Оптимизация движения денежных средств предприятия ООО "Эскобар"

18. Оптимизация движения денежных потоков на примере ООО "Парус"

19. План движения денежных средств

20. Учет движения денежных средств в иностранной валюте

21. Бухгалтерский учет движения денежных средств

22. Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета
23. Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности
24. Отчет о движении денежных средств

25. Отчет о движении денежных средств

26. Отчеты о движении денежных средств

27. Приемы фальсификации бухгалтерского баланса. Движение денежных средств

28. Система учета и аудита движения денежных средств

29. Учет движения денежных средств

30. Учет и анализ движения денежных средств

31. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия

32. Формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с международными стандартами

Комплект боковых ограждений для кровати Polini Simple/Basic, белый.
Комплект ограждений подходит для кроваток 140х70 см коллекций Polini Simple и Basic. Они могут крепиться как с одной стороны кровати, так
910 руб
Раздел: Аксессуары для кроваток
Набор мебели "Счастливые друзья", PT-00314.
В наборе: мебель для ванной, аксессуары. Материал: пластмасса. Возраст: 3+.
582 руб
Раздел: Ванные комнаты
Микрофон "Пой со мной! Любимые песенки малышей".
Этот микрофончик светится под музыку, а на каждой его кнопочке записано 5 весёлых песенок, включая «Песню Львёнка и Черепахи»,
314 руб
Раздел: Микрофоны

33. Анализ движения денежных средств

34. Монтаж как выразительное средство. Внутрикадровый монтаж. Монтаж как способ режиссёрского мышления

35. Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем

36. Круговая тренировка как средство оптимизации учебно тренировочного процесса

37. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

38. Учет денежных средств и расчетов
39. Учет денежных средств на предприятии
40. Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств

41. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

42. Учёт денежных средств

43. Оценка влияния способов амортизации основных фондов на рационализацию денежных потоков производственной компании

44. Организация движения: технические средства светофорное урегулирование

45. Государственный бюджет и проблема оптимизации бюджетных расходов

46. Реконструкция и модернизация как способы восстановления основных средств

47. Учёт денежных средств и расчётов

48. Бухгалтерский учет денежных средств

Магнитная доска для фото, с маркером, 30x48 см.
Классический вариант магнитной доски найдет свое место в любом доме. Подойдет для игр и обучения, для крепления заметок и для надписей.
447 руб
Раздел: Прочие
Мультиплеер "Антошка".
Супермодный плеер для малышей "Антошка" в оригинальном дизайне! В нем собрано 15 популярных песенок и 5 любимых сказок. Бонус!
344 руб
Раздел: Смартфоны, мультиплееры
Ниблер силиконовый "Зайчик", голубой.
Каждая мама знает, насколько важный этап в жизни младенца представляет собой прикорм. Но как же проблематично скормить хотя бы ложечку
373 руб
Раздел: Ниблеры

49. Анализ движения денежных потоков

50. Типовой алгоритм составления бюджета

51. Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп

52. Управление денежными средствами

53. Аудит операций с денежными средствами

54. Бухгалтерский учет денежных средств
55. Ревизия денежных средств и расчетных операций
56. Учет денежных средств

57. Учет денежных средств

58. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях

59. Модели угроз безопасности систем и способы их реализации, определение критериев уязвимости и устойчивости систем к деструктивным воздействиям, разработка методов и средств мониторинга для выявления фактов применения несанкционированных информационных возд

60. Оптимизация режимов движения судов с использованием MATLAB 5.0

61. Анализ денежных средств предприятия

62. Анализ потока денежных средств

63. Деятельность банка по привлечению денежных средств юридических лиц

64. Способы применения наркозных средств

Крафт-бумага оберточная, в рулоне, 1,02х30 метров.
Являясь упаковочным материалом, крафт-бумага применяется для изготовления конвертов, мешков, пакетов и многого другого. В изделия из
899 руб
Раздел: Однотонная, голография
Набор продуктов.
В комплект входят 5 продуктов, традиционно любимых в нашей стране: курица, сосиски, сыр, колбаса, яйцо. Продукты похожи на настоящие,
330 руб
Раздел: Продукты
Ручка шариковая BIC "Orange", 20 шт, синие.
Ручка шариковая одноразовая. Шестигранный пластиковый корпус. Вентилируемый колпачок. Цвет колпачка и верхней заглушки соотвествует цвету
387 руб
Раздел: Синие

65. Денежные средств и их роль в организации расчетов между субъектами хозяйствования

66. Инвентаризация денежных средств в Республике Казахстан

67. Методика проведения аудита денежных средств

68. Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"

69. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов

70. Основные этапы и особенности проведения аудита денежных средств
71. Порядок учета денежных средств предприятия
72. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

73. Учет денежных средств

74. Учет денежных средств

75. Учет денежных средств

76. Учет денежных средств

77. Учет денежных средств в кассе

78. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

79. Учет денежных средств и денежных документов

80. Учет денежных средств и расчётов

Магнит "Harry Potter HBP" Death Eater Masks.
Маска "пожирателей смерти". Пожиратели Смерти — группа тёмных волшебников последователей лорда Волан-де-Морта, сражающиеся в
773 руб
Раздел: Прочие
Ручка перьевая "Silver Prestige", синяя, 0,8 мм, корпус черный.
Перьевая ручка Silver Prestige. Цвет корпуса: черный. Материал корпуса: металл. Материал пера: иридий.
361 руб
Раздел: VIP-ручки
Набор мебели игровой "Малыш-2".
Замечательный набор детской мебели "Малыш-2" отлично подойдет для деток от 2 до 6 лет. Набор включает в себя столик и стульчик.
2025 руб
Раздел: Наборы детской мебели

81. Учет денежных средств на расчетном счете

82. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

83. Учет денежных средств предприятия

84. Учет и анализ денежных средств

85. Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках

86. Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
87. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете
88. Учет и способы начисления амортизации основных средств

89. Учёт денежных средств на специальных счетах в банках

90. Бухгалтерский учет денежных средств

91. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

92. Аспекты учета денежных средств сельскохозяйственного предприятия

93. Аудит денежных средств

94. Аудит денежных средств

95. Аудит денежных средств

96. Аудит денежных средств в МУП "Водоканал"

Набор цветных карандашей STABILO GREENcolors, 12 штук.
STABILO GREENcolors - цветные карандаши, сертифицированные FSC. • Изготовлены на 100% из возобновляемой древесины и покрыты лаком на
414 руб
Раздел: 7-12 цветов
Тележка, арт. 15-11017.
Удобная ручка и проходимые колеса помогут Вашему малышу с легкостью возить всё необходимое для строительства дворцов, замков, дорог и
325 руб
Раздел: Тележки
Багетная рама "Emma" (цветной), 40х50 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
698 руб
Раздел: Размер 40x50

97. Аудит денежных средств.

98. Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки

99. Способы и средства защиты населения

100. Обращение взыскания на имущество и денежные средства граждан по законодательству Республики Беларусь


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.