Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Использование бухгалтерских документов и экономической информации в деятельности аппаратов по борьбе с экономическими преступлениями

Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее
Коврик для запекания, силиконовый "Пекарь".
Коврик "Пекарь", сделанный из силикона, поможет Вам готовить вкусную и красивую выпечку. Благодаря материалу коврика, выпечка не
202 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки

Содержание лекции:Введение Привлечение бухгалтера в качестве специалиста к процессуальной деятельности. Понятие и сущность судебной бухгалтерии. Документальная ревизия: задачи, организация и значение Особенности проведения ревизии по требованию правоохранительных органов Правовые основы и организация аудита Заключение. План лекции Вступительная часть Учебные вопросы: 1.Использование судебно-бухгалтерской информации при выявлении преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности 2. Исследование операций по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками; с покупателями и заказчиками Заключительная часть Вопрос 1 Использование судебно-бухгалтерской информации при выявлении преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности Выявление и раскрытие преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности является одним из приоритетных направлений работы подразделений по борьбе с экономическими преступлениями. Преступная деятельность в этой сфере осуществляется в основном в трех направлениях: 1) уклонение от уплаты таможенных платежей; 2) контрабанда; 3) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Правоохранительные органы при выявлении и раскрытии этих преступлений действуют, как правило, совместно: ФСБ, ФПС, УФСНП, ГТК, МВД. В настоящее время разработаны определенные приемы борьбы с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности. Однако, при выявлении и раскрытии таких преступлений, еще не достаточно активно используются возможности судебной бухгалтерии. В тоже время известно, что преступная деятельность закономерно отражается в бухгалтерской информации. После отражения преступной деятельности в бухгалтерской информации, последняя становится судебно-бухгалтерской информацией. Поэтому, использование в оперативно-поисковой деятельности информации, содержащейся в бухгалтерских документах и записях, в значительной степени может изначально ориентировать на получение данных, необходимых для предмета доказывания. Исходя из изложенного, в данной лекции и ставится задача изучения вопросов использования судебно-бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности. В настоящее время правоохранительной практике известны различные способы перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров или предметов с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, с недекларированием или недостоверным декларированием грузов. Разработаны методики выявления этих способов контрабанды. Вместе с тем, для установления важнейших обстоятельств уголовного дела существенную помощь может оказать информация, содержащаяся в бухгалтерских документах и записях на счетах, в которых нашла отражение деятельность по приготовлению, совершению и сокрытию преступления, т.е. в судебно-бухгалтерской информации. Состав судебно-бухгалтерской информации, в которой отражаются признаки следов преступной деятельности, зависит от конкретного способа преступной деятельности. В настоящее время известны различные способы незаконного вывоза сырья и товаров через таможенные посты с сокрытием от таможенного контроля.

Так, например, экспорт отдельных видов товаров, разрешается производить только, спецэкспортерам. Это относится, прежде всего, к стратегическим материалам. Фактически экспортные поставки таких товаров иногда осуществляют и организации не относящиеся к спецэкспортерам. С целью сокрытия истинных наименований товаров, в таких организациях составляются подложные документы, или вносятся подлоги в доброкачественные документы, которыми оформляется экспорт товаров. К таким документам относятся контракты на поставку товаров, сертификаты, грузовые таможенные декларации и некоторые другие. В результате совершения подлогов, в документах указываются сведения, не соответствующие фактически вывозимому грузу. В этом случае в документах отражаются признаки следов контрабанды. Выявление несоответствия документальных данных фактически вывозимому грузу обычно устанавливают методом фактической проверки при таможенном контроле. Признаки умысла на преступную деятельность можно выявить, используя информацию из бухгалтерских документов и записей организации-экспортера о приобретаемых или производимых ею товарах. Для этого необходимо исследовать бухгалтерские документы и записи по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками. В частности документы, которыми оформлены операции по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 61 «Расчеты по авансам выданным», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и другим, связанным с расчетами. К таким документам относятся счета-фактуры, товарно-транспортные и другие накладные; платежные поручения и платежные требования-поручения; договора и контракты с поставщиками. Информация, содержащаяся в этих документах и записях, позволит получить сведения о перечне поставщиков, поставляемых ими товарах в исследуемую организацию; ассортименте, количестве, цене и стоимости этих товаров. Из бухгалтерских записей на счетах по учету готовой продукции и документов, послуживших основанием для этих записей можно получить информацию о производимой в исследуемой организации продукции. Для этого необходимо исследовать записи по счетам 20 «Основное производство» и 40 «Готовая продукция», а также накладные на оприходование готовой продукции на складе организации. Кроме того, целесообразно исследовать записи по счету 41 «Товары» о приобретенных организацией для последующей перепродажи товарах. Необходимо также проверить документы, послужившие основанием для записей по этому счету: счета-фактуры, накладные и другие. Из бухгалтерских записей и документов по учету товаров, можно получить информацию об имевшихся в наличии в данной организации товарах. На основе этой информации можно будет сделать вывод, что именно фактически могла экспортировать исследуемая организация. Сопоставив эту информацию, с данными документов, которыми оформлена экспортная поставка товаров, можно получить сведения, содержащие признаки умысла на преступную деятельность в действиях должностных лиц организации-экспортера. Изложенное можно иллюстрировать примером из практики правоохранительных органов. Промывочно-пропарочная станция занимается промывкой железнодорожных цистерн перед подачей их на нефтеперерабатывающий завод под загрузку нефтепродуктами.

Жидкость, сливаемая из железнодорожных цистерн после их промывки (смесь нефтепродуктов отработанных - СНО) накапливалась в специальных емкостях на промывочно-пропарочной станции. Этой станцией была получена квота на экспорт СНО в скандинавские страны. Проверкой фактического содержимого железнодорожных цистерн, проведенной оперативными работниками, было установлено наличие в некоторых из них вместо СНО флотского мазута. Было возбуждено уголовное дело по признакам контрабанды. Проведенной проверкой бухгалтерских документов и записей было установлено, что флотский мазут на промывочно-пропарочной станции по учету не числился. Однако на эту же станцию для формирования железнодорожных составов поступали с нефтеперерабатывающего завода цистерны заполненные нефтепродуктами. По отдельным из этих цистерн, составлялись акты на то, что они имеют течь и поэтому часть нефтепродуктов из них вытекла. Указанные акты передавались на нефтеперерабатывающий завод и, количество нефтепродуктов, зафиксированное в актах, списывалось по учету. Считалось, что на это количество промывочно-пропарочная станция получила нефтепродуктов в железнодорожных цистернах меньше. Таким образом, были созданы неучтенные излишки нефтепродуктов, включая флотский мазут, которые и пытались вывезти контрабандой под видом смеси нефтепродуктов отработанных. В целях уклонения от уплаты таможенных платежей может использоваться и недостоверное декларирование цены и соответственно стоимости вывозимых товаров. Выявить признаки преступной деятельности также помогает использование бухгалтерской информации. Для систематизации результатов работы с ней при выявлении признаков недостоверного декларирования вывозимого имущества может быть использована таблица следующей формы. Таблица 1 Анализ наличия признаков недостоверного декларирования вывозимого имущества Наименование имущества Ед. изм. Стоимость имущества, указанная в декларации Стоимость этого же имущества при реализации на внутрннем рынке Отклонения (гр.3 - гр.4) Справочно: себестоимость вывозимого имущества 1 2 3 4 5 6 Лес круглый тыс. руб. 120000 140000 -20000 130000 Пиломатериал хвойных пород тыс. руб. 160000 180000 - 160000 Из таблицы видно, что стоимость леса круглого и пиломатериала хвойных пород в декларации показана ниже, чем при реализации этой же продукции на внутреннем рынке. Кроме того, стоимость имущества, указанная в декларации, в одном случае ниже, а в другом - не выше его себестоимости. Информация о стоимости реализации продукции на внутреннем рынке может быть получена из данных аналитического учета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если декларируется вывозимая продукция по заниженной цене и ее невозможно сопоставить с ценой реализации на внутреннем рынке, то данные о себестоимости изготовления такой продукции можно найти на счетах по учету затрат на производство и готовой продукции (20 «Основное производство» - обычно в части услуг, 40 «Готовая продукция»). Преступление может совершаться и в ходе операций импорта товаров. Так, по материалам МВД России 22.09.97г. Генеральной прокуратурой Российской Федерации возбуждено уголовное дело по ч.4

Он показывает прибыль, планируемую к получению в отчётном периоде, фактически достигнутые за данный период результаты и процент выполнения намеченных плановых показателей. Удачная форма представления отчётных данных позволяет выявить даже причины отклонения фактических доходов от запланированных. Важно понимать, что управленческая информация, позволяющая измерять экономические показатели операционных структур, действующих децентрализованно (цехи, отделы, подразделения), готовится лишь в том случае, если предполагается, что выгоды для менеджмента от её получения выше расходов на подготовку отчёта. Система отчётов по текущей деятельности хороший механизм повышения эффективности использования ресурсов, мониторинга и измерения производительности, а также своеобразный индикатор качества управления. Система основывается на всех компонентах и источниках управленческого учёта и отражает принятую практику управления компанией. В рамках созданной системы учёта и отчётности формируются сводные документы, накопившие информацию о полученных доходах, понесённых расходах, имеющихся активах и обязательствах, а также связанных с ними количественных показателях, финансовых, физических, человеческих ресурсах, рынках, бюджетно-финансовой схеме управления компанией и законодательном регулировании

1. Использование полей и закладок для оформления и автоматизации редактирования и обработки экономической информации в документах Word

2. Обработка экономической информации в документах Word

3. Способы обработки экономической информации в анализе хозяйственной деятельности предприятия

4. Создание автоматизированной системы обработки экономической информации

5. Использование библейских сюжетов в проектной деятельности учащихся старших классов средней школы (на примере немецкого языка)

6. Использование социальной психологии в PR деятельности
7. Источники анализа системы экономической информации. Задачи анализа себестоимости продукции
8. Экономический анализ деятельности агропромышленных предприятий

9. Экономическое моделирование деятельности судостроительного предприятия

10. Преступления в экономической сфере деятельности

11. Технико-экономический анализ деятельности предприятия

12. Источники власти. Использование источников власти в политической деятельности

13. Документы по внешнеэкономической деятельности

14. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель

15. Экономические основы деятельности учреждений социального обслуживания

16. Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

Палатка игровая "Учим азбуку с Пеппой".
Палатка состоит из 2 частей (корпуса и крыши), каждая из которых оснащена сетчатыми окошками для вентиляции. На одну сторону палатки
1087 руб
Раздел: Товары для детей
Набор ковриков "Kamalak Tekstil" для ванной, 50х50 см и 50x80 см (бежевый).
овры-паласы выполнены из полипропилена. Ковры обладают хорошими показателями теплостойкости и шумоизоляции. Являются гипоаллергенными. За
607 руб
Раздел: Коврики
Набор подарочный для новорождённого "Мой малыш".
Запечатлите мимолетные мгновения жизни Вашего ребенка с помощью необычного набора для новорождённого «Мой малыш». Рамка для
850 руб
Раздел: Прочие

17. Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

18. Автоматизированные системы обработки экономической информации

19. Информация, информационные системы и экономические информационные системы: основные понятия и взаимосвязь

20. Требования к экономической информации

21. Использование жилого помещения в предпринимательской деятельности

22. Анализ организационно-экономических условий деятельности СПК "Свияга"
23. Конфигурация для ведения бухгалтерского учета "Участник внешнеэкономической деятельности"
24. Оформление бухгалтерских документов

25. Оперативно-розыскная деятельность в борьбе с организованной преступностью

26. Использование сети Интернет в юридической деятельности

27. Разработка учебного проекта автоматизированной системы обработки экономической информации

28. Организация фестивальной деятельности в новых экономических условиях

29. Проблемы и перспективы деятельности резидентов свободных экономических зон в Республике Беларусь

30. Социально-экономическая специфика деятельности менеджеров

31. Экономическая эффективность работы аппарата управления

32. Анализ спортивный походов на основании информации деятельности федерации спортивного туризма

Кольцедержатель "Дерево с оленем", большой, белый.
Стильный аксессуар в виде фигурки оленя с ветвящимися рогами – держатель для украшений, - выполнен из прочного пластика двух классических
494 руб
Раздел: Подставки для украшений
Подставка для колец "Лебедь", 10 см, арт. 62240.
Регулярно удалять пыль сухой, мягкой тканью. Материал: металл (сплав цинка, с покрытием из серебра 0,7 микрон). Размер: 10 см. Товар не
494 руб
Раздел: Подставки для украшений
8 толстых карандашей для малышей.
Диаметр карандаша: 1 см. Длина карандаша: 13 см.
501 руб
Раздел: 7-12 цветов

33. Анализ организационной структуры и основных технико-экономических показателей деятельности ОАО "Белтехсхема"

34. Комплексный экономический анализ деятельности ООО "Сыктывкарские тепловые сети"

35. Методы обработки экономической информации в анализе

36. Оценка экономической эффективности деятельности предприятия

37. Способы обработки экономической информации

38. Теоретическое обоснование эколого-экономической оценки деятельности предприятия
39. Технико-экономический анализ деятельности предприятия
40. Экономическая эффективность деятельности сельского хозяйства

41. Экономический анализ деятельности и его роль в управлении медицинским учреждением

42. Экономический анализ деятельности полиграфического комбината "Полиграф-Н"

43. Экономический анализ деятельности предприятия

44. Экономический анализ деятельности предприятия

45. Анализ технико-экономических показателей деятельности мебельного предприятия

46. Экономические основы деятельности подрядной строительной организации

47. Предпринимательство: понятие, экономический рост, роль в современных экономических процессах

48. Финансово-экономические программы. Российский рынок финансово-экономических программ

Конструктор "Цветной городок" большой (41 деталь).
Это настоящий, красочный город, состоящий из множества деревянных деталей (их 41). В нем много домов, построенных из деталей, в виде
584 руб
Раздел: Деревянные конструкторы
Портфолио школьника.
Портфолио школьника – это папка, в которой собрана жизнь ученика, начиная с первого класса, все то, о чем не рассказали краткие
391 руб
Раздел: Портфолио
Маска для сна с "памятью" "Морфей".
Маска для сна «Морфей», сделанная из мягкого и гипоаллергенного материала, защитит глаза от света, препятствующего нормальному сну.
473 руб
Раздел: Дорожные наборы

49. Оценка эффективности борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела в РК на примере таможни "Семей"

50. Научные основы экономического анализа. Понятие и значение экономического анализа, его место в системе экономических наук

51. Использование полей и закладок для редактирования и обработки информации в документах Word

52. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности информации по прекращаемой деятельности

53. Бухгалтерская финансовая отчетность, как источник информации о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации

54. Защитные функции бухгалтерского учета и основы их использования в правоохранительной деятельности
55. Решение экономических и бухгалтерских задач с использованием инструментария Visual Basic For Application
56. Использование линий электропроводки в качестве среды передачи информации

57. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром

58. Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности

59. Экономические методы охраны окружающей среды и особенности их использования в России

60. Система защиты ценной информации и конфиденциальных документов

61. Использование микробов в хозяйственной деятельности

62. Бухгалтерская деятельность в России

63. Роль и место маркетинга в экономической деятельности компании "Адидас"

64. Организация, стили управления деятельностью организационно-исполнительной власти. Влияние на эффективность управления, на примере комитета по экономической политике Ханты-Мансийского Автономного Округа

Доска пробковая, с деревянной рамой, 120x90 см.
Доска выполнена из пробки высокого качества, имеет регулируемые элементы крепления. Информация крепится при помощи флажков, кнопок или
1590 руб
Раздел: Демонстрационные рамки, планшеты, таблички
Именная ложка с надписью "Любимый папа".
Предлагаем вашему вниманию готовое решения для подарка по любому поводу - именная ложка. Ложка изготовлена из нержавеющей стали, а ее
388 руб
Раздел: Прочее
Кружка керамическая "FIFA 2018", 1000 мл.
Объем: 1000 мл. Материал: керамика.
1231 руб
Раздел: Кружки, посуда

65. Оценка экономической и экологической эффективности природоохранной деятельности на ВМП "Авитек" /г. Киров/

66. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия связи

67. Технико-экономический анализ. Анализ использования средств труда длительного пользования

68. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности районного узла связи (Украина)

69. Анализ экономической деятельности предприятия

70. Построение экономической модели с использованием симплекс-метода
71. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
72. Экономические риски и мотивация инновационной деятельности

73. Социально-экономическая и политическая деятельность царизма в начале 18 века

74. Мировой опыт деятельности торгово-посреднических фирм в организации товародвижения и возможности его использования в сфере торговли

75. Внешне экономическая деятельность

76. Деятельность налоговой полиции по борьбе с налоговыми правонарушениями (на материалах УФСПП РФ)

77. Изобразительная деятельность дошкольников, ее использование в подготовке к обучению в школе

78. Проблемы идентификации деструктивных организаций в субъектах экономической деятельности

79. Анализ использования правовой информации в процессе управления физкультурно-спортивными организациями

80. Анализ финансово-экономической деятельности санатория

Рюкзачок дошкольный "Щенячий патруль", 23х19х8 см.
Легкий и компактный дошкольный рюкзачок - это красивый и удобный аксессуар для вашего ребенка. В его внутреннем отделении на молнии легко
693 руб
Раздел: Без наполнения
Набор посуды "Щенячий патруль", 3 предмета.
Посуда подходит для мытья в посудомоечной машине и использования в микроволновой печи. Яркая посуда с любимыми героями порадует малыша и
578 руб
Раздел: Наборы для кормления
Кукла-балерина.
Кукла-балерина "Принцессы Диснея" очень любит танцевать! Поэтому она нарядилась в специальный костюм с пышной юбочкой-пачкой,
541 руб
Раздел: Куклы-модели, современные

81. Понятие рисков в экономической деятельности

82. Характеристика нормативных документов по бухгалтерскому учету

83. Различия экономических систем по формам собственности и механизму координации хозяйственной деятельности

84. Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России

85. Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский

86. Приватизация на Украине на примере анализа экономической и финансовой деятельности предприятия
87. Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО “Калининград”
88. Экономическая ситуация и использование трудового потенциала республики Дагестан

89. Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

90. Построение экономической модели c использованием симплекс-метода

91. Построение экономической модели c использованием симплекс-метода

92. Экономический и природно-ресурсный потенциал Франции и его использование.

93. Проблемы использования трудового потенциала как элемента социально-экономического развития предприятия

94. Кормление и использование полноценных и экономически выгодных кормов для рыб

95. Значение бухгалтерского учета в реализации с/х продукции и финансовых результатов деятельности с/х предприятий

96. Экономический и природно-ресурсный потенциал Франции и его использование

Шарики для бассейна, 50 штук.
Набор разноцветных шариков для наполнения детского бассейна. Диаметр шара 7 см. Материал: безопасный, экологически чистый пластик.
360 руб
Раздел: Шары для бассейна
Карандаши акварельные "Jumbo", 12 цветов, с точилкой.
Акварельные цветные карандаши с утолщенным корпусом 10 мм, с толщиной грифеля 5 мм. Длина карандаша: 17 cм. Пригодны для детей младшего
376 руб
Раздел: Акварельные
Ростомер деревянный (ростомер-пазл).
Ростомер способствует развитию малыша, помогает наблюдать за ростом, служит отличным украшением детской. Как измерить рост? Соберите
324 руб
Раздел: Ростомеры

97. Конспект по основам внешней экономической деятельности

98. Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

99. Планирование финансово-экономической деятельности предприятия


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.