Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках

Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки
Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение

Содержание Введение Глава 1 Теоретические аспекты учета денежных средств 1.1 Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета 1.2 Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации. 1.3 Организация учета денежных средств. Документальное оформление 1.3.1 Порядок открытия и оформления расчетного счета 1.3.2 Безналичные расчеты через кассы 1.3.3 Организация кассовых операций 1.3.4 Учет расчетов с подотчетными лицами. 1.4 Эксплуатация контрольно-кассовой машины Глава 2 Бухгалтерский учет кассовых операций ООО «Квадрат»2.1.Организационно - экономическая характеристика деятельности. 2.2 Организация учета денежных средств предприятия. 2.3 Ведение учета в Системе 1С. 2.4 Инвентаризация денежных средств кассы Глава 3 Анализ денежных потоков хозяйствующего субъекта3.1 Цели и задачи анализа денежных потоков 3.2 Анализ денежных средств Заключение Список использованной литературы Приложения Введение В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.). Актуальность данной темы обусловлена тем, что в процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации и анализ движения денежного потока, на примере производственной организации ООО «Квадрат». Для достижения цели были поставлены следующие задачи: - Изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций. - Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе. - Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке. - Провести анализ движения денежных потоков. Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных норм расчетов. Безналичные расчеты за товарно – материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями.

Порядок и формы расчетов между получателями и плательщиками средств определяются договором. Любой нормальной работающей организации необходим банковский счет. Открытие расчетного счета – один из самых первых шагов каждой организации после ее государственной регистрации. Этим обусловлена необходимость для бухгалтеров, непосредственно осуществляющих в организациях работу с банковским счетом, владеть основными знаниями о взаимных правах и обязанностях владельцев счетов и обслуживающих их банков, а также о правильном оформлении расчетных документов по движению денежных средств по счету. Взаимоотношения организации с банком начинаются, как правило, с открытия расчетного счета. В соответствии со статьей 486 Гражданского кодекса РФ банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк с предложением открыть счет в соответствии с банковскими правилами. Следует отметить, что банк не вправе отказать организации в открытии счета, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка принять еще одну организацию на банковское обслуживание. Организация вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках. Основными задачами учета денежных средств является: - точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; - контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; - контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; - выявление возможностей более рационального использования денежных средств; - контроль за объемами и перемещением денежной массы; - своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов; - выявить направления совершенствования учета денежных средств для принятия управленческих решений. Объект исследования - ООО «Квадрат», на примере которого проводится учет и анализ денежных средств. ООО «Квадрат» занимается продажей лицензионных аудио- и видео- дисков в различных форматах. Продажа осуществляется через собственные магазины, в разных городах России. На 2007 год в подчинении ООО «Квадрат» находиться более 120 магазинов. Магазины располагаются на арендованных площадях в крупных торговых центрах. По своей структуре дипломная работы состоит из введения, 3 – х глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. В первой главе рассматриваются теоретические вопросы учета денежных средств и его нормативно-правовое регулирование в Российской Федерации. Во второй главе подробно рассматривается ведение бухгалтерского учета на примере ООО «Квадрат», в том числе и документальное оформление первичных документов. В третей главе данной работы рассмотрены теоретические вопросы анализа денежных потоков предприятия и произведен анализ движения денежных средств ООО «Квадрат». Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что разумное использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Письмом Центрального банка Российской Федерации №18 от 4 октября 1993 года. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хра­нить свободные денежные средства в учреждениях банков. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней (включая день получения денег в банке) в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий. Использо­вание контрольно-кассовых машин для учета расчетов с населением обязательно для всех организаций. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых опе­раций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалте­ров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассо­вой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассо­вых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года). В настоящее время в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 14.11.01 г. № 1050-У установлен предельный размеры расчетов наличными деньгами между юри­дическими лицами на уровне 60000 рублей по одной сделке. При этом следует учитывать, что под сделкой в данном случае понимается один отдельный договор. Это уточнение действует с 1 июля 2002 года. Для расчетов с физическими лицами предельный размер расчетов налич­ными не установлен. Существенные ограничения по порядку осуществления кассовых операций устанавливает Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416-У « О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения ». В соответствии с данным Указом организаци­ям запрещено вносить из кассы наличные денежные средства непос­редственно на расчетные счета других лиц ( юридических и физичес­ких ), минуя свой счет. За несоблюдение этого порядка налоговые орга­ны накладывают на организацию штраф в 2-кратном размере суммы произведенного взноса. Организациям запрещена прямая выплата наличных денежных средств физическим лицам и организациям по операциям с векселя­ми либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты по контракту, выполнение которого было прекращено. За нарушение данного порядка налоговые органы налагают штраф в размере суммы наличных денежных средств, выданных через кассу организациям и физическим лицам.

Руководитель финансового отдела (финансовый директор) должен скоординировать работу подразделений, а также деловых партнеров так, чтобы исключить нехватку денежных средств на банковских счетах и в кассе организации. На языке финансистов временная нехватка денежных средств называется кассовым разрывом. Управленческий учет Однозначного определения управленческого учета не существует. В узком смысле управленческий учет рассматривается как часть бухгалтерского учета, направленная на получение максимальной прибыли. Данные бухгалтерского учета используются для учета затрат и калькулирования себестоимости продукции с целью определения прибыльности по направлениям деятельности, видам товаров и готовой продукции. Управленческий учет трактуется шире, чем просто учет, поскольку включает также планирование, контроль и анализ. Главная цель управленческого учета обеспечение руководителей необходимой информацией для принятия решений и эффективного управления организацией. В рамках управленческого учета решаются следующие основные задачи: Pуправленческий учет затрат; Pпланирование; Pпринятие решений

1. Теоретические основы денежной системы

2. Теоретические основы активизации познавательней деятельности младших школьников

3. Теоретические основы игры дошкольника

4. Теоретические основы деструкции в обществе

5. Теоретические основы формирования мировоззренческой устойчивости в средней школе

6. Теоретические основы исследования способов психологического воздействия электронных СМИ на население
7. Теоретические основы подготовки студентов православных духовных семинарий к педагогической деятельности
8. Теоретические основы функционирования срочного рынка и его социально-экономическая роль

9. Теоретические основы формирования торговых марок в условиях переходной экономики

10. Теоретические основы налогового регулирования банковской деятельности

11. Теоретические основы б/у отчетности

12. Теоретические основы статистики

13. Теоретические основы построения страховых тарифов

14. Теоретические основы характеристики рынка ценных бумаг и фондовой биржи

15. Теоретические основы безопасности жизнедеятельности

16. Теоретические основы и технологии начального образования по естествознанию

Стержни шариковые "Left Right", 10 штук, 0,3 мм, синие.
Цвет чернил: синий. Ширина линии письма: 0,3 мм. В наборе: 10 штук.
528 руб
Раздел: Стержни для ручек
Щетка-сметка автомобильная для снега, телескопическая, поворотная, со скребком и водосгоном, 980-1450.
Щетка автомобильная для снега со скребком и водосгоном предназначена для очистки кузова и стекол автомобиля от снега и льда, а также для
500 руб
Раздел: Автомобильные щетки, скребки
Пепельница S.Quire круглая, сталь, покрытие черная краска, 90 мм.
Металлическая круглая пепельница S.QUIRE станет хорошим подарком курящим людям. Глубокий контейнер для пепла снабжен съемной крышкой,
317 руб
Раздел: Пепельницы

17. Теоретические основы бухгалтерской отчетности

18. Теоретические основы управленческого учета

19. Теоретические основы института возмещения вреда

20. Теоретические основы правотворческой деятельности

21. Теоретические основы исследования способов и приемов убеждения в судебной речи

22. Теоретические основы информатики
23. Теоретические основы построения модуляторов и демодуляторов
24. Теоретические основы маркетинга

25. Теоретические основы маркетинговой деятельности предприятия

26. Теоретические основы валютного курса

27. Теоретические основы менеджмента и практический анализ системы управления на ЗАО "Сектор Т"

28. Теоретические основы организации стимулирования наемных работников в процессе предпринимательской деятельности

29. Теоретические основы управления проектами

30. Теоретические основы финансового менеджмента

31. Теоретические основы деятельности муниципального образования по обеспечению социальных гарантий детства

32. Теоретические основы методов обучения физике

Точилка механическая, с механизмом автофиксации карандаша.
Большая настольная точилка для карандашей в цветном пластиковом корпусе, с удобной рукояткой и объемным прозрачным контейнером для
695 руб
Раздел: Точилки
Набор маркеров, металлик, 5 цветов.
Высокое качество, выдерживают сильный нажим. Защита от высыхания чернил, долгий срок службы. Ширина линии: 1-2 мм. В наборе: 5
457 руб
Раздел: Для творчества, рисования
Лото пластиковое. Орнаменты. Комплект из трех игр.
Набор «Орнаменты» – это комплект из трёх игр для развития для развития логики, образного мышления, внимания и восприятия цвета. В него
549 руб
Раздел: Лото детское

33. Теоретические основы становления дошкольных учреждений

34. Теоретические основы формирования творческой активности детей дошкольного возраста в игровой деятельности с художественным содержанием

35. Основные требования. Квалификация размеров и теоретические основы аксонометрического проецирования

36. Теоретические основы и типология тренингов

37. Теоретические основы психотерапии

38. Теоретические основы электротехники
39. Электрохимические методы анализа, их теоретические основы и классификация
40. Денежный рынок: теоретическая графическая модель и состояние денежного рынка в России

41. Теоретические основы финансового анализа

42. Теоретические основы химической технологии

43. Теоретические основы электрохимической коррозии

44. Как построить комплексную систему управления затратами: теоретические основы и практические подходы

45. Теоретические основы градостроительной оценки территории

46. Теоретические основы миграции трудовых ресурсов

47. Теоретические основы построения финансовой системы

48. Теоретические основы экономики домохозяйства

Глобус «Двойная карта» рельефный, с подсветкой, на подставке из дерева.
Диаметр: 250 мм. Масштаб: 1:50 000 000. Материал подставки: дерево. Цвет подставки: вишня, орех. Мощность: 220 V, может использоваться в
1692 руб
Раздел: Глобусы
Домик для кукол "Коттедж Конфетти".
Игрушка собирается ребёнком с помощью взрослого и предназначена для игры с куклами высотой до 30 см. В наборе: стена с окнами - 8 штук,
4433 руб
Раздел: Для мини-кукол и мини-пупсов
Защитные шторки для автомобиля на присосках Chicco Safe "Паравозик", с сумкой в комплекте, 2.
Предназначены для автомобиля, они защитят вашего малыша от солнечных лучей и перегрева. Крепятся к стеклу присосками. Рисунок в виде
880 руб
Раздел: Прочее

49. Теоретические основы математических и инструментальных методов экономики

50. Организационно-правовые основы деятельности правоохранительных органов в области природопользования и охраны окружающей среды. Экологическая ответственность (Контрольная)

51. Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

52. Пассивные операции коммерческих банков

53. Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами, персоналом по прочим операциям

54. Учет операций на расчетном счете и прочих счетах в банке
55. Организация, оформление и учет лизинговых операций в кредитных организациях
56. Пассивные операции коммерческих банков

57. Ресурсы, пассивные операции, депозиты, депозитные операции, депозитные счета, вклады населения, вклады до восстребования, условные, срочные вклады.

58. Теоретические и правовые аспекты организации и учета капитала кредитной организации

59. Активные и пассивные операции банков

60. Депозитные операции, их виды. Депозитная политика в кредитной организации (банке)

61. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

62. Учет денежных средств на расчетном счете

63. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

64. Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

Мягкая игрушка "Волк. Забивака", 33 см.
Мягкий волк Забивака — официальный талисман чемпионата мира по футболу 2018 года. Представляет собой волка с коричнево-белой шерстью в
1299 руб
Раздел: Игрушки, фигурки
Домик игровой.
Игрушка из пластмассы. Предназначена для игры на свежем воздухе. Замечательный домик высокого качества, будет радовать ваших детей и вас
9084 руб
Раздел: Домики и комплексы
Шар магический "Счастливая восьмерка", 10 см.
Магический шар - шар ответов, шар предсказаний — это игрушка, с помощью которой можно узнать ответ на любой вопрос. Магический шар 8
501 руб
Раздел: Прочее

65. Учет расчетов с поставщиками и заказчиками. Особенности учета операций по договору мены на примере ООО "Русские автотракторные запчасти"

66. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами

67. Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"

68. Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия

69. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

70. Учет кассовых операций
71. Ведение кассовых операций в РФ
72. Бухгатерский учёт: теоретические вопросы

73. Международная валютная система. Hациональная денежная система. Валютные операции предприятия при осуществлении внешнеэкономической деятельности (Контрольная)

74. Теоретические и методологические основы рационального образа жизни как средства повышения эффективности организации управленческого труда.

75. Учёт денежных средств и расчётов

76. Экономические основы валютных операций коммерческих банков РФ

77. Современные теоретические и методологические основы ценообразования

78. Коммерческие банки: операции, функции и роль в кредитно-денежной политике правительства

79. Анализ и учет расчетно-кассовых операций

80. Аудит операций с денежными средствами

Набор "Стучалка", 6 гвоздиков.
Игрушка стучалка имеет вид скамейки, в которой забиты шесть разноцветных гвоздей. Все части набора деревянные, что не дает малышу
409 руб
Раздел: Стучалки, гвозди-перевертыши
Детское подвесное кресло Polini "Кокон" (цвет: оранжевый).
Подвесные детские качели яркого цвета создадут ощущение собственного укромного уголка. Надежные крепления кресла обеспечат безопасность
1225 руб
Раздел: Качели, кресла-качалки, шезлонги
Клей для дерева "Момент Столяр. ПВА Универсальный", 750 грамм.
Клей используется для склеивания, ремонта и изготовления изделий из различных видов дерева, а также ДСП, фанеры, картона и т.п. Клей
388 руб
Раздел: Для дерева

81. Кассовые операции в Украине

82. Ревизия денежных средств и расчетных операций

83. Аудит кассовых операций

84. Теоретические и методические основы оценки состояния водных ресурсов в регионе

85. Порядок осуществления кассовых операций в республике Беларусь

86. Основные этапы документооборота денежно-расчетных операций
87. Развитие банковских операций на основе современных электронных технологий. Интернет-банкинг
88. Кассовые операции банков

89. Бухгалтерский учет кассовых операций

90. Виды аренды основных средств и учёт арендных операций

91. Кассовые операции

92. Методика аудиторской проверки кассовых операций

93. Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области

94. Ревизия кассовых операций

95. Учет кассовых и расчетных операций на ОАО "Стахановский вагоностроительный завод"

96. Учет кассовых операций

Мелки в пластиковом держателе, 9 цветов.
Мелки для ванны можно смыть водой и тряпочкой. Состав - мел+воск. Количество цветов: 9. Возраст: с 3 лет.
313 руб
Раздел: Восковые
Набор детской посуды "Человек паук. Дисней", 3 предмета.
Детский набор посуды "Человек паук" сочетает в себе изысканный дизайн с максимальной функциональностью. Предметы набора
447 руб
Раздел: Наборы для кормления
Деревянный конструктор 3 в 1 "Первые сказки", 30 деталей.
Игровые наборы-конструкторы из дерева серии «Сказки» познакомят детей с героями детских сказок, подарят много часов увлекательных
479 руб
Раздел: Деревянные конструкторы

97. Учет кассовых операций

98. Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия

99. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.