Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Аудит операций банка с ценными бумагами

Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
44 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный.
Оригинальный светильник-ночник-проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фанариков); 2) Три
350 руб
Раздел: Ночники

СодержаниеВведение 1. Проведение аудиторской проверки кредитной организации 1.1 Порядок проведения аудиторской проверки 1.2 Функции и обязанности сторон при проведении аудиторской проверки кредитной организации 1.3 Виды, источники, методы получения аудиторских доказательств 1.4 Использование результатов аудиторской проверки 2. Аудит операций с ценными бумагами 2.1 Нормативная база, регламентирующая виды операций банка с ценными бумагами 2.2 Объекты аудита, цели, задачи, источники информации 2.3 Методика проведения аудита дилерских операций Заключение Список использованной литературы Введение Необходимым элементом инфраструктуры банковского рынка являются аудиторские фирмы, которые наряду с надзорными органами способствуют своей деятельностью устойчивому функционированию банковской системы Российской Федерации, ее постоянному совершенствованию и интеграции в мировое банковское сообщество. Несмотря на относительно короткую историю развития, банковский аудит в России прошел за последнее десятилетие большой и сложный путь от обычной ревизорской работы, основанной на приемах, используемых в централизованной банковской системы, до независимой экспертизы финансовой отчетности кредитных организаций, соответствующей международным требованиям и стандартам. Аудит банков имеет определенную специфику, которая отражает как специфику деятельности самих банков, так и особую систему их регулирования со стороны Центрального банка Российской Федерации. Для кредитных организаций разработаны специальный план счетов, формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и т.п. Аудиторские фирмы, работающие в сфере банковского аудита, являются объектов регулирования и контроля со стороны ЦБ РФ как надзорного органа, они получают в нем лицензии, регулярно отчитываются перед ним, соблюдают его требования в своей деятельности. Целью данной работы является изучение проведения аудиторской проверки в кредитной организации, а также аудита операций банка с ценными бумагами. Задачами работы являются изучение стандартов аудита, рассмотрение порядка проведения аудиторской проверки, выделение ее основных этапов и направлений проверки; изучение функций и обязанностей сторон. Дается пояснение использования результатов внутреннего контроля, работы экспертов, ассистентов, составления рабочей документации аудитора. Рассмотрена нормативная база, регламентирующая различные виды операций банка с ценными бумагами, основные направления операций с ценными бумагами. 1. Проведение аудиторской проверки кредитной организации 1.1 Порядок проведения аудиторской проверки В соответствии с утвержденными отечественными правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудиторская проверка включает следующие основные этапы: - оценка возможности принятия заказа на проведение аудита (предварительное планирование); - разработка общего плана и программы аудита; - проведение проверки; - подготовка отчета по результатам аудита. Проведению аудиторской проверки предшествует &quo ;обмен письмами между кредитной организацией и аудиторской фирмой (аудитором), основной целью которого является достижение взаимопонимания между сторонами путем определения обязательств сторон, а также условий аудиторской проверки.

Аудиторская фирма (аудитор), получив официальное предложение кредитной организации с просьбой о проведении проверки, приступает к планированию аудита. Планирование, являясь начальным этапом проведения аудита, включает следующие основные стадии: предварительное планирование; подготовка общего плана аудита; составление программы аудита. На этапе предварительного планирования аудиторская организация должна определить для себя возможность проведения аудита данной кредитной организации, его обоснованность, а также согласовать с руководством кредитной организации основные организационные вопросы, связанные с проведением аудита. На основе анализа представленной информации аудиторская организация оценивает возможность проведения аудита. В случае положительного решения вопроса о проведении аудита аудиторская организация до заключения договора на проведение аудита во избежание неправильного понимания клиентом условий предстоящего договора направляет ему письмо-обязательство о согласии на проведение. Далее аудиторская организация переходит к формированию штата для проведения аудита и заключает договор с кредитной организацией. Кредитные организации приурочивают сроки проведения обязательного ежегодного аудита и получения официального аудиторского заключения о достоверности годовой отчетности к периоду ранее или накануне проведения годового общего собрания акционеров (участников. В связи с этим период проведения аудиторских проверок объективно должен сокращаться при необходимости одновременного выполнения требования качественного проведения аудита. Названные условия реализуются аудиторской организацией на следующем этапе аудита, который состоит в подготовке общего плана и программы аудита. Общий план аудита должен служить руководством в осуществлении программы аудита. В процессе аудита могут возникнуть основания для пересмотра отдельных положений общего плана. Вносимые в план изменения, а также причины изменений аудитору следует подробно документировать. В общем плане аудиторская организация должна предусмотреть сроки и составить график проведения аудита, подготовки отчета (письменной информации руководству кредитной органиэации) и аудиторского заключения. Развитием общего плана аудита является программа аудита, которая представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита. Программа служит подробной инструкцией ассистентам аудитора и одновременно является для руководителей аудиторской организации и аудиторской группы средством контроля качества работы. После завершения процесса планирования аудиторская организация приступает к непосредственному проведению проверки (следующему этапу аудита). Объектом обязательной аудиторской проверки является годовой отчет кредитной организации, а также отчетность, подлежащая опубликованию в открытой печати (публикуемая отчетность), порядок составления которых устанавливается Банком России. В ходе аудиторской проверки аудитор осуществляет различные процедуры, которые оформляются соответствующей документацией. Документация аудитора - совокупность материальных носителей информации, которая составляется самим аудитором, сотрудниками кредитной организации и третьими лицами по запросу аудитора и содержит сведения, необходимые для подготовки достоверного отчета и заключения аудитора, а также для возможности текущего и последующего контроля качества аудита.

В процессе аудиторской проверки аудиторская фирма (аудитор) в соответствии с нормативными требованиями ЦБ РФ рассматривает: соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Банка России по совершаемым кредитной организацией операциям; состояние бухгалтерского учета и отчетности по совершаемым кредитной организацией операциям; выполнение обязательных экономических нормативов, установленных Банком России; качество управления кредитной организацией, в том числе состояние внутреннего контроля; адекватность структуры управления видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций; оценка кредитной политики и качества управления кредитными рисками (наличие кредитного комитета; процедура рассмотрения кредитной заявки; наличие необходимой и достаточной информации о заемщике; обеспеченность ссуд, правильность оформления залоговых обязательств; контроль за своевременностью возврата кредитов, в том числе инсайдерами и работниками кредитной организации; обоснованность пролонгирования ссуд; постановка и проведение исковой работы; полнота сформированного резерва на возможные потери по ссудам); состояние внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; управление рисками при осуществлении кредитной организацией операций на рынке ценных бумаг, полнота сформированного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги; организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности; организация работы по проведению проверок и ревизий; организация контроля за деятельностью филиалов; выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки. По результатам обязательной аудиторской проверки деятельности кредитной организации за год аудиторами готовится официальное аудиторское заключение (завершающий этап аудиторской проверки). Аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организации выражает оценку аудиторской фирмой (аудитором) соответствия во всех существенных аспектах бухгалтерской отчетности законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций в Российской Федерации. Аудиторское заключение составляется по результатам аудита годовой сводной бухгалтерской отчетности кредитной организации включающей отчетность всех филиалов и подразделений независимо от их географического расположения. 1.2 Функции и обязанности сторон при проведении аудиторской проверки кредитной организации Договоры на аудиторские услуги регулируются ст. 779 — 783 ГК РФ (гл. 39 «Возмездное оказание услуг»), а также в соответствии со ст. 783, ст. 702 — 729 ГК РФ (гл. 37, §1 «Общие положения о подряде»), если они не противоречат ст. 779 — 782 ГК РФ и особенностям предмета договора. В части установления прав и обязанностей аудиторской фирмы договор может содержать положения о необходимости или возможности следующих действий: - неукоснительного соблюдения при оказании аудиторских услуг требований законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов; - самостоятельного определения форм и методов аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской федерации, а также конкретных условий договора с кредитной организацией; - проверки любой документации кредитной организации, необходимой для проведения аудита, а также для получения разъяснений и дополнительных сведений по возникшим в ходе аудита вопросам; - доступа в систему компьютерной обработки данных проверяемой кредитной организации; - получения по письменному запросу необходимой для осуществления аудиторской проверки информации от третьих лиц; - отказа от проведения аудиторской проверки или отказа от выражения мнения о достоверности проверяемой отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления проверяемой кредитной организацией необходимой документации; - обращения к стороннему консультанту или эксперту в случае появления такой необходимости; - привлечения к участию в проверке дополнительных аудиторов (специалистов) в связи со значительным объемом работы или какими-либо иными обстоятельствами, возникшими после заключения договора; - квалифицированного проведения аудиторских проверок и оказания иных аудиторских услуг, соблюдения конфиденциальности полученной информации и коммерческой тайны; - обеспечения сохранности документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и неразглашения их содержания без согласия собственника (руководителя) кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.

Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка. Центральные банки стран развитой рыночной экономики регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений на обязательства банка, предела задолженности одного заемщика, введения особого контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирования части привлеченных средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бумагами на открытом рынке. В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявлении ее факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Центральным банком. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности

1. Деятельность коммерческих банков

2. Трастовые операции как один из видов деятельности коммерческих банков

3. Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

4. Анализ деятельности коммерческого банка

5. Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

6. Инвестиционная деятельность коммерческих банков
7. Порядок регулирования деятельности коммерческих банков (нормативы )
8. Социально-экономические функции рекламы в деятельности коммерческих банков

9. Кредит как основное направление деятельности коммерческого банка

10. Методы регулирования деятельности коммерческих банков Национальным Банком

11. Организация деятельности коммерческого банка

12. Принципы организации и деятельности коммерческого банка

13. Роль и место вкладов населения в деятельности коммерческого банка

14. Инвестиционная деятельность коммерческих банков

15. Инвестиционная деятельность коммерческих банков

16. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Шторка антимоскитная "Кружево" с магнитными замками.
Размеры: 100х220 см. Препятствует проникновению насекомых. Не нарушает естественную циркуляцию воздуха. Подходит для любых типов дверных
424 руб
Раздел: Сетки противомоскитные
Игра "Зообильярд".
Главное достоинство этой игры в том, что в неё могут играть все от мала до велика. Причём не просто играть, а получать удовольствие от
1019 руб
Раздел: Игры на ловкость
Детский бинокль ночного видения "Секретный агент".
Каждый ребенок знаком с героями фильмов, мультфильмов и комиксов, выполняющими секретные задания. И, безусловно, у каждого суперагента
342 руб
Раздел: Шпионские штучки

17. Депозитарная деятельность коммерческого банка: современное состояние и перспективы

18. Деятельность коммерческих банков

19. Деятельность коммерческого банка по привлечению сбережений населения (на примере АБ Укргазбанк)

20. Финансовая деятельность коммерческих банков

21. Принципы деятельности и управления в коммерческих банках

22. Экономико-математическое моделирование. Коммерческие банки. Анализ деятельности с точки зрения ЭММ
23. Аудиторская проверка операций коммерческого банка с ценными бумагами
24. Коммерческие банки Великобритании

25. Вопросы обеспечения прав человека в деятельности Службы судебных приставов

26. Коммерческие банки - начало развития на Украине

27. Кредитные операции коммерческих банков. Кредитный риск и методы управления им

28. Платежные системы коммерческих банков

29. Роль коммерческих банков в кредитной структуре

30. Виды ценных бумаг и операций с ними коммерческих банков

31. Валютные операции коммерческих банков

32. Управление вексельным обращением в коммерческом банке

Мозаика для малышей Игродром "Кнопик", 10 трафаретов.
Настольная игра "Кнопик" из серии "Игродром" предлагает ребенку с интересом и пользой провести время. Комплект
701 руб
Раздел: Пластмассовая
Копилка-раскраска "Сова".
Набор для творчества. Копилка-раскраска. Пластиковая копилка легкая, приятная на ощупь, не бьется при падении и ее легко раскрашивать. В
324 руб
Раздел: Копилки
Настольная игра "Активити. Вперед".
Интересная и увлекательная настольная игра "Вперед" из серии "Активити" сможет легко и быстро поднять настроение
345 руб
Раздел: Игры на ассоциации, воображение

33. Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития

34. Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

35. Коммерческие банки и виды банковских операций

36. Отчеты по практике в Коммерческом банке

37. Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків (Внешнеэкономическая деятельность комерческих банков)

38. Кредитный риск коммерческого банка
39. Операции коммерческих банков
40. Организация кредитования юридических лиц коммерческими банками (на основе информационно-аналитических материалов)

41. Финансовая устойчивость коммерческих банков

42. Учет депозитных операций коммерческих банков

43. Активные операции коммерческих банков

44. Организация кассовой работы в коммерческом банке

45. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки в филиале коммерческого банка

46. Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

47. Показатели бизнес-плана коммерческого банка

48. Функции Национального Банка и коммерческого банка

Каталка "Утёнок" с ручкой.
Каталка имеет звук трещотки. Длина ручки: 50 см.
551 руб
Раздел: На палочке
Переносная люлька-кокон Фея, цвет: красная, арт: ФЕЯ_0005605-2.
Переносная люлька-кокон — это комфортная переноска для малыша. Модель с жестким дном и съемным капюшоном защитит ребенка от холода и
910 руб
Раздел: Переноски
Наклейка "Дерево", 190x180 см.
Интерьерная наклейка обязательно станет украшением вашей квартиры. Придайте яркий и оригинальный вид комнате вашего ребенка с новым
324 руб
Раздел: Интерьерные наклейки

49. Доверительные (трастовые) операции коммерческих банков

50. Соглашение о порядке разрешения споров, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности

51. Имидж коммерческого банка

52. Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках

53. Финансовый менеджмент Российских коммерческих банков

54. Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
55. Кредитные операции коммерческих банков
56. Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

57. Автоматизация оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка с помощью анализа делового риска

58. Коммерческие банки Англии

59. Особенности оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

60. Финансовые услуги коммерческого банка

61. Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков России

62. Регулирование валютных операций коммерческих банков

63. Коммерческие банки Кыргызстана

64. Управление рисками в коммерческом банке

Ежедневник. Гравити Фолз.
СУПЕРпроект самого крутого мультсериала во всем мире – Гравити Фолз! ЕжеДНЕВНИК станет отличным помощником в решении сложных задач,
370 руб
Раздел: Блокноты художественные
Мультиплеер "Улыбка".
В этом телефончике представлены следующие песенки: 1 «Ничего на свете лучше нету» 2 «Расскажи, Снегурочка» 3 «Песенка Мамонтёнка» 4 «Не
314 руб
Раздел: Смартфоны, мультиплееры
Подушка, с лузгой гречихи, 50x68 см.
Подушка с гречневой лузгой - самая натуральная ортопедическая подушка: она высококачественная, "дышащая", экологична. Размер
690 руб
Раздел: Размер 50х70 см, 40х60 см

65. Анализ доходности коммерческого банка от операций с ценными бумагами

66. Порядок учета НДС при осуществлении иной деятельности, наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД

67. Анализ остатков и оборотов по клиентским счетам коммерческого банка

68. Ликвидность коммерческого банка

69. Анализ и управление финансовых активов коммерческих банков РА

70. Валютно-обменные операции в коммерческом банке
71. Виды кредитов коммерческих банков
72. Коммерческие банки

73. Коммерческие банки: операции, функции и роль в кредитно-денежной политике правительства

74. Кредитная система современного российского коммерческого банка

75. Международные валютные операции коммерческих банков

76. Операции коммерческих банков с пластиковыми карточками

77. Организация электронного документооборота в коммерческом банке

78. Пассивные операции коммерческих банков

79. Риски коммерческих банков

80. Роль коммерческих банков в экономике

Альбом "Мои школьные годы" (книга с карманами на 11 лет).
Перед Вами то, что каждая семья так долго ждала – красивое, качественное, креативное школьное портфолио. Да еще и на все школьные годы!
842 руб
Раздел: Портфолио
Средство для мытья посуды биоразлагаемое "Synergetic", концентрированное, 5 л.
Концентрированное высокопенное средство для мытья всех видов посуды от любых видов загрязнений. 100% смываемость. Подходит для мытья
631 руб
Раздел: Гели, концентраты
Пазлы Maxi "Карта мира" (40 элементов).
Пазл для малышей "Карта мира" состоит из крупных элементов. Размер собранной картинки - 59х40 см. Средний размер элементов - 8х7,4 см.
331 руб
Раздел: Пазлы (Maxi)

81. Структура коммерческого банка

82. Финансовый менеджмент в коммерческом банке

83. Некоторые вопросы ликвидации коммерческих банков

84. Правовые последствия отзыва лицензии у коммерческого банка

85. Депозитная политика коммерческого банка

86. Основы безопасности жизнедеятельности в коммерческом банке
87. Операции коммерческих банков на примере банка Украина
88. Валютные операции коммерческих банков РФ

89. Правовое положение коммерческих банков

90. Коммерческие банки дореволюционной России

91. Кредитные ресурсы коммерческого банка

92. Пути интеграции функциональной системы налогового менеджмента в организационную структуру коммерческих банков

93. Методика анализа доходности коммерческого банка

94. Операции коммерческого банка

95. Валютные операции коммерческих банков

96. Корреспондентские отношения между коммерческими банками

Фигурка декоративная, музыкальная "Лошадка", 22x7x21 см.
Лошадка-качалка декоративная, музыкальная, с функцией движения и раскачивания, с механическим заводом. Размер: 22x7x21 см. Материал: полистоун.
857 руб
Раздел: Миниатюры
Трикотажная пеленка кокон "Bambola" (цвет: бежевый).
Состав: интерлок, хлопок 100%. Возраст: 0-3 месяца.
381 руб
Раздел: Пелёнки
Сейф-книга "Alparaisa СС0023/1" (карта первооткрывателей).
Размеры: 17х11х5 см. Бокс-сейф в виде книги для хранения мелких ценных вещей.
576 руб
Раздел: Копилки

97. Ресурсы коммерческого банка

98. Факторинговые операции в коммерческом банке

99. Кредитная политика коммерческого банка на примере "Народный банк Казахстана"

100. Кредитные операции коммерческого банка на примере отделения Сбербанка России


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.