|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Экономика и Финансы Бухгалтерский учет
Учет денежных средств |
Ручка "Помада". 
Ручка "Шприц", желтая. 
Карабин, 6x60 мм. МИНИСТЕРСТО ТОРГОВЛИ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАКУРСОВАЯ РАБОТАПО ТЕМЕ: «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ», ВЫПОЛНЯЛАСЬ ПО МАТЕРИАЛАМ ОАО «УНИВЕРСАМ НА КРАСНОЙ ПЛОЩАДИ»ИСПОЛНИТЕЛЬ: Гришкина Г.Н. РУКОВОДИТЕЛЬ: ФДПО Курс 4, группа БАУ98-4 КРАСНОЯРСК - 2000 План. 1. Значение и задачи денежных средств на предприятии.4 2. Учет денежных средств в кассе.5 3. Учет денежных средств на расчетном счете.8 4. Учет денежных средств на валютном счете.14 5. Учет денежных средств на других счетах в банках.19 6. Учет денежных документов и переводов в пути.28 7. Выводы и предложения.30 Список использованной литературы.31 1. Значение и задачи денежных средств на предприятии. В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания. Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.2. Учет денежных средств в кассе. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. №18 О Порядке ведения кассовых операций в РФ. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 ”Касса”. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1.
Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. В кассе предприятия могут храниться, кроме денежных средств, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию. Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв. 15). На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель предприятия - решение по результатам инвентаризации. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход бюджета (на госпредприятиях) или перечисляются в доход предприятия: Д-т сч.50 ”Касса” К-т сч.68 ”Расчеты с бюджетом”, 80 ”Прибыли и убытки”. В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью: 1. Д-т сч.84 ”Недостачи и потери от порчи ценностей” К-т сч.50 ”Касса” 2. Д-т сч.73 ”Расчеты с персоналом по прочим операциям” К-т сч.84 ”Недостачи и потери от порчи ценностей”. При наличии у предприятия валютного счета и средств в валюте других государств может возникнуть необходимость в использовании наличной инвалюты. Отдельного счета для этих целей не предусмотрено, поэтому в составе счета 50 ”Касса” открывается субсчет, например субсчет 50-2 ”Касса в иностранной валюте”. Учет операций организуется по видам валют. Банк выдает предприятию наличную инвалюту только на определенные цели: командировочные расходы и приобретения строго ограниченного круга. При получении в банке: Д-т сч.50-2 ”Касса в иностранной валюте” К-т сч.52-2 ”Текущий валютный счет”. При выдаче под отчет: Д-т сч.71-2 ”Расходы с подотчетными лицами по загранкомандировкам” К-т сч.50-2 ”Касса в иностранной валюте”. В любом случае, так же как и по счету 52 ”Валютный счет”, учет движения наличной инвалюты производится в двух оценках: по видам валют и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях. Используются учетные регистры: журнал-ордер №1/1 и ведомость №1/1.
Остатки кассовой наличности в инвалюте подвергаются переоценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у предприятия иностранной валюте. Результат переоценки отражается в корреспонденции субсчета 50-2 со счетом 80 ”Прибыли и убытки”. 3. Учет денежных средств на расчетном счете. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта). В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги). При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк). Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование - поручение. Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету.
В соответствии с Указаниями по ведению бухгалтерского учета и отчетности и применению регистров бухгалтерского учета на малых предприятиях, имеющих незначительное количество хозяйственных операций, учет может осуществляться по упрощенной форме учета, что вполне обеспечивается пакетом «Мини-бухгалтерия». Малое предприятие само выбирает форму бухгалтерского учета исходя из своих потребностей, приспосабливает учетные регистры к специфике своей работы при соблюдении основных принципов ведения учета, составляет рабочий план счетов. При упрощенной форме учета в качестве регистра синтетического учета используется книга учета хозяйственных операций, а в качестве регистров аналитического учета применяются различные ведомости: учета основных средств, учета производственных запасов и товаров, учета затрат на производство, учета денежных средств и фондов и др. Обработка бухгалтерского учета на малых предприятиях с большой численностью работающих, со значительным объемом хозяйственных операций и при необходимости составления многих регистров аналитического учета затрудняется использованием пакета «Мини-бухгалтерия»
1. Практика по бухгалтерскому учёту
2. Отчет о прохождении производственной практики по бухгалтерскому учету на примере фирмы
3. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"
4. Бухгалтерский учет денежных средств
5. Бухгалтерский учет денежных средств
9. Отчет о производственной практике (Гражданское право)
10. Отчет по производственной практике в Агенстве по торговле недвижимостью
11. Отчёт по производственной практике "Локальные сети"
13. Отчет по прохождению производственной практики на вертикально-фрезерном станке
14. Производственная практика на «ОАО Беларускабель»
15. Отчет за производственную практику по агрохимии и системе применеия удобрений
16. Бухгалтерский учёт в банках
Точилка для кухонных ножей. 
Табурет-подставка. 
Машинка "Бибикар (Bibicar)" с полиуретановыми колесами, зеленая. 18. Итоговый тест по бухгалтерскому учёту
19. Отчёт по производственной практике (на предприятии ОАО «ГАЗ»)
20. Контрольная работа по бухгалтерскому учёту
21. Бухгалтерский учёт (проводки)
25. Прохождение производственной практики на частном торговом предприятии
26. Отчёт по производственной практике по маркетингу
27. Отчёт по учебно-производственной практике (в ФСНП по Северному Кавказу).
28. Отчет по производственной практике
29. Отчет по производственной практике
30. Производственная практика в СПК Маяк
31. Бухгалтерский учёт основных средств
32. Отчет о прохождении производственной практики по бухучету
Настольная игра "Активити. Вперед". 
Кружка фарфоровая "Царский шиповник", 650 мл (3 вида). 
Игрушка-антистресс "Fidget Cube. Green White". 33. Сущность и содержание бухгалтерского учёта в современных условиях хозяйствования
34. Сущность и содержание бухгалтерского учёта
35. Вексельная форма расчётов в условиях реформирования бухгалтерского учёта
36. Бухгалтерский учёт в средние века
37. Бухгалтерский учёт в экономическом анализе в системе управления предприятием
41. История бухгалтерского учёта в СССР
42. Особенности бухгалтерского учёта объектов нематериальных активов
43. Регистры и формы бухгалтерского учёта
44. Теория бухгалтерского учёта
45. Типовые структуры автоматизированных систем бухгалтерского учёта
46. Производственная практика - департамент ОАО КАМАЗ
47. Отчет по производственной практике
48. Дневник летней производственной практики по хирургии
Фигурка декоративная "Балерина", 10 см. 
Каталка-трактор с педалями "Turbo" с полуприцепом. 
Чистящее средство для кухни "Шуманит", 400 мл. 49. Отчет по производственной практике. Характеристика коксохимического производства
50. Отчет по производственной практике (гостиничное дело)
51. Отчет по производственной практике в управлении "Сантехмонтаж" ОАО "КМАпроектжилстрой"
52. Бухгалтерский учет основных средств
53. Бухгалтерский учет основных средств в бюджетных учреждениях
57. Бухгалтерский учет основных средств
58. Бухгалтерский учет основных средств
59. Бухгалтерский учет основных средств
60. Бухгалтерский учет основных средств
61. Бухгалтерский учет основных средств
62. Бухгалтерский учет основных средств
63. Бухгалтерский учет основных средств в ООО "Мебельная фабрика Древо"
64. Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности
Электрогрелка "ГЭМР5-60". 
Фляга S.Quire "Птицы" 0,24 л, сталь, серебристый цвет с рисунком. 
Тарелка Lubby "Веселые животные" с присоской. 65. Приемы фальсификации бухгалтерского баланса. Движение денежных средств
66. Учет основных средств в условиях реформирования бухгалтерского учета в ООО "Формула"
67. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации
68. Отчет по первой производственной (строительной) практике на муниципальном предприятии «Зеленхоз»
69. Бухгалтерский учет производственных процессов на коммерческих предприятиях
73. Практика кадрового менеджмента в условиях перехода к рыночной экономике
74. Проблема производственных возможностей и эффективности экономики
75. Производственные кооперативы в рыночной экономике.
76. Отчет по бухгалтерскому учету (практика)
77. Бухгалтерский учет на ОАО ДОК «Красный Октябрь» (отчет по практике)
78. Программа производственной ремонтно-эксплуатационной практики
79. Бухгалтерский учет, анализ и аудит материально-производственных запасов в ОАО "Орскнефтеоргсинтез"
80. Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации
Этикетки самоклеящиеся "ProMEGA Label", А4, 1 штука, 25 листов, белые. 
Настольная игра "Кролики и норы". 
Моющее дезинфицирующее средство "Ника-Экстра М", 1 л. 82. Сущность, назначение и виды бухгалтерской отчетности в рыночной экономике
83. Бухгалтерские аспекты учета производственных запасов
84. Бухгалтерский и налоговый учёт расчётов в коммерческой организации
85. Производственная (профессиональная) практика
89. Пути и способы повышения устойчивости работы объектов экономики в чрезвычайных ситуациях
90. Экономико-географическая характеристика Юга США
91. Экономико-географическая характеристика Белоруссии
92. Италия: географические особенности и экономика (Доклад)
93. Литва: география и экономика
94. Особенности Японской модели экономики
95. Шпора по РПС (Распределение Производственных Сил) (Шпаргалка)
96. Экономика Китая
Карандаши цветные, 24 цвета. 
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение", размер: 3/M (4-9 кг), 60 штук. 
Брелок "FIFA 2018. Забивака. Фристайл!". 97. Экономико- и политико-географическая характеристика ФРГ
98. Экономико-географическая характеристика республики Татарстан
99. Экономико-географическая характеристика страны на примере Испании
100. Экономико-географическое положение Тверской области
