Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")

Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения
Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение

;........; ;.........; АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОСТОВСКАЯ АКАДЕМИЯ СЕРВИСА (ФИЛИАЛ) ЮЖНО-РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА (РАС (филиал) ГОУ ВПО &quo ;ЮРГУЭС&quo ;) Кафедра &quo ;Бухгалтерский учёт, анализ и аудит&quo ;ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему: &quo ;УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ&quo ; (на материалах ООО &quo ;Таир-Дон&quo ; г. Ростов-на-дону) Консультант Разрабатывала Мартынец Я.А. Руководитель дипломной работы к. с. х. н., доцент Кушнаренко Т.В. 2009 СодержаниеВведение 1. Теоретические основы движения денежных средств в организациях 1.1 Сущность и функции денежных средств в рыночной экономике 1.2 Формы и виды расчетов между контрагентами 1.3 Особенности учета движения денежных средств в соответствии с МСФО 1.4 Контроль за денежными потоками 2. Учет движения денежных средств в ООО &quo ;ТАИР-ДОН&quo ; 2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования 2.2 Учет движения денежных средств в кассе 2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете 2.4 Учет расчетов на валютных и специальных счетах в банке 3. Анализ движения денежных средств в ООО &quo ;ТАИР-ДОН&quo ; 3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации 3.2 Оценка денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации 3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО &quo ;Таир-Дон&quo ; Заключение Список использованных источников ВведениеОдним из наиболее существенных недостатков работы предприятий в современных рыночных условиях является практически полное отсутствие системы управления ресурсами предприятия - производственными, материальными, финансовыми, трудовыми. Как показывает отечественный и зарубежный опыт, выходом из этой ситуации может стать внедрение на предприятиях системы управления учета. Особое внимание должно быть уделено системе управления денежными потоками предприятия, так как проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезными. В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами.

Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у организации денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Любая организация в процессе осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности постоянно вступает в расчетные отношения со своими контрагентами. При этом она может являться как покупателем, так и продавцом товара (продукции, работ, услуг), что, с одной стороны, подразумевает наличие обязательств по оплате товара поставщику, а с другой - обязательств покупателя перед организацией в отношении приобретенного товара (продукции, работ, услуг). Кроме того, организация связана расчетными отношениями с бюджетом, внебюджетными фондами, прочими структурами, а также с учредителями и работниками предприятия. При этом порядок осуществления расчетов между организацией и ее контрагентами регулируется либо текущим законодательством, либо условиями договора. Подавляющее большинство расчетов между организациями производится безналичным путем, т.е. путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет кредитора посредством системы корреспондентских счетов между различными банками. Применение безналичных расчетов обеспечивает надежную сохранность денежных средств, снижает расходы на денежное обращение и сокращает потребность в наличных деньгах. Наличные денежные расчеты в обязательном порядке проводят через кассы предприятий и организаций. Наличные денежные средства, полученные предприятиями в банках, могут расходоваться строго на цели, указанные в чеках. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства только в пределах лимитов, установленных банками ежегодно по согласованию с руководителями предприятий. При осуществлении расчетов с населением предприятия обязаны применять контрольно - кассовые машины (ККМ). По сути дела, денежные средства являются необходимым условием функционирования предприятия. Без денег деятельность прекращается. Всесторонне скоординированная стратегия управления денежными ресурсами предприятия должна обеспечить его платежеспособность. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств, приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания. Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации. Все это придает особое значение учету и анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия. Целью бухгалтерского учета операций с денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе. Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств и расчетов стоят следующие задачи: своевременное и правильное проведение необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами; соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами; правильное и своевременное документальное оформление операций с денежными средствами; контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках; организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности; контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины; бесперебойное удовлетворение денежной наличностью потребностей предприятия. В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение. Наиболее тесно анализ хозяйственной деятельности связан с бухгалтерским учетом, т.к именно система бухгалтерского учета обеспечивает сбор, группировку и обработку информации о фактах финансово - хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, на основе которой рассчитываются показатели, отражаемые в финансовой отчетности. Одним из условий осуществления нормальной жизнедеятельности организации признается обеспеченность оптимальным объемом денежных средств.

Информативно в резюме отражается выручка заемщика за последние 12 месяцев (помесячно). Анализ движения денежных средств (Cash-flow) составляется по кредитам свыше 1 млн. рублей в случае, если сумма кредита более чем в 2 раза превышает среднемесячную выручку. 4. Оценка финансового состояния Поручителя Оценка финансового состояния поручителя оценивается на основании предоставленных со стороны клиента документов, либо справки, предоставленной поручителем о ежемесячных доходах. 5. Оценка обеспечения кредита Параллельно с посещением места бизнеса потенциального Заемщика правовой экспертизой документов, проведением соответствующей проверки СЭБ осуществляется оценка обеспечения. В качестве обеспечения кредитов по Программе КМБ рассматривается как все движимое и недвижимое имущество физических лиц, юридических лиц, ИП, так и личное имущество руководителей фирм-заемщиков/ ИП/ физических лиц, третьих лиц (без ограничений, в том числе по сроку эксплуатации имущества). В качестве обеспечения могут быть рассмотрены следующие варианты имущества: – квартиры, частные дома, магазины, земельные участки и прочие объекты недвижимого имущества; – автотранспорт; – товары в обороте, сырье, готовая продукция; – аудио-видео, бытовая техника, мебель и прочее личное имущество; – изделия из драгоценных металлов; – холодильное и производственное оборудование, орг. техника, офисное оборудование; – объекты кредитования; – прочее имущество

1. Учет труда и заработной платы (на материалах ООО "Алтайпрофиль" г. Барнаул)

2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"

3. Учет и аудит денежных средств (на примере ООО «Престиж»)

4. Учет и аудит денежных средств организации

5. Бухгалтерский учет и анализ доходов и прибыли организации, пути их совершенствования (на материалах Октябрьского райпо Гомельского ОПС)

6. Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки
7. Учет и анализ эффективности использования основных средств на примере ООО "Колос"
8. Бухгалтерский учет, аудит и анализ финансовых результатов на примере хлебопекарни ООО "Хлеб"

9. Учет и анализ материально-производственных запасов организации

10. Анализ состояния и эффективности использования основных средств на примере ООО шахта Добропольская

11. Проведение аудиторской проверки учета аренды основных средств на примере ООО "Эфес"

12. Учет собственных средств организации

13. Анализ ассортимента качества и организация продажи бараночных изделий, реализуемых в магазине "Пчелка", ООО "Якутского хлебокомбината"

14. Сущность, функции и значение финансов организации. Фонды денежных средств организаций и их предназначение

15. Финансовые ресурсы и денежные средства организации

16. Анализ эффективности использования основных средств на примере ООО "Производственная фирма "Прайд"

Подушка "Verossa" (заменитель лебяжьего пуха), 50х70 см.
Одеяла и подушки торговой марки Verossa с инновационным наполнителем из микроволокна — искусственный лебяжий пух - обладают всеми
843 руб
Раздел: Размер 50х70 см, 40х60 см
12 тонких фломастеров "Супертипс" ярких цветов.
357 руб
Раздел: 7-12 цветов
Сумка - термоконтейнер Lubby для бутылочки (твердая), 22,5 см.
Сумка-термоконтейнер идеально подходит для прогулок и поездок. Сумка способна поддерживать температуру питания в бутылочке в течение
342 руб
Раздел: Подогреватели, термоконтейнеры

17. Информационные технологии в экономике. Средства организации экономико информационных систем.

18. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения санаторно-курортных организаций

19. Методы научного анализа размещения и территориальной организации народного хозяйства Украины

20. Анализ хозяйственной деятельности строительной организации как объект анализа

21. Управление мотивацией персонала (на материалах ООО "Нижпласт")

22. Организация, оформление и учет лизинговых операций в кредитных организациях
23. Анализ коммерческой деятельности банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс банк"
24. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда с персоналом ООО "АГРО+"

25. Выбор и проектирование систем учета и контроля затрат в организации

26. Планирование аудиторской проверки учета затрат на производство продукции организации

27. Учет заработной платы в бюджетных организациях (на примере Управления по образованию, культуре и молодежной политики)

28. Учет исполнительного листа на сотрудника организации

29. Экспертное исследование учета текущих расчетов с контрагентами на примере ООО "Типол-Топ"

30. Анализ себестоимости продукции растениеводства на примере ООО Агрофирма"

31. Аудиторская проверка правильности оценки производственных запасов (по материалам ООО "Керамик" ст. Выселки)

32. Журналистский образ как средство организации журналистского произведения

Набор ковриков "Kamalak Tekstil" для ванной, 50х50 см и 50x80 см (синий).
Ковры-паласы выполнены из полипропилена. Ковры обладают хорошими показателями теплостойкости и шумоизоляции. Являются гипоаллергенными. За
607 руб
Раздел: Коврики
Набор посуды "Смешарики - Друзья", 3 предмета.
Посуда подходит для мытья в посудомоечной машине и использования в микроволновой печи. Яркая посуда с любимыми героями порадует малыша и
472 руб
Раздел: Наборы для кормления
Фигурка "Zabivaka International", 8 штук, 6 см.
Набор из 8 фигурок предназначен для поклонников спорта. Комплект "Волк International" включает в себя игрушки, которые выполнены
538 руб
Раздел: Игрушки, фигурки

33. Анализ задачи общего воздействия динамическим магнитным полем на человека и формирование требований на технические средства комплексной магнитотерапии

34. Анализ объема и структуры услуг, предоставляемых ООО "Сибирь-Алтай"

35. Статистический анализ влияния рекламной деятельности организации на уровень ее продаж

36. Анализ и оценка уровня организации труда менеджмента

37. Менеджмент организаций в ООО "Виноградный" Симферопольского района АРК

38. Проект мероприятий по совершенствованию организации деятельности ООО "Япошка Сити" г. Москва с целью улучшения финансовых результатов
39. Разработка графиков движения поездов и организация эксплуатационной работы
40. Анализ возможностей и перспектив организации производства рубленых домов на территории Республики Беларусь

41. Анализ финансовых результатов деятельности организации (предприятия)

42. Методика проведения анализа финансовых результатов деятельности организации

43. Организация налогообложения ООО "Эмели"

44. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Асиновский городской молочный завод"

45. Анализ ликвидности и платежеспособности организации

46. Анализ платежеспособности и кредитоспособности организации

47. Анализ цены и структура капитала в ООО "РЕД"

48. Оборотные средства организации и эффективность их использования

Этикетки самоклеящиеся "ProMEGA Label", А4, 1 штука, 25 листов, белые.
Этикетки самоклеящиеся для печати на лазерных, струйных принтерах и копировальных аппаратах. При хранении листы с этикетками не слипаются
330 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки
Настольная игра "Кролики и норы".
Издавна настольные игры, в частности, настольные игры на ловкость, были в мире очень популярным народным развлечением. Все вместе люди
612 руб
Раздел: Игры на ловкость
Моющее дезинфицирующее средство "Ника-Экстра М", 1 л.
Средство для очищения и мытья поверхностей в помещениях, жесткой мебели, санитарно-технического оборудования, предстерилизационной очистки
364 руб
Раздел: Для сантехники

49. Анализ себестоимости продукции растениеводства на примере ООО "Волна" Свердловской области Слободо-Туринского района

50. Анализ результатов деятельности некоммерческих организаций

51. Роль казачьего движения в ходе Гражданской войны в оценке автора "Тихого Дона"

52. Исследование влияния средств физической подготовки начинающего лыжника на рост спортивных результатов

53. Учет и анализ движения денежных средств

54. Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"
55. Учет движения денежных средств в иностранной валюте
56. Бухгалтерский учет движения денежных средств

57. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО

58. Исследование организации учета и экономический анализ основных средств

59. Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"

60. Организация учета основных средств в ООО "Удмуртмельпром"

61. Содержание и анализ формы №4 "Отчет о движении денежных средств" на примере ЗАО Агрокомплекс "Козельское молоко"

62. Учет амортизации основных средств в организации и методы ее начисления: бухгалтерский и налоговый аспекты (на примере ООО "Орбита-4")

63. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

64. Учет и анализ oсновных средств торгового предприятия на примере ООО "Универмаг"

Чайник "Birds", 1050 мл.
Чайник. Размер: 21,5x12x17 см. Объем: 1050 мл. Материал: керамика.
389 руб
Раздел: Чайники заварочные
Кухня для кукольного домика "Конфетти".
Кухня для кукольного домика состоит из: плиты с раковиной в сборе; холодильника; подставки стола в сборе; стойки стула в сборе, сиденья
886 руб
Раздел: Кухни, столовые
Стержни шариковые "Left Right", 10 штук, 0,3 мм, синие.
Цвет чернил: синий. Ширина линии письма: 0,3 мм. В наборе: 10 штук.
528 руб
Раздел: Стержни для ручек

65. Учет и анализ денежных средств

66. Учет и анализ кредитов банка, заемных средств и затрат на их обслуживание" (на примере ООО "АвтоБалКом")

67. Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

68. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

69. Учет, анализ и аудит материально-производственных запасов в организации (на примере ООО УК "Попат")

70. Анализ движения денежных средств
71. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и анализ эффективности использования средств на оплату труда в торговой организации
72. Организация учета и анализ фонда заработной платы в ООО "СЭТО СТ Плюс"

73. Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в организации

74. Учет денежных средств

75. Учет денежных средств и расчетов

76. Учет денежных средств на предприятии

77. Организация учета движения производственных запасов

78. Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"

79. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

80. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

Игра со звонком "Глаз-Алмаз".
Увлекательная игра для всей семьи. 8 игровых полей и 96 карточек, Смешарики продолжают нас удивлять. Простые правила, яркие иллюстрации,
715 руб
Раздел: Классические игры
Развивающая игра "Магнитные истории".
Игра «Магнитные истории» - это увлекательная обучающая игра для Вашего ребенка. В состав игры входят: 4 красочных игровых поля (два листа,
499 руб
Раздел: Игры на магнитах
Подушка для автокресел, детская "Roxy".
Детские подушки-рогалики обеспечивают комфортный сон в автомобильном путешествии. Удобная форма рогалика поддерживает шею и не позволяет
322 руб
Раздел: Дорожные пледы, подушки

81. Организация учета основных средств

82. Совершенствование организации бухгалтерского учета расчетных операций за счет бюджетных и внебюджетных средств в системе образования

83. Организация движения: технические средства светофор.урегулир-е.

84. Бухгалтерский учет денежных средств

85. Аналитические финансовые документы и методы их интерпретации. Цикл движения денежных средств

86. Анализ движения денежных потоков
87. Организация аналитического учета материалов на складах (на примере текстильной отрасли)
88. Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп

89. Совершенствования учета денежных средств

90. Учет денежных средств

91. Учет и анализ состояния и эффективности использования основных средств в современных условиях

92. Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО

93. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях

94. Анализ эффективности вложений денежных средств в РКО

95. Анализ денежных средств предприятия

96. Анализ потока денежных средств

Полотенце махровое "Нордтекс. Aquarelle", серия "Волна" (цвет: светло-зеленый), 70х140.
Марка предлагает потребителям ассортимент качественных махровых изделий, которые за счет применяемых технологий, расцветок и оформления
627 руб
Раздел: Большие, ширина свыше 40 см
Набор детской складной мебели "Азбука" КУ2П/9.
В комплекте: - стол 580х600х450 мм, - стул мягкий 310х270х570 мм, - пенал большой 1 штука. При складывании стола, содержимое пенала
1637 руб
Раздел: Наборы детской мебели
Записная книга "Bazar", А5, бирюзовая.
Записная книга на резинке. Формат: А5 (130x210 мм). Количество страниц: 192. Основной блок: линейка. Дополнительные разделы: телефоны,
577 руб
Раздел: Записные книжки

97. Денежные средств и их роль в организации расчетов между субъектами хозяйствования

98. Инвентаризация и учет денежных средств

99. Методологические аспекты учета и анализа финансовых результатов предприятия ООО "Строй-Инвест"


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.