Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет расчетов при доверительном управлении расчетов с дочерними и зависимыми организациями

Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее

РЕФЕРАТ по дисциплине «Аудит и бухгалтерский учет» по теме: «Учет расчетов при доверительном управлении, расчетов с дочерними и зависимыми организациями» СодержаниеВведение 1. Учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления. Учет у доверительного управляющего 2. Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями Заключение Литература Введение В хозяйственной деятельности предприятия неизбежно возникает необходимость ведения расчетов с другими предприятиями и организациями, а также с физическими лицами. Так, например, поставщикам и подрядчикам оплачивается стоимость полученных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. Клиенты платят по счетам за проданные товары, выполненные работы и оказанные им услуги. Работники предприятия получают наличные деньги на командировочные и иные расходы. Возмещается вред, причиненный имуществу предприятия другими организациями и собственными сотрудниками. Партнеры выплачивают штрафные санкции за нарушение договорных обязательств. Во всех перечисленных случаях возникают расчетные отношения, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете. В данной работе анализируется учет расчетов при доверительном управлении и с дочерними (зависимыми) организациями. 1. Учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления. Учет у доверительного управляющего Переданное в доверительное управление имущество списывают по учетной стоимости на дату вступления договора в силу. Стоимость переданного имущества отражают по дебету счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 3 «Расчеты по договору доверительного управления имуществом», и кредиту счетов 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 58 «Финансовые вложения» и др. Суммы амортизации по переданным основным средствам и нематериальным активам списывают в дебет счетов 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация материальных активов» с кредита счета 79-3. Начисление дохода учредителю управления отражается по дебету счета 79-3 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». Денежные средства, полученные учредителем управления в счет причитающейся прибыли по договору, учитывают по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 79-3. Причитающиеся учредителю управления суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды от доверительного управления отражают по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». При получении указанных средств учредителем управления они отражаются по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 76. По окончании договора доверительного управления имуществом возвращенное учредителю управления имущество отражается у него по дебету счетов 01, 04, 58 и др. и кредиту счета 79 в оценке, по которой оно было отражено по отдельному балансу доверительного управления на дату прекращения договора (т.е. за вычетом начисленной амортизации). Одновременно на суммы начисленной амортизации кредитуют счета 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов» и дебетуют счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

При составлении бухгалтерской отчетности учредителя управления в нее включаются показатели отчетности, представленной доверительным управляющим, путем построчного суммирования аналогичных показателей. В балансе учредителя управления данные по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 3 «Расчеты по договору доверительного управления имуществом», не включают. Доверительный управляющий должен обеспечить самостоятельный учет операций по каждому договору, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего. Для каждого договора доверительного управления открывается отдельный субсчет к счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты», внутри которого по каждому договору ведется аналитический учет в разрезе учредителя управления и выгодоприобретателя. Имущество, полученное от учредителя управления, отражается по дебету соответствующих счетов учета имущества (01, 04, 58 и др.) и кредиту счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 3 «Расчеты по договору доверительного управления имуществом», по учетной стоимости учредителя на дату вступления договора в силу. Одновременно на сумму начисленной амортизации кредитую счета 02 и 05 и дебетуют счет 79-3. Учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления, формирование и учет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), расчет и учет финансовых результатов осуществляются в общеустановленном порядке. Обязательным условием при этом является открытие отдельного банковского счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом. Начисление амортизации по полученному от учредителя имуществу осуществляется в общеустановленном порядке способом и в пределах срока полезного использования, которые были приняты учредителем. Начисленная сумма амортизации отражается по дебету счетов учета затрат и кредиту счетов 02 и 05. Учет приобретения или создания новых объектов долгосрочных вложений ведется также в общеустановленном порядке. Имущество, возвращаемое учредителю управления по окончании договора, списывают с кредита счетов учета имущества в дебет счета 79, субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом». Причитающиеся доверительному управляющему суммы вознаграждения и возмещения необходимых расходов по управлению имуществом учитывают по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» а при фактическом перечислении указанных сумм – по дебету счета 76 с кредита счетов учета денежных средств. Доверительный управляющий представляет учредителю управления и выгодоприобретателю отчет о своей деятельности в сроки и порядке, установленные договором доверительного управления (в пределах сроков, установленных законом о бухгалтерском учете). Кроме того, доверительный управляющий представляет бухгалтерскую отчетность о своей деятельности, включая доверительное управление имуществом, в общеустановленном порядке. Причитающийся выгодоприобретателю доход учитывается у него по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом», и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» как внереализационные доходы.

Поступившие денежные средства отражаются по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 76. Причитающиеся выгодоприобретателю суммы возмещения упущенной выгоды отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом, и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». При получении денежных средств от доверительного управляющего дебетуют счета учета денежных средств и кредитуют счет 76. Выгодоприобретатель представляет бухгалтерскую отчетность о своей деятельности с учетом финансовых результатов, полученных по договору доверительного управления имуществом, в общеустановленном порядке. 2. Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями По новому Плану счетов внутригрупповые расчеты учитываются в обычном порядке, установленном для расчетов по группе счетов раздела VI «Расчеты». Если организация – член группы выступает в роли поставщика, то Другие организации этой группы учитывают расчеты с данной организацией на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками. К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие различные виды работ Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и оказание услуг подрядчиками производятся на основании заключенных предприятием договоров поставки, подряда, поручения, контрактации, энергоснабжения и других. В договорах содержатся вид поставляемых товаров, выполняемых работ или услуг, условия поставки, сроки отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, порядок расчетов (условия платежей). На счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется учет расчетов за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: расчетные документы, по которым акцептованы и подлежат оплате; расчеты, по которым производятся в порядке плановых платежей; расчетные документы, по которым не поступили (неотфактурованные поставки); излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке. По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетами производственных запасов (№№ 10-16), товаров (№№ 41,45), затрат на производство (№№ 20-29) отражается задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам: за фактически поступившие товарно-материальные ценности, принятые работы и услуги; за услуги по доставке товарно-материальных ценностей; за услуги по переработке материалов Вашего предприятия сторонними организациями. В задолженность поставщикам и подрядчикам включается также и налог на добавленную стоимость. Расчеты с организациями, являющимися покупателями, учитывают на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены расчетные документы. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п

Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение. Налоговым агентом в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), признается доверительный управляющий, который определяет налоговую базу по указанным операциям с учетом положений настоящей статьи. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), определяется на дату окончания налогового периода или на дату выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг) до истечения очередного налогового периода

1. Особенности отражения операций с ценными бумагами в учете кредитных организаций

2. Особенности использования SCADA в системах диспетчеризации и учета

3. Оперативная финансовая работа и расчеты по обязательным платежам

4. Динамика работы и расчет времени срабатывания электромагнита постоянного тока с пользованием математического пакета MathCad в среде Windows

5. Как заставить работника работать, или мотивация персонала в организации

6. Положение о знаке соответствия работ по охране труда в организациях
7. Технология работы с документами в негосударственных организациях на примере ЗАО Строительная Компания "Технолига"
8. Методика и практика работы пресс-службы в некоммерческих организациях

9. Место и роль работы со СМИ в некоммерческой организации на примере НКО "Диалог"

10. Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в организации

11. Проект организации бухгалтерского учета в условиях внутрихозяйственного коммерческого расчета

12. Особенности и проблемы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

13. Организация и учет расчетов со страхователями

14. Организация бухгалтерского учета внутренних расчетов ООО "ЭПК-Аудит"

15. Организация бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда

16. Организация и учет безналичных расчетов в РФ

Штора для ванной комнаты (арт. RPE-730016).
Размер: 200х200 см. Материал: полиэстер. В комплекте 12 крючков.
403 руб
Раздел: Занавески
Коллекция "Качели".
Игрушка выполнена в традиционной для коллекции мебели и домиков цветовой гамме. Качели станут прекрасным дополнением к кукольной мебели
346 руб
Раздел: Прочие
Ручка перьевая "Golden Prestige", синяя, 0,8 мм, корпус черный/золото.
Перьевая ручка Golden Prestige. Цвет корпуса: черный/золото. Материал корпуса: металл. Материал пера: иридий.
410 руб
Раздел: VIP-ручки

17. Организация учета расчетов с персоналом по оплате труда

18. Основы организации бухгалтерского учета расчетов с внебюджетными фондами

19. Особенности расчета амортизационных отчислений, учета прибылей и убытков

20. Учет расчетов по налогам и сборам в организациях

21. Учет расчетов с учредителями, дочерними предприятиями. Внутрихозяйственные расчеты

22. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и анализ эффективности использования средств на оплату труда в торговой организации
23. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом
24. Учет расчетов с использованием векселей. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований

25. Бухучет. Учет материалов и расчетов с поставщиками и подрядчиками

26. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения санаторно-курортных организаций

27. Учет расчета с бюджетом по налогам и сборам

28. Учет расчетов с подотчетными лицами

29. Учет и аудит расчетов по товарным операциям

30. Учет и аудит расчетов с поставщиками и покупателями

31. Учет расчетов с подотчетными лицами

32. Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках

Форма разъемная Regent "Easy" круглая, 26x7 см.
Форма для выпечки разъемная из углеродистой стали с антипригарным покрытием. Удобная застежка. Поверхность устойчива к царапинам. Диаметр:
417 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Спиннер двухкруговой "Компас" (красный).
Компактная стильная игрушка для взрослых и детей, предназначенная для вращения на пальцах. Состоит из подшипников, благодаря которым
524 руб
Раздел: Спиннеры
Матрас в коляску "Lepre" Luna Lux.
Матрас в коляску Luna Lux - это матрас в коляску с использованием биококоса и натурального латекса. Благодаря кокосовому волокну и
923 руб
Раздел: Матрасы в коляску

33. Система электронных расчетов. Учет операций по электронным платежам

34. Порядок расчета и отражения в учете обязательных резервов

35. Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками

36. Бухгалтерский учет и аудит расчетов по оплате труда в с/х

37. Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям

38. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом
39. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
40. Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами, персоналом по прочим операциям

41. Учет реализации готовой продукции, расчетов с покупателями и заказчиками

42. Учет расчетов по оплате труда

43. Учет расчетов с использованием векселей

44. Учет неденежных форм расчетов по товарным операциям

45. Расчет экономической эффективности и срока окупаемости программы «База данных по учету табельного времени»

46. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

47. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда

48. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда и прочим операциям на примере Стерлитамакской ТЭЦ

Полка настольная "Mayer & Boch", 2-х ярусная.
Полка настольная 2-х ярусная, белого цвета. Материал: МДФ (древесностружечная плита со средней плотностью).
447 руб
Раздел: Полки напольные, стеллажи
Подвеска с пищалкой, зеркальцем, прорезывателями и погремушками "Кошечка Мими".
Текстильные игрушки-подвески помогают малышу гармонично осваивать самые важные навыки! Яркие цвета развивают зрительное восприятие,
470 руб
Раздел: Игрушки-подвески
Трехколесный велосипед Funny Jaguar Lexus Trike Original Volt (цвет: графит).
Трехколесный велосипед подходит для детей от 1 года. Велосипед Volt заряжает своей энергией, зовет в дорогу. Характеристики: - удобное
2400 руб
Раздел: Трехколесные

49. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда

50. Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками

51. Бухгалтерский учет расчетов с работниками по оплате труда и другим расчетным операциям

52. Значение и учет безналичных расчетов

53. Особенности бухгалтерского учета страховых организаций на примере ЗАО "Поволжский страховой альянс"

54. Порядок расчета и учет амортизации основных средств
55. Система учета и аудита расчетов по оплате труда
56. Теоретические и практические аспекты учета расчетов по причитающимся дивидендам

57. Теории аудита и бухгалтерского учета расчетов с персоналом по прочим операциям

58. Учет безналичных расчетов ООО "Опытно-конструкторское бюро"

59. Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"

60. Учет и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ОАО "ВЭЛТ-Кинескоп"

61. Учет и отражение в отчетности расчетов с персоналом по оплате труда

62. Учет некоторых видов расчетов между предприятиями

63. Учет расчетов и анализ по оплате труда ООО "Юнион"

64. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость

Кольцедержатель "Дерево с оленем", большой, белый.
Стильный аксессуар в виде фигурки оленя с ветвящимися рогами – держатель для украшений, - выполнен из прочного пластика двух классических
494 руб
Раздел: Подставки для украшений
Подставка для колец "Лебедь", 10 см, арт. 62240.
Регулярно удалять пыль сухой, мягкой тканью. Материал: металл (сплав цинка, с покрытием из серебра 0,7 микрон). Размер: 10 см. Товар не
494 руб
Раздел: Подставки для украшений
8 толстых карандашей для малышей.
Диаметр карандаша: 1 см. Длина карандаша: 13 см.
501 руб
Раздел: 7-12 цветов

65. Учет расчетов по оплате труда

66. Учет расчетов по оплате труда

67. Учет расчетов по оплате труда и анализ показателей по труду

68. Учет расчетов по оплате труда с рабочими и служащими

69. Учет расчетов по подотчетным суммам и прочим операциям

70. Учет расчетов по социальному и индивидуальному подоходному налогу
71. Учет расчетов с бюджетом по прочим налогам (земельный налог, налог на имущество, налог на транспорт)
72. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

73. Учет расчетов с персоналом по другим операциям и с другими дебиторами и кредиторами

74. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

75. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

76. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

77. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

78. Учет расчетов с подотчетными лицами

79. Учет расчетов с подотчетными лицами

80. Учет расчетов с подотчетными лицами (по материалам ООО "ДетальПлюс")

Сушилка для белья напольная складная СБ-1Б, металлическая.
Сушилка для белья классическая для любых помещений. Напольная, складная. Длина сушильного полотна 18 метров. Цвет каркаса:
662 руб
Раздел: Сушилки напольные
Перчатки виниловые одноразовые, размер S, 100 шт..
Виниловые одноразовые перчатки применяются во время разных видов работ: в пищевой сфере, косметологии, при уборке. Перчатки мягкие и
305 руб
Раздел: Перчатки
Дневник "My Life Story" (бежевый).
Дневник, который запечатлеет Всю историю Вашей жизни. В него Вы можете записать все, что не хотите забыть, все важные моменты Вашей жизни,
2850 руб
Раздел: Прочее

81. Учет расчетов с подотчетными лицами на ТОО "Тантал-Б"

82. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

83. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами

84. Учет расчетов с поставщиками

85. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

86. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
87. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (на примере ОАО "Нальчикский хлебозавод")
88. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в ОАО "Славгородская пивоварня"

89. Учет расчетов с поставщиками и покупателями

90. Учет расчетов с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами на сельскохозяйственном предприятии

91. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами

92. Учет текущих обязательств и расчетов

93. Учет, анализ и аудит расчетов по оплате труда на предприятиях (на примере ОАО "Аксайкардандеталь")

94. Учет, анализ и контроль расчетов по социальному страхованию на примере Управления образования Ялтинского Совета

95. Бухгалтерский учет готовой продукции и расчетов с покупателями и заказчиками

96. Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по долгам между предприятиями

Пенал-косметичка "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (чёрный, синий).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
799 руб
Раздел: Без наполнения
Набор детской посуды "Холодное сердце. Дисней", 3 предмета.
Детский набор посуды сочетает в себе изысканный дизайн с максимальной функциональностью. Предметы набора выполнены из высококачественной
387 руб
Раздел: Наборы для кормления
Фоторамка на 9 фотографий С31-019 Alparaisa "Family", черно-золоченое золото, 61,5x54,5 см.
Размеры рамки: 61,5x54,5 cм. Размеры фото: - 10х15 см (4 штуки), - 15х10 см (5 штук). Фоторамка-коллаж для 9-ти фотографий. Материал:
882 руб
Раздел: Мультирамки

97. Аудит операций по учету расчетов по налогу на добавленную стоимость

98. Аудит учета операций по расчетам по заработной плате рабочих и служащих

99. Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.