|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Законодательство и право Право
Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества |
Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный. 
Наклейки для поощрения "Смайлики 2". 
Горшок торфяной для цветов. Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем Научный доклад выполнил: студ. 4-го курса 40 групы 5-го фак-та Волошин Сергей Владимирович Министерство Образования и Науки Украины Национальная Юридическая Академия Украины им.Я.Мудрого Кафедра Криминалистики Харьков 2003р. Вступление Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, - одно из преступлений, совершаемых в сфере экономики, которые породили коррупцию, стяжательство как средство накопления первичного капитала. Процесс разгосударствления и приватизации в состоянии недостаточного праворегулирования в переходный период к рыночной экономике создал условия для незаконного накопления капитала в руках физических либо юридических лиц, получившего название «теневого» капитала, обращение которого стали называть «теневой» экономикой. «Теневой» капитал – это денежные средства, нажитые преступным путем и скрываемые от налогообложения. В прошлом их называли «ворованные деньги», добытые в результате краж, мошенничества, грабежа, фальшивомонетничества, т.е. преступным путем. Это деньги или имущество, фактически исключенные из законного товарооборота в государственной экономической деятельности. Нельзя такие средства положить в банк, приобрести на них недвижимость, официально пустить в оборот для получения прибыли, чтобы не «засветить» их в различных формах государственных учетов. Поэтому движение не учтенных налогообложением средств происходит скрытно, в обход законной экономической деятельности. Колоссальные средства, полученные от торговли оружием, незаконного игорного и наркобизнеса, контрабанды, хищений, другой противоправной деятельности, преступники стремятся легализовать, придать им видимость законных, пустить в оборот. Таким образом, «теневой капитал» - это подпольные, неучтенные средства государственных предприятий, организаций с любой формой собственности, а также физических лиц, нажитые незаконно: путем хищения, присвоения, мошенничества, кражи, грабежа, игрового и наркобизнеса и т.п. 1. Понятие, сущность и криминалистическая характеристика «легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем» Один из руководителей Группы международных финансовых действий (GAFI) Э.Янг, выступая на конференции стран – членов Совета Европы по проблеме отмывания денег в странах с переходной экономикой (Страсбург, 29 ноября – 1 декабря 1994г.) отметила следующие негативные последствия отмывания денег: - у преступников создается ощущение безнаказанности. Это делает преступление привлекательным занятием, а высокий уровень преступности, прежде всего организованной, подрывает устои общества и угрожает правовым нормам; - преступные организации получают возможность финансировать свою дальнейшую деятельность; - неконтролируемое использование преступными организациями отдельных финансовых учреждений в конечном итоге причиняет вред всей финансовой системе, особенно в странах с развивающейся экономикой; - сосредоточение экономической и финансовой власти в руках преступных организаций в конечном счете может подорвать национальную экономику этих стран и демократические системы их власти и управления.
В самом общем виде «отмывание грязных денег» можно определить как «перевод незаконно полученных наличных денег в другой актив, сокрытие истинного источника или собственности, от которых незаконным образом получены деньги, и создание характера законности для источника и собственности». Легализация по своей сути – преступная деятельность по выведению денежных средств («грязных» денег) из сферы «теневого» капитала и введение их в сферу законного обращения, т.е. придание денежным средствам или какому-либо имуществу статуса законной собственности определенного юридического или физического лица. Следовательно, приобретенное незаконным путем становится фактически законной собственностью. Процесс легализации еще в 20-х годах прошлого столетия с легкой руки «крестного отца» чикагской мафии Аль Капоне получил название «отмывание». Легализация имеет две формы: простую и сложную. Простая форма по своей структуре является всего лишь стадией сложной легализации, представляющей собой многоходовую мошенническую финансовую операцию, в которой участвуют легальные коммерческие финансово-банковские структуры. В Украине по оценкам некоторых экономистов «теневой» капитал составляет около 60% всего оборота. Отсутствие легальных источников дохода у физических лиц либо явное несоответствие их операциям с большими денежными суммами, приобретение недвижимости, совершение иных сделок на суммы, значительно превышающие доходы юридического либо физического лица, - все это признаки легализации. Предметом непосредственного посягательства этого преступления являются денежные средства или имущество. Под денежными средствами подразумевают не только деньги и валюту, но и банковские и дорожные чеки, денежные переводы, инвестиционные ценные бумаги, облигации, сертификаты, товарораспорядительные документы, предъявление которых является достаточным для вступления в права, договора купли-продажи, займа, документы кредитования. Имущество – это недвижимость, а также транспортные средства, драгоценности, благородные и редкие металлы. По способу совершения легализация как действие по выведению денежных средств из незаконных доходов, из «теневой» экономики и придание им законного статуса осуществляется посредством: 1.финансовых операций; 2.сделок купли-продажи, займа, кредитования; 3.предпринимательской деятельности; 4.подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий). Способы легализации непосредственно связаны с совершением других преступлений, например, взяточничество, злоупотребление служебным положением, коррупция, вымогательство, захватом заложником (пример Березовского), финансовым мошенничеством, терроризмом. Приведем некоторые из них по классификации В.И.Куликова: участие должностных лиц государственных учреждений в коммерческой деятельности для извлечения личной или корпоративной прибыли; «перекачка» государственных средств в коммерческие структуры и «обналичивание» денег; предоставление льгот для своей корпоративной группы (политической, религиозной, национальной) с отвлечением государственных ресурсов; воздействия на средства массовой информации для получения личной или корпоративной прибыли; использование государственными служащими подставных фирм, чаще всего оформленных на родственников, в коммерческих структурах; использование служебного положения для манипулирования информацией )искажение, затягивание сроков выдачи и т.п
.) с целью извлечения личной выгоды; бюрократический «рэкет», выражающийся в вымогательстве материальных средств для их «переброски» в другие коммерческие структуры, политические партии, благотворительные фонды с прямой личной выгодой; лоббизм при принятии нормативных актов в интересах определенных групп; представление государственных финансовых ресурсов в избирательные фонды отдельных претендентов. Необходимо добавить также такие способы как: создание благотворительных фондов лицами, имеющих цель скрыть источник своих доходов, и анонимное « пожертвование» этих денег в свои же фонды; неконтролируемое введение в коммерческий оборот денежных средств с помощью образования легальных хозяйственных структур на территории Украины; участие в приватизации; создание предпринимательской оболочки, видимости высокой рентабельности предприятия для прикрытия осуществляемых операций; приобретение ценных бумаг через подложные счета; использование банковских механизмов, усложненных схем финансовых отношений и движения денежных средств; перечисление средств на ЛОРО-счета нерезидентов; инвестиционная деятельность; обналичивание с использованием оффшорных фирм и др. Нередко самым сложным в расследовании легализации становится установлении личности преступника. Это лица так или иначе участвующие в политической, экономической и общественной деятельности, среди которых – депутаты, работники министерств и иных государственных учреждений, директора, экономисты, бухгалтера предприятий с государственной либо коллективной формой собственности, руководители предпринимательских структур, работники таможни, банков, налоговой службы и т.п. В настоящее время по вопросу субъекта данного преступления имеются две точки зрения. Согласно первой – субъектом этого преступления может быть любое лицо, в том числе и совершившее первичное преступление, согласно второй – субъектом может быть только лицо, которое не совершило первичное преступление. Для решения данного вопроса необходимо обратиться к п.2ст.6 Страсбурской конвенции 1990г., предусмотривающему возможность, но не обязательность, указания в национальном законодательстве на то, что ответственность за легализацию доходов не распространяется на лиц, совершивших основное правонарушение (преступление). Поскольку принятие окончательного решения по данному вопросу является прерогативой национального законодателя, а в ст.209 УК Украины указание на специальный субъект отсутствует, то субъектом данного преступления может быть любое лицо, то есть как лицо, совершившее первичное (основное) преступление, так и лицо, которое не совершало первичное преступление. Соответственно, лицо, которое совершило первичное преступление, а затем легализовало средства, полученные от совершения этого преступления, подлежит уголовной ответственности по правилам реальной совокупности. 2. Международное право в борьбе с отмыванием денег В настоящее время операции по легализации преступных доходов, как правило, носят международный характер. Профессиональные преступники действуют на международном уровне не только потому, что стремятся завладеть все более масштабными рынками.
Порядок признания доходов при методе начисления 1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). 2. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам). (абзац введен Федеральным законом от 31.12.2002 191-ФЗ) 3. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 настоящего Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату
2. Криминалистические особенности расследования взяточничества
3. Некоторые особенности расследования преступлений связанных с дорожно-транспортными происшествиями
4. Незаконное получение и разглашения сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну
5. Особенности расследования преступлений, связанных со взрывом
9. Особенности расследования преступлений связанных с причинением вреда здоровью
12. Расследование преступлений связанных с получением банковского кредита
14. Характеристики методов расследования преступлений, связанных с квалифицированным вымогательством
15. Особенности психологической характеристики личности преступника
16. Риформинг как способ получения бензинов с улучшенными характеристиками
Держатель для бумажных полотенец навесной на рейлинг, 27x12x11,5 см. 
Спиннер трехлучевой "Цветомузыка", с bluetooth (зеленый). 
Одеяло лен + хлопок, 140х205 см. 17. ХАРАКТЕРИСТИКА И ОСОБЕННОСТИ ЗАНЯТИЙ ФУТБОЛОМ
18. Особенности получения аудиторских доказательств в отношении отдельных статей отчетности
19. Криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений
21. Криминалистическая характеристика дорожно-транспортных преступлений
25. Звуковые анализаторы человека-оператора, их характеристика, особенности, закономерности
26. Курсовая разница по кредитам и займам, полученным в иностранной валюте
28. Командообразование: основные характеристики и особенности формирования
29. Соединительные гильзы для СИП. Особенности и характеристики.
30. Реклама на радио: ее особенности и характеристики
31. Особенности погашении кредитов в условиях кризиса
32. Особенности размещения отраслей и экономико-географическая характеристика экономических районов РФ
Кондитерский шприц с насадками "Mayer & Boch" (15 предметов). 
Кролик "Bunnies" с магнитами, 9,5 см. 33. Государственный контроль (общая характеристика и особенности в Украине)
34. Криминалистическая характеристика вымогательства
35. Криминалистическая характеристика и профилактика насильственных преступлений в быту
36. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере компьютерной информации
37. Криминалистическая характеристика причинения телесных повреждений
41. Особенности методики расследования заказных убийств
43. Расследование преступлений в сфере незаконного оборота наркотиков
44. Расследование преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков
46. Уголовно-правовая характеристика незаконного предпринимательства
Набор цветной самоклеющейся бумаги №6, А4, 20 цветов, 20 листов. 
Бумага "Color copy", белая, А4, 350 гр/м2, 125 листов. 
Качели детские подвесные "Вятушка С". 49. Трудовое поведение: особенности и характеристики различных видов
50. Характеристики индивидуальных и возрастных особенностей школьников юношеского возраста
51. Особенности получения новых материалов с применением нанотехнологий
53. Структура сознания, её особенности и функции. Характеристика сознательного и бессознательного
57. Измерение количественных и качественных характеристик звезд
59. Особенности искусственных спутников земли на примере спутниковых систем связи
60. Земноводные и их особенности
61. Получение моноклональных антител
62. Биологические особенности акул
63. Почва, ее состав и особенности
64. Полиплоидия и получение полиплоидов
Вкладыши "Полянка". 
Давайте вместе поиграем. Игры с логическими блоками Дьенеша. 65. Биологическая характеристика возбудителей вирусных трансфузионных гепатитов
66. Характеристики ВМС Великобритании
67. Характеристика современных средств поражения и последствия их применения
68. Особенности озёр России (Доклад)
69. Австралия - экономико-географическая характеристика
73. Особенности Японской модели экономики
75. Территориальные особенности демографического кризиса в России (на примере Самарской области)
77. Характеристика Дальневосточного экономического района
78. Экономико- и политико-географическая характеристика ФРГ
79. Экономико-географическая характеристика республики Татарстан
80. Экономико-географическая характеристика страны на примере Испании
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение", размер: 5/XL (11-25 кг), 48 штук. 
Увлекательная настольная игра "Зверобуквы", новая версия. 
Игра магнитная "Модная девчонка". 81. Эфиопы: основные этнографические особенности
82. Особенности размещения городов и городского населения
83. Экономико-географическая характеристика топливной промышленности Российской Федерации
84. Социалоно-экономическая характеристика Уральского экономического района
85. Экономико-географическая характеристика Германии
89. Комплексная экономико-географическая характеристика Мексики
90. Экономико-географическая характеристика Канады
92. Китай. Характеристика страны
93. Социально-экономическая характеристика Индии
94. Экономическая характеристика Псковской области
95. Характеристика политико-географического положения Китая
96. Страноведческая характеристика Грузии
Кружка "Ниндзя". 
Брелок "FIFA 2018. Забивака с подвесками". 
Кружка фарфоровая с ситечком для заварки, с подставкой под чайный пакетик и подносом "Ирис", 256. 97. Инженерно-геологические изыскания для определения характеристик грунтов и оснований
98. Особенности безработицы в Казахстане
99. Экономическая сказка-реферат "НДС - вражья морда" или просто "Сказка про НДС"
100. Некоторые вопросы обеспечения прав обвиняемого на предварительном расследовании
Мелки восковые, 64 штуки. 
Каталка "Пальма" с ручкой. 
