|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Экономика и Финансы Бухгалтерский учет
Учет и контроль денежных средств на расчетном счете |
Фонарь желаний бумажный, оранжевый. 
Гуашь "Классика", 12 цветов. Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования«Уфимский государственный нефтяной технический университет» Кафедра бухгалтерского учета и аудитаКУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет» Учет и контроль денежных средств на расчетном счетеВыполнил: студент гр. ЭАЗс-06-01 В.А. Пегова Проверил: Преподаватель О.А. КирееваУфа 2008 СОДЕРЖАНИЕВведение 1.Определение и сущность расчетного счета 1.1Сущность расчетного счета 1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете 1.3Синтетический и аналитический учет по расчетному счету 2 Виды расчетов. Основная документация 2.1 Прием и выдача наличных денег с расчетного счета 2.1.1 Объявление на взнос наличными 2.1.2 Денежный чек 2.2 Безналичные расчеты 2.2.1 Сущность и значение безналичных расчетов 2.2.2 Принципы и условия безналичных расчетов 2.2.3 Формы безналичных расчетов 3 Порядок открытия и закрытия расчетного счета 3.1 Оформление открытия расчетного счета 3.2 Порядок закрытия расчетного счета Заключение Список использованных источников Приложение А. Образец объявления на взнос наличными Приложение Б. Образец денежного чека Приложение В. Образец платежного поручения Приложение Г.Образец платежного требования Приложение Д. Образец аккредитива (английский) Приложение Е. Образец заполнения чековой карточки Приложение Ж. Образец договора расчетного счета Приложение И. Образец заявления на открытие расчетного счета Приложение К. Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати Приложение Л. Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) Приложение М. Образец заявления на закрытие расчетного счета ВВЕДЕНИЕВ данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете. Денежные средства организации находятся на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной темы. В первой главе курсовой работы рассмотрена сущность расчетного счета, его значение и важность правильной организации его учета. Также корреспонденция счетов и синтетический и аналитический учет по расчетному счету. Во второй главе курсовой работы рассмотрены виды расчетов, а также раскрыт вопрос об основной документации, используемой при учете операций по расчетному счету. В третьей главе проанализирован порядок открытия и закрытия расчетного счета. Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА Сущность расчетного счетаВ процессе деятельности у предприятия в определенные периоды времени (после реализации партии собственной продукции, товаров, иных активов, или по другим причинам) могут скапливаться огромные массы наличных денег. Необходимо организовать не просто их хранение, а постоянно доставку их поставщикам, находящимся порой на далеком расстоянии, в оплату за заказанное сырье и другие товарно-материальные ценности. Зачастую это невозможно исполнить физически, так как нужно было бы хранить и перевозить массы бумажных денег. Выход был найден не сразу. Посредником при осуществлении этих операций стал банк. И большая часть расчетов между предприятиями стала осуществляться безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Для этого постепенно сформировалась банковская система (группа банков с их филиалами, расположенными во всех основных населенных пунктах экономического пространства), которая взяла на себя функции посредника в расчетах между покупателями и продавцами. В настоящее время все предприятия, организации, объединения и учреждения независимо от формы собственности все свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банка. Для выполнения этих операций в соответствии с законодательством РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Все расчеты по обязательствам с юридическими лицами и предпринимателями, имеющими свой расчетный счет в банке, производятся, как правило, по безналичному расчету через банки. Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий год. Расчетным счетом является счет юридического лица - резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя. Текущий счет - это счет юридического лица - резидента РФ, относящегося к некоммерческим организациям, для осуществления расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами. Структурным подразделениям коммерческих предприятий можно открывать только расчетный субсчет при предоставлении ходатайства юридического лица, а структурным подразделениям некоммерческих организаций - текущий субсчет. Организации могут иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. При этом нужно иметь в виду, что с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях. Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах фондов социального страхования и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующий счет).
В случае выявления фактов открытия банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей организаций, а также на физических лиц-предпринимателей налагается административный штраф в размере стократной минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством РФ. Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева: первый знак (одна цифра) означает номер раздела плана счетов; следующие два знака (две цифры) означают номер счета первого порядка; четвертый и пятый знаки (две цифры) означают номер счета второго порядка; следующие три знака (три цифры) означают код валюты или драгоценного металла; девятый знак (одна цифра) является защитным ключом; следующие четыре знака (четыре цифры) означают номер филиала (отделения, структурного подразделения); последние семь знаков (семь цифр) означают порядковый номер лицевого счета клиента (организации, предприятия, фирмы и т. д.). На расчетных счетах сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, сумм полученных кредитов и иных поступлений, производятся платежи другим предприятиям, бюджету по налогам и приравненным к ним платежам, с персоналом по всем расчетам, с банками по полученным кредитам, выдача наличных денег в кассу предприятия и других расчетов. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготавливающим ТМЦ, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, социальным и иным фондам, работникам и т.д. Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как: надежно обеспечивается их сохранность от расхищений; контролируется использование по целевому назначению; облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов. Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете. 1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счетеДенежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по претензиям».
Налоговый учет затрат на оплату услуг банка9.2.1. Учет вознаграждения за перечисление денежных средств на счета работников Согласно подпункту 25 п. 1Pст. 264 НК РФ расходы на оплату услуг банков относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. По мнению налоговых органов, вознаграждение, уплачиваемое банку за перечисление с расчетного счета организации на банковские счета ее работников денежных средств, предназначенных на выплату заработной платы, учитывается при налогообложении прибыли на основании подпункта 25 п. 1Pст. 264 НК РФ, предусматривающего включение расходов на оплату услуг банков в состав прочих расходов организаций. Данная точка зрения приведена в письме ФНС России от 26.04.2005 02-1-08/80@ «О порядке признания расходов по оплате услуг банка по изготовлению и обслуживанию банковских карт работников организации». Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 22.03.2005 03-03-01-02/86. 9.2.2. Налоговый учет расходов, связанных с обслуживанием кредитной линии В соответствии с письмом МНС России от 13.09.2004 02-5-11/158@ «Об учете расходов налогоплательщика, связанных с обслуживанием кредитной линии банком» кредитная линия это юридически оформленное обязательство банка (или подобного учреждения) перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита
2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"
4. Документальное оформление и аналитический учет поступления и выбытия основных средств
5. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО
9. План счетов бухгалтерского учета по состоянию на 1999
10. Учет капитала и резервов (на примере ООО "Багульник" г. Бийск)
11. Классификация счетов бухгалтерского учета
12. Налог на добавленную стоимость - сущность, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета
13. Принцип двойной записи на счетах бухгалтерского учета.
14. Принципы классификации счетов бухгалтерского учета
15. Счета бухгалтерского учета
16. Учет поступления и расходов материалов
Молокоотсос ручной "Avent" с контейнерами для хранения молока. 
Подарочная расчёска для волос "Настенька". 
Пенал школьный "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (зелёная клетка). 17. Документальное оформление учета поступления и выбытия товарно-материальных запасов
18. Методологические аспекты учета и анализа финансовых результатов предприятия ООО "Строй-Инвест"
19. Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
20. Понятие о счетах бухгалтерского учета
21. Система счетов бухгалтерского учета. Двойная запись
26. Аспекты учета вложений во внеоборотные активы предприятия ООО "Мелон+"
28. Оптимизация движения денежных потоков на примере ООО "Парус"
30. Инвентаризация и переоценка основных средств на примере ООО "Лесник"
31. Анализ эффективности использования основных средств на примере ООО "Производственная фирма "Прайд"
32. Организация движения: технические средства светофорное урегулирование
Каталка "Мишка". 
Глобус Земли "Двойная карта", рельефный, с подсветкой, 420 мм. 
Точилка механическая, металлический корпус. 33. Денежный рынок: теоретическая графическая модель и состояние денежного рынка в России
34. Учет денежных средств на расчетном счете
35. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/
37. Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
41. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"
42. Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"
43. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов
44. Учет движения денежных средств в иностранной валюте
45. Бухгалтерский учет движения денежных средств
46. Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК
Кружка "Peter Rabbit". 
Детский велосипед Jaguar трехколесный (цвет: синий). 
Вешалка для одежды напольная, раздвижная ТД-00017. 49. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях
50. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций
51. Учет движения основных средств, их переоценка (на примере ООО «Новый дом»)
52. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе
53. Организация учета основных средств в ООО "Удмуртмельпром"
62. Учет денежных средств в кассе
63. Учет денежных средств и денежных документов
64. Учет денежных средств на ОА "Альтаир"
Набор из 100 шариков. 
Сейф-книга СС0081/1 "Alparaisa. Три богатыря", 21х13х5 см. 
Увлекательная настольная игра "Трафик-джем", новая версия. 65. Учет денежных средств предприятия
66. Учет и анализ oсновных средств торгового предприятия на примере ООО "Универмаг"
67. Учет и анализ движения денежных средств
68. Учет и анализ денежных средств
73. Бухгалтерский учет денежных средств
74. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации
75. Аспекты учета денежных средств сельскохозяйственного предприятия
76. Аудит и учет денежных средств
77. Аудиторская проверка учета основных средств ООО "Универсал Плюс"
79. Автоматизация учета продажи товаров в ООО "Мастер-СД"
80. Учет износа и аренды основных средств (Контрольная)
Мягкая магнитная мозаика "Забавные животные", 4+, 5 цветов. 
Пакеты фасовочные в евроупаковке, 25х40 см (1000 штук), 10 мкм. 
Планшет для пастелей "Бабочка" А3, 20 листов. 81. Учет основных средств и нематериальных активов
82. Учет и анализ финансовых результатов (на примере ООО "Карат", г. Биробиджан) ([Диплом])
83. Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций
84. Учет основных средств предприятия
85. Учет амортизации основных средств
90. Учет и аудит основных средств
91. Бухгалтерский учет основных средств в бюджетных учреждениях
92. Организация учета основных средств
93. Учет и анализ оплаты труда в организации ООО "..."
94. Особенности учета основных средств
96. Прогнозирование остатка денежных средств на текущих счетах клиентов
Закаточная машинка «Лес». 
Игра со звонком "Путаница". 
Ступка с пестиком "Mayer & Boch", 250 мл. 97. Счета синтетического и аналитического учета
98. Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету
100. Амортизация основных средств. Бухгалтерский учет
Совок №5. 
