Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Роль и пути оптимизации упрощенной системы налогообложения

Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее
Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники
Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
197 руб
Раздел: Ванная

Содержание Введение Глава 1. Теоретические основы упрощённой системы налогообложения Понятие упрощённой системы налогообложения Правила и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения Основные элементы упрощенной системы налогообложения Определение доходов и расходов при применении УСН Упрощенная система налогообложения на основе патента Глава 2. Применение УСН предпринимателями без образования юридического лица 2.1 Общая характеристика предпринимателя без образования юридического лица Характеристика ПБОЮЛ Петрова А.А. Практика применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения 2.4 Оценка риска оптимизации УСН. Арбитражная практика Глава 3. Использование упрощенной системы налогообложения в целях оптимизации налогообложения 3.1 Налоговое планирование и оптимизация налогообложения 3.2 Применение упрощенной системы налогообложения как способ налоговой оптимизации Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта налогообложения малого предпринимательства Заключение Список использованной литературы Введение Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. Определение оптимальных объемов налоговых платежей - проблема каждого налогоплательщика. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению налоговых выплат, поскольку рассматривают налоги как «потери» для бизнеса. С точки зрения законности и минимизация, и оптимизация налогообложения относятся к законным действиям, и в этом смысле существенной разницы между ними нет. Вместе с тем - и это важно: цель государства - добиваться оптимизации налогообложения, чтобы собранных налогов было достаточно для обеспечения всех задач, и в то же время, чтобы налоговое бремя не было чрезмерным и не подавляло экономическую деятельность налогоплательщика; для налогоплательщика естественно стремиться к максимальному уменьшению налогового бремени. До тех пор, пока минимизация не будет выходить за пределы законности, ее нельзя признать противоречащей целям государства по оптимизации налогообложения, а следовательно, противоправной в связи с отсутствием общественного вреда. Естественное стремление налогоплательщика уменьшить суммы налогов, уплачиваемых в бюджет, не вызывает одобрения со стороны контролирующих органов. Хозяйственные операции, имеющие своей целью снижение налогового бремени, находятся, и в дальнейшем всегда будут находиться под пристальным вниманием налоговых и иных контролирующих органов. Упрощенная система налогообложения является законным способом налоговой оптимизации, так как единый налог заменяет четыре основных платежа в бюджет: НДФЛ, налог на имущество, страховые платежи во внебюджетные фонды и НДС (кроме «таможенного»).

Поэтому применение УСН реально и на законных основаниях может снизить объем налоговых выплат. Однако даже на «упрощенке» можно минимизировать платежи в бюджет, выбрав наиболее выгодный объект налогообложения. Нередко сами налогоплательщики при применении той или иной оптимизационной схемы допускают ошибки. При проведении оптимизационной процедуры не бывает мелочей, и она требует тщательного законодательного обоснования и документального оформления. Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что сегодня каждый предприниматель сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством. Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе его деятельности. Важное значение имеет концептуальное представление о механизме оптимизации налогообложения, заключенном в разрешении экономического противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринимательскому сектору. Целью моей дипломной работы является рассмотрение особенностей налогообложения ПБОЮЛ в России по упрощенной системе налогообложения, а также рассмотрение фактов, касающихся налогового планирования и оптимизации УСН. Глава 1. Теоретические основы упрощённой системы налогообложения 1.1 Понятия упрощённой системы налогообложения Упрощенная Система Налогообложения – один из четырех видов специальных налоговых режимов, использующихся индивидуальными предпринимателями, позволяющий добровольно перейти на уплату единого налога (глава 26.2 НК РФ). Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности); налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности); НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации). В случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС обязаны уплатить ее в бюджет. При этом индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются: от уплаты акцизов; от уплаты имущественных и ресурсных налогов (при наличии соответствующего объекта налогообложения); от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в бюджет ПФР в виде фиксированного платежа (за себя). Фиксированные платежи не связаны с доходом индивидуального предпринимателя, поэтому подлежат уплате независимо от размера полученного дохода от предпринимательской деятельности в данном налоговом периоде, а также от того, осуществлялась ли предпринимательская деятельность в данном налоговом периоде.

Фиксированный платеж можно уплачивать частями в течение года в суммах не менее месячного размера платежа или можно внести единовременно за год в сумме, равной годовому размеру платежа, не позднее 31 декабря текущего календарного года. При наличии работников, страховые взносы в ПФР платятся ежемесячно в день выплаты заработной платы, но не позднее 15-го числа следующего месяца (п.2 ст.24 Закона 167-ФЗ). от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных ст.24 НК РФ. НДФЛ, удержанный с заработной платы работников (гл.23 НК РФ). Предприниматели исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ и обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату зарплаты (или дня перечисления на счета работников); от своевременного отчета перед территориальными отделениями Фонда о суммах, израсходованных на социальное страхование, и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве; от обязанностей по ведению кассовых операций в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. 40; от обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 22 мая 2003 г. 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 1.2 Правила и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, с которого осуществляется переход на УСН, подают в налоговые органы по месту своего жительства заявление о переходе на данную систему налогообложения по рекомендуемой форме 26.2-1, утвержденной Приказом МНС России от 19 сентября 2002 г. ВГ-3-22/495. При переходе на УСН должны быть соблюдены следующие условия: численность работников не превышает 100 человек; вид деятельности – любой, кроме игорного бизнеса, производства подакцизных товаров, добычи и реализации полезных ископаемых. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели в праве подать в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Заявление подается в пятидневный срок с даты постановки на учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет, выданном налоговым органом в соответствии с абз.2 п.2 ст.84 НК РФ. Данное заявление можно подать одновременно с документами на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. По итогам проверки поданных налогоплательщиком документов о переходе на УСН налоговые органы в месячный срок со дня их поступления в письменном виде уведомляют налогоплательщика о возможности либо о невозможности применения такой системы. В соответствии с п.3 ст.346.13 НК РФ предприниматели, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не установлено данной статьей.

упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на момент перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму произведенных за период применения упрощенной системы налогообложения расходов, определенных в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.»; е)Pдополнить пунктом 4 следующего содержания: «4.PИндивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 2.1 и 3 настоящей статьи.»; 12)Pглаву 26.2 дополнить статьей 346.25.1 следующего содержания: «Статья 346.25.1 Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными

1. Роль и место страхования в системе управления рисками банков

2. Классификация объектов контроллинга. Роль и место анализа в системе стратегического контроллинга

3. Роль банковской системы в переходный период

4. Мотивация и ее роль в системе менеджмента

5. Сущность прибыли, её роль в деятельности предприятия и порядок налогообложения

6. Роль банковской системы в условиях перехода к рынку
7. Роль нервной системы в жизнедеятельности организма
8. Мотивация и ее роль в системе торгового менеджмента

9. Кредит. Сущность и роль. Кредитная система России

10. Системы принятия решений, оптимизация в Excel и базы данных Access

11. Место культурологии в системе знаний

12. Инвестиции и их место в экономической системе

13. Расчет налогов и оптимизация налогообложения

14. Место аудита в системе финансового контроля

15. Место парламента в системе разделения властей

16. Место товародвижения в системе маркетинга. Значение и содержание маркетинговых исследований

Подарочный набор "Покер", арт. 42444.
Набор включает в себя 200 фишек черного, синего, зеленого, белого и красного цветов с различным номиналом, подставку для фишек, также 1
1076 руб
Раздел: VIP-игровые наборы
Заварочный чайник с кнопкой BE-5587 "Webber", 600 мл.
Объем: 600 мл. Объем внутренней колбы: 200 мл. Материал внутренние колбы - пластик. Чайник заварочный из высококачественного термостойкого
386 руб
Раздел: Чайники заварочные
Глобус физический диаметром 320 мм.
Диаметр: 320 мм. Масштаб: 1:40000000. Материал подставки: пластик. Цвет подставки: чёрный Шар выполнен из толстого пластика, имеет один
791 руб
Раздел: Глобусы

17. Политология - объект, предмет и основные функции, категории, методы и закономерности. Место политологии в системе социально-гуманитарных наук

18. Место занятости в системе экономических и социальных отношений

19. Место образования в системе ценностей молодого поколения

20. Место социологии в системе общественных наук

21. Анализ оптимизации налогообложения

22. Налоговое планирование на торговых предприятиях и оптимизация налогообложения
23. Содержание и место бюджетирования в системе планирования организации
24. Место Сибири в системе всероссийской и внешней торговли в XVII–XIX вв.

25. Роль и место I четверти 5 класса в системе занятий по ИЗО

26. Место и роль Верховной Рады Украины в системе органов государства

27. Кредитная система. Место и роль в ней центрального банка и коммерческих банков

28. Роль и место Сбербанка России в банковской системе. Основные направления деятельности

29. Место и роль Правительства РФ в системе органов государственной власти России, обеспечивающих оборону государства

30. Место и роль ВУЗа в системе непрерывного образования

31. Место и роль "психологической педагогики" в системе современного научного знания

32. Место и роль промышленного транспорта в транспортной системе

Коврик массажный "Морские камушки".
Массажные элементы модулей представляют собой два вида иголочек и камешки, покрытые маленькими пупырышками. Модули, выполненные из мягкого
1325 руб
Раздел: Коврики
Ранец школьный "DeLune" с мешком для обуви, пенал, часы (арт. 9-119).
Ранец школьный «Каскадный», украшенный объёмной 3D картинкой,- это совершенно уникальное решение, сочетающее яркую, большую картинку и
6050 руб
Раздел: С наполнением
Влажные салфетки Johnson's baby Нежная забота, 256 штук.
Влажные салфетки для самых маленьких разработаны специально для ухода за нежной кожей. Они очищают настолько деликатно, что могут
374 руб
Раздел: Влажные салфетки

33. Место и роль спроса в системе общественного воспроизводства

34. Роль России и ее место в мировой цивилизации в произведениях русской литературы 18-20 вв.

35. Место и роль России в современном мире (З. Бжезинский)

36. Техническое знание: место и роль в жизни общества

37. Современная структура банковской системы и ее роль в осуществлении государственной денежно-кредитной политики

38. Роль Центрального банка и его территориальных управлений в развитии кредитной системы
39. Роль и место маркетинга в экономической деятельности компании "Адидас"
40. Роль Евро в мировой валютно–кредитной системе (МВКО)

41. Роль и место подразделений по управлению персоналом в организации

42. Организация предпринимательской деятельности в России и ее роль и место в экономике РФ

43. Место и роль России в мировой культуре

44. Место и роль Н. Г. Чернышевского в общественном движении 60-х годов XIX века

45. Место и роль США в мировой экономике

46. Место и роль сольных каденций в музыкальной культуре эпохи

47. Феномен игры: ее место и роль в культурной жизни человека и культура ее бытия

48. Роль политических партий в функционировании политической системы общества

Коврик для прихожей "Ни следа".
Коврик для прихожей «Ни следа» призван сохранить чистоту и уют в Вашем доме. Он обладает крупным и высоким ворсом из микрофибры, который
613 руб
Раздел: Коврики придверные
Набор маркеров для досок " Kores", 10 штук, 3 мм.
Набор маркеров для досок. Круглый наконечник. Пластиковый корпус. Стираются с таких гладких поверхностей, как пластик, стекло и эмаль,
566 руб
Раздел: Для досок
Бумага самоклеящаяся "Lomond", А4, 38х21,2 мм, 65 штук на листе, 50 листов, белый.
Белая суперкаландрированная многофункциональная самоклеящаяся бумага разработана для печати на всех видах струйных, лазерных принтеров и
318 руб
Раздел: Формата А4 и меньше

49. Правосознание: понятие, структура и роль в правовой системе

50. Основные виды терроризма. Роль и место в предупреждении и пресечении террористических актов

51. Определяем расходы по УСНО (упрощенная система налогообложения)

52. Место и роль рекламы в бизнесе

53. Роль брака в формировании общественной системы

54. Роль и место науки в подготовке спортсменов высокого класса
55. Место и роль языка в жизнедеятельности человека
56. О роли и месте экологии в обществе

57. Роль Центрального банка в банковской системе

58. Казначейская система исполнения федерального бюджета, ее роль и пути укрепления в РФ

59. Экономическая роль товарной и фондовой бирж в рыночной системе

60. Налоговая система и ее роль в регулировании рынка

61. Роль и место сертификации в решении проблем качества

62. Роль и место акционарных обществ в экономике России

63. Роль и место свободных экономических зон в Российской Федерации

64. Переведенная на английский лекция по теме Money and banking (деньги и банковское дело), the role of banks (роль банков), modern banking (современная банковская система)

Вкладыши "Лето".
Вкладыши "Лето" - это развивающая игрушка, предназначенная для детей в возрасте старше 3-х лет. При помощи такой игрушки ребёнок
503 руб
Раздел: Рамки-вкладыши
Конструктор металлический для уроков труда №2.
Конструктор раскрывает перед ребенком неограниченные возможности моделирования и создания множества своих собственных
397 руб
Раздел: Магнитные и металлические конструкторы
Машина-каталка Ламбо "Розовая Принцесса".
Ультрамодный автомобиль Ламбо - это воплощение стиля, опережающее время! Машина-каталка "Розовая Принцесса" - не просто веселая
1369 руб
Раздел: Каталки

65. Место и роль МСР в наступлении

66. Роль, место и задачи по координации действий территориальных и функциональных органов ГО и ЧС при ликвидации чрезвычайных ситуаций

67. Роль міжнародних організацій системи ООН в управлінні економічною політикою

68. Место и роль Киевской Руси в мировой истории

69. Место и роль США в мировом хозяйстве

70. Роль и место антимонопольного органа в процессе экономического развития субъекта Российской Федерации
71. Банковская система: виды банков, их роль и функции в экономике. Банковская система Крыма
72. Роль денег в экономической системе

73. Национальный банк Республики Беларусь и его роль в обеспечении стабильности банковской системы Беларуси

74. Роль и место вкладов населения в деятельности коммерческого банка

75. Роль НБУ у формуванні банківської системи

76. Страхование - его роль в финансовой системе

77. Сучасна структура банківської системи та її роль в здійсненні державної грошово-кредитної політики

78. Банковская система и ее роль в рыночной экономике

79. Роль пептидов в функционировании нервной системы

80. Место и роль офицеров в реализации требований Министра обороны Российской Федерации по информационному обеспечению реформы Вооруженных Сил РФ

Детский бинокль ночного видения "Секретный агент".
Каждый ребенок знаком с героями фильмов, мультфильмов и комиксов, выполняющими секретные задания. И, безусловно, у каждого суперагента
342 руб
Раздел: Шпионские штучки
Набор фигурок "Счастливые друзья".
В наборе: 2 флокированные фигурки. Высота фигурок: 4,5 см. Материал: пластмасса. Возраст: 3+. В ассортименте представлено несколько
347 руб
Раздел: Персонажи мультфильмов, сказок
Чайник со свистком "Орхидея" ЕМ-25001/8, (2,5 л).
Внешнее высокопрочное японское эмалевое покрытие. Внутреннее эмалевое покрытие, устойчивое к воздействию пищевых кислот. Зачерненное дно с
979 руб
Раздел: Чайники эмалированные

81. Законодательная власть в системе государственного управления. Роль законодательной власти и её органов в государственном управлении

82. Место и роль общей теории права в правоведении

83. Необходимость оптимизации системы налогообложения

84. Роль и место международного гуманитарного права в международно-правовом механизме защиты прав и свобод человека

85. Роль и место унитарных предприятий в российском законодательстве

86. Средства массовой информации и их роль в политической системе зарубежных стран
87. Значення і роль реформи Ехнатона, як втілення єгипетської системи вірувань у Бога Атона
88. Место и роль искусства в жизни общества

89. Корпоративные информационные системы и их роль в маркетинге

90. Определение роли и места PR технологии в режиссуре театрализованного представления и праздника

91. Роль эндофрина в нейроэндокринной регуляции функций иммунной системы

92. Глобальні та регіональні системи безпеки: перспективна роль України

93. Роль денег и их функции. Денежное обращение и денежная система в Республике Беларусь

94. Роль и место Австрии в мировой экономике

95. Роль и место лицензий в международном технологическом обмене

96. Современные тенденции в международной торговле сырьевыми товарами. Место и роль России и Дальнего Востока России

Коляска-трость Еду-Еду (цвет: серый/фиолетовый, арт. E-103).
Коляска-трость E-103 - простая, стильная и легкая коляска. Особенности: - Стильный и яркий дизайн; - Надёжная стальная рама; - Плавающие
1637 руб
Раздел: Коляски-трость
Ложечки "Pigeon" для первого прикорма.
Набор ложечек (2 штуки) для первого прикорма. Мягкий материал, не травмирующий ротик малыша. С безопасным ограничителем в основании
386 руб
Раздел: Ложки, вилки
Логическая игра "Динозавры.Таинственные острова", арт. SG 282 RU.
Исследуй Юрский период и его динозавров! Это увлекательная форма комбинационной игры, которая бросает Вам вызов. Держите плотоядных
1117 руб
Раздел: Игры логические

97. Место и роль экономики России в мирохозяйственных связях

98. Место и роль экономической инфраструктуры во всемирном хозяйстве

99. Место и роль организации в управлении

100. Внутрифирменное планирование: место, роль, механизм


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.