Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск

сделать стартовой

добавить в избранное

Экономика и Финансы      Бухгалтерский учет

Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках

Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка

Ручка "Шприц", желтая.
Необычная ручка в виде шприца. Состоит из пластикового корпуса с нанесением мерной шкалы. Внутри находится жидкость желтого цвета,
31 руб
Раздел: Оригинальные ручки

Чашка "Неваляшка".
Ваши дети во время приёма пищи вечно проливают что-то на ковёр и пол, пачкают руки, а Вы потом тратите уйму времени на выведение пятен с
222 руб
Раздел: Тарелки

Государственное Образовательное Учреждение Высшего профессионального образования Кубанский государственный технологический университет (КубГТУ) Факультет Экономики, управления и бизнеса Кафедра бухгалтерского учета и аудита КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине Аудит на тему: « Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках» Краснодар 2009 г. Введение Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия. Целью исследования в данной работе является аудиторская проверка правильности ведения операций по расчетному счету. Задачи, которые необходимо рассмотреть для достижения поставленной цели: - изучить существующие методики аудита операций по расчетному счету; - проанализировать нормативные, законодательные акты, регулирующие объект проверки; Проверку состояния расчетов рекомендуется начинать с анализа материалов инвентаризации расчетов. Инвентаризация расчетов заключается в выявлении по соответствующим документам остатков и тщательной проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах. Учитывая, что сами предприятия в большинстве случаев проводят инвентаризацию расчетов с низким качеством (либо вообще не проводят), аудитор должен установить сроки возникновения задолженности по счетам дебиторов и кредиторов, ее реальность и лиц, виновных в пропуске сроков исковой давности (согласно гражданскому кодексу РФ срок исковой давности установлен 3 года). В случае необходимости нужно провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами с составлением актов сверок. Для этой работы можно привлечь и сотрудников бухгалтерии проверяемого предприятия. 1. Теоретические вопросы аудита расчётного счёта 1.1 Цель и задачи аудиторской проверки расчётного счёта Целью аудиторской проверки операций на расчетном счете в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам. Для достижения данной цели аудиторам следует решить следующие задачи: - установить количество открытых расчетных счетов в банках; - проверить наличие письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в десятидневный срок; - проверить законность совершения операций по каждому счету; Источники информации для проверки Первичные документы: - платежные поручения; - платежные требования-поручения; - объявления на взнос наличными; - чековые книжки; - реестры чеков; - аккредитивы; - кредитные договоры; - выписки банка. Бухгалтерская отчетность, в которой находит отражение раздел (участок, бухгалтерский счет), должна включать в себя: - официальную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (бухгалтерский баланс по форме № 1, приложение к бухгалтерскому балансу по форме № 5, отчет о движении денежных средств по форме № 4).

Банковские кредиты находят отражение в следующих официальных бухгалтерских отчетах: - бухгалтерском балансе (форма № 1); - отчете о движении денежных средств (форма № 4). 1.2 Нормативные документы регулирующие ведение расчетного счета Основными нормативными документами, регулирующими вопросы ведения расчетного счёта предприятия являются: - Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129 – ФЗ (ред. 03.11.2006 №183 – ФЗ); - Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 №94н (ред. От 18.09.2006) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению»; - Гражданский Кодекс Российской Федерации от 18.12.2006 №230 – ФЗ (Принят ГДФС Российской Федерации 24.11.2006) (ред. От 01.12.2007); - Налоговый кодекс РФ (часть I), утв. Федеральным законом № 146-ФЗ от 31.07.98 (в ред. Федерального закона № 154-ФЗ от 17.05.2007); - Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утвержденное Центральным Банком Российской Федерации 03.10.2002 №2 – П) (Зарегистрировано в Минюсте Российской Федерации 23.12.2002г. №4068); - Инструкция Центрального Банка Российской федерации от 30.03.04 №111 – И (Редакция от 29.03.2006) «Об обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». (Зарегистрировано в Минюсте Российской Федерации 29.04.2004г. №5779); - Указание Центрального Банка Российской Федерации от 29.03.2006 №1676 – У «О внесении изменения в Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 года №111 – И Об обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»; - Федеральный Закон от 07.08.2001 №115 – ФЗ (ред. От 28.11.2007) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» (принят ГДФС Российской Федерации 13.07.2001) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 15.01.2008). 1.3 Основные хозяйственные операции по ведению расчётного счета в банке Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк . В банке предприятию для хранения денежных средств и операций по расчетам открывают расчетный счет. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п

. При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк). Платежи по безналичным расчетам банк производит с согласия владельца расчетного счета. Лишь при платежах финансовым органам по просроченным налогам , по приказам арбитража , при погашении просроченных ссуд , списание денежных средств с расчетного счета производится без его согласия , то есть принудительно по инкассовому поручению . Для того чтобы банк принял, выдал или осуществил операцию с безналичными денежными средствами, бухгалтер должен представить в банк специально оформленные документы, подписанные руководителем и главным бухгалтером предприятия, то есть лицами, чьи образцы подписей представлены в банк. Первичными документами, на основании которых осуществляются операции на расчетном счёте, являются: - при наличных расчётах – это денежные чеки и объявление на взнос наличными; - в случае безналичных перечислений – платёжные поручения, платёжные требования-поручения, расчётные чеки, аккредитивы, векселя; При внесении денег на счет банку представляется объявление на взнос наличными (ОВН). Оправдательным документом при этом является квитанция, заполняемая вместе с ОВН, отмеченная банком. Денежные чеки представляются в банк при снятии средств со счёта на выплату заработной платы, пенсии, пособия, командировочные и хозяйственные нужды. Оправдательным документом при этом является корешок, который остаётся в чековой книжке предприятия. Платёжное поручение является распоряжением клиента на перечисление средств другому предприятию или организации. Оно выписывается на основании счетов-фактур, договоров, актов выполненных работ, накладных, распоряжений бухгалтерии на перечисление налогов и сборов и др. Платёжное требование-поручение заполняется поставщиком и передаётся покупателю вместе с отгруженной продукцией, а также может пересылаться в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа. Оплачивается только при наличии средств на расчётном счёте покупателя и его письменного согласия на полную или частичную оплату. Платёжные документы выписываются под копировальную бумагу в количестве экземпляров, необходимых банку и всем сторонам, которые принимают участие в расчётах. Предприятие периодически получает от банка выписку из расчетного счета, то есть перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком и, таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

Дебет 51 Кредит 98-1 Pпоступили на расчетный счет безналичные денежные средства в качестве доходов будущих периодов. Дебет 52 Кредит 62 Pперечислена покупателем продукции (товаров) оплата за эту продукцию в иностранной валюте на валютный счет в банке. Дебе т 52 Кредит 62 Pвнесен покупателем на валютный счет в банке аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров)/выполнение работ/оказание услуг. При этом возврат аванса, ранее полученного от покупателя, с валютного счета отражается с использованием проводки «Дебет 62 Кредит 52». Дебет 52 Кредит 90-1 Pпоступили средства в иностранной валюте (за проданную продукцию, товары, работы или услуги) на валютный счет организации. Дебет 52 Кредит 91-1 Pпоступили на валютный счет средства от продажи прочего имущества, а также прочие доходы. Дебет 52 Кредит 91-1 Pвключена в состав прочих доходов положительная курсовая разница по иностранной валюте на валютном банковском счете организации. Дебет 55 Кредит 62 Pперечислена покупателем продукции (товаров) оплата за эту продукцию на специальный счет в банке

1. Аудит расчетных операций

2. Ревизия (аудит) расчетных операций

3. Бухгалтерский учет и аудит расчетных операций на примере ООО ТПК "Заволжье"

4. Навчально-виховний процес у загальноосвітній школі та особливості вивчення теми "Міжнародна валютна система. Міжнародні гроші"

5. Банковские переводы в иностранной валюте, осуществляемые через счета “Ностро” X-банка, открытые в банках-нерезидентах

6. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

7. Валютные ценности, резиденты и нерезиденты валютных операций

8. Аудит денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

9. Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

10. Совершенствование организации бухгалтерского учета расчетных операций за счет бюджетных и внебюджетных средств в системе образования

11. Учет операций на расчетном счете и прочих счетах в банке

12. Общая аудиторская проверка расчетных операций

13. Учет денежных средств на расчетном счете

14. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

15. Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

16. Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки

Пазл "Стройка", 30 элементов.
Пазлы Ларсен - это прежде всего обучающие пазлы. Они привлекают прежде всего филигранностью исполнения. Сделанные из высококачественного
548 руб
Раздел: Пазлы (5-53 элементов)

Ручка-стилус шариковая "Людмила".
Перед Вами готовый подарок в стильной упаковке — шариковая ручка со стилусом. Она имеет прочный металлический корпус, а надпись нанесена с
415 руб
Раздел: Металлические ручки

Настольная игра "Много-Много", новая версия.
«Много-Много» — единственная в своём роде игра, в которой дети знакомятся с арифметической операцией умножения. С помощью специально
792 руб
Раздел: Математика, цифры, счет

17. Пояснительная записка к выполнению расчетной работы по дисциплине "информатика"

18. Расчетная работа по дискретной математике

19. Материалы и расчетные характеристики подшипников качения для условия сухого трения

20. Расчетно-графический анализ тягово-скоростных свойст автомобиля ВАЗ-21083

21. Эффективность использования финансовых векселей в расчетных операциях

22. Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

23. Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций

24. Международные расчетные единицы

25. Правовое регулирование открытия валютных счетов юридическим лицам

26. Правовые основы расчетно - денежных отношений

27. Расчетно-Графическая работа ППД КД213А

28. Расчетно-Графическая работа ППД КД213А

29. Расчетные работы по электротехнике

30. Расчетные работы по электротехнике

31. Индивидуально-расчетное задание

32. Расчетная работа по ОБЖ

Музыкальный центр "Парк развлечений".
Это детское пианино с диапазоном в одну октаву предназначено для малышей. Над клавиатурой пианино расположены кнопки с изображением
1575 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки

Датчик обнаружения угарного газа.
Ежегодно сотни людей по всему миру погибают от отравления угарным газом. Именно поэтому в каждом доме, где используется любая
783 руб
Раздел: Детекторы, датчики движения

Таблетки для посудомоечных машин "Paclan Brileo. Classic", 80 штук.
Таблетки обладают отличным моющим действием за счет входящих в состав "умных" энзимов (амилазы и протеазы). Отлично моют посуду,
592 руб
Раздел: Для посудомоечных машин

33. Расчетно-графическая работа по физике

34. Многоуровневый расчетный мониторинг обращения отходов в городе с использованием ПК "Гарант-отходы"

35. Минимизация расчетных рисков в инфраструктуре рынка ценных бумаг

36. Межбанковская расчетная система

37. Расчетно графическая работа по курсу БЖД

38. Аудиторская проверка счетов организации в банках

39. Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

40. Учет операций на валютном счете

41. Учет расчетных операций

42. Основные расчетные модели грунтов

43. Расчетно-графическая работа

44. Привлечение банков к ответственности за нарушение запрета на осуществление расходных операций по счетам налогоплательщиков

45. Организация расчетно-кассового обслуживания физических лиц

46. Порядок открытия валютных счетов в коммерческом банке

47. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

48. Расчетные операции коммерческого банка

Велосипед трехколесный Moby Kids "Comfort. EVA", цвет: оранжевый.
Детский трёхколёсный велосипед Moby Kids Comfort 10х8 EVA. В данной модели предусмотрены дополнительные функции и аксессуары, которые
4194 руб
Раздел: Трехколесные

Стул-стол для кормления Вилт "Алекс" (салатовый).
Удобный стульчик-трансформер для кормления Вашего малыша. Можно использовать без столешницы, поэтому по мере взросления вашего малыша, вы
1337 руб
Раздел: Стульчики для кормления

Говорящий ростомер "Лесная школа".
Обучающий плакат-ростомер поможет и рост измерить, и выучить буквы с цифрами! Нажимай на картинки – играй и учись, слушай любимые потешки
482 руб
Раздел: Ростомеры

49. Валютные счета, их открытие и применение

50. Бухгалтерский учет расчетов с работниками по оплате труда и другим расчетным операциям

51. Контроль и ревизия расчетных операций

52. Проведение аудиторской проверки операций по прочим счетам в банке ООО "Эфес"

53. Учет кассовых и расчетных операций на ОАО "Стахановский вагоностроительный завод"

54. Аудит валютных операций

55. Аудит денежных средств на счетах в банке

56. Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"

57. Расчетные банковские сделки

58. Проектирование и расчет работоспособности локальной вычислительной сети расчетно-кассового центра коммерческого банка

59. Использование расчетных формул в задачах

60. Коррекция нарушений системной лексики у младших школьников с нарушением интеллекта (на примере тем "Овощи, фрукты")

61. Принцип межпредметных связей при решении химических задач. Разбор основных способов решения расчетных задач

62. Учет расчетных операций

63. Сообщение на тему: Суксцессия

64. Контрольные вопросы для самопроверки (темы: "Предмет и задачи экономической географии" и другие)

Таблетки для мытья посуды в посудомоечной машине "Все в одной таблетке", без фосфатов, 30 таблеток.
Таблетки Frau Schmidt Все в 1 являются универсальным решением для Вашей посудомоечной машины и позволяют придать посуде бриллиантовый
338 руб
Раздел: Для посудомоечных машин

Муфты-варежки для коляски Bambola (шерстяной мех + плащевка лайт), темно-синие.
Муфты-варежки на ручку коляски представляют собой 2 варежки, которые подходят для всех типов колясок и очень легко одеваются, защищая Ваши
530 руб
Раздел: Муфты на ручку

Фоторамка "Poster lux black".
Фоторамка из пластика со стеклом. Формат 30х40 см. Материал: пластик. Оформление рамки: стильная пластиковая узкая окантовка, выкрашена в
454 руб
Раздел: Размер 30x40

65. Особенности проведения документальной проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль

66. Административная ответственность за нарушение порядка государственного управления и правил охраны здоровья. Органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях

67. Бухгалтерский учёт и аудит в банках (курс лекций)

68. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

69. Ответственность за нарушение земельного законодательства

70. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства как один из видов административной ответственности

71. Выездная налоговая проверка

72. Налоговая проверка предприятия

73. Деловой язык и культура речи юриста - тема "Разработка стратегии общения"

74. Общие условия производства по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрения

75. Валютное регулирование в РФ

76. Топики по английскому языку на тему "Я ученый"

77. Темы английского для экзамена

78. Экзаменационные темы по немецкому языку

79. Темы по английскому языку (English topics)

80. Рецензия на телепрограмму "Тема"

Электрощетка аккумуляторная телескопическая "Суперуборщик".
Очистка сантехники, кафеля и полов – самая раздражающая хозяйку часть уборки, ведь это занимает много времени и отнимает силы. Больше
1498 руб
Раздел: Щётки для уборки пыли

Фотобумага "Lomond" для струйной печати, А4, 200 г/м2, 50 листов, односторонняя, глянцевая.
Формат: А4 (210х297 мм). Плотность - 200 г/м2. Глянцевая. Односторонняя. Упаковка - 50 листов.
470 руб
Раздел: Фотобумага для цветной печати

Багетная рама "Regina" (цвет - черный + серебряный), 30х40 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
558 руб
Раздел: Размер 30x40

81. Комплекты тем сочинений для проведения письменного экзамена по литературе в 11х классах общеобразовательных учреждений 2001 – 2002 учебный год

82. Тема Родины в поэзии Блока

83. Тема дружбы и образы друзей в лирике Пушкина

84. Тема вольности в произведениях А.С. Пушкина

85. Мое отношение к литературе на военную тему

89. Тема любви в литературе

90. Тема подвига советского народа в Великой Отечественной войне в литературе

91. Тема Родины в творчестве Федора Абрамова ("Пряслины")

92. Тема свободы в лирике Пушкина

93. Тема чести в произведениях русских писателей 19 века

94. Тема войны и нравственности в произведениях современных писателей

95. Тема родины в лирике Есенина

96. Тема мудрого безумия в романе "Дон Кихот"

Набор детской посуды "София. Дисней", 3 предмета.
Детский набор посуды "София" сочетает в себе изысканный дизайн с максимальной функциональностью. Предметы набора выполнены из
447 руб
Раздел: Наборы для кормления

Набор для уборки Vileda "Easy Wring. Turbo", швабра+ведро с педальным отжимом.
Набор Vileda "Easy Wring. Turbo" состоит из плоской швабры с телескопической ручкой и ведра с педальным отжимом. Подходит для
3699 руб
Раздел: Швабры и наборы

Брелок для поиска ключей.
Брелок для поиска ключей - просто находка для тех, кто часто теряет ключи либо какие-нибудь вещи в доме. Просто прикрепите брелок к
315 руб
Раздел: Пластиковые брелоки

97. Тема Судьбы в романах Пушкина

98. Тема войны в произведениях В. Быкова

99. Сочинение по повести М. Горького «Детство». «На тему бог бабушки и дедушки»