Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Банковское дело и кредитование Банковское дело и кредитование

Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10

Омский государственный аграрный университет Институт экономики и финансов Кафедра бухгалтерского учета и аудитаКонтрольная работа по дисциплине «Учет в банке»ОМСК 2008 План1. Организация и учет операций по переоценке остатков средств на валютных счетах в банке3 Задача № 37 Тест № 38 Список использованной литературы12 1. Организация и учет операций по переоценке остатков средств на валютных счетах в банке Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой ведется на тех же балансовых счетах, что и операций в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах в разрезе данных аналитического и синтетического учета: - аналитический учет - в валюте совершения операции и в рублях по официальному курсу Банка России; - синтетический учет - в рублевом эквиваленте. Активы и обязательства кредитной организации в иностранной валюте ежедневно включаются в баланс кредитной организации в рублях по официальному курсу Банка России. В том случае, если операции осуществляются в валюте, не котируемой Банком России, курс валюты к рублю рассчитывается через кросс-курс. Под кросс-курсом понимается соотношение двух валют, рассчитанное на основе курса этих валют по отношению к доллару США по курсу Банка России. Дт 61406 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы&quo ;/Кт 61306 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы&quo ; Дт 61406 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы&quo ;/Кт 61306 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы&quo ;; Счета срочных сделок по счетам второго порядка ведутся в разрезе сроков сделок. По мере приближения срока исполнения сделки суммы требований и обязательств переносятся на внебалансовые счета, соответствующие сроку, оставшемуся до исполнения сделки. При заключении сделки сумма в валюте учитывается на внебалансовых счетах по курсу Банка России на дату заключения сделки и переоценивается на общих основаниях. Разница между курсом сделки и курсом Банка России подлежит отражению на счетах по учету курсовых разниц: - отрицательная - на активном счете 93801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ;; - положительная - на пассивном счете 96801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ;. По каждому финансовому активу остаток по счетам курсовой разницы может быть только один - положительный или отрицательный. При наступлении даты исполнения (даты валютирования) сделки и проведения денежных расчетов суммы переносятся с внебалансового учета на балансовый. Требования в иностранной валюте со счета 93301 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день&quo ; переносятся на счет 47408 &quo ;Расчеты по конверсионным и срочным сделкам&quo ;, а обязательства в рублях со счета 96301 &quo ;Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день&quo ; переносятся на счет 47407 &quo ;Расчеты по конверсионным и срочным сделкам&quo ;. Положительная курсовая разница со счета 96801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; переносится на счет 61306 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы&quo ;, а отрицательная со счета 93801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; - на счет 61406 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы&quo ;.

В бухгалтерском учете все срочные сделки отражаются на основании распоряжений сотрудников кредитной организации, уполномоченных на совершение сделок. Пример отражения в учете сделки на покупку иностранной валюты: заключена сделка по покупке долларов США за рубли с поставкой через 28 дней: Дт 93303840 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней&quo ; Кт 96303810 &quo ;Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней&quo ; Дт 93801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; (отрицательные)/Кт 96801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; (положительные) - на сумму курсовой разницы на дату заключения сделки (разница между курсом сделки и официальным курсом Банка России на дату заключения сделки); переоценка требования в иностранной валюте: Дт 93303840 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней&quo ; Кт 96801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; - при росте курса валют положительная или Дт 93801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; Кт 93303840 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней&quo ; - при понижении курса валют отрицательная; перенос на внебалансовые счета по мере сокращения срока до исполнения сделки: со счета 93303 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней&quo ; на счет 93302 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней&quo ;, затем на счет 93301 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день&quo ; и со счета 96303 &quo ;Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней&quo ; на счет 96302 &quo ;Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней&quo ;, затем на счет 96301 &quo ;Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день&quo ;. При наступлении даты валютирования обязательства и требования переносятся с внебалансовых счетов на балансовые: Дт 96301 &quo ;Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день&quo ; Кт 93301 &quo ;Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день&quo ; Дт 96801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; (положительные)/Кт 93801 &quo ;Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты&quo ; (отрицательные) - на сумму курсовой разницы на дату валютирования и Дт 47408 &quo ;Расчеты по конверсионным и срочным сделкам&quo ; Кт 47407 &quo ;Расчеты по конверсионным и срочным сделкам&quo ; Кт 61306 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы&quo ;/Дт 61406 &quo ;Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы&quo ;. Задача № 3 Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, имеющий до десяти условных активных и пассивных счетов, используя следующие данные: Валюта баланса 892000 руб.

Касса банка 35000 руб. Средства на счетах клиентов 150000 руб. Сокращенный баланс коммерческого банка Наименование статей Сумма, руб. Актив Денежные средства в кассе 35000 Средства в кредитных организациях за вычетом резервов 360000 Чистые вложения в ценные бумаги 125800 Резервы на возможные потери 205400 Прочие активы за вычетом резервов 165800 Итого по активу 892000 Пассив Средства на счетах клиентов 150000 Кредиты полученные от ЦБ 254300 Средства кредитных организаций 302800 Доходы будущих периодов по другим операциям 112500 Выпущенные долговые обязательства 72400 Итого по пассиву 892000 Тест № 3 Учет депозитов физических лиц отражается следующими проводками. Зачисление поступивших сумм на счета клиентов: Д-т 30102 &quo ;Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России&quo ; К-т 40817 &quo ;Физические лица&quo ;, 40820 &quo ;Счета физических лиц - нерезидентов&quo ;, К-т 423XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц&quo ;, 426XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов&quo ;. Удержание комиссии за зачисление поступившего перевода на банковский счет, вклад (депозит) в соответствии с тарифами банка (если право безакцептного списания комиссии предусмотрено договором счета, вклада или дополнительным соглашением к договору): Д-т 40817 &quo ;Физические лица&quo ;, 40820 &quo ;Счета физических лиц - нерезидентов&quo ;, Д-т 423XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц&quo ;, 426XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов&quo ; К-т 70601 &quo ;Доходы&quo ;, символ 12102 &quo ;Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание&quo ;, лицевой счет &quo ;Комиссия за зачисление денежных средств на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) физических лиц&quo ; - на сумму комиссии. Перечисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета до выяснения: Д-т 30102 &quo ;Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России&quo ; К-т 47416 &quo ;Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения&quo ;. Возврат поступивших сумм с неправильными реквизитами банку - отправителю платежа: Д-т 47416 &quo ;Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения&quo ; К-т 30102 &quo ;Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России&quo ;. Зачисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета получателей после уточнения реквизитов: Д-т 47416 &quo ;Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения&quo ; К-т 40817 &quo ;Физические лица&quo ;, 40820 &quo ;Счета физических лиц - нерезидентов&quo ;, К-т 423XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц&quo ;, 426XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов&quo ;. Выплата суммы перевода, поступившего на банковский счет, счет вклада (депозита) физического лица: - если взимается комиссия за выплату переводов: Д-т 40817 &quo ;Физические лица&quo ;, 40820 &quo ;Счета физических лиц - нерезидентов&quo ;, Д-т 423XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц&quo ;, 426XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов&quo ; - на сумму перевода К-т 20202 &quo ;Касса кредитных организаций&quo ; - на сумму поступивших денежных средств за вычетом комиссии, К-т 70601 &quo ;Доходы&quo ;, символ 12102 &quo ;Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание&quo ;, лицевой счет &quo ;Комиссия за выплату переводов с банковских счетов, счетов вклада физических лиц&quo ; - на сумму комиссии за перевод; - если комиссия не взимается: Д-т 40817 &quo ;Физические лица&quo ;, 40820 &quo ;Счета физических лиц - нерезидентов&quo ;, Д-т 423XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц&quo ;, 426XX &quo ;Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов&quo ; К-т 20202 &quo ;Касса кредитных организаций&quo ; - на сумму перевода.

В российском случае такими товарами являются прежде всего нефть и газ. Повышение цен на них приводит к тому, что при сохраняющихся (или незначительно растущих) объемах их физического экспорта в страну начинает притекать огромное количество валюты, полученной от их продажи, обусловленное повышением цен. Приобретение иностранной валюты Центральным банком за рубли увеличивает объем рублевой денежной массы, которая, в свою очередь, приводит к повышению инфляции и росту реального курса национальной валюты. Иными словами, внутренние цены и зарплаты в долларовом измерении быстро возрастают, что делает издержки производства в стране более высокими, а продукцию национальной экономики — менее конкурентоспособной или же совсем неконкурентоспособной как внутри страны, так и за рубежом. — Надо же, а ведь, казалось бы, от повышения цен на нефть и газ Россия должна только богатеть… – Увы, неизбежным результатом «голландской болезни» становится общее замедление темпов роста экономики по сравнению с ее потенциалом. Если «голландская болезнь» не лечится, если она становится запущенной, то другие отрасли (кроме отраслей, вовлеченных в производство товаров, цены на которые заметно возросли) становятся неконкурентоспособными

1. Виды ценных бумаг и операций с ними коммерческих банков

2. Функции, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль

3. Организация бухгалтерского и налогового учета вкладов в рублях и иностранной валюте ОАО Московского акционерного коммерческого банка "Возрождение"

4. Кредитные операции коммерческих банков и их учет

5. Операции коммерческих банков на валютном рынке (Контрольная)

6. Учет операций с негосударственными ценными бумагами в коммерческих банках
7. Коммерческие банки и виды банковских операций
8. Управление ликвидностью коммерческого банка посредством активных операций

9. Учет депозитных операций коммерческих банков

10. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

11. Доверительные (трастовые) операции коммерческих банков

12. Кредитные операции коммерческих банков

13. Банковские переводы в иностранной валюте, осуществляемые через счета “Ностро” X-банка, открытые в банках-нерезидентах

14. Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России

15. Экономические основы валютных операций коммерческих банков РФ

16. Анализ доходности коммерческого банка от операций с ценными бумагами

Ферма. Лото.
Лото на новый лад. Правила остаются прежними, а вот картинки мы сделали более яркими и живыми, заменили цифры на анимационных героев
345 руб
Раздел: Лото детское
Логическая игра "Парковка. Пазл", арт. SG 434 RU.
Проверьте свои навыки парковки с помощью этой головоломки! В этой уникальной игре необходимо найти правильное место для каждого
835 руб
Раздел: Игры логические
Рюкзак молодёжный "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (зелёная клетка).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
3170 руб
Раздел: Молодежные, подростковые

17. Валютно-обменные операции в коммерческом банке

18. Коммерческие банки и их операции

19. Кредитные операции коммерческого банка

20. Операции коммерческих банков с пластиковыми карточками

21. Ссудные операции коммерческого банка

22. Операции коммерческих банков на примере банка Украина
23. Кредитные операции коммерческих банков
24. Валютные операции коммерческих банков

25. Трастовые операции коммерческих банков. Сущность и преимущества

26. Кредитные операции коммерческого банка на примере отделения Сбербанка России

27. Лизинговые операции коммерческих банков

28. Организация операций коммерческих банков с ценными бумагами с целью продажи

29. Пассивные операции коммерческих банков

30. Расчетные операции коммерческого банка

31. Кассовые операции коммерческих банков

32. Коммерческие банки и их операции

Ростомер говорящий "Ферма".
Новинка от Азбукварика – говорящий плакат-ростомер! Повесьте его на стену на нужной высоте – узнайте, как растёт ваш малыш. Кнопки на
482 руб
Раздел: Ростомеры
Рюкзачок дошкольный "Щенячий патруль", 23х19х8 см.
Легкий и компактный дошкольный рюкзачок - это красивый и удобный аксессуар для вашего ребенка. В его внутреннем отделении на молнии легко
693 руб
Раздел: Без наполнения
Набор посуды "Щенячий патруль", 3 предмета.
Посуда подходит для мытья в посудомоечной машине и использования в микроволновой печи. Яркая посуда с любимыми героями порадует малыша и
578 руб
Раздел: Наборы для кормления

33. Активные и пассивные операции коммерческих банков

34. Анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами

35. Валютные операции коммерческих банков: проблемы и перспективы развития

36. Валютные операции коммерческого банка

37. Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет операций по покупке иностранной валюты

38. Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки
39. Коммерческие банки. Их основные операции и роль в экономике
40. Коммерческие банки - начало развития на Украине

41. Управление рисками в коммерческих банках

42. Открытие и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке

43. Роль коммерческих банков в кредитной структуре

44. Коммерческие банки и их функции (Контрольная)

45. Финансовый анализ в коммерческих банках

46. Принципы деятельности и управления в коммерческих банках

47. Отчеты по практике в Коммерческом банке

48. Коммерческие банки Великобритании

Пакеты фасовочные "Экстра" в евроупаковке, 24х37 см (1000 штук), 8 мкм.
Пакеты фасовочные из пищевого полиэтилена низкого давления, используется для фасовки, хранения и перевозки пищевых и непищевых
378 руб
Раздел: Пакеты для продуктов
Умные кубики. Контуры. 50 игр для развития интеллекта.
IQ-кубики "Контуры" - универсальный набор интеллектуальных игр для дошкольников. IQ-кубики помогают развивать моторную и
306 руб
Раздел: Развивающие игры с кубиками
Тетрадь на резинке "Elements", В5, 120 листов, клетка, синяя.
Тетрадь общая на резинке. Формат: В5. Количество листов: 120 в клетку. Бумага: офсет. Цвет обложки: синий.
401 руб
Раздел: Прочие

49. Коммерческие банки

50. Организация кредитования юридических лиц коммерческими банками (на основе информационно-аналитических материалов)

51. Финансовая устойчивость коммерческих банков

52. Роль коммерческих банков в экономике

53. Факторы, определяющие значимость клиента для коммерческого банка

54. Управление собственными средствами коммерческого банка
55. Показатели бизнес-плана коммерческого банка
56. Экономико-математическое моделирование. Коммерческие банки. Анализ деятельности с точки зрения ЭММ

57. Налогообложение коммерческих банков

58. Правовое положение коммерческих банков на территории России

59. Имидж коммерческого банка

60. Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках

61. Финансовый менеджмент Российских коммерческих банков

62. Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

63. Курсовая разница по кредитам и займам, полученным в иностранной валюте

64. Контроль в коммерческом банке и его организация

Конструктор "Mechanical Kangaroo".
Конструктор для сборки действующей модели «Механический Кенгуру». Каждый мальчишка, увидев хитроумный механизм, пытается его
317 руб
Раздел: Инженерные, научно-технические
Танк с пневмопушкой.
У танка башня поворачивается, пушка поднимается, стреляет снарядами (пульки входят в комплект, 6 штук). Размер: 28x8x10 см. Материал: пластик.
327 руб
Раздел: Танки
Карандаши акварельные "Progresso Aquarelle", 24 цвета, 24 штуки.
Набор акварельных карандашей Koh-i-noor Progresso содержит 24 бескорпусных цветных карандаша, размещенных в металлической упаковке.
1027 руб
Раздел: Акварельные

65. Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

66. Автоматизация оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка с помощью анализа делового риска

67. Коммерческие банки Англии

68. Особенности оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

69. Финансовые услуги коммерческого банка

70. Рефинансирование коммерческих банков
71. Ценные бумаги коммерческих банков
72. Учет расчетов с учредителями в иностранной валюте

73. Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

74. Методы управления персоналом коммерческого банка и их совершенствование.

75. Анализ остатков и оборотов по клиентским счетам коммерческого банка

76. Ликвидность коммерческого банка

77. Анализ деятельности коммерческого банка

78. Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

79. Виды кредитов коммерческих банков

80. Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг

Матрас в круглую кроватку Bambola (75x75x8 см).
С первых дней жизни здоровье малыша напрямую зависит от полноценного и комфортного сна. Правильно подобранный матрас для детской кроватки
1223 руб
Раздел: Матрацы до 120 см
Держатель автомобильный универсальный "Car holder 101+".
Держатель подходит для мобильных устройств: планшета, телефона, смартфона, КПК, навигатора, электронной книги, плеера и других устройств.
374 руб
Раздел: Держатели и подставки
Подвесные качели "Тарзанка".
Данные подвесные качели от торговой марки ZebraToys представляют собой не традиционное изделие для катания, а яркую тарзанку. Небольшая
317 руб
Раздел: Качели

81. Коммерческие банки

82. Кредитная система современного российского коммерческого банка

83. Организация вексельного обращения в коммерческом банке

84. Оснобенности формирования депозитной политики коммерческих банков в современных условиях

85. Порядок регулирования деятельности коммерческих банков (нормативы )

86. Риски коммерческих банков
87. Роль коммерческих банков в экономике
88. Учет заемных средств в коммерческом банке

89. Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка

90. Правовые последствия отзыва лицензии у коммерческого банка

91. Депозитная политика коммерческого банка

92. Экономическая работа коммерческого банка по оформлению кредитной сделки

93. Бухгалтерский учет векселей в коммерческом банке

94. Доход, затраты и прибыль коммерческого банка

95. Анализ организации коммерческих банков

96. Методы регулирования деятельности коммерческих банков

Бустер Happy Baby "Booster Rider" Lime (15-36 кг).
Rider — бустер группы II-III (от 15 до 36 кг). Бустер без спинки с мягкими подлокотниками. Форма бустера обеспечивает правильное положение
999 руб
Раздел: Группа 3 (22-36 кг), бустеры
Органайзер подвесной "Фиксики" (5 карманов).
Органайзер подвесной с 5 карманами. Высота: 65 см. 5 карманов размером 15x13 см. Материал: полиэстер, плотностью 600 ден.
317 руб
Раздел: Карманы на детскую кроватку
Набор для составления букета из мягких игрушек "Конфетти", 3 зайки.
Яркий и нестандартный подарок - букет из мягких игрушек вызовет восторг у всех, независимо от возраста и положения. К тому же, этот букет
496 руб
Раздел: Дизайнерские игрушки

97. Социально-экономические функции рекламы в деятельности коммерческих банков

98. Кредитные ресурсы коммерческого банка

99. Особенности оценки рыночной стоимости коммерческого банка


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.