Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет операций по расчетным счетам

Ручка "Шприц", желтая.
Необычная ручка в виде шприца. Состоит из пластикового корпуса с нанесением мерной шкалы. Внутри находится жидкость желтого цвета,
31 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки

Содержание1. Введение3 2.Основные нормативные акты4 3. Сущность расчетного счета5 4. Порядок открытия расчетного счета6 5. Учет операций по расчетному счету 11 6. Характеристика предприятия 14 7. Совершенствование учета в ООО ПКО «ПКД» 18 8. Заключение 19 9. Список использованной литературы 20 10. Приложения 21 Введение. В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п. Каждая организация при этом является с одной стороны -–поставщиком для ряда предприятий и, с другой стороны – покупателем для других. Денежные расчеты осуществляются либо в форме безналичных платежей, либо с участием наличных денег. Согласно Указа Президента РФ № 662 предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм должны производить расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке. Для обслуживания предприятий создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр (РКЦ) ЦБ РФ. Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов со сторонними организациями, осуществлять контроль наличия и использования денежных средств. Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций являются: - учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков; - своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов; - контроль правильности и своевременности перечисления средств, финансовым органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам; - контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах; контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности Основные нормативные документы: Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-Ф3 Гражданский кодекс Российской Федерации. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994г. №170. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 09 июля 1992г. №14 5План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н. Сущность расчетного счета. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы, просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги). Предприятие вправе открыть расчетный счет в любом банке для осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 (19, п. 2) организация могла иметь в банках только один расчетный (текущий) счет для осуществления операций по основной деятельности. Указом Президента Российской Федерации от 21.03.95 г. № 291 п. 2 Указа Президента от 23.05.94 г. № 1006 отменен. Организации снова получили возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. При этом нужно иметь в виду, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 1006 с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально, начиная с отчета за IV квартал 1994 г., сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях Порядок открытия расчетного счета: Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы: - заявление на открытие счета установленного образца; - нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства; - справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика; - копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Фонд обязательного медицинского страхования; - карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально. В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации. Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией. При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати. После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера). После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер. В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. Если в течение трех месяцев на расчетном счете не было движения денежных средств, то он закрывается. Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета. Для этого предприятие должно представить в банк ходатайство об открытии субрасчетного или текущего счета с указанием характера совершаемых операций и лиц, которым дано право распоряжаться счетом. Ходатайство подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер и скрепляют печатью. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета. На расчетном счете сосредотачиваются денежные средства, поступившие от покупателей в оплату продукции, работ и услуг, банковские кредиты и прочие поступления. С расчетного счета производятся перечисления поставщикам за товарно-материальные ценности, финансовым органам – налоги и сборы, погашаются банковские кредиты, производятся иные платежи. На расчетные счета организации сдают денежные средства из кассы предприятия, а в необходимых случаях, для выдачи заработной платы, подотчет на хозяйственные нужды или командировочные расходы получают наличные. Выдачу денежных средств или безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет с согласия владельца. Без его согласия могут быть списаны проценты за пользование банковским кредитом, задолженность по кредитам, а также штрафы, пени, неустойки по решению суда. Прием и выдачу денег, безналичные перечисления банк производит по документам установленной формы: Объявление на взнос наличными – является основанием для зачисления наличных денежных средств из кассы предприятия на расчетный счет. Заполняется в одном экземпляре, состоит из трех частей: Объявление; Талон к объявлению; Квитанция.

Документы, служащие основанием для проводок должны контироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту). Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил No 61 ЦБ РФ и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля. Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом. При проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы. Все мемориальные документы с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день называются документами дня

1. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

2. Автоматизация бухгалтерского учета хозяйственных операций

3. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций

4. Учет операций по расчетному счету в программе 1С:Бухгалтерия 7.7

5. Учет основных хозяйственных операций

6. Учет денежных средств на расчетном счете
7. Учет и аудит расчетных операций
8. Учет кассовых и расчетных операций на ОАО "Стахановский вагоностроительный завод"

9. Учет финансово-хозяйственных операций при применении общей системы налогообложения в ООО "Стайер" г. Тольятти

10. Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"

11. Разработка АИС по учету складских операций и реализации продукции на предприятии

12. Учет депозитных операций коммерческих банков

13. Учет валютных операций

14. Учет кассовых операций

15. Бухгалтерский учет валютных операций

16. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций

Компрессор автомобильный DC-20.
Автокомпрессор — это электрическое устройство, предназначенное для накачивания шин на колесах. В отличие от механического насоса, при
1581 руб
Раздел: Насосы, компрессоры автомобильные
Горка детская (большая).
Предназначена для игры на свежем воздухе или в игровой комнате. Игрушка выполнена из качественного материала. Цвета яркие и
5278 руб
Раздел: Горки
Набор детской складной мебели "Маленькая принцесса".
Комплект складной. Подходит для кормления, игр и обучения. Поверхность столешницы ламинированная с нанесением ярких познавательных
1795 руб
Раздел: Наборы детской мебели

17. Бухгалтерский учет товарных операций

18. Типы хозяйственных операций

19. Учет банковских операций

20. Бухгалтерский учет лизинговых операций

21. Совершенствование учета труда и его оплаты

22. Состояние и пути совершенствования учета затрат продукции промышленных производств
23. Учет товарных операций в оптовой торговле
24. Организация, техника и бухгалтерский учет товарных операции (оптовая торговля)

25. Хозяйственная операция и ее аспекты

26. Учет импортных операций

27. Учет кредитных операций

28. Сущность и методические аспекты учета кассовых операций

29. Организация и учет депозитных операций ОАО КБ "Уралтрансбанк"

30. Организация, оформление и учет лизинговых операций в кредитных организациях

31. Схема организации ипотечного кредитования. Оформление и учет ипотечных операций банков

32. Бухгалтерский учет кассовых операций

Настольная игра "Лапочки".
Зверята любят играть и резвиться вместе. Даже вечером их не зазвать домой! Вам нужно помочь собрать их в доме, чтобы они вовремя покушали,
712 руб
Раздел: Карточные игры
Штатив с Bluetooth для создания снимков "selfie" (Camera Stick - Selfie Stick).
Поднимите искусство селфи на новый уровень со штативом. Путешествуйте и фотографируйтесь на фоне живописных пейзажей. Находите самые
309 руб
Раздел: Держатели и подставки
Подгузники Merries для новорожденных, 0-5 кг, экономичная упаковка, 90 штук.
Большая экономичная упаковка мягких и тонких подгузников для новорожденных. Подгузники пропускают воздух, позволяя коже малыша дышать.
1374 руб
Раздел: 0-5 кг

33. Группировка активов и составление хозяйственных операций

34. Организация учета товарных операций в розничной торговле»

35. Основы учета хозяйственных процессов

36. Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

37. Пути совершенствования учета производственных запасов

38. Совершенствование учета готовой продукции и ее реализации
39. Совершенствование учета и анализа использования фонда заработной платы
40. Совершенствование учета материально-производственных запасов

41. Современное состояние и пути совершенствования учета затрат и выхода продукции молочного скотоводства

42. Учет активных операций с ценными бумагами

43. Учет валютных операций

44. Учет затрат на калькуляционных счетах

45. Учет кассовых операций

46. Учет кассовых операций

47. Учет кассовых операций (на примере ОАО "Зерноградагрохимсервис" Ростовской области)

48. Учет кассовых операций в бюджетном учреждении на примере ВТО СЗТУ Росрезерва

Подарочная расчёска для волос "Алиса".
Стильная детская расчёска дарит радость и комфорт. Этот практичный аксессуар по достоинству оценят как маленькие модницы, так юные
372 руб
Раздел: Расчески, щетки для волос
Фоторамка С31-011 "Alparaisa" на 5 фотографий, 51,5x34,5x2 см (белый).
Размеры рамки: 51,5х34,5x2 cм. Размеры фото: - 15х10 см, 3 штуки, - 10х15 см, 2 штуки. Фоторамка-коллаж для 5-ти фотографий. Материал:
642 руб
Раздел: Мультирамки
Блюдо для блинов с крышкой "Лавандовый букет", 23 см.
Блюдо для блинов с крышкой прекрасно впишется в кухонный интерьер. Материал: доломит. Диаметр: 23 см.
737 руб
Раздел: Блюда

49. Учет страховых операций

50. Учет хозяйственных фактов

51. Учёт хозяйственных операций при текущей аренде

52. Хозяйственные операции на примере ОАО "Арена"

53. Бухгалтерский учет валютных операций в организациях различных форм собственности

54. Автоматизированная информационная технология по учету денежных операций по кассе
55. Аудит учета банковских операций
56. Регистрация хозяйственных операций

57. Учет хозяйственной деятельности предприятия

58. Анализ и учет расчетно-кассовых операций

59. Учет операций на валютном счете

60. Учет расчетных операций

61. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами

62. Бухгалтерский учет расчетов с работниками по оплате труда и другим расчетным операциям

63. Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита

64. Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках

Изограф, 0,20 мм.
Чертежный прибор для черчения и рисования на бумаге, ватмане и чертежной пленке. Изограф имеет резервуар для чернил, который легко
1421 руб
Раздел: Циркули, чертежные инструменты
Коврик силиконовый с разметкой, 50x40x0,1 см, розовый (арт. TK 0190).
Вы все еще делаете коржи одинаково круглыми при помощи тарелок? Но где взять столько тарелок разного диаметра, которые подойдут к каждому
379 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки
Шнуровка-бусы "Цветы".
Эта простая, но интересная игрушка увлечет малыша! Цель игры - нанизать на шнурок все бусинки. Ребенку будет интересно каждый раз менять
345 руб
Раздел: Деревянные шнуровки

65. Хозяйственная ситуация и операция в бухгалтерском учете

66. Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки

67. Новый план счетов учета в банках за 2002 год

68. Кредитные операции коммерческих банков и их учет

69. Эффективность использования финансовых векселей в расчетных операциях

70. Бухгалтерский учет операций с фьючерсными контрактами
71. План счетов бухгалтерского учета
72. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

73. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

74. Учет, анализ и аудит операций по заработной плате

75. Учет и аудит расчетов по товарным операциям

76. Счета бухгалтерского учета и двойная запись

77. Налог на добавленную стоимость - сущность, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета

78. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с земельными участками

79. Вексель.Бух Учет операций с векселями в КБ

80. Особенности депозитарного учета ценных бумаг при залоговых операциях

Телескопическая ложка.
Прикольный подарок, который рассмешит участников любого застолья. При помощи этой ложки Вы можете с невозмутимым видом «подцепить»
397 руб
Раздел: Прочее
Этикетка самоклеящаяся, А4, 1 этикетка, 210х297 мм, белая, 100 листов.
Размер этикетки: 210х297 мм. 1 этикетка на листе А4. Плотность бумаги: 70 г/м2. Верхнее и нижнее поле (отступ от края листа до этикетки):
660 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки
Игровой набор "My Little Pony. Мерцание". Пинки Пай.
Игровой набор "Мерцание" из серии "Май Литл Пони" от популярного бренда Hasbro представляет собой всеми любимую
2018 руб
Раздел: Игрушки

81. Бухгалтерский учет операций

82. Учет счетов к получению. Методы формирования поправки по сомнительным долгам. Списание безнадежных долгов

83. Принцип двойной записи на счетах бухгалтерского учета.

84. Формы кредита в экспортно-импортных операциях: форфетирование, кредит по открытому счету и овердрафт

85. Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету

86. Учет операций с ценными бумагами
87. Бухгалтерский учет операций по договору беспроцентного займа
88. Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации-заимодателя

89. Бухгалтерский учет операций по договору товарного кредита

90. Анализ состояния учета и качества на примере финансово-хозяйственной деятельности ОАО КЭПСП ВФСО Динамо Киров

91. Операции с ценными бумагами и их отражение в бухгалтерском учете

92. Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

93. Совершенствование бухгалтерского учета материалов (на предприятии «МОДУС-ВЭЛИ»)

94. Учет аренды и лизиновых операций

95. Учет и аудит текущих операций и расчетов

96. Учет материалов и пути совершенствования

Доска гладильная НВ1 Валенсия. Принт чехла "Доброе утро", 46x123,5 см..
Гладильная доска выполнена из высококачественного металла. Рабочая поверхность оснащена отверстиями для пара и обтянута чехлом из хлопка.
2647 руб
Раздел: Доски гладильные
Бутылочка для кормления "Avent", 260 мл.
Бутылочка: полипропилен, не содержит бисфенол-А. Соска: силиконовая, не содержит бисфенол-А. Возраст: 0—6 месяцев. При использовании
381 руб
Раздел: Бутылочки
Глобус детский зоогеографический, с подсветкой, 210 мм.
Глобус Земли зоогеографический для детей, с подсветкой. Диаметр: 210 мм. Материал: пластик.
845 руб
Раздел: Глобусы

97. учет аренды и лизинговых операций

98. План счетов бухгалтерского учета

99. Учет операций связанных со снижением рисков неплатежей со стороны контрагентов


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.