|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Экономика и Финансы Бухгалтерский учет
Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ" |
Забавная пачка денег "100 долларов". 
Чашка "Неваляшка". 
Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА «Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения(на примере ООО «Транс-Строй»)» Введение Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике. В рыночной экономике между организациями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты возникающие между организациями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у организаций денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность организации – одна из важнейших характеристик его финансового положения . По сути дела, денежные средства являются необходимым условием функционирования организации. Недаром их ассоциируют с кровеносной системой каждой организации. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу организации по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности организации, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания.
Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации. Целью бухгалтерского учета операций с денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе. Целью данной дипломной работы является исследование бухгалтерского учета и аудита операций с денежными средствами в соответствии с действующим законодательством, а также анализ экономической эффективности использования денежных средств. Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств и расчетов стоят следующие задачи: – своевременное и правильное проведение необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами; – соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами; – правильное и своевременное документальное оформление операций с денежными средствами; – полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций; – контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках; – организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности; – контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств, полученных в порядке кредитования; – бесперебойное удовлетворение денежной наличностью потребностей организации. Цель дипломной работы заключается в изучении и раскрытии бухгалтерского учета, порядка аудита денежных средств и расчетов, анализа и разработки мероприятий по совершенствованию методик аудита и учета денежных средств. Объектом исследования является ООО «Транс-Строй». Предмет исследования – бухгалтерская база движения денежных средств в данной организации. Основными задачами данной работы являются: – ознакомление с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы; – рассмотрение правил осуществления наличных и безналичных денежных расчетов; – точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению; – анализ типичных ошибок по учету операций с денежными средствами, выявленные в ходе аудита; – исследование показателей экономической эффективности денежных средств, таких как коэффициент ликвидности, платежеспособности и т.д. – выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию аудита учета денежных операций организации. 1. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств ООО «ТРАНС-СТРОЙ» 1.1
Краткая финансово-экономическая характеристика ООО «ТРАНС-СТРОЙ» ООО «ТРАНС-СТРОЙ», далее «Общество» является юридическим лицом. Обычными видами деятельности Общества являются: Торговая деятельность; Распространение; Экспедирование; По сфере деятельности данную организацию можно отнести к торговому предприятию. Прибыль в основном формируется за счет уменьшения выручки от реализации на величину себестоимости проданных товаров, транспортных расходов, расходов на содержание фондов, персонала и других расходов. С помощью схемы 1 рассмотрим организационную структуру ООО «Транс-Строй». Схема 1 Организационная структура ООО «Транс-Строй» Генеральный Директор Формы продажи, осуществляемые данной организацией, включают опт, мелкий опт и розницу и предполагают как наличную, так и безналичную форму оплаты. Организацией осуществляется реализация стройматериалов. Режим работы ООО «ТРАНС-СТРОЙ»: с 9 оо до 18 оо часов ежедневно кроме субботы, воскресенья, с одним часом на обеденный перерыв. На данном торговом предприятии соблюдаются все необходимые нормы и правила по охране труда работников: – нормативы по технике безопасности; - нормы, регламентирующие продолжительность и порядок работы, рабочее время, перерывы на отдых и обед. Бухгалтерский и торговый учет ведется с применением 1С «Торговля и склад» на отдельных торговых точках и склада и 1С «Бухгалтерия» 7.7. в бухгалтерии. В Обществе используется традиционная система ведения бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с нормативными актами РФ. Налогообложение деятельности Общества осуществляется на общем режиме налогообложения. Для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типичные формы первичных учетных документов, Общество разрабатывает необходимые формы документов на основе соответствующих Положений по бухгалтерскому учету, а также действующих форм первичной учетной документации с учетом потребностей Общества. Рассмотрим размеры организации и производства в таблице 1:Таблица 1 – Динамика размеров производства ООО «ТРАНС-СТРОЙ» ГОДЫ ПОКАЗАТЕЛИ 2007 2008 2009 2009 в% к 2007 Среднегодовая численность рабочих, чел. 23 38 42 82,61 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 3663 6144 10534 187,58 Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 1737 64094 142724 8116,70 Выручка от реализации, тыс. руб. 3698 118144 95461 2481,42 Чистая прибыль, тыс. руб 24 1474 14886 61925,00 Динамика отчетности ООО «ТРАНС-СТРОЙ» свидетельствует об увеличении масштабов ведения бизнеса. Основной причиной увеличения объёмов продаж стало увеличение оборотных и расширение базы контрагентов, а также расширение штата. За последние три года ООО заканчивало бухгалтерский период с прибылью, причем ежегодная прибыль имеет положительную тенденцию к увеличению. В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность организации и её развитие осуществляется как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств, важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость организации от внешних заемных источников . Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости организации при условии, что его собственные средства превышают заемные.
Регистрация хозяйственных операций в декабре 200__ г.: Пояснения к решению задачи Учет денежных средств и расчетов Хозяйственные операции в этой теме практикума касаются простых ситуаций, а именно: получение денег в кассу с расчетного счета; выдача денег на командировки; выдача заработной платы работникам; депонирование заработной платы; операции с подотчетными лицами; перечисление с расчетного счета денежных сумм в социальные фонды и налоговых сумм в бюджет; зачисление сумм на расчетный счет согласно платежным документам. Необходимо знать по данной теме: нормативную документацию, регулирующую учет денежных средств и расчетов; первичную документацию на приходные и расходные кассовые операции, порядок ее оформления и регистрации; бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе при различных формах счетоводства; документальное оформление операций по расчетному счету. В соответствии с новым планом счетов счет 50 «Касса» имеет субсчета: 50-1 «Касса организаций», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы»
1. Разработка бюджета движения денежных средств организации
3. Анализ состава, структуры, динамики оборотных активов и оценка их оборачиваемости
4. Учет и аудит денежных средств организации
5. Финансовые ресурсы и денежные средства организации
9. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.
10. Организация налоговых органов их состава, структуры зарубежных стран
11. Аналитические финансовые документы и методы их интерпретации. Цикл движения денежных средств
12. Учет движения денежных средств в иностранной валюте
13. Бухгалтерский учет движения денежных средств
14. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО
15. Анализ денежных средств предприятия
16. Денежные средств и их роль в организации расчетов между субъектами хозяйствования
Карточная игра "Додо". 
Полотенце махровое "Нордтекс. Aquarelle", серия "Волна" (цвет: светло-зеленый), 70х140. 
Набор детской складной мебели "Азбука" КУ2П/9. 18. Отчет о движении денежных средств
19. Отчет о движении денежных средств
21. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
25. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов
27. Учет и анализ денежных средств
28. Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках
29. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия
30. Целевое назначение отчета о движении денежных средств
31. Анализ использования денежных средств
32. Анализ эффективности использования основных средств организации на примере ООО "Свет–Сервис"
Автомобильный ароматизатор Deliss "Romance", аромат жасмина, ванили, ежевики. 
Шинковка "ШК-4". 
Дождевик Bambola для колясок, универсальный. 33. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях
34. Анализ и управление денежными средствами
35. Анализ наличия, структуры и эффективности использования оборотных средств предприятия
37. Анализ состава и структуры основных производственных фондов ЗАО "им. П.У. Бокова"
41. Учет денежных средств на предприятии
42. Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств
43. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"
45. Учет и аудит денежных средств (на примере ООО «Престиж»)
46. Анализ финансовых возможностей предприятия ОАО «АВТОВАЗ» для организации маркетинговой деятельности
47. Связь состава, структуры и свойств строительных материалов
48. Анализ организационных структур
Набор линеров "Kores", 0,4 мм, 10 цветов. 
Этажерка для обуви разборная, 2 полки, 435x660x300 мм, 4 положения. 
Ручка шариковая "Excellence", золото. 50. Хозяйственные средства организации
51. Бухгалтерский учет денежных средств
52. Анализ состояния и эффективности использования основных средств на примере ООО шахта Добропольская
53. Управление денежными средствами
57. Совершенствования учета денежных средств
59. Учет и анализ состояния и эффективности использования основных средств в современных условиях
60. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях
61. Денежные потоки организации и управление ими
62. Деятельность банка по привлечению денежных средств юридических лиц
63. Инвентаризация денежных средств в Республике Казахстан
64. Методика проведения аудита денежных средств
Зеркальце карманное "Котик", 8x7 см. 
Коробка подарочная "Цветы и павлиньи перья". 
Шар для принятия решений. 65. Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте
66. Порядок учета денежных средств предприятия
73. Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
74. Учет денежных средств на ОА "Альтаир"
75. Учет денежных средств на расчетных счетах
76. Учет денежных средств предприятия
78. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете
79. Учет собственных средств организации
80. Учёт денежных средств на специальных счетах в банках
Бутылка под оливковое масло "Тоскана", 18x8,5x24 см, 1100 мл. 
Сковорода гриль-газ, мраморное антипригарное покрытие. 
Копилка "Металлический сейф с ключом", красная. 81. Бухгалтерский учет денежных средств
82. Анализ состава и технического состояния основных производственных фондов предприятия
89. Мошенничество: анализ состава и проблемы квалификации
91. Уголовно-правовой анализ состава присвоения и растраты
93. Структура и классификация электронных средств
96. Анализ организационной структуры и управления персоналом на ОАО "Азовобщемаш"
Набор карандашей цветных "Сафари", 36 цветов. 
Мягкая игрушка "Груффало". 97. ООО "ИЦ "АМТИНЖИНИРИНГ", его характеристика и анализ организационной структуры управления
98. Теоретические подходы к анализу социальной структуры общества
99. Лимит наличных денежных средств
100. Анализ организационной структуры производства СФГ "Злагода" с. Рудовка Сватовского района
Шарики, 100 шт.