Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Понятие, задачи, общие принципы организации бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда

Коврик для запекания, силиконовый "Пекарь".
Коврик "Пекарь", сделанный из силикона, поможет Вам готовить вкусную и красивую выпечку. Благодаря материалу коврика, выпечка не
202 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Институт переподготовки и повышения квалификации кадров по финансово-банковским специальностям КУРСОВАЯ РАБОТА Курс: Теория бухгалтерского учета на предприятиях Тема: Понятие, задачи, общие принципы организации бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда Слушатель Ханютина Е.И. Научный руководитель Москва 1998 год План: Стр. 1.Ведение 2 2.Общие положения деятельности специализированного депозитария 3 3.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов 7 4.Заключение 30 Введение 1.1.Специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, и ведет учет прав на такие ценные бумаги и иное имущество обособленно от принадлежащих данному специализированному депозитарию имущества, обязательств данного депозитария как юридического лица и хозяйственных операций, которые он производил. 1.2.Бухгалтерский учет ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, ведется в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года №39-ФЗ, указом Президента Российской Федерации от 26.07.95 765 &quo ;О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации&quo ;, методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письмом ГНС РФ от 15 декабря 1995 г. НП-2-01/80н и зарегистрированным в Минюсте РФ 5 января 1996г. 1006 «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов», Правилами отражения в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами отдельных операций с ценными бумагами, утвержденными постановлением ФКЦБ России от 27 ноября 1997 г. №40, письмом ГНС РФ «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. НП-2-01/80н, приказом Министерства финансов Российской Федерации &quo ;О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами&quo ; от 15 января 1997 г. 2, а также на основе внутренних нормативных документов по бухгалтерскому учету, разработанных самим депозитарием и утвержденных Федеральной комиссией по ценным бумагам Российской Федерации. 1.3.Специализированный депозитарий паевого инвестиционного фонда ведет учет имущества, принадлежащих данному депозитарию на основе Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ., Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным приказом Минфина России от 8 февраля 1996 года №10, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письма государственной налоговой службы Российской Федерации «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г.

НП-2-01/80н и другими (инструктивными) документами с учетом последующих изменений и дополнений к ним. 1.4.Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения. 1.5.Задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности компании; обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности. 1.6.Ответственность за организацию собственного бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда несет руководитель депозитария. 1.7.Главный бухгалтер депозитария обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, представление оперативной и результативной информации в установленные сроки, соблюдение порядка, установленного нормативными документами и контролем за предоставляемой первичной документацией. 2.Общие положения деятельности специализированного депозитария Согласно постановлению Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16 августа 1996 г. 14, лицензия, на осуществление деятельности в качестве специализированного депозитария предоставляет право осуществлять: функции по расчету стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов и стоимости инвестиционного пая, функции агента по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, а также предоставляет право совершать в качестве номинального держателя сделки по приобретению ценных бумаг в имущество паевого инвестиционного фонда и распоряжению ценными бумагами, составляющими паевой инвестиционный фонд, в случаях, предусмотренных договором между специализированным депозитарием и управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. 2.1.Требования к специализированному депозитарию. Минимальный размер собственного капитала специализированного депозитария должен составлять не менее 2 млн. рублей. Федеральная комиссия вправе снижать требования к минимальному размеру собственного капитала специализированного депозитария в случае, если в качестве такового выступает имеющая лицензию Федеральной комиссии расчетно - депозитарная организация, оказывающая услуги профессиональным участникам рынка ценных бумаг при осуществлении сделок между ними на организованных рынках ценных бумаг. Размер собственного капитала специализированного депозитария определяется следующим образом: для иных организаций - как сумма IV раздела бухгалтерского баланса (Капитал и резервы) за вычетом сумм задолженностей учредителей и акционеров по взносам в уставный капитал, сумм, переданных другим лицам по договорам о совместной деятельности, убытков (итог III раздела баланса), остаточной стоимости нематериальных активов, а также сумм, полученных в виде целевого финансирования и поступлений, отражаемых в четвертом разделе пассива бухгалтерского баланса. Наличие убытка в балансе заявителя на момент подачи заявки является основанием для отказа в выдаче лицензии.

Для заявителя, не являющегося банком, остаток денежных средств на счетах заявителя и/или средств в Государственных краткосрочных бескупонных облигациях (ГКО), и/или облигациях Государственного сберегательного займа (ОГСЗ), и/или облигациях Федерального займа (ОФЗ), и/или облигациях внутреннего государственного валютного облигационного займа на момент подачи заявки должен быть не менее 50 процентов от величины его собственного капитала, рассчитанного в порядке, предусмотренном в настоящем пункте. Собственный капитал специализированного депозитария в течение периода осуществления лицензионной деятельности не может быть менее 2 млрд. руб., если иное не установлено актами Федеральной комиссии. Не допускается участие управляющей компании в уставном капитале специализированного депозитария, с которым данная управляющая компания заключила договор об оказании депозитарных услуг. 2.2.Порядок выдачи лицензии За выдачу лицензии взимается единовременный сбор в размере 100-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда на дату подачи заявления, который зачисляется в доход федерального бюджета. При повторном представлении документов на получение лицензии в случае отказа в ее выдаче единовременный сбор за выдачу лицензии взимается повторно. Требуемые документы: расчет размера собственного капитала заявителя; справка о структуре уставного капитала заявителя, подписанная лицом, исполняющим обязанности единоличного исполнительного органа заявителя, и главным бухгалтером заявителя заверенные независимым аудитором бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках заявителя, составленные на последнюю отчетную дату, а также бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный год (при осуществлении деятельности в течение более одного года). В случае отсутствия указанных документов у вновь образованных предприятий (организаций) заявитель обязан представить в Федеральную комиссию документы, подтверждающие внесение взносов в уставный капитал, а также указанную финансовую отчетность на ближайшую после даты подачи заявления отчетную дату; В дополнение к указанным документам Федеральная комиссия вправе потребовать представить документы, расшифровывающие отдельные статьи бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, представленных в Федеральную комиссию; 2.3.Условия осуществления деятельности в качестве специализированного депозитария Специализированный депозитарий обязан осуществлять свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, актами Федеральной комиссии, а также договором с управляющей компанией и правилами паевых инвестиционных фондов. Контроль за деятельностью специализированного депозитария осуществляется Федеральной комиссией. Федеральная комиссия или уполномоченное ею лицо вправе осуществлять проверку деятельности в качестве специализированного депозитария. Специализированный депозитарий несет ответственность за сохранность находящихся у него на хранении ценных бумаг и иного имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, а также за своевременность внесения, сохранность и правильность записей по учету прав на ценные бумаги, составляющие имущество паевого инвестиционного фонда.

В чем состоит основа и сущность бухгалтерского дела? 2.PНазовите основные подсистемы бухгалтерского учета, их главные цели и задачи. 3.PЧто такое метод бухгалтерского учета? 4. Дайте общую характеристику элементов метода бухгалтерского учета. 5. Перечислите основные принципы ведения бухгалтерского учета и раскройте их сущность. 6. Какими нормативными документами установлены основные принципы ведения бухгалтерского учета? 7. Что представляет собой нормативное регулирование бухгалтерского учета? ГЛАВА 2 Формирование профессии современного бухгалтера и аудитора 2.1. Основание институтов присяжных бухгалтеров в Великобритании Родиной современного бухгалтерского учета является Италия, однако профессия бухгалтера имеет иное происхождение. Раньше, чем в других странах, бухгалтеры получили официальное подтверждение своей квалификации в Шотландии и Англии. Рождению популярной ныне профессии предшествовало приобретение элементарных навыков коммерческих расчетов и ведения учетных книг. В XVIXVIIPвв. их пришлось освоить многим людям, так или иначе связанным с торговлей, доходным и процветающим в то время делом. К XVIIIPв. ведение счетов стало настолько признанным и почтенным занятием, что никто уже не сомневался в его необходимости

1. Первобытная культура, главные факторы становления и развития культуры первобытного общества

2. Тотем и табу в первобытном обществе

3. Духовная культура первобытного общества

4. Паевые инвестиционные фонды

5. Бухгалтерский учет /кафедра бухучета Финансовой академии при Правительстве РФ/

6. Основные этапы первобытного общества
7. Истоки монархического правления в социальной организации первобытного общества
8. Воспитание в первобытном обществе

9. Вторичное обращение паев паевых инвестиционных фондов

10. Западные инвестиционные фонды в России

11. Управляющий инвестиционным фондом

12. Разнообразие смешанных форм в инвестиционных фондах

13. Закрытые и открытые инвестиционные фонды

14. Инвестиционные фонды

15. Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости (ЗПИФН), как способ минимизации налогообложения

16. Экономика и социальная жизнь первобытного общества

Сумка-мешок "Серая".
Сумка мешок с ремнем. Круглое дно. Цвет сумки: серый. Материал: текстиль. Высота: 45 см. Диаметр: 25 см. Дизайн может отличаться от
422 руб
Раздел: Сумки для обуви
Магнит "Harry Potter HBP" Death Eater Masks.
Маска "пожирателей смерти". Пожиратели Смерти — группа тёмных волшебников последователей лорда Волан-де-Морта, сражающиеся в
773 руб
Раздел: Прочие
Ручка перьевая "Silver Prestige", синяя, 0,8 мм, корпус черный.
Перьевая ручка Silver Prestige. Цвет корпуса: черный. Материал корпуса: металл. Материал пера: иридий.
361 руб
Раздел: VIP-ручки

17. Инвестиционные фонды

18. Условия и особенности проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов

19. Власть и социальные нормы поведения человека в первобытном обществе

20. Первобытное общество на территории Китая

21. Первобытное общество. Античная цивилизация. Средневековая Европа

22. Культура первобытного общества
23. Психология первобытного общества
24. История развития физической культуры в рамках первобытного общества

25. Паевые инвестиционные фонды как форма коллективного инвестирования

26. Бухгалтерский учет (Шпаргалка)

27. Бухгалтерский учет (шпаргалка, 3 курс)

28. Шпаргалка по бухгалтерскому учету

29. Применение методов оценки эффективности инвестиционных проектов на примере организации производства по пошиву школьной формы.

30. Деятельность хеджевых фондов. Перспективы их организации на Украине

31. Организация бухгалтерского дела в благотворительном фонде

32. Покупка и реализация доли в обществах с ограниченной ответственностью: бухгалтерский учет и налогообложение

Набор для творчества "Топиарий. Нежность".
Набор для творчества поможет вам освоить новый вид прикладного творчества - создания топиария. Топиарий - это декоративное деревце,
359 руб
Раздел: Поделки по созданию предметов из пластика, полимеров, стекла
Комплект постельного белья 1,5-спальный "Disney" (с наволочкой 50х70 см).
Добро пожаловать в мир популярных персонажей, супергероев и сказочных существ. Постельное белье для мальчиков и девочек украсит интерьер и
2232 руб
Раздел: Детское, подростковое
Мешок для обуви "Wild", 1 отделение.
Удобный мешок для обуви увеличенных размеров с дополнительным карманом на молнии и сеточкой. Размер: 410х490 мм. Материал: полиэстер.
458 руб
Раздел: Сумки для обуви

33. Бухучет (Шпаргалка)

34. Бухучет (проводки, шпаргалка)

35. Подробная шпаргалка по бухучету

36. Правовое регулирование оценки хозяйственной деятельности, бухучета, отчетности и аудита

37. Бухучет

38. Теория бухучета
39. Корреспонденция счетов бухучета Республики Беларусь
40. Основные средства: бухучет и налогообложение (по состоянию на февраль 2002г.)

41. Бухучет. Учет материалов и расчетов с поставщиками и подрядчиками

42. Отчет о прохождении практики по бухучету в СХПК «Кочетовский» Мичуринского района Тамбовской области

43. Билеты по бухучету (2005г.)

44. Становление человека и человеческого общества. Возникновение медицины

45. Из истории религии: ранний этап становления человеческого общества

46. Билеты по бухучету

47. Инвестиции и их отражение в бухучете

48. Первобытное (догосударственное) общество

Бутылочка для кормления "Avent", 260 мл.
Бутылочка: полипропилен, не содержит бисфенол-А. Соска: силиконовая, не содержит бисфенол-А. Возраст: 0—6 месяцев. При использовании
381 руб
Раздел: Бутылочки
Глобус детский зоогеографический, с подсветкой, 210 мм.
Глобус Земли зоогеографический для детей, с подсветкой. Диаметр: 210 мм. Материал: пластик.
845 руб
Раздел: Глобусы
Настольная игра "Loonacy".
Loonacy (Лунаси) – очень забавная и веселая игра, в которой победит тот, что проворнее и внимательнее. Суть игры заключается в том, чтобы
490 руб
Раздел: Карточные игры

49. АУДИТ (Программа, методические указания, задания для выполнения контрольной работы и контрольные вопросы для студентов з/о специальностей: 060500 «Бухучет, анализ и аудит», 060400 «Финансы и кредит»)

50. Бухучет заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда в условиях рыночной экономики

51. Задача по бухучету

52. История бухучета

53. Контрольная работа по бухучету

54. Лекции по бухучету
55. Международные стандарты бухучета
56. Отчет о прохождении производственной практики по бухучету

57. Шпора по бухучету и аудиту

58. Экзаменационные вопросы и билеты за первый семестр 2001 года по предмету - бухучет в бюджетных организациях

59. Избранные главы книги Бухучет (Беларусь)

60. Бухучет

61. Бухучет

62. История бухучета

63. Программа, методические указания, задания для выполнения контрольной работы и контрольные вопросы для студентов з/о специальностей: 060500 «Бухучет, анализ и аудит», 060400 «Финансы и кредит»

64. Становление гражданского общества

Спиннер трехлучевой "Цветомузыка", с bluetooth (зеленый).
Компактная стильная игрушка для взрослых и детей, предназначенная для вращения на пальцах. Состоит из подшипников, благодаря которым
465 руб
Раздел: Спиннеры
Одеяло лен + хлопок, 140х205 см.
Облегченное стеганое одеяло с льняным наполнителем подарит вам прохладу в жару и тепло в холод. Льняное волокно обладает уникальными
1389 руб
Раздел: Одеяла
Стиральный порошок "PoshOne Ecobaby Delicate" для детской одежды и деликатных тканей 2,5кг.
Posh one 2500 gr (коробка с мерной ложкой 30 гр): сухой стиральный концентрированный порошок для: цветного белья. Оригинальные импортные
684 руб
Раздел: Стиральные порошки

65. Бухучет в зарубежных странах

66. Схема построения бухучета и учетная политика предприятия

67. Страны Европы в период реформ и становления индустриального общества во второй половине XIX в.

68. Становление религии на Руси, ее влияние на на жизнь общества

69. Архитектура (шпаргалки)

70. Биология (Шпаргалка)
71. Шпаргалка по цитологии
72. Шпаргалки по биологии

73. Первобытные люди

74. Биофизика. (шпаргалка к экзамену)

75. География России (Шпаргалка)

76. Гидрология (шпаргалка)

77. Социально-экономическая модель в Швеции: процесс становления и развития

78. Шпаргалка для сдачи экзаменов по экономической и социальной географии мира

79. Роль высших растений в почвообразовании (шпаргалка)

80. Государственное стимулирование инвестиционного процесса: опыт США и Юго-Восточной Азии

Мешок для обуви "Monster Truck", 2 отделения, светоотражающая полоса.
Количество отделений - 2. Материал - полиэстер. Размер - 370x470 мм. Цвет - цветной/рисунок. Светоотражающий элемент - есть.
316 руб
Раздел: Сумки для обуви
Сиденье детское для купания (бирюзовый).
Сиденье детское для купания. Материал: пластик. Цвет: бирюзовый. Ширина: 320 мм. Длина: 320 мм. Высота: 222 мм.
325 руб
Раздел: Горки, приспособления для купания
Ранец школьный "Animal Club. Tiaras", 32x25x13 см.
Жесткая рельефная анатомическая спинка повышенной комфортности. Анатомический рельеф спинки повторяет естественный изгиб позвоночника, что
1286 руб
Раздел: Без наполнения

81. Пенсионные фонды /Эстония/

82. Шпаргалки по налогам зарубежных стран

83. Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России

84. Гражданское общество и правовая страна

85. Становление системы социальной защиты государственных служащих

86. Административно право (шпаргалки)
87. Шпаргалки для госэкзамена по теории государства и права
88. Шпаргалки по Денежно-кредитному регулированию

89. Правовое положение Акционерного Общества

90. Создание и регистрация Культурного фонда "Наследники Гейне"

91. Акционерные общества (WinWord 7.)

92. Гражданское право (Шпаргалка)

93. Гражданское право (экзаменационная шпаргалка)

94. Гражданское общество

95. Правовой режим уставного капитала акционерного общества

96. Общество с ограниченной ответственностью

Шкатулка музыкальная "Рояль", 15x16x18 см, арт. 24801.
Состав: пластик, элементы металла. Регулярно удалять пыль сухой, мягкой тканью. Музыкальный механизм с ручным заводом. Мелодия
802 руб
Раздел: Шкатулки музыкальные
Цветные карандаши "Color Peps", трехгранные, 18 цветов.
Яркие, насыщенные цвета, трехгранная форма для удобного захвата, прочный, легко затачиваемый корпус из древесины американской липы.
359 руб
Раздел: 13-24 цвета
Грызунок на прищепке "Сердечко".
Грызунок сделан из безопасного пищевого силикона, он выполняет роль прорезывателя для зубов. Бусины грызунка достаточно мягкие и очень
392 руб
Раздел: Силиконовые

97. Шпаргалки по гражданскому праву

98. Общество с ограниченной ответственностью как юридическое лицо

99. Шпаргалка по гражданскому процессу


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.