Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск

сделать стартовой

добавить в избранное

Экономика и Финансы      Бухгалтерский учет

Учет и анализ движения денежных средств

Коврик для запекания, силиконовый "Пекарь".
Коврик "Пекарь", сделанный из силикона, поможет Вам готовить вкусную и красивую выпечку. Благодаря материалу коврика, выпечка не
202 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки

Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки

Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1 УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Учет кассовых операций и денежных документов 1.2 Безналичные формы расчетов 1.3 Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке 1.4 Учет переводов в пути 1.5 Отчет о движении денежных средств 2 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФОРМЫ №4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» 2.1 Входной показатель 2.2 Движение денежных средств по текущей деятельности 2.3 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности 2.4 Движение денежных средств по финансовой деятельности 3 АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА 3.1 Краткая характеристика ООО «Таурон» 3.2 Анализ структуры баланса 3.2.1 Определение неудовлетворительной структуры баланса 3.2.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств 3.2.3 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения 3.3 Анализ бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств» 3.3.1 Цели и задачи анализа движения денежных средств 3.3.2 Анализ движения денежных средств косвенным методом 3.3.3 Прогноз банкротства ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ВВЕДЕНИЕ Раскрытие в составе бухгалтерской отчетности информации об источниках денежных средств коммерческой организации и направлениях использования этих средств не является абсолютно новой задачей для России и для всего мирового экономического сообщества. На первых этапах дискуссия по данному вопросу велась в связи с составлением отчета об оборотном капитале (А.П. Рудановский), а позднее - отчетов об изменении финансового положения компании и фондовых потоках (капитала) в рамках национальных бухгалтерских стандартов (GAAP US; GAAP UK). В последние годы для составления финансовой отчетности с учетом требований международных стандартов возникла необходимость раскрывать данные именно о денежных потоках, а не о многообразных формах финансирования коммерческих организацийОтчетный бухгалтерский баланс раскрывает имущественное и финансовое положение организации с точки зрения источников финансовых ресурсов (собственный капитал и обязательства (заемный капитал)), а также размещения привлеченного капитала организации в экономические ресурсы (активы). Отчетные показатели баланса по своему характеру позволяют выявлять абсолютные и относительные показатели активов, обязательств и собственного капитала только по состоянию на отчетную дату. В первой части курсовой работы излагается теоретический материал по учету движения денежных средств на предприятии. Во второй части курсовой работы описан порядок составления бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств». В третьей части курсовой работы представлена краткая характеристика предприятия, проведен анализ баланса (форма №1 и №2) и бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Также приведены примеры анализа денежных средств прямым и косвенным методом. 1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Учет кассовых операций и денежных документов Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных, документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д

. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера - 5 дней). Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные - руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. По истечении установленных сроков оплаты груда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен: а)в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»; б)составить реестр депонированных сумм; в)в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью; г)записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №». Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций задень и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается па главного бухгалтера организации. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года). Для учета расчетов с населением организации обязаны использовать контрольно-кассовые машины. Если организации в силу специфики своей деятельности или особенностей местонахождения не имеют возможности применять контрольно-кассовые машины, то в качестве документов строгой отчетности при расчетах с населением могут использоваться формы бланков документов, утвержденные Минфином России. За нарушение требований Закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин.» применяются штрафные санкции к организациям в зависимости от характера нарушения. Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит—выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы» и др. На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости. На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы. Денежные документы учитывают на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение. Синтетический учет денежных документов осуществляется в журнале-ордере № 3. По окончании отчетного периода остатки по журналу-ордеру сверяют с данными книги движения денежных документов. 1.2 Безналичные формы расчетов Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов и банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Датой отчетности по МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» считается конец последнего периода, покрываемого финансовой отчетностью (или промежуточной финансовой отчетностью). По международным правилам бухгалтерского учета, финансовая отчетность представляется не на «1 января года», а «за год», так как она включает в себя совокупность различных отчетов: баланса, который действительно можно составлять «на дату» и отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и отчета об изменении собственного капитала. В соответствии с экономическим определением трех последних отчетов, они составляются не «на дату», а «за период».[6] Первичная отчетность составляется согласно требованиям МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности». Данные требования затрагивают вопросы формирования учетной политики, которая должна формироваться на дату первой отчетности по МСФО и распространить учетную политику для деятельности всех организационных групп. Также организация должна предоставлять анализ всей информации хозяйственной деятельности не менее одного раза в год

1. Управление собственными средствами коммерческого банка

2. Управление заемными средствами

3. Управление денежными средствами предприятия

4. Управление оборотными средствами

5. Управление денежными средствами

6. Управление персоналом средствами ЕК АСУТР

7. Государственная система классификации гостиниц как механизм управления в средствах размещения

8. Управление бюджетными средствами и казначейские операции

9. Управление оборотными средствами предприятия

10. Теоретические и методологические основы управления оборотными средствами

11. Работа в среде EXCEL. Средства управления базами данных в EXCEL

12. Бизнес-инжиниринг. Не роскошь, а средство управления

13. Управление людьми как средство достижения цели

14. Мониторинг как инструментальное средство повышения эффективности управления системой профессионального образования

15. Управление средствами вычислительной техники

16. Секреты управления системой Windows XP с помощью реестра и стандартных средств

Средство для мытья люстр "UNiCUM", 500 мл.
Бесконтактная 4D-технология и специальная формула "Diamond" позволяет мгновенно вымыть люстру не прикасаясь к ней руками. Без
381 руб
Раздел: Для стекол, зеркал

Ракета с мыльными пузырями и помпой "Баббл".
Дети всех возрастов и даже взрослые обожают мыльные пузыри. Но стандартным флаконом с мыльным раствором уже никого не удивишь. А как
643 руб
Раздел: С выдувателями, на батарейках

Тележка "Supermarket" №1.
Продуктовая тележка для игры в магазин, с помощью которой просто отлично осуществлять покупки в "собственном" супермаркете.
529 руб
Раздел: Магазины, супермаркеты

17. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

18. Математические модели и инструментальные средства внутрифирменного управления персоналом

19. Управление привлечением заемных средств. Производственный рычаг

20. Анализ оптимизации структуры оборотных средств и управления дебиторской задолженности ООО "Белогорское"

21. Средства достижения выразительности в интерьере

22. Разработка алгоритмов контроля и диагностики системы управления ориентацией космического аппарата

23. Военные реформы 1862-74 годов в России. Техническое перевооружение армии и флота, всесословная воинская повинность. Изменение системы военного управления

25. Зажигательные смеси, состав, средства применения и доставки, вызываемые повреждения, методы лечения и защиты

26. Современные средства поражения

27. Геоинформационный рынок популярных ГИС продуктов. Классификация технических и программных средств для ГИС

28. О тестировании спутниковых приемников и программных средств

29. Планирование в системе государственного управления

30. Отчёт о прохождении преддипломной практики в Управлении по взаимодействию с органами законодательной и исполнительной власти (УВОЗИВ) ГТК России

31. Вопросы и ответы к междисциплинарному экзамену (государственное и муниципальное управление)

32. Сочетание убеждения и принуждения в административном управлении

Гель "Meine Liebe" для стирки цветных тканей, 800 миллилитров.
Эффективно удаляет грязь, сохраняя цвет вещей, предохраняя одежду от выцветания. Содержит натуральные смягчители, поэтому ткани становятся
315 руб
Раздел: Гели, концентраты

Качели детские "Классик".
Деревянный каркас состоит из брусков. Капроновый шнур надежно соединяет детали качелей между собой. Подвеской является металлическое
343 руб
Раздел: Качели

Сундук-бар, 40x30x75 см.
Такой бар не займет много места. А поэтому он гармонично впишется в интерьер абсолютно любого помещения. Сундук-бар будет лучшим подарком
8493 руб
Раздел: Аксессуары для вина

33. Государственное управление в социально-культурной сфере

34. Управление транспортом

35. Управление промышленостью

36. Управление в области обороны

37. Исключительные права на средства индивидуализации товаров, работ, услуг и их производителей

38. Изменение системы государственного управления народным хозяйством в 1957г.

39. Муниципальное управление зарубежных стран

40. Порядок управления государственным имуществом

41. Муниципальная собственность как объект муниципального управления (на примере МО “Город Архангельск”)

42. Право хозяйственного ведения и оперативного управления

43. Неправомерное завладение автомобилем или иным транспортным средством без цели хищения

44. Страхование автотранспортных средств

45. Технические средства таможенного контроля

46. Служба документационного обеспечения управления

47. Управление финансами

48. Учебное сотрудничество как средство оптимизации обучения иностранному языку

Снежкобластер "Тройной".
Снежкобластеры спасут вас от замерзших рук и мокрых перчаток! Для настоящих лидеров зимних баталий в нашем арсенале есть тройной
1585 руб
Раздел: Прочее

Набор маркеров для доски, 4 штуки.
Высококачественные маркеры для белой маркерной доски. Не высыхают с открытым колпачком в течение нескольких дней. 4 цвета. С круглым
401 руб
Раздел: Для досок

Лото "Животные".
Лото "Животные" развивает память, внимательность, мелкую моторику рук, помогает развивать устную речь малышей, и дает начальные
1079 руб
Раздел: Лото детское

49. Средства художественного языка в авангардных стилях начала XX века

50. Имя - средство закрепления и систематизации фактов культуры

51. Язык средств массовой информации на примере газетной печати

52. Поэзия природы: средства изобразительности и функции

53. Разнообразие метрических средств характеризации шекспировского героя (Марк Антоний в трагедии «Антоний и Клеопатра»)

54. Особенности речи в средствах массовой информации

56. Роль личности в глобальном процессе управления определяющем ход истории

57. Становление и развитие системы управления Военно-Морским флотом в Петровский период Российской истории

58. Государственное управление Руси в XVII веке

59. Назначение и характер аппаратных средств защиты информации

60. Мультимедиа и ее средства

61. Компьютер как средство общения

62. Интернет и средства массовой коммуникации

63. Построение локальной вычислительной сети подразделения организации под управлением операционной системы WindowsNT

64. Программные средства интернет

Противомоскитная сетка, 100х220 см, белая.
Материал изготовления: полиэстер 100%, плотность 58 гр/кв. метр. В комплект входят кнопки и двусторонний скотч для крепления к дверному
425 руб
Раздел: Сетки противомоскитные

Набор строительных деталей для конструктора "Геометрик".
Во время игры ребёнок знакомиться с вариантами расположения строительных форм, учиться различать и называть детали. Используется для
463 руб
Раздел: Блочные конструкторы

Карточная игра "Уно".
Уно – это популярная настольная игра, широко известная по всему миру. В каждом раунде, первым избавляйся от всех карт, набирая очки за
389 руб
Раздел: Колоды карт

65. Телекоммуникационные средства в современном компьютерном мире

66. Компьютеры как средство общения людей

67. Проект структурированной кабельной системы для здания газопромыслового управления в поселке Пангоды

68. Эксплуатация средств ВТ

69. Управление звуковой картой компьютера

70. Вычислительная техника в управлении на примере управления международных связей ВГУЭС

71. Краткий конспект лекций по Теории тестирования аппаратных и программных средств

72. Принцип программного управления. Микропроцессор. Алгоритм работы процессора

73. Средства мультимедиа

74. Аппаратные средства ПК

75. Средства отладки электронных схем

76. Организация и применение микропроцессорных систем обработки данных и управления

77. Возможности средств мультимедиа и перспективы их использования

78. Теория автоматического управления

79. Разработка системы управления работой коммерческой компании

80. Внедрение средств автоматизации

Кошелек нагрудный Tramp средний, 14x21 см.
Легкий походный нашейный кошелек для самых необходимых документов. Удобно носить под одеждой. Тесьма для ношения на шее. Пять отделений
390 руб
Раздел: Косметички, кошельки

Каталка "Мишка".
Высота от пола до сиденья: 23 см. Размер: 29х47х43 см. Каталка выдерживает массу ребенка до 25 кг. Цвет каталки может отличаться от
759 руб
Раздел: Каталки

Глобус Земли "Двойная карта", рельефный, с подсветкой, 420 мм.
Рельефный глобус с физической и политической картой мира станет незаменимым атрибутом обучения не только школьника, но и студента. На
2642 руб
Раздел: Глобусы

81. Информационные технологии в экономике. Средства организации экономико информационных систем.

82. Автоматизация расчета начислений заработной платы в строительном управлении N 151

83. Управление общежитием, учет прибывших, убывших студентов, контроль над своевременной уплатой сумм за проживание в общежитие

84. Разработка программы- тренажера "Управление электросетями"

85. Технические средства обучения

86. Система управления базами данных ACCESS

87. Программа управления самолётом в режиме автопилота

88. Системы обработки информации - язык баз данных SQL со средствами поддержания целостности

89. Архитектура аппаратно-программных средств распределенной обработки информации для интранет-технологии

90. Программа защиты объектов операционной системы Windows95, работающей в многопользовательском режиме под управлением сервера Novell NetWare

91. ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММ СРЕДСТВАМИ WORD И EXCEL

92. Вопросы к дисциплине: Стандартизация и проектирование программных средств (СППС)

93. Современные программные средства электронного документооборота

94. Применение метода частотных диаграмм к исследованиям устойчивости систем с логическими алгоритмами управления

95. Теории управления

96. Основы автоматики и управления

Стул детский Little Angel "Я расту" (цвет: салатовый).
Размер: 30х32,5х58,2 см. Материал: пластик. Цвет: салатовый.
625 руб
Раздел: Стульчики

Двухколесный мотоцикл-каталка со шлемом, значком и протоколом.
Двухколесный мотоцикл-каталка снабжен шлемом, значком и протоколом. Такая игрушка предназначена для детей старше одного года. Она
1765 руб
Раздел: Каталки

Комплект пеленок для мальчика Idea Kids однотонный из бязи (3 штуки, 120х75 см).
Пеленки - это самые первые вещи, в которые Вам предстоит одеть Вашего малыша. Комплект пеленок - станет верным помощником в первые месяцы
357 руб
Раздел: Пелёнки

97. Устройство управления синхронного цифрового автомата

98. Проверка устойчивости системы автоматического управления

99. Системы адаптивного управления роботами

100. Организационный инструментарий управления проектами (сетевые матрицы, матрица разделения административных задач управления, информационно-технологическая модель)