|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
План движения денежных средств |
Брелок LED "Лампочка" классическая. 
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый. ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1. Зачем нужно следить за движением денежных средств предприятия? Сейчас мы поговорим о важном компоненте успешного развития Вашего бизнеса— о контроле за движением денежных средств. Планирование прибыли поможет Вам понять, что произойдет с Вашим предприятием в том случае, если Вы сможете управлять своим бизнесом так, чтобы мгновенно получать выручку за реализованнные товары и услуги и немедленно оплачивать все поступающие счета. Такая ситуация может возникнуть, например, тогда, когда Вы покупаете товар у своего поставщика за наличные и в тот же день продаете его клиенту также за наличные. На бухгалтерском языке это означает, что в любой момент времени Ваше предприятие не имеет ни кредиторской, ни дебиторской задолженности, а также у Вас отсутствуют товарно-материальные запасы на складе. Однако в реальной жизни все, как правило, обстоит гораздо сложнее. Если даже Вы не предоставляете своим покупателям кредита при покупке Ваших товаров и услуг, то Вам придется держать на складе запасы и, быть может, оплачивать необходимые для Вашего бизнеса сырье, материалы или товары авансом по безналичному расчету. Вам едва ли удастся получать доходы и оплачивать свои расходы исключительно в момент их возникновения. Для успешного ведения бизнеса Вам важно знать, какими средствами Вы будете располагать в любой конкретный момент времени. Как бы ни было Вам приятно сознавать, что через полгода Вы можете получить 100 миллионов рублей прибыли, всегда следует помнить, что могут быть счета, которые следует оплатить не позднее следующей недели, поэтому— увы!— может так случиться, что Вы станете банкротом, так и не дождавшись желанной прибыли. План движения денежных средств (в экономической литературе Вы также можете встретить и другое название этого термина— «cash-flow», что в переводе с английского означает «поток денежных средств») показывает, когда именно и в каком объеме ожидаются денежные поступления, а также когда и в каком объеме предприятие должно оплачивать свои расходы. С помощью плана движения денежных средств предприниматель может оценить объем имеющихся в его распоряжении денежных средств в любой момент времени и определить потребность в краткосрочных кредитах для пополнения своих оборотных средств. Баланс денежных средств (для обозначения этого показателя Вы также можете встретить термин «cash-bala ce») покажет, способно ли Ваше предприятие обеспечить свои текущие потребности в любой момент времени. Очень часто даже вполне прибыльные предприятия становятся банкротами из-за нехватки оборотных средств. 2. Как оценить количественно поток денежных средств? Денежные средства поступают на счет или в кассу предприятия в результате продажи его товаров или услуг. Часть полученных средств, а иногда и всю выручку, предприятие должно потратить на оплату своих текущих расходов, уплату налогов, приобретение дополнительного оборудования и т.д. Все это было бы не так сложно, если бы денежные поступления и платежи были регулярными и одинаковыми по величине, но, к сожалению, без тщательного планирования этого добиться невозможно.
В любой момент времени может возникнуть ситуация, когда у предприятия окажется недостаточно имеющихся в его распоряжении относительно свободных (т.е. не в виде товарно-материальных ценностей, низколиквидных ценных бумаг и т.п.) денежных средств для оплаты текущих расходов. В этом случае говорят, что предприятие испытывает денежные затруднения. Если подсчитать денежные средства с учетом всех подлежащих к оплате счетов, то в этот момент баланс может оказаться отрицательным. Многие предприятия с большими потенциальными возможностями стали банкротами из-за проблем с денежными средствами. В таких случаях прибыль предприятия часто бывает связанной в товарных запасах или дебиторской задолженности (т.е. в так называемых текущих активах или оборотных средствах), поэтому владельцам приходится быстро распродавать свои складские запасы, часто с убытком для себя, для получения денежных средств, необходимых для покрытия текущих расходов предприятия. Надеемся, Вы уже поняли, как важно контролировать движение денежных средств для обеспечения успешной хозяйственной деятельности Вашего предприятия. Пусть Вам пока что не придется представлять рассчитанные Вами показатели ни в какие государственные органы (ни в налоговую инспекцию, ни в органы статистики), все-таки не пожалейте времени на эту несложную операцию. Впоследствии Вы убедитесь в том, что Ваши старания не пропали даром. А если в будущем Вам потребуется привлечение кредитных ресурсов, то Вашего кредитора (особенно, если это банк) в первую очередь будет интересовать не прогноз ожидаемой прибыли, а именно Ваш план движения денежных средств. Для того, чтобы составить план движения денежных средств, Вам необходимо определить два важных показателя. Это: ожидаемые денежные поступления; ожидаемые платежи. Как правило, для плана движения денежных средств или для отчета о движении денежных средств рассчитывается размер ежемесячных потоков денег (иначе говоря, рассчитывается баланс денежных средств на конец каждого месяца), но в том случае, если предприятие находится в тяжелом финансовом положении, лучше оперировать еженедельными денежными потоками. В самом общем виде план движения денежных средств может быть представлен в следующей форме: ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПЕРИОД С 1 ЯНВАРЯ ПО 1 ФЕВРАЛЯ 1996г. Ожидаемые поступления 8 529 тыс. руб. Планируемые платежи 7 681 тыс. руб. Баланс денежных средств на конец периода 848 тыс. руб. Баланс денежных средств на конец периода может быть: положительным, если поступления больше платежей; отрицательным, если платежи больше поступлений. 3. Поступления Поступления включают в себя перечисления на текущий счет и наличные платежи. Кроме того, поступлениями считаются полученные чеки, а также платежи с использованием кредитных карточек. Поступления обычно связаны с торговой деятельностью предприятия и возникают как результат продажи товаров или услуг. Другими источниками поступлений могут быть: банковские кредиты; кредиты других учреждений или физических лиц; арендные платежи— например, за сданные в аренду другому предприятию торговые помещения; платежи за использование каких-нибудь ненужных предприятию в данный момент основных фондов— например, грузового автомобиля.
Для того чтобы обеспечить регулярность поступлений, необходимо осуществлять строгий контроль за финансовой деятельностью предприятия. В частности: необходимо четко отслеживать сумму и срок, на который предприятие выдает кредиты или предоставляет отсрочку платежа своим клиентам и партнерам, чтобы предотвратить появление просроченной дебиторской задолженности; если вы получаете платежи чеками или по кредитным карточкам, то старайтесь обналичивать их или перечислять деньги на счет в день поступления; если предприятие предоставляет отсрочку платежа своим клиентам, то счета за товары или услуги необходимо выставлять как можно быстрее для того, чтобы сократить возможную отсрочку в получении платежа. Вам следует также учитывать то, как именно ваши клиенты оплачивают полученные товары или услуги. Если предприятие предоставляет покупателям кредит на срок 30 дней, то продажи текущего месяца будут формировать основу для денежных поступлений следующего. При этом следует принять во внимание, что некоторые покупатели могут не оплатить Ваши счета в срок, поэтому при разработке плана движения денежных средств нужно обратить на это внимание, отразив фактическую дату предполагаемого денежного поступления. Если вы уже в течение некоторого времени занимаетесь бизнесом, то анализ Ваших предыдущих финансовых планов поможет Вам с большей точностью определить время будущих денежных поступлений. Если вы только начинаете свое дело, Вам придется самостоятельно подумать о возможной модели поведения клиентов. Можно также обратиться за помощью к своим друзьям-бизнесменам или к профессиональным консультантам. Планируя движение денежных средств своего предприятия, постарайтесь четко разграничить ожидаемые поступления от продаж по факту или авансовых платежей и поступления от продажи в кредит. В приведенных ниже таблицах попытайтесь оценить свои предполагаемые денежные поступления в ближайшие 12 месяцев. Помните, что это не следует делать автоматическим делением суммы ожидаемых годовых поступлений на 12. В своих расчетах постарайтесь учесть изменения деловой активности и сезонные колебания. Поступления Январь Февраль Март Продажи по факту Продажи в кредит Прочие поступления Итого Апрель Май Июнь Продажи по факту Продажи в кредит Прочие поступления Итого Июль Август Сентябрь Продажи по факту Продажи в кредит Прочие поступления Итого Октябрь Ноябрь Декабрь Продажи по факту Продажи в кредит Прочие поступления Итого 4. Платежи Термин «платежи»включает в себя огромное количество разнообразных статей. Перечислим некоторые из них. Закупка товаров для поддержания складских запасов; Закупка оборудования; Текущие затраты и накладные расходы: выплата заработной платы, арендные платежи, уплата процентов по кредиту, страховые взносы, оплата отопления, плата за электроэнергию, плата за телефон, командировочные расходы, покупка канцелярских принадлежностей, реклама и стимулирование сбыта, оплата услуг сторонних организаций; Налоговые платежи (включая НДС); Возврат кредитов; Изымаемый Вами (учредителями) из бюджета Вашего предприятия предпринимательский доход и т.д.
С подсистемой бюджетирования активно взаимодействует подсистема управления денежными средствами, в которой реализуются функции оперативного финансового планирования и управления. Подсистема бюджетирования может использовать данные подсистем планирования, бухгалтерского учета и др. Планирование движения средств Конфигурация «Управление производственным предприятием» предоставляет удобные средства для составления финансовых планов. Движения денежных средств предприятия планируются путем ввода документов «Бюджетная операция». ПРИМЕЧАНИЕ Подсистема бюджетирования имеет много общего с подсистемой бухгалтерского учета конфигурации «Управление производственным предприятием». Документ «Бюджетная операция» похож на проводку — элементарную запись бухгалтерского учета. Главное различие заключается в назначении. Бухгалтерская проводка довольно точно отражает уже свершившееся событие хозяйственной жизни предприятия, а бюджетная операция отражает приблизительный результат будущего события или несколько будущих событий. В бюджетной операции не указываются детали, несущественные для финансового планирования: конкретные расчетные банковские счета предприятия, с которых и на которые будут поступать денежные средства, конкретные подотчетные лица и т. д
1. Оптимизация движения денежных средств предприятия ООО "Эскобар"
2. Управление денежными средствами предприятия
3. Порядок учета денежных средств предприятия
4. Учет денежных средств предприятия
10. Основные фонды и оборотные средства предприятия
12. Основные средства предприятия
13. Источники формирования собственных оборотных средств предприятия
14. Основные средства предприятия
15. Эффективность использования оборотных средств предприятия
16. Анализ основных средств предприятия
Тележка багажная ТБР-20, зелено-черная. 
Чехол-книжка универсальный для телефона, белый, 14x6,7 см. 
Шкатулка-фолиант "Рим", 17x11x5 см. 17. Организация синтетического и аналитического учета источников собственных средств предприятия
18. Основные средства предприятия
19. Учет основных средств предприятия
20. Хозяйственные средства предприятия ООО "Водник"
21. Аудит и анализ нематериальных активов и основных средств предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат"
25. Управление оборотными средствами предприятия
26. Анализ наличия, структуры и эффективности использования оборотных средств предприятия
27. Анализ основных средств предприятия ООО "Империя Мебели"
28. Использование основных средств предприятия
29. Оборотные средства предприятия
30. Оборотные средства предприятия и пути ускорения их оборачиваемости
31. Оборотные средства предприятия. Трудовые ресурсы и оплата труда
32. Оборотные фонды и оборотные средства предприятия
Машинка "Бибикар (Bibicar)" с полиуретановыми колесами, зеленая. 
Караоке микрофон "Любимые песенки". 
Антистрессовая подушка-турист "КотоПес". 33. Основные средства предприятия и эффективность их использования
34. Основные средства предприятия: их экономическая сущность, показатели эффективности использования
35. Пути совершенствования оборачиваемости оборотных средств предприятия
36. Управление оборотными средствами предприятия
37. Создание собственного предприятия /бизнес-план/
41. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия
42. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.
43. Аналитические финансовые документы и методы их интерпретации. Цикл движения денежных средств
44. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении денежных средств (опыт ряда европейских стран)
46. Разработка бюджета движения денежных средств организации
47. Отчет о движении денежных средств
48. Отчет о движении денежных средств
Копилка-раскраска "Лисенок". 
Бумага чертежная, А4, 100 листов. 
Подарок «Вкусный Новый год». 50. Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
51. Отчет о движении денежных средств: назначение, методика и техника составления
52. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств
53. Система учета и аудита движения денежных средств
57. Анализ движения денежных средств
58. Оптимизация движения денежных потоков на примере ООО "Парус"
59. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях
60. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии
62. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях
64. Средства регулирования дорожного движения
Трехколесный велосипед Funny Jaguar Lexus Racer Trike Air (цвет: бронза). 
Набор детской мебели "Растем вместе" (цвет: орех). 
Набор мисок Mayer & Boch "Земляника". 65. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/
66. Учет денежных средств и расчетов
67. Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"
68. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"
73. Формирование и использование денежных фондов предприятия
75. Бухгалтерский учет денежных средств
76. Денежные затраты и поступления предприятия
77. Управление денежными средствами
78. Аудит операций с денежными средствами
79. Бухгалтерский учет денежных средств
80. Ревизия денежных средств и расчетных операций
16 разноцветных восковых смываемых, треугольных мелков. 
Подгузники-трусики "Pampers Pants", 6 ( 15+ кг), 44 штуки. 
Кружка с сердцем на дне (для правши или левши). 83. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами
84. Учет движения основных средств, их переоценка (на примере ООО «Новый дом»)
85. Формы привлечения денежных средств от юридических лиц: состояние и тенденции развития
89. Наличие и движение основных средств в бухгалтерском учете
91. Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте
92. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов
Мольберт "Ника", двухсторонний, с пластмассовой азбукой (сиреневый). 
Карандаши восковые, треугольные, с ластиком и точилкой. 
Набор шариковых ручек "Frixion", синие, 0,7 мм, 2 штуки. 97. Учет денежных средств в кассе
98. Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке
99. Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
100. Учет денежных средств на ОА "Альтаир"
Совок большой. 
