Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет денежных средств на расчетном счете

Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Чашка "Неваляшка".
Ваши дети во время приёма пищи вечно проливают что-то на ковёр и пол, пачкают руки, а Вы потом тратите уйму времени на выведение пятен с
222 руб
Раздел: Тарелки
Ручка "Шприц", желтая.
Необычная ручка в виде шприца. Состоит из пластикового корпуса с нанесением мерной шкалы. Внутри находится жидкость желтого цвета,
31 руб
Раздел: Оригинальные ручки

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Астраханский Государственный Университет Кафедра математических методов анализа экономики КУРСОВАЯ РАБОТА По предмету: Бухгалтерский финансовый учет На тему: Учет денежных средств на расчетном счете Студентки 3 курса ФМЭиУ группы БА – 31 Мамлеевой Е. В. Руководитель: Самарец Т. В. г. Астрахань 2007 год Содержание Введение Открытие расчетного счета в банке Расчетные документы, порядок их заполнения Расчеты платежными поручениями Порядок представления кредитной организацией (филиалом) электронных платежных документов Расчеты по аккредитивам Расчеты по инкассо Расчеты по чекам Списание и поступление денежных средств на счетах Учет операций на расчетном счете Заключение Список используемой литературы Введение В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий. Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они являются самостоятельной формой меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающей связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда. В соответствии с экономической теорией денежные средства выполняют 5 следующих функций: 1) являются мерой стоимости товаров; 2) используются для обмена товарной продукции; 3) предназначены для накопления капитала; 4) служат для образования сокровищ; 5) являются мировым эквивалентом. Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности, и потому служат показателем их ликвидности. В современных денежных системах различают три формы денежных средств: металлические деньги; казначейские и банковские билеты; безналичные деньги. Порядок ведения кассовых операций регламентируется Центральным Банком Российской Федерации (ЦБ РФ). Расчеты наличными деньгами в условиях нестабильных рыночных отношений широко распространены, что обусловлено двумя важными обстоятельствами. Во-первых, они гарантируют оперативное и точное исполнение товарных и/или платежных обязательств.Во-вторых, поступление и расход наличности контролируется главным бухгалтером и руководством предприятия, что при очень жесткой налоговой системе неизбежно провоцирует их не показывать официально весь свой денежный оборот. В этой связи ЦБ РФ регулярно устанавливает лимит (ограничение) наличных расчетов между юридическими лицами по одной операции в день. Кроме этого, проведение кассовых операций контролируют конкретные коммерческие банки, которые обслуживают данное предприятие. Каждый обслуживающий коммерческий банк и предприятие заключают между собой договор. По этому договору банк устанавливает для своего клиента-предприятия лимит, а именно ограничение на остаток денег, который может находиться в кассе на конец дня. Сверх этого лимита деньги в кассе могут находиться только в дни выплаты зарплаты, пенсий, пособий, командировочных сумм и т.п. в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Предприятия не имеют право накапливать в своих кассах наличные деньги для выдачи заработной платы и выплат социального характера до наступления сроков, установленных и согласованных с обслуживающими банками.

Следует иметь в виду, что, кроме всего прочего, банки заинтересованы в том, чтобы денежные средства организаций хранились бы на расчетных счетах, что позволяет им использовать их для проведения собственных коммерческих операций. 1 Открытие расчетного счета в банк. Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс. Открытие расчетного счета регулируется законодательством. Предприятие предоставляет банку следующие документы: –заявление на открытие расчетного счета, –свидетельство о регистрации, –нотариально заверенная копия устава предприятия, –копия учредительного договора, –карточка с образцами подписей руководителя предприятия и гл. бухгалтера их заместителей, а также с оттиском печати предприятия (требуется 2 экземпляра карточки), заверенные нотариусом. –справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в пенсионном фонде. Для осуществления расчетов по текущим операциям учреждения банка предприятие предоставляет первичные документы, в котором указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя денежных средств. К таким реквизитам относятся: –наименование плательщика, –наименование получателя, –расчетный счет плательщика и получателя, –корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие-плательщика и предприятие-получателя, –наименование продукции или услуг, по которым производятся расчеты и их сумма. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации Указания Центрального Банка РФ от 03.03.2003 № 1256-У, от 11.06.2004 № 1442-У Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации и иными федеральными законами Российской Федерации, регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. 2 Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа: распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). При осуществлении безналичных расчетов в формах используются следующие расчетные документы: а)платежные поручения; б)аккредитивы; в)чеки; г)платежные требования; д)инкассовые поручения. Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс &quo ;Унифицированная система банковской документации&quo ;).

Форматы расчетных документов приведены в приложениях 1, 5, 9, 13 к настоящему Положению. Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений. Размеры полей бланков расчетных документов указаны в приложениях 2, 6, 10, 14 к настоящему Положению. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими. Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами в приложениях 3, 7, 11, 15 к настоящему Положению. При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов): а)наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; б)номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в)вид платежа; г)наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); д)наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; е)наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж)наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з)назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения; и)сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к)очередность платежа; л)вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; м)подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Сумма НДС, рассчитанная в процессе декларирования товаров, отражается на счетах бухгалтерского учета следующим образом: Д-т 19 К-т 68 на сумму НДС, исчисленную таможенными (налоговыми) органами. Затем осуществляется операция уплаты НДС, которая отражается в бухгалтерском учете как погашение задолженности перед бюджетом. При этом способов погашения может быть несколько. Наиболее простым является первый способ, при котором задолженность погашается уплатой налога с расчетного счета или из кассы предприятия: Д-т 68 К-т счетов по учету денежных средств(50 «Касса», 51)P на сумму НДС, исчисленную таможенными (налоговыми) органами. Второй способ погашения задолженности используется в случае внесения авансовых платежей до наступления срока уплаты таможенных платежей, которое может быть отражено в бухгалтерском учете предприятия следующей записью: Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т счетов по учету денежных средств (50, 51) на сумму авансового платежа НДС по планируемой поставке. При наступлении срока уплаты таможенных платежей, в том числе НДС, при ввозе товаров на таможенную территорию в бухгалтерском учете отражается зачет авансовых платежей в счет уплаты НДС на сумму, рассчитанную в отношении конкретной операции ввоза товаров: Д-т 68 К-т 76 на сумму НДС, исчисленную таможенными органами (налоговыми органами) по конкретной операции ввоза товаров

1. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

2. Учет и анализ финансовых результатов на примере предприятия ООО "Родонит"

3. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

4. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

5. Бухгалтерский учет денежных средств

6. Бухгалтерский учет денежных средств
7. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях
8. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций

9. Бухгалтерский учет денежных средств

10. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

11. Бухгалтерский учет основных средств

12. Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций

13. Основные средства, их ремонт и реконструкция, отражение в бухгалтерском учете на предприятиях различных форм собственности

14. Новый Типовой план счетов бухгалтерского учета

15. Бухгалтерский учет основных средств в бюджетных учреждениях

16. Классификация счетов бухгалтерского учета

Дневник школьный "Розовая такса".
Формат: А5. Количество листов: 48. Внутренний блок: офсет 70 г/м2. Тип крепления: книжное (прошивка). Твердый переплет из искусственной
338 руб
Раздел: Для младших классов
Карандаши полимерные "Elios", 24 цвета.
Карандаши полимерные. В наборе: 24 цвета.
339 руб
Раздел: 13-24 цвета
Кружка фарфоровая "Королевские собаки", 485 мл.
Кружка фарфоровая. Объем: 485 мл.
322 руб
Раздел: Кружки

17. Налог на добавленную стоимость - сущность, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета

18. Контрольная работа по бухгалтерскому учету

19. Принцип двойной записи на счетах бухгалтерского учета.

20. Учет движения денежных средств в иностранной валюте

21. Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации-заимодателя

22. Бухгалтерский учет основных средств
23. Бухгалтерский учет основных средств
24. Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

25. Принципы классификации счетов бухгалтерского учета

26. Ревизия денежных средств и расчетных операций

27. Счета бухгалтерского учета

28. Бухгалтерский учет основных средств

29. Совершенствование бухгалтерского учета финансового результата деятельности организации и распределения прибыли в условиях перехода на новый план счетов

30. Амортизация основных средств в условиях налогового и бухгалтерского учетов

31. Бухгалтерский учет основных средств

32. Бухгалтерский учет основных средств

Штора для ванной комнаты (арт. RPE-730020).
Размер: 200х200 см. Материал: полиэстер. В комплекте 12 крючков.
375 руб
Раздел: Занавески
Настольная игра "Имаджинариум. Детство".
О настольной игре «Имаджинариум. Детство» Настольная игра, в которой надо придумывать ассоциации к картинкам и пытаться разгадать чужие
1750 руб
Раздел: Классические игры
Набор ручек капиллярных STABILO point 88, 6 ручек.
В наборе 6 ручек, цвет: голубой, красный, синий, черный, фиолетовый, сиреневый. Великолепное качество и функциональность капиллярных ручек
368 руб
Раздел: Капиллярные

33. Бухгалтерский учет основных средств

34. Бухгалтерский учет основных средств

35. Бухгалтерский учет основных средств в ООО "Мебельная фабрика Древо"

36. Бухгалтерский учет работ и услуг (на примере Мурманского Дома культуры железнодорожников)

37. Бухгалтерский учет средств индивидуальной защиты

38. Методы бухгалтерского учета: документация, инвентаризация, счета и двойная запись
39. Основные средства, их классификация и оценка в бухгалтерском учете
40. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

41. План Счетов бухгалтерского учета - основа системы организации учета

42. Предмет бухгалтерского учета. Основы классификации счетов

43. Разработка и применение плана счетов в бухгалтерском учете

44. Система счетов бухгалтерского учета. Двойная запись

45. Совершенствование бухгалтерского учета основных средств (на примере ОАО "Промтранстехмонтаж")

46. Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"

47. Учет и анализ движения денежных средств

48. Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

Глобус Звездного неба диаметром 320 мм, с подсветкой.
Диаметр: 320 мм. Масштаб: 1:40000000. Материал подставки: пластик. Цвет подставки: черный. Мощность: 220 V, переключатель на шнуре; может
1338 руб
Раздел: Глобусы
Тележка-сумка "Полоски".
Тележка багажная на комбинированных колесах, с сумкой. Путешествуя, гуляя по магазинам или просто выбираясь на пикник, возьмите с собой
1282 руб
Раздел: Хозяйственные тележки
Ящик хозяйственный, 30 литров.
Материал: пластик. Размер: 470х370х245 мм. Объем: 30 л. Цвет товара в ассортименте, без возможности выбора.
544 руб
Раздел: Более 10 литров

49. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия

50. Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

51. Учет основных средств в условиях реформирования бухгалтерского учета в ООО "Формула"

52. Бухгалтерский учет амортизации основных средств

53. Бухгалтерский учет и аудит расчетных операций на примере ООО ТПК "Заволжье"

54. Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета (Контрольная)
55. Бухгалтерский учет /кафедра бухучета Финансовой академии при Правительстве РФ/
56. Сравнительный анализ основных принципов бухгалтерского учета в России и США

57. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом

58. Основные принципы бухгалтерского учета /GAAP/ в западных странах

59. Отчет по бухгалтерскому учету общий, общие принципы и законы ведения бухгалтерского учета

60. Бухгалтерский учет

61. Бухгалтерский учет на Украине (Шпаргалка)

62. Влияние бухгалтерского учета на экономику предприятия

63. Бухгалтерский учет на предприятии ТД "Центролит"

64. Бухгалтерский учет

Набор керамической посуды Disney "Холодное сердце. Эльза", 3 предмета (в подарочной упаковке).
Предметы набора оформлены красочными изображениями мультгероинями. Набор, несомненно, привлечет внимание вашего ребенка и не позволит ему
472 руб
Раздел: Наборы для кормления
Подставка для колец "Слоник", арт. 62258.
Регулярно удалять пыль сухой, мягкой тканью. Материал: металл (сплав цинка с покрытием золотой краской), стекло. Товар не подлежит
365 руб
Раздел: Подставки для украшений
Бортик Polini Basic (цвет: белый).
Боковой бортик для подростковой кровати Polini Basic Монстрики и Polini Basic Джунгли 180х90см. Размер: 180х950х16 мм.
977 руб
Раздел: Бортики в детскую кроватку

65. Бухгалтерский учет материально-производственных запасов

66. Международные стандарты бухгалтерского учета

67. Учет и анализ основных средств и инвестиций (на примере закрытого акционерного общества «Перелешинский сахарный завод», Воронежская область)

68. Применение компьютерных технологий в бухгалтерском учете

69. Бухгалтерский учет и аудит реализации готовой продукции

70. Формы бухгалтерского учета на предприятиях
71. Бухгалтерский учет в России: основные направления развития
72. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения санаторно-курортных организаций

73. Бухгалтерский учет (отчет по практике)

74. Бухгалтерский учет на предприятиях оптовой торговли

75. 30 вопросов и ответов по экономическому анализу к Государственной аттестации студентов специальности "Бухгалтерский учет и аудит" (2002/2003)

76. Бухгалтерский учет и отчетность в бюджетных организациях

77. Бухгалтерский учет на малом предприятии

78. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике

79. Бухгалтерский учет в профессиональном спорте

80. Специфика бухгалтерского учета и аудита в компьютерной среде

Прорезыватель "Pigeon" с 4 месяцев.
Игрушка обучает навыкам смыкания губ для развития жевательных движений. Форма напоминающая край чашки, тренирует навыки питья из
386 руб
Раздел: Пластмассовые
Доска пробковая "Premium", деревянная рамка, 120x90.
Изготовлена c использованием наполнителя Softboard, что придает дополнительную прочность в процессе перевозки и хранения, а также
1559 руб
Раздел: Прочее
Мешок для обуви "Animal Planet. Бабочки", 41x33 см, розовый.
Мешок для обуви, с дополнительным карманом на молнии. Размер: 41х33 см. Цвет: розовый.
325 руб
Раздел: Сумки для обуви

81. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности информации по прекращаемой деятельности

82. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических услуг

83. Влияние бухгалтерского учета на экономику предприятия

84. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с земельными участками

85. Экспериментальное исследование особенностей психических состояний специалистов Бухгалтерский учет и аудит студентов 3 курса

86. Бухгалтерский учет товарных операций
87. История развития бухгалтерского учета
88. Аудит организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности

89. Бухгалтерский учет: заработная плата

90. Предмет, метод и объект бухгалтерского учета

91. Порядок организации и ведения бухгалтерского учета

92. Бухгалтерский учет на коммерческом предприятии производственных процессов

93. Практические задания по предмету «Теория бухгалтерского учета»

94. План движения денежных средств

95. Шпаргалка по бухгалтерскому учету

96. Аналитические финансовые документы и методы их интерпретации. Цикл движения денежных средств

Компактные развивающие игры в дорогу "Логозавры", арт. ВВ2099.
Логозавры - это увлекательная игра-головоломка на развитие логического мышления, математических навыков, внимательности,
337 руб
Раздел: Игры в дорогу
Конструктор "Mechanical Kangaroo".
Конструктор для сборки действующей модели «Механический Кенгуру». Каждый мальчишка, увидев хитроумный механизм, пытается его
317 руб
Раздел: Инженерные, научно-технические
Танк с пневмопушкой.
У танка башня поворачивается, пушка поднимается, стреляет снарядами (пульки входят в комплект, 6 штук). Размер: 28x8x10 см. Материал: пластик.
327 руб
Раздел: Танки

97. Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

98. Бухгалтерский учет как источник данных для принятия управленческих решений

99. Бухгалтерский учет внутреннего брака


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.