Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Забавная пачка "5000 дублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
60 руб
Раздел: Прочее
Чашка "Неваляшка".
Ваши дети во время приёма пищи вечно проливают что-то на ковёр и пол, пачкают руки, а Вы потом тратите уйму времени на выведение пятен с
222 руб
Раздел: Тарелки

Контрольная работа вариант № , по дисциплине Налоговое право ,Тема: Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц , Выполнил: Место работы: Должность: Домашний адрес: Содержание Введение . 3 1. Налог на доходы физических лиц . 4 1.1. Плательщики НДФЛ . 4 1.2. Объект налогообложения . 6 1.3. Налоговая база 9 1.4. Налоговые ставки . 12 1.5. Налоговые вычеты . 14 2. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет . 16 2.1. Порядок исчисления налога . 16 2.2. Исчисление, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами . 17 2.3. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога . 20 3. Пути совершенствования НДФЛ . 21 4. Заключение 24 5. Список использованной литературы . 25 Введение Темой настоящей работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира – налога на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц. В данной работе приведены характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет, основные направления совершенствования, раскрытие его сущности и назначения в быстро развивающейся налоговой системе России. Большое внимание уделено порядку расчета базы по налогу на доходы физических лиц, как необходимому элементу налогового учета, представлены примеры заполнения документов налогового учета. Налог на доходы физических лиц 1.1. Плательщики НДФЛВ соответствии со статьей 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются две категории физических лиц: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации; физические лица, которые не являются налоговыми резидентами Росси, но получают доходы от источников в Российской Федерации. Согласно части 3 пункта 2 статьи 11 НК РФ к «физическим лицам» относятся граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Статус налогового резидента означает, что на гражданина распространяется действие российского налогового законодательства, и он должен уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% в российский бюджет. Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. В рамках сложившейся практики применения главы 23 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации на начало налогового периода признаются1: граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства и по месту временного пребывания; иностранные граждане: а) получившие в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство; б) временно пребывающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном порядке.

Помимо этого на начало налогового периода иностранные граждане должны работать в какой-либо организации. Это могут быть как российские организации, так и филиалы, представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. Трудовой контракт, заключенный с указанными гражданами, должен предусматривать, что в текущем календарном году они работают в России свыше 183 дней. Однако иностранец, временно пребывающий на территории Российской Федерации, в течение календарного года может прекратить трудовые отношения с налоговым агентом и выехать за пределы России до истечения 183 дней. В этом случае он перестает быть налоговым резидентом. Налог на его доходы пересчитывается по повышенной ставке (не 13, а 30%). Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится на дату: фактического завершения пребывания иностранного гражданина на российской территории в текущем календарном году; следующую после истечения 183 дней пребывания в России российского или иностранного гражданина; отъезда российского гражданина на постоянное место жительства за пределы России. Для того чтобы определить период нахождения физического лица на территории Российской Федерации, необходимо воспользоваться положениями статьи 6.1 НК РФ. В ней предусмотрено, что течение срока, который исчисляется годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которое определяет его начало. Следовательно, фактическое нахождение на российской территории физического лица начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия. А день отъезда физического лица за пределы территории России включается в количество дней его фактического нахождения на ее территории.1.2. Объект налогообложенияВ соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России. Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо выяснить не только налоговый статус физического лица, но и источник дохода. Перечни доходов, относимые к доходам от источников в Российской Федерации и за ее пределами, приведены в статье 208 НК РФ (таблица 1).Таблица 1. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации Доходы от российских источников Доходы от иностранных источников Дивиденды и проценты, выплачиваемые российской организацией или иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории России; страховые выплаты при наступлении страхового случая, выплачиваемые российской организацией или иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории России; доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав; доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества; доходы от реализации: недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории России; иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу; вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия; пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации; доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации; доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети; выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании (Федеральный закон от 29.1

2.2004 № 204-ФЗ, вступает в силу с 1 января 2006 г.); иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации. Дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ; страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации; доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав; доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; акций ил иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций; прав требования к иностранной организации, иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами России; пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств; доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации. 1.3. Налоговая базаСогласно положениям статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые он получил или право на распоряжение которыми у него возникло, в любой форме: денежной; натуральной; в виде материальной выгоды. Их дохода налогоплательщика организацией могут производиться удержания. Например, организация может удерживать причиненный ей данным работником материальный ущерб, алименты в пользу третьих лиц, взносы, перечисляемые по заявлению работника в страховые и благотворительные организации, и т. д. Во всех этих случаях удержания не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Так, для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При этом если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы полученных доходов, то налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (например 9, 30, 35%), налоговая база определяется как денежное выражение данных доходов, подлежащих налогообложению. Причем налоговые вычеты не применяются. Налогоплательщик может получить доходы от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) или иного имущества. К таким доходам, в частности, относятся: оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения; получение налогоплательщиком товаров, выполнение в его интересах работ, оказание ему услуг на безвозмездной основе; оплата труда в натуральной форме.

Ущерб постепенно списывается на основании заявления работника предприятия. Необязательные удержания: на основании заявления работника предприятия, услуга платная, кредиты, учебные учреждения, образования. Налогообложение доходов работников предприятия Существует три ставки налогообложения доходов физических лиц: 35 % – выигрыши в лотереи, тотализаторы, и другие рисковые игры, стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, при превышении дохода 2000 руб., а также материальной выгоды процентных доходов по вкладам в банк в части превышения сумм, рассчитанных из превышения ѕ ставки рефинансирования ЦБ, по валютным вкладам по 9% 30 % – дивиденды (с 01.01.2001) 13 % – все остальные доходы Налогооблагаемая база определяется отдельно по каждому виду налогов, в отношении которых установлены различные процентные ставки. Налогом не облагаются: – государственные пособия – государственные пенсии – компенсационные выплаты в пределах норм (командировочные) – алименты – оплата стоимости питания, жилья, топлива и пр

1. Налоговый контроль по налогу на доходы физических лиц

2. Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в России

3. Налоги на доходы физических лиц

4. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром

5. Налог на доходы физических лиц 2002г. по 23 гл. НК РФ. и новому плану счетов - продам за 100$

6. Как рассчитать налог на доходы физических лиц
7. Налог на доход физических лиц
8. Льготы по налогу на доходы физических лиц

9. Налог на доходы физических лиц

10. Налог на доходы физических лиц

11. Налог на доходы физических лиц

12. Налог на доходы физических лиц

13. Налог на доходы физических лиц

14. Налог на доходы физических лиц

15. Налог на доходы физических лиц

16. Налог на доходы физических лиц. Виды налогов и сборов

Сахарница с ложкой "Лавандовый букет", 660 мл.
Сахарница с ложкой прекрасно впишется в кухонный интерьер. Материал: доломит. Объем: 660 мл.
319 руб
Раздел: Сахарницы
Пакеты сменные одноразовые для дорожных горшков "HandyPotty", 35 штук.
Одноразовые сменные пакеты для дорожных горшков HandyPotty станут неотъемлемым аксессуаром для использования малышом в пути. Они
671 руб
Раздел: Прочие
Овощерезка "Nicer Dicer Plus".
В комплекте: - прозрачный контейнер для хранения и сбора продуктов 1500 мл; - герметичная крышка на контейнер для хранения 1 штука; -
824 руб
Раздел: Измельчители, приспособления для резки

17. Уплата налога на доходы физических лиц в бюджет

18. Налоги с физических лиц

19. Подоходный налог с физических лиц

20. Налоги с физических лиц за границей

21. Подоходный налог с физических лиц

22. Источники формирования совокупного дохода физических лиц
23. Имущественный налог с физических лиц
24. Подоходный налог с физических лиц

25. Налоги и сборы с физических лиц. Налоговые вычеты

26. Налоги на имущество организаций и физических лиц в РФ

27. Налоговый контроль за фактическими расходами физических лиц

28. Налог на имущество физических лиц

29. Налог на имущество физических лиц

30. Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц

31. Взимание земельного налога и налога на имущество физических лиц на территории Новосибирска

32. Граждане как субъекты гражданского права (физические лица)

Шнуровка-бусы "Весна".
Эта простая, но интересная игрушка увлечет малыша! Цель игры - нанизать на шнурок все бусинки и сделать яркие бусы! Ребенку будет
321 руб
Раздел: Деревянные шнуровки
Подгузники-трусики для девочек Huggies DryNights, 8-15 лет, 9 штук.
Деликатная защита на всю ночь для детей от 4х лет, страдающих энурезом. Одноразовые Трусики Хаггис Драйнайтс для девочек 8-15 лет (30 - 47
427 руб
Раздел: Обычные
Тетрадь общая с магнитной закладкой "FLUOR. Желтый", В5, 120 листов, клетка.
Формат - В5. Закладка - ляссе. Внутренний блок - офсет, клетка. Обложка - мелованный картон. Скрепление - книжный переплет. Отделка -
418 руб
Раздел: Прочие

33. Физическое лицо – предприниматель: вопросы правового регулирования в РФ

34. Кредитование физических лиц

35. Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

36. Физические лица как субъекты МЧП

37. Налогообложение физических лиц

38. Налогообложение физических лиц
39. Договор энергоснабжения: особенности заключения и исполнения условий договора с физическими лицами
40. Об утверждении Положения о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации

41. Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения

42. Физические лица. Колоны

43. Налогообложение физических лиц

44. Норвегия - налогообложение физических лиц

45. Удержания с физических лиц

46. Кредитование физических лиц учреждениями Сберегательного Банка Российской Федерации

47. Кредитование физических лиц в Сберегательном банке РФ (на примере дополнительного офиса (универсального) № 4451/031 Балезинского отделения)

48. Налогообложение физических лиц

Доска пробковая "Premium", деревянная рамка, 120x90.
Изготовлена c использованием наполнителя Softboard, что придает дополнительную прочность в процессе перевозки и хранения, а также
1559 руб
Раздел: Прочее
Мешок для обуви "Animal Planet. Бабочки", 41x33 см, розовый.
Мешок для обуви, с дополнительным карманом на молнии. Размер: 41х33 см. Цвет: розовый.
325 руб
Раздел: Сумки для обуви
Копилка, 12,5 см.
Копилка поможет Вам наконец-то собрать требуемую сумму для покупки долгожданной вещицы.
586 руб
Раздел: Копилки

49. Кредитование физических лиц (на материалах ОАО "Белинвестбанк")

50. Кредитование физических лиц коммерческими банками

51. Организация кредитования физических лиц

52. Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком

53. Система страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации

54. Скоринговые системы в кредитовании физических лиц
55. Технология кредитования физических лиц
56. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами

57. Граждане (физические лица), как субъекты гражданского права

58. Дееспособность физического лица. Правовое регулирование деятельности объединений предприятий

59. Особенности правового регулирования привлечения к административной ответственности физических лиц

60. Правоспособность и дееспособность физических лиц

61. Привлечение организациями физических лиц к выполнению работ по оказанию услуг на основе гражданско-правовых договоров

62. Физические лица

63. Физические лица, как субъекты гражданских правоотношений

64. Совершенствование системы таможенного регулирования перемещения культурных ценностей физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации

Маска для сна с "памятью" "Морфей".
Маска для сна «Морфей», сделанная из мягкого и гипоаллергенного материала, защитит глаза от света, препятствующего нормальному сну.
473 руб
Раздел: Дорожные наборы
Горшок дорожный и насадка на унитаз "HandyPotty".
Дорожный горшок и насадка на унитаз HandyPotty помогут сделать путешествие еще комфортнее для малыша. Комбинированная модель сочетает в
1128 руб
Раздел: Сиденья
Настольная игра Какаду "Упрямый Шарик" (Водный Рай).
Игра 100% такая же, как была в СССР! Цель игры Путешествие Шарика или Кто Быстрее - провести маленький металлический шарик через
1452 руб
Раздел: Игры на ловкость

65. Методы исчисления налогов с юридических лиц

66. Налогообложение доходов физ.лиц

67. Налогообложение имущества физических лиц

68. Налогообложение физических лиц

69. Порядок налогообложения физических лиц

70. Современные тенденции в политике налогообложения юридических и физических лиц
71. Анализ кредитного процесса с физическими лицами
72. Выдача справки о кадастровой стоимости земельного участка по заявлениям физических и юридических лиц для исчисления размера земельного налога

73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц

74. Налоги и налоговые реформы в России

75. Налоги: эволюция, определения и формы. Принципы налоговой политики и функции налогов

76. Налог на имущество юридических лиц

77. Содержание и порядок применения единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

78. Понятие налога, налогового права, его система, их функции

79. Налоги и налоговые реформы в России

80. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Мультиплеер с проектором "Спокойной ночи, малыши!".
"Спокойной ночи, малыши!" от компании "Азбукварик" - это музыкальная игрушка из серии "Мультиплеер с
330 руб
Раздел: Смартфоны, мультиплееры
Грамота "С гербом и флагом", вертикальная, 200 штук (количество томов: 200).
Размер: 210x297 мм. Материал: бумага мелованная, плотностью 140 г/м2. В упаковке: 200 штук.
1024 руб
Раздел: Грамоты без текста
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение", размер: 5/XL (11-25 кг), 48 штук.
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение" сделаны по японской технологии в сотрудничестве с японской корпорацией WATASHI
801 руб
Раздел: Более 11 кг

81. Экономическая сущность налога. Налоги и налоговая система РФ

82. Налоги и налоговая система в современной России

83. Налоговая система государства, налоги и их виды

84. Льготы для юридических лиц. Налог на имущество

85. Об отдельных положениях Налогового кодекса РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах

86. Налог при продаже недвижимости, налоговые вычеты
87. Понятие физического и юридического лица
88. Льготы для юридических лиц. Налог на прибыль

89. Налоги и налоговая система

90. Ликвидация юридических лиц по искам налоговых органов

91. Проблемы исчисления единого налога по специальным налоговым режимам и пути их решения

92. Налоговый учет доходов, не учитываемых для целей налогообложения

93. Практический метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических и юридических лиц

94. Административная ответственность физических и юридических лиц

95. Налог на добавленную стоимость, выездная налоговая проверка

96. Налоговая декларация по налогу на имущество организации

Копилка-раскраска "Сова в шляпе".
Набор для творчества. Копилка-раскраска. Пластиковая копилка легкая, приятная на ощупь, не бьется при падении и ее легко раскрашивать. В
324 руб
Раздел: Копилки
Набор кукол "Шарлотта Земляничка" (с одеждой).
Игровой набор "Шарлотта Земляничка" состоит из четырех мини-кукол высотой 8 см и массы полезных аксессуаров. Благодаря
1599 руб
Раздел: Шарлотта Земляничка
Именная ложка с надписью "София".
Предлагаем вашему вниманию готовое решения для подарка по любому поводу - именная ложка. Ложка изготовлена из нержавеющей стали, а ее
388 руб
Раздел: Прочее

97. Оценка финансового состояния юридического лица Инспекции Федеральной налоговой службы

98. Организация общественного питания для инвалидов и лиц с ограниченными физическими возможностями (на материалах ЗАО "Аленушка" г. Орла)

99. Особенности проведения занятий физической культуры с лицами, имеющими отклонения в интеллектуальном развитии


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.