|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Налоговая система РФ и проблемы оптимизации налогового бремени |
Карабин, 6x60 мм. 
Наклейки для поощрения "Смайлики 2". 
Мыло металлическое "Ликвидатор". ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Кафедра «Налоги и налогообложение» НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ И ПРОБЛЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ 2007 Содержание 1 Налоговый механизм в РФ и этапы его Организация налогов и сборов и её реформирование.6 Классификация налогов и Виды, структура налогов и сборов и динамика изменения структуры налогов и сборов . 14 Структура и элементы налогов Виды и динамика изменений налогов и сборов.16 Оптимизация налогового бремени в Понятие, расчёт и методы оптимизации налогового бремени. 22 Налоговые риски и их Список Введение Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы. Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов. В настоящее время, тема оптимизации налоговой нагрузки на налогоплательщика особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде. Исходя из актуальности данной проблемы, целью написания курсовой работы, является рассмотрение проблем снижения налогового бремени и наиболее эффективных методов его оптимизации. Основными задачами курсовой работы, является рассмотрение ряда вопросов о налоговом механизме в РФ и его становление, организации налогов и сборов и её реформирование, видах и структуре налогов и сборов в РФ, оптимизации налогового бремени в России, а так же рассмотрение налоговых рисков и их характеристики. В принципе налоговая система России построена таким образом, что перед ней все равны. Не существует какой – либо «дискриминации» налогоплательщиков, к примеру, по формам собственности или территориальному расположению. Но вместе с тем в российской налоговой системе налоговое бремя перекладывается на определённый круг налогоплательщиков, вследствие чего они, несмотря на ряд решительных шагов по снижению налогового бремени, продолжают испытывать повышенное налоговое давление. Проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы, в том числе за счёт отмены льгот, вовлечением в сферу уплаты налогов теневого бизнеса, дальнейшим укреплением налоговой и финансовой дисциплины. Создание благоприятных налоговых условий для функционирования легальной экономики, законопослушных налогоплательщиков целиком и полностью зависит от решения этих проблем. Поэтому необходимо, чтобы Налоговый кодекс РФ, после принятия его глав кардинально изменил ситуацию с реальным снижением налогового бремени для российских налогоплательщиков.
1 НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ В РФ И ЭТАПЫ ЕГО СТАНОВЛЕНИЯ 1.1 Организация налогов и сборов и её реформирование Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях, а также имуществом. Введённая в действие с 1 января 1992 г. налоговая система РФ была сформирована буквально в течении нескольких месяцев фактически путём копирования западных налоговых систем. Созданная таким образом налоговая система России была направлена в первую очередь на обеспечение фискальных интересов государства. Поэтому при её формировании исходили из политики максимальных налогов. Это обеспечивалось за счёт высоких ставок налога, введения большого числа налогов, установление штрафных санкций и т. д . При этом созданная система налогообложения не смогла обеспечить требуемый уровень поступления налогов, что обуславливало постоянное сокращение даже минимальных государственных расходов. Налоговые отношения в результате недостаточной правовой проработки законов регулировалась не столько ими, сколько подзаконными актами. Налоговая система стала громоздкой, сложной и запутанной. Всё это потребовало кардинального изменения действовавшей налоговой системы России. В 1998 г. была принята и с1 января 1999 г. вступила в действие первая часть налогового кодекса РФ. Принятие первой части Кодекса явилось историческим моментом в развитии экономических реформ в России. Однако принятие первой части НК РФ не обеспечило решения принципиальных вопросов конкретного применения федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Поэтому была продолжена работа над второй частью Налогового кодекса РФ, которая была принята в 2000 г., и вступили в действие с 1 января 2001 г. ещё четыре важнейшие главы кодекса. Процесс реформирования налоговой системы Росси продолжился и в 20002, приняты ещё три новые главы, а начиная с 2004 г., приняты четыре новые главы Налогового кодекса РФ. В 2004 г. наступила определённая ясность с налоговой системой страны: были приняты ст. 13, 14 и 15 части первой НК РФ, устанавливающие перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Всего было установлено 15 налогов и сборов. В связи с отменой с 2006 г. федерального налога на наследование или дарение налоговая система России включает в себя 14 налогов и сборов, в том числе 9 федеральных, 3 региональных и 2 местных. Кодекс и только Кодекс будет регулировать практически все вопросы налогообложения в России: от взаимоотношений государственных органов налогового контроля и налогоплательщиков и до порядка расчёта и уплаты всех установленных в нём налогов. Принятие налогового кодекса прежде всего обеспечивает создание единой в рамках РФ налоговой системы, включая формирование единой правовой базы налогообложения. Налоговый кодекс является гарантией обеспечения стабильности налоговой системы, что выражается относительно долгосрочной предсказуемостью в комплексе взаимоотношений между налогоплательщиками и государственными органами налогового контроля.
Важной задачей Налогового кодекса является формирование справедливой налоговой системы является формирование справедливой налоговой системы. Прежде всего, за счёт сокращения огромного количества налоговых льгот – принцип справедливости по отношению к тем налогоплательщикам , которые не пользуются налоговыми льготами. Принципиальная направленность налогового Кодекса – снижение общего налогового бремени путём его наиболее равномерного распределения на всех налогоплательщиков, продолжение курса на дальнейшее постепенное уменьшение ставок основных федеральных налогов, снижение налоговых ставок. Принятие Налогового кодекса призвано также обеспечить создание понятной и простой налоговой системы. Кодекс в значительной степени максимально унифицирует налоговые базы и правила исчисления и порядка уплаты отдельных налогов как правило упрощает налогообложение. Кодекс является основой формирования рациональной налоговой системы. Это достигается посредством соблюдения финансового равновесия между обеспечением фискальных потребностей государства и неснижением долгосрочных стимулов налогоплательщиков к предпринимательской деятельности при постоянном поиске ими путей повышения эффективности хозяйствования. Начатая в 1998 г. принятием части первой Налогового кодекса налоговая реформа к настоящему времени практически завершена. В 2004 г. приняты законы отменяющие действие Закона РФ « Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и установившие налоговую систему РФ. К настоящему времени абсолютное большинство налогов, входящих в российскую налоговую систему, регулируется соответствующими главами части второй Налогового кодекса. 1.2 Классификация налогов в РФ Классификация налогов — это система их подразделения на группы по определенным признакам. В качестве признаков, характеризующих налоги, можно выделить следующие: 1. Иерархию уровня власти или уровень управления и власти; 2. объект обложения или сферу изъятия; 3. полнота прав использования налоговых сумм; 4. источник уплаты налога; 5. субъект уплаты налога; 6. способ изъятия дохода; 7. метод обложения (по ставке); 8. способ обложения; 9. назначение (функция) налога; 10. по порядку введения; 11. по срокам уплаты; 12. по способам уплаты; 13. по степени эффективности; 14. по специфики формирования расходов. По иерархии уровня власти или принадлежности к уровню управления и власти налоги в РФ подразделяются на: - федеральные налоги, элементы, которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей её территории. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган; - региональные налоги, элементы, которых устанавливаются в соответствии с законодательством страны и законодательными органами её субъектов; - местные налоги которые вводятся в соответствии с законодательством страны и местными органами власти и поступают в местные бюджеты. По объекту обложения или сфере изъятия налоги можно подразделить по признаку реализации товаров (работ, услуг), к которым можно отнести: - налог на доход от капитала; - налог на имущество; - налог на недвижимость; - налог на игорный бизнес; - земельный налог; - налог на наследование и дарение; - акцизы.
Возможности чиновников действовать по своему усмотрению, произвольно толковать нормы законодательства и в центре, и на местах угнетают предпринимателей и создают питательную среду для коррупции. Надо обеспечить применение законов прямого действия, свести к минимуму ведомственные инструкции, устранить двойственность толкования нормативных актов. А, кроме этого, упростить порядок регистрации предприя-тий, экспертизы, согласования инвестиционных проектов и так далее. Многие сидящие здесь наверное, знают, что это такое, сами занимались или наблюдали за тем, как у нас решаются подобные вопросы. Четвертое направление снижение налогового бремени. Сегодня налоговая система способствует массовому уклонению от налогов, уходу экономики «в тень», уменьшению инвестиционной активности, в конечном счете падению конкурентоспособности российского бизнеса. Просто падению конкурентоспособности Российского государства. Первый шаг по реформированию налоговой системы сделан. Давайте дальше двигаться по этому пути. Если вы обратили внимание, я третий раз возвращаюсь к этой проблеме
1. Особенности и проблемы развития рынка труда в переходной экономике
2. Проблема налогового бремени и сбалансированности государственного бюджета
3. Проблемы налогооблажения в странах переходного периода
4. Проблема взаимозачетов в переходной экономике
5. Экономические реформы в странах с переходной экономикой
9. Рынок труда и проблемы занятости переходной экономики
10. Автоматизированная система обработки экономической информации. Городская налоговая инспекция
11. Политика государственных расходов в переходной экономике
12. Анализ финансового состояния предприятия в переходной экономике
13. Становление предпринимательства и индивидуальное воспроизводство в переходной экономике
14. Инновационно-инвестиционный процесс в переходной экономике России
15. Инфляция в переходной экономике: сущность, специфика, методы борьбы
Фоторамка на 6 фотографий С34-004 "Alparaisa", 50,5x34,5 см (белый). 
Настольная композиция "Сад Дзен", 29x21x6 см. 
Набор форм "Paterra" для приготовления пельменей, вареников, пирожков, чебуреков, 4 штуки. 17. Государственный бюджет: структура, значение, особенности в переходной экономике
18. Основные пути преобразования в российской переходной экономики
19. Переходная экономика Беларусии
20. Регионально-экологические проблемы в России и странах СНГ
21. Мировая экономика: новый год – новые проблемы
25. Моделирование промышленной динамики в условиях переходной экономики
26. Налоговая система России и пути ее совершенствования
27. Регулирование в переходной экономике.
28. Формирование издержек производства в условиях переходной экономики
30. Проблемы развития маркетинговых услуг в российской экономике
31. Налоги России и стран рыночной экономики
32. Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь
Таблетки для посудомоечных машин "Babyline", для всей семьи, 25 штук. 
Музыкальный коврик "На ферме". 
Швабра для пола, с отжимом. 33. Экономическое содержание, формы, методы и пути совершенствования налогового контроля
34. Зарплата в переходной экономике России
35. Макроэкономический кругооборот. Переходная экономика
36. Особенности переходной экономики
41. Россия и её связи со странами СНГ, Америки, Азии, Европы. СНГ: на пути к экономическому союзу
42. Государственный бюджет РФ. Проблема его дефицитности
43. Психолог в системе образования: проблемы подготовки
44. Региональное управление образованием как система: опыт, проблемы, перспективы
45. Системы IVR: проблемы и решения
46. Кредитная система РФ: проблемы и перспективы
47. Мировая экономика, основы и этапы ее развития
Подарочная расчёска для волос "Алена". 
Блокнот "Дневник совы". 
Набор профессиональных фломастеров Edding "E-1880/4S" (0.25, 0.35, 0.5, 0.7 мм) 4 штуки. 49. Банковская система России: проблемы и перспективы развития
50. Анализ и пути оптимизации характеристик обучения потребителей
51. Современное направление развития турагентской деятельности в РФ: проблемы и перспективы
53. Бюджет субъекта РФ: проблемы формирования и использования финансовых средств
57. Проблемы реформирования налоговой системы в России
58. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России
59. Налоговые системы зарубежных стран
60. Налоговое регулирование: место и значение в рыночной экономике
61. Проблемы реформирования налоговой системы РФ
62. Особенности налоговых систем развивающихся стран
64. Некоторые вопросы общего подхода к проблеме соотношения гражданского и налогового права
Свеча "Gardex Family" репеллентная от комаров. 
Рюкзак для дошкольников "Тролли". 
Плакат электронный "Говорящий Букваренок". 65. Налоговые системы зарубежных стран
66. Налоговая система РФ в условиях реформирования экономики
67. Проблемы противодействия совершению налоговых преступлений и правонарушений
68. Проблемы исчисления единого налога по специальным налоговым режимам и пути их решения
69. Налоговая система РФ: сущность, принципы, проблемы и пути их решения
73. Налоговая политика и её роль в экономике
74. Налоговое планирование на торговых предприятиях и оптимизация налогообложения
75. Налоговые проблемы бюджета России 2006 года
76. Налоговые службы - взаимодействие в интересах развития экономик государств
77. Проблемы налогового законодательства РФ
78. Проблемы налоговых органов. Меры по повышению эффективности работы налоговых служб
80. Общая экономико-географическая характеристика стран Африки
Игра-баланс "Ежик". 
"English". Электронный звуковой плакат "Английская Азбука", артикул PL-01-EN. 
Рюкзачок "Путешествие". 81. Экономико-географическая характеристика страны на примере Испании
83. Контроль Гос. Налоговой Инспекции за деятельностью граждан
84. Налоги и налоговые реформы в России
85. Налоговая система государства, налоги и их виды
89. Развитие налогового законодательства в РФ
90. Налоги: эволюция, определения и формы. Принципы налоговой политики и функции налогов
91. Налоговые правонарушения в России
92. Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России
93. Характеристика налоговой системы Великобритании
95. Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования
Точилка механическая "Classic", синяя. 
Карандаши металлик, трехгранные, 12 цветов. 
Рюкзак детский "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (розовый, цветной горох). 97. Налоговая полиция в системе субъектов правоохранительной деятельности
98. Коммерческий банк как субъект налогового правонарушения
99. Ответственность за налоговые правонарушения
100. Выездная налоговая проверка
